XXXX《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习

1、.PAGE ：.；PAGE 33一、单项选择题1.管理层在电脑中配置了一套自动程序处置系统，以方便文件下载，并在每天的特定时段自动处置相关业务。以下哪项可以证明该系统运作良好？ A.利用排队模型分析系统任务情况，以明确任务负荷特征 B.模拟资源利用途置，对比分析结果与实践效果能否吻合 C.利用资料管理软件追踪运用程序的各项变动 D.对文件获取途径以及最初/最终信息的任务会计数据进展审核 2.中央电脑处置系统一致为各部门提供激光打印效力。用户首先该当明确打印结果的输出地点，由于某些用户未能制定正确的输出地点，导致其他部门打印指令无效阻塞。以下哪一项可以保证打印输出正确？ A.允许各部门取消非本部

2、门打印指令 B.将发出打印指令员工的部门归属设置为默许打印输出地点 C.将一切的打印机置于一处，不再划分由哪台打印机执行打印指令 D.组织培训现有用户正确下达打印指令 3.一位邮购零售商无法获得客户的ZIP邮政编码和对应的两位数字编码缩写。经过下订单可以证明客户的ZIP邮政编码和州编码。在线环境下保证ZIP邮政编码与州编码缩写一致的方法是： A.建立ZIP邮政编码的主查询文档，以验证州缩写 B.建立州编码缩写的主查询文档，以验证ZIP邮政编码 C.要求操作员仅输入ZIP邮政编码，从ZIP编码的主查询文档中产行州编码缩写 D.要求操作员仅输入州编码缩写，从州编码缩写的主查询文档中产生ZIP邮政编

3、码 4.假定他如今担任在线电脑系统的平安审计。该系统遭到内部用户数据user-to-data权限控制系统维护，该系统被以为恰当而且得到有效执行。根据他对数据平安的认知，判别以下声明哪项是正确的？ A.限制进入有关数据该当是针对特定文件的特定处置 B.限制进入有关数据该当是针对特定处置的特定终端 C.平安性取决于对用户名和身份认证的控制 D.权限控制软件可以消除控制盲点 5.假定他所在的公司刚刚决议将购买周期由手工转变为一套在线电脑系统。他的责任是对新系统的运转情况实施审计，并有权运用一套通用审计软件。他的目的之一是确定能否一切的艰苦买卖应付账款都被记录。以下哪一项最能有效协助 他达成目的？ A

4、.结算日后一切处置过的购买买卖清单B.一切的应付账款账户清单，并包括一切客户的邮寄地址 C.购买订单、验收报告、付款发票的副本 D.一切应付账款借方余额客户的清单 6.当某部门独立地在微机上安装会计系统并将结果输入主机时，相关控制的思索是： A.用于开发，测试和记录系统的传统控制可以不再运用 B.软件的运算才干可以反映该部门的要求C.运用该系统的部门不用完全了解主机的构造 D.微机系统运用可以不允许运用计算机辅助审计技术CAAT 7.某零售商的采购部门职员察看商品采购员如何运用联机采购系统，然后用用户代码进入该系统获得了销售预测的信息。他将这些信息卖给一竞争者，从而使竞争者优先购买到了零售商的

5、销货。用于防止这种事件的最正确控制措施是： A.确保数据库的设计具有相关性B.限制不授权人对系统的接触 C.要求买卖前后都要对经济业务加以反映D.对输入时的货币总额进展核对 8.调查某公司遵守软件版权要求的审计检测是： A.检查该公司有关版权方面的政策 B.比较计算机上安装的软件与购买凭证 C.清点微机中运转的一切软件D.检查MIS指点委员会或类似团体的细节文件 9.政府财政部门在编制年度预算时运用计算机模型来预测税收收入。内部审计小组被要求对该模型进展审计，这项审计的合理目的是： A.验证改动输入值后该模型能否得出与收入行为一致的结果 B.证明该模型对每种收入的预测与实践值相差不大 C.确认

6、今年用于预测的程序与上一年运用的能否一样 D.保证模型经过修正以便它可以预测出上一年的实践收入 10.为了对一数据库管理系统的恢复功能进展评价，内部审计师应该检查： A.数据日记账程序 B.编辑和确认有效性规那么 C.数据一切权和受托责任政策D.综合检查程序 11.在有些国家，政府部门已制定了审计规范。比如，美国的总审计署GAO为政府审计的开展制定了规范，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该： A.仅受政府审计规范的指点B.仅受IIA的规范的指点，因其更具广泛性； C.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的规范的指点； D.遵守IIA的规范和任何其他的

7、政府规范。 12.某大量销售消费者商品的零售商运用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进展有方案价钱变时，公司总部将价钱变化文件下载到每家商店的电脑效力器系统。每家商店的助理经理都担任检查效力器的下载情况，并担任运转有关程序，在公司授权进展价钱更新的时间对商店价钱文档进展更新。与总部集中启动价钱更新的做法相比较，上述价钱更新方法最有能够 A.降低继续低价向顾客销售某些商品的风险 B.降低商品价钱有时不太准确的风险； C.添加继续低价向顾客销售某些商品的风险； D.添加商品价钱有时不太准确的风险。 13.在确定某金融机构能否不断在为追求短期利润目的而进展高风险贷款方面，以下哪种

8、审计程序提供的信息量是最少？ A.将该金融机构利息收入占未归还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B.随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C.绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进展比较； D.运用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等要素来对过去5年的入进展多元回归分析。 14.首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚泄漏信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。虽然该审计师没有从这笔买卖中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处置此事的最正确方法是: A.口头霎时内部审计师

9、； B.立刻解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 15.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描画？ A.信息系统任务人员以及电脑用户能够都能获得接触资产的途径； B.设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高； C.以人工手段超越计算机系统控制的景象难以被发现； D.在计算机化系统中更容易超越控制措施。 16.某被审计领域的管理人员赞同根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据，假设上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施

10、，那么首席审计执行官应该怎样办？ A.在方案对该被审计部门进展下一次审计时包括进一步的跟踪活动； B.由该部门管理人员决议何时开展进一步的跟踪活动，由于积极活动是部门管理人员的最终责任 C.只是在部门管理人员要求开展进一步的跟踪活动时才这第做，由于部门管理人员如今曾经表示情愿承当不采取纠正措施所导致的风险； D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对运营任务的影响的跟踪报告。 17.以下是关于某分公司的一些情况:1、该分公司成立多年，虽然总体经济情况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2、营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；3、过去几年的人员调

11、整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；4、公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该: A.最不能够清查情况1、情况2或情况3； B.对情况2不予理睬，由于经济处于萧条期； C.以为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信号； D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信号。 18.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项： A.确定组织的环境能否有助于培育控制认识； B.确保不会发生舞弊； C.认识到能够发生舞弊的活动； D.评价管理层采

12、取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 19.在留意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到能够存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最正确描画： A.扩展审计活动，以确定进一步伐查能否合理； B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的能够性，并向他们讯问能否继续审计任务； C.向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如同意已提交的审计任务方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的； D.向审计委员会报告这一现实，并要求提供专款，聘用外部效力提供者，以协助调查能够存在的舞弊行为。 20.某当地银行聘请地域银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地域银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关

13、注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：.会违反IIA的品德规范，由于供职于当地银行的董事会能够会与内部审计师所在银行的最正确利益发生冲突。.会违反IIA的品德规范，由于在供职于当地银行的董事会时所获得的信息能够会影响有关潜在的购并建议。 A.仅有； B.仅有；C.、和； D.既非，也非。 21.假设某审计师希望测试能否只需经过授权才干修正电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是： A.运用通用审计软件来随机选择现有运用程序的样本，根据样本追踪程序修正授权表格； B.选取一切程序修正恳求表样本，将恳求表追踪； C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进展比较。对所发现不

14、同之处进展抽样测试，以核对恰当授权问题；D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程工程清单，从清单中选取样本，追踪至程序修正授权表格。 22.一大型组织对独立单机运用进展综合用户控制，并希望证明微机根底处置实施的控制构造的有效性。以下审计程序中最为适当的是： A.对用户控制实施测试。 B.对输入关键运用的数据实施编辑测试。 C.对软件答应程序实施综合测试 D.对执行程序的逻辑实施本质性测试。 23.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款： A.尽早建立收入责任； B.将收入与其它内部责任如应收账款或销售额的搜集相联络； C.固定现金收入点； D.由第三方实施银行对账。 24.

15、内部审计活动在职能层面的审计目的是要评价组织的： A.员工教育的收益工程； B.人事部门； C.制造业运营； D.建筑合同。 25.某大城市的首席审计执行官CAE正在规划下一年度的业务任务。这个城市有许多不同的资金，有些资金的运用要经政府授权的限制，有些资金的运用要向政府报送合规性报告。这个城市已获得的一个授权工程是对任务的再培训与安顿。这个授权详细规定了某些情形，使工程参与者必需满足合格条件才干运用资金。CAE方案的一项业务是证明任务再培训工程遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个工程编制预算并遵照随后的程序，以确保可以遵照预算执行工程，并且对这个工程仅支付正当的费用。内部审计师为关

16、注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序： A.确定预算曾经审核，且由城市内的监视部门同意； B.确定预算曾经审核，且由授权机构的监视部门同意； C.抽取费用支出样本，确定费用支出：(1)能否恰当归类；(2)能否适宜于该工程；(3)设计能否满足工程的目的； D.比较实践结果与预算结果，确定偏向缘由。确定这类偏向能否曾经恰当的官员同意。 26.以下不会减弱内部审计师独立性的活动的是：I.为新信息系统的运用提供控制规范。II.为运转新的计算机运用系统编写程序草图，确定建立了适宜的控制。III.在安装之前，复核新的计算机运用程序。 A.只需I B.只需II C.只需III D.只需I

17、和III 27.某公司的大多数的客户订货都经过进展，接线员将数据立刻输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。假设执行得适当，以下控制程序中能够防止该问题的是：I、由计算机自动给每个客户订单进展延续编号。II、对每个产品的编号进展数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据，运用计算机程序确认产品和价钱，要求接线员向客户口头确认产品种类。 A.只需II B.I、II和III C.II和III D.I和II。 28.在审计某公司的应付账款时，不合顺运用个人电脑的情况是： A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较； B.为应付账款周期中所运用的信息系统制造流

18、程图； C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进展比较，确定能否存在反复； D.将一切发票价钱与授权价钱清单进展比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。 29.以下哪种组合最正确论述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反响： A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告 B.业务客户不提供经同意的审计任务安排所需求的记录；向董事会报告 C.业务客户要求审计任务推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告 D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价运营效率的绩效审计的组成内容；鉴于运营审计关注的就是运营的效率，因此不需求报告

19、30.某外部咨询师正在为城市的艰苦设备制定管理方法，评价咨询师任务的恰当业务范围是： A.检查咨询师的合同以确定其适当性； B.制定所管理和控制工程的价值参数； C.确定管理艰苦设备的风险管理和控制系统的充分性； D.检查闲置设备的处置方式。 31.某零售商刚刚安装了电子数据交换器EDI以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已同意供应商的数据库。新供应商只需经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才干参与该数据库。只需采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超越由市场部经理制定的预算数量。一切采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，一切新收到的商品

20、必需与采购订单相对应，否那么不予接纳。公司不运用预先编号的收货单，但是一切的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制造价钱标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制造的价钱标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。假设这三者之间的差别在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能获得采购折扣的时间来付款。支票是经过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。假设三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传送给应付账款部门以备调查。审计人员想要确认能否只需当采购订单、验收报告和供应商发票三者之间

21、的差别在0.5%之内时，程序才正确地同意购货。假设下面备选的审计程序在适当的期间都可以完成，以下哪项计算机审计程序可以提供程序正确运转的最有压服力的证据： A.运用通用审计软件对采购订单进展随机抽样，将抽到的样本清查到供应商发票和收货文件 B.在年末运用测试数据法，输入模拟采购订单，供应商发票和收货数量 C.实施系统控制和审计复核文件SCARF审计技术，自动选取采购订单金额超越一定金额限制的一切经济业务 D.对整个分析期内对审计师提交的测试工程实施整体测试法 32.为将新的本钱会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对能否购买软件进展评价。以下哪项描画了内部审计活动参与采买过程的最有效方式

22、？ A.内部审计活动应评价软件性能阐明能否符合医院的需求 B.内部审计活动应评价软件设计能否满足内部开展和文件编制规范的需求 C.内部审计活动应确定在系统投入运用前运用者能否参与对样板进展验证和检查 D.由于系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与 33.虽然销售额添加，经济开展，但某公司的利润已继续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？ A.确定一个在今后两个月内大幅度添加利润的转向目的 B.在每个部门裁员10% C.在非增值部门裁员20% D.鼓励在一切任务层次上进展创新，并采用提早退休方案，来减少员工规模 34.对许多任务岗位来说，过度的专业化能够最终导致缺乏鼓励、任务单调

23、和疏远任务。为理处理这一问题，管理者该当： A.关注员工较高层次的需求，以协助 他们获得自我实现。 B.消除令员工不称心的要素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保证、恶劣的任务环境等。 C.实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术程度 D.改换任务以满足员工的需求或将员工轮换到能满足其要求的任务上 35.内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？ A.确定重新设计能否得到高层管理人员的支持； B.引荐思索领域； C.为新系统制定审计方案； D.指点新系统实施； 36.拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方

24、法： A.在废料分开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货清点 B.需求平安守卫记录废料分开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊 C.拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的D.联络一位独立的搬运工来运送废料 37.组织要求产品部门的新经理评价该部门的有效性。组织的要求是对内部要素和外部要素都要称心，并采取一种广泛的方法获得有效性。为胜利地完成这项义务，经理应该： A.考评部门的日消费率 B.对员工的士气进展调查，由于士气通常是促进消费率的主要潜在要素 C.将去年的消费与年度目的进展比较 D.思索短期、中期和长期的有效性 38.组织的

25、政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是： A.前馈控制 B.执行控制C.反响控制 D.运用控制 39.预算是财务决策的一个必要组成部分，由于他们可以提供一个： A.有效的资源分配B.运用企业资源的方式C.自动更正错误的机制D.检查管理决策的手段 40.在运用中的相关行为规范时,内部审计师可望 A.运用其个人判别； B.将其与其他职业准那么相比较； C.依从被审计人的愿望 D.谨慎决议能否采用这类规范 41.以下原那么表达了某些组织构造的特点：一个高层管理人员代表管理机构进展决策，但不能转嫁对决策结果的最终责任。 一个主管人员的下属在充分授权的根底上。 处于各管理层的

26、雇员都有权进展决策。 处于各管理层次的雇员都有权进展决策。以上哪些原那么哪些对等级性和开放性的组织构造都适用？ A.和 B.和C. 和 D.和 42.职业品德要求IIA成员在审计过程中坚持三种优秀质量，详细是指： A.及时、清醒、明晰 B.老实、客观、勤劳C.知识、技巧、纪律； D.准时、忠实、高贵。 43.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。虽然这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决议亲身审问嫌疑犯。假设该内部审计人员违反了品德守那么，那么最能够违反的是： A.没有表现出应有的勤劳B.缺乏对组织的忠实C.没有此领域的法定资历D.没有遵照法律 44.内部

27、审计人员除了在审计报告中陈说现实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该： A.建立在能证明审计意见的充分现实证据根底上 B.建立在阅历和不偏不倚的根底上 C.只需当被审者或行政管理当局要求时才发表意见D.仅局限于控制的有效性和会计处置的适当性上。 45.管理当局坚持以为审计人员用于评偾运营业绩的业绩规范不恰当。而管理当局指定的书面业绩规范很模糊，审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责： A.保证他们的解释是合理的。B.保证他们的解释符合行业惯例 C.就用于衡量业绩的规范与被审者达成一致。D.将管理当局的异议写入审计报告。 46.内部审

28、计师察看到应收账款记账员可以接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记账员共同任务过并高度信任他。因此，审计人员在任务底稿中注明应收账款内部控制充分。该审计师遵守了准那么吗? A.是的，曾经给予了合理关注B.没有，没有注明违规 C.没有，没有提示留意能够导致违规的情况 D.是的，曾经对任务底稿进展了注释 47.在现金审计过程中，内部审计人员发现有相当一部分现金存放在毗邻一忙碌大街的任务地点，而且未采取任何平安或保安措施。在与相关经理人员的沟经过程中，审计人员被告知:“公司现金从未遭遇盗窃或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改良平安措施。审计人员该当： A.提供书面中期报告。并在最终报告中，关注

29、于应采取的改良措施 B.解释一切的现实，但允许管理层阐明缘由以便改良措施能被采用 C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果 D.广泛分发审计报告；这是件大事，必需确保公司一切的员工都知道 48.内部审计主管认识到某消费车间内部存在缺陷导致存货出现艰苦短缺。短缺金额和呵斥短缺的缘由都将对外部独立审计报告产生艰苦影响。根据注册内部审计师职业守那么，明确内部审计主管该当采取的措施： A.缄口不提。同时试图经过妨碍外部审计人员的独立性维护本人的利益； B.与管理层积极沟通，并确认经过适当途径使外部审计人员获知该信息 C.通知外部审计人员存在短缺的能够，并允许他们对此进展独立评价 D.向

30、董事会报告短缺情形，并允许经过董事会通知外部审计人员。 49.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动(industrial espionage)。根据品德守那么，审计人员应该： A.向组织中的适当人员报告这些现实B.由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动 C.在审计任务底稿中注明这种情况，但不进展报告，由于它对组织有利 D.将这种情况报告给适当的政府控制机构。 50.某公司要求其首席审计执行官对任何违反公司行为规范的情况进展监视和报告。该首席审计执行官应该： A.对一切赞扬进展审查和裁定； B.指点担任监视行为规范遵守情况的委员会； C.制

31、定详细程序，确保行为规范向一切雇员明确传达； D.以顾问的身份参与对违反规范的行为进展裁定的委员会。 51.某公司审计委员会的主席已得到一份关于风险管理的报告，该报告确定了影响该公司的一系列重要行业问题。主席已要求首席审计执行官对这些问题进展检查，并在此根底上告知主席这些问题能否与公司相关。首席审计执行官应如何应对这一要求？ A.接受这项义务，但只与审计委员会沟通，以便为后者的要求严密； B.回绝这项义务，理由是此要求已超出内部审计章程所规定的范围； C.回绝这项义务，由于它有损内部审计部门的独立性； D.接受这项义务，但应告知高层管理人员。 52.以下哪项不是公司董事会的恰当角色。 A.守护

32、者。B.治理方。C.保证人。D.指点者。 53.一个公司存在的方法以及描画其存在性的根本词汇是哪项？ A.公司治理。 B.公司章程。C.公司一切权。D.报酬问题。 54.企业风险管理ERM的范围包括以下哪些内容？、发明时机。、剥离风险时机。、分析优势。、关注优势。 A.和。 B.和。C.和。 D.、和。 55.以下哪项不是企业风险管理ERM自发的目的？ A.整合风险。 B.发明股东价值。C.维护股东价值。D.加强股东价值。 56.以下哪项企业风险管理ERM框架的要素关注组织的流程和人员。 A.战略风险。 B.运营风险。C.金融风险。 D.危害风险。 57.以专题讨论会法进展的控制自我评价的关键

33、要素包括：I、 将参与员工视为过程的拥有者。II、员工接受有关风险和控制的调研。III、在身手域对员工进展单独地面谈。 A.仅有I B.仅有II C.II和III D.I，II和III 58.内部审计部门在公司风险评价和管理过程中的作用是由以下哪个部门决议的？ A.董事会 B.首席审计执行官C.风险管理部门 D.外部审计师 59.为了协助改善企业的品德气氛，内部审计部门采取以下哪种行动最为有效？I.对企业内部能够滋长不品德行为的正规和非正规流程进展检查；II.对员工、供应商和客户开展品德调查；III.评价员工对企业行为守那么的了解程度和遵守情况。 A.只需I是对的； B.只需I和II是对的；

34、C.只需I和III是对的； D.I,II和III都对。 60.假设他公司的货车发生了交通事故，事故双方都以为应由对方承当责任。法院裁定由他公司承当一切损失，从博弈论的观念，该争议是： A.零和博弈 B.囚徒姿态C.鞍点 D.最小最大懊悔值 61.以下哪项内容是任何风险框架均拥有的共同要素？ A.机构目的； B.已预测的产品损失； C.董事会政策； D.权益委托。 62.计算机系统的效率和计算机资源的有效利用是SAC模型的什么鉴证目的的组成部分。 A.可用性 B.才干C.功能性 D.问责性 63.以下哪种活动会最大幅度地添加银行向其客户提供劣质贷款的风险？ A.借款人能够没有签署一切必需的抵押贷

35、款文件； B.借款人在贷款发放之际支付的费用能够没有及时得到存储； C.银行的贷款文件能够没有满足政府的披露要求； D.贷款担任人能够把本人凌驾于高层管理人员制定的贷款规范之上。 64.某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计，以下哪项活动将被以为缺乏应有的职业谨慎？ A.检查公司的记录以确定能否一切的处置现金收支的雇员都有担保 B.编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试买卖样本 C.报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，虽然尽人皆知这种裁员会对士气呵斥负面影响 D.由于现金职能的内部控制系统已高度开展，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在 65.在对人事

36、职能进展审计的过程中，审计人员发现公司提供多种员工福利工程，并且参与者享有自在选择权，为了评价不同员工福利工程的可接受性，以下哪类证据最有效? A.与工程参与者讨论其称心度； B.评价参与工程比率以及其倾向； C.与人事主管讨论称心度； D.评价工程的沟通方法。 66.以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是： A.本钱下降利润添加 B.所得税税率下降 C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利 67.在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。最好确实定系统按照方案运转的方法是： A.用排队模型分析任务活动，确定任务量特征； B.模拟资源运用，与实践操作结果比较 C.运用

37、图书馆管理软件追踪运用程序后几个版本的变化； D.审计文件进入的任务数据和任务开场/终了音讯。 68.一个组织运用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户运用第四代编程言语开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评价控制进入和运用数据库的措施时，审计师最关注： A.在进入数据库之前，最终用户运用数据处置经过了他们的只读程序； B.存在实时更新控制措施； C.在进入数据库之前，用户开发的运用软件在计算机上进展检测和开发； D.运用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得效力。 69.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊发明了更多时机，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的开展。编程舞弊是发

38、生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到本人的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A.平行模拟； B.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； C.抽点打印法； D.系统控制和审计复核文件。 70.假设某组织的竞争者能接触到保管到计算机文档中的敏感运营信息的话，将会给该组织带来艰苦损失。最能有效防止这种损失的控制是： A.凭证销毁和数据文件加密的控制B.对数据文件加密并经常改动口令 C.一级和二级钥匙的完好性检查以及数据文件的加密 D.一级和二级钥匙的完好性检查以及经常改动口令 71.以下哪项是测试电

39、算化应付账款运用控制恰当性的适当审计程序： A.实地察看电脑数据存储与操作区任务，搜集证据构成有关系统平安性的观念 B.手工对照卖方发票与电脑数据记录，评价电算化核对的有效性 C.输入测试数据测试购买业务 D.利用电脑问卷从电脑管理人员处搜集有关应付账款输入与输出信息准确性与完好性的可靠证据 72.如何有效率地运用信息技术影响着信息技术的本钱效益。为保证效率性而实施的程序有： A.控制对敏感输出资料的接触B.运用备份和恢复措施 C.监视在用软件的环境变化D.信息不再需求时去除数据文件备份 73.某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信誉同意creditapproval业务，在执行之前没有

40、对控制进展评价。为防止对特定数据要素的非授权性进入，数据库管理系统应包括的控制有： A.要物理终端上的签字验证维护B.对每个数据文件或部分都设置口令 C.用消费数据库对系统进展定期测试D.对每个数据文件或部分运用终端平安保证以取代口令 74.某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信誉同意creditapproval业务，在执行之前没有对控制进展评价。假设在扩展时未定义特定数据要素，能够会产生的问题是： A.对数据和业务的非限制性接触 B.不完好的业务流程 C.非授权的程序操作D.运用程序对数据库内容的支配 75.在对电算化系统的审计中要实施许多类似的审计任务来到达各种审计目的。为了提高审

41、计效率，审计人员应运用： A.比较流程 B.公用审计软件ustom audit software C.讯问功能键Query functions and report writersD.通用审计软件Generalizde audit software 76.某联机银行出纳系统允许从暂停不用的账户中提款，回绝这种提款的最正确控制措施是： A.证据计算 B.自检数码验证check-digit verification C.主文档查询master file lookup D.重新执行记录检查 77.内部审计师正在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计人员应测试： A.运用软件控制app

42、lication controlB.组织控制organiational control C.环境控制enviromental controlD.系统控制system control 78.对电算化信息的准确性和完好性的操作责任应由谁承当： A.高层管理者 B.外部审计师C.内部审计师 D.用户 79.由于内部控制上的缺陷，122家餐馆的经理人员有能够对虚拟雇员支付工资。每家餐馆只能雇佣25-30名员工。为了可以证明舞弊发生的能够性小于1%，审计人员该当利用： A.属性抽样Attributes samplingB.判别抽样Judgment sampling C.指点抽样Directed samp

43、lingD.发现抽样Discovery sampling 80.管理层发现某餐馆的监管人员经过更改适时系统POS当天营业额，挪用超额现金收入。而且监管人员还在结账日存入与账面记录营业额一致的现金数目，从而可以继续占用超越账面部分的现金。监管人员必需定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。该部门担任将以上信息登录总账，并核对银行对账单以明确现金存款。账面营业额记录与银行存款之间的差额计入超额/短缺账户，如有必要，还该当由地域监管人员签名。顾客的餐单延续编号，监管人员必需每天核对其结算金额。顾客餐单和适时系统的日记账资料由监管人员在保管一周后销毁。以下哪类审计程序可以发现

44、舞弊行为： A.银行存款的控制流程图B.对比适时系统结账记录样本与银行存款记录 C.测试延续编号的顾客餐单能否完好入账D.抽查特定日期，顾客餐单与银行存款记录 81.首席审计执行官对业务负有监视责任。在业务的现场任务阶段最重要的监视包括： A.查看已同意的业务任务方案的执行情况，除非有充分的理由并得到授权改动业务方案； B.在业务开场时提供适宜的能被服从的指令，并同意业务任务方案； C.至少每年都要评价内部审计师的业绩； D.确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建立性和及时的。 82.一家投资于车辆修缮的公用事业单位最有能够执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ A.审核保险范围的适

45、当性B.对一切修缮任务通知单作系统地报告 C.实地清点一切车辆，将结果与会计记录相核对D.在平安地点存放维修车辆，并在保管员赞同后发出和返库 83.内部审计师在对分部的采购控制进展评价时，首席采购代理商讯问为何索要含有与特定的供应商买卖的记录。内部审计师作出的恰当反响是： A.将这个讯问作为审计范围限制； B.向代理商解释其信息要求的缘由，以促进与业务客户的协作； C.回绝对代理商的信息要求作出解释，以坚持审计程序的完好性； D.在确定能否向代理商披露其信息要求前思索详细的环境情况。 84.内部控制只能提供实现组织目的的合理保证。限制目的实现的一个要素是： A.管理者参与整个公司全面的风险评价

46、过程B.董事会是独立的和活泼的 C.内部控制的本钱不能超越其所带来的收益D.管理者监视内部控制 85.管理者在组织中适当的人际关系角色是： A.在组织内设计和发起变革 B.向下属传达特定的信息 C.参与和供应商、工会等各方面的谈判 D.鼓励下属做好本职任务 86.以下有关内审职业界中运用的“准那么一词的含义，不正确的选项是： A.用于评价和衡量内审部门的业绩的规范B.有关内部审计师所必备的最根本的品德准那么 C.用来解释内部审计实务的公告； D.能运用于各种类型内审部门的规范 87.内部审计主管了解到某审计人员将信息泄漏给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA。虽然该审计人员没有从这笔买

47、卖中获益，但他的亲戚却用这一信息获得了高额收益。内部审计主管处置此事的最正确方法是： A.口头批判该审计人员。 B.立刻解雇该审计人员并向委员会报告 C.由于该审计人员没有从此事中获益，因此不采取措施。D.告知董事会并根据公司的政策采取人事措施。 88.以下陈说中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容? A.员工收取客户的钱财、礼物和效力 B.员工参与(直接或间接)公共部门管理 C.员工与卖方发生借贷关系 D.员工利用公司信息谋取私利。 89.审计准那么要求定期考核内部审计人员的任务业绩。其目的是为了满足以下哪项要求： A.审计委员会 B.内部审计主管C.管理层 D.内部审计人员 90.内部

48、审计主管担任指定内部审计部门的人力开展规划。根据审计准那么，人力开展规划该当包括以下哪项内容： A.继续教育时机与业绩评价B.明确的职业生涯规划与咨询 C.明确的培训规划与章程D.任务描画与有竞争力的薪资程度 91.内部审计部门方案对一项建筑合同实施审计，其中一部分任务是比较已采购资料与在工程设计中的详细规定能否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤，那么内部审计主管最正确的选择是： A.将此项审计从日程表上删除B.运用现有职员完成一切审计任务 C.请工程顾问实施这项审计D.接受工程商的书面陈说 92.为保证对审计发现结果所提出的改良措施得以实施，可要求进展后续审计

49、。内部审计部门开展后续审计的责任该当在以下哪些文件中加以规定? A.内部审计部门书面规章B.审计委员会使命声明 C.每次审计义务下达之前的业务备忘录D.在适宜的审计报告中特别声明 93.假假设他被约请成为同业检查小组的成员。在判别被检查的内部审计部门的独立性时，他该当思索除以下哪项以外的一切要素： A.与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数 B.在招收审计人员时必要的教育和阅历要求C.审计人员承当业务责任的程度 D.包括在同业检查活动中的审计工程相关目的的范围和深度 94.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的阅历，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部

50、审计主管可直接向主计长报告任何艰苦事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。以下哪些陈说是正确的? A.由于内部审计主管可以直接与董事会联络，内部审计部门具备独立性 B.由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性 C.由于主计长没有内部审计阅历因此内部审计部门不具备独立性 D.由于公司没有要求恳求人必需是注册内部审计师(CIA)，因此内部审计部门不具备独立性。 95.内部审计准那么中，未要求内部审计主管的任务是： A.提供年度财务报告审计的资料B.协调与外部审计人员相关的审计任务 C.将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会 D.将外部审计人员

51、业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会 96.某大型制造公司的内部审计主管思索修正本部门审计章程中关于审计人员教育与阅历最低要求程度的资历规定。内部审计主管希望改为要求一切内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师、特许会计师。这项要求的不利影响包括： A.该政策能够对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的才干有不利影响 B.该政策不会促进内部审计部门的职业化进程 C.当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会妨碍内部审计部门运用外部专家 D.该政策将导致内部审计部门专业专长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进展审计的

52、活动领域 97.公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部运用的季度财务报告。以下情形中通常不能作为这一参与缘由的有： A.管理当局能够思索其在资金市场上的声誉 B.管理当局能够担忧季度财务报告错报导致的相关惩罚 C.准那么指出内部审计师必需参与检查季度财务报告 D.管理当局能够以为内部审计师参与了检查季度财务报告 98.某审计人员在即将完成一项审计义务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必需马上终了。因此，审计人员指出了这个问题，并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将： A.违反内部审计师的品德守那么

53、，由于他封锁了有意义的信息 B.违反执业规范。由于他没有进一步伐查能够存在的舞弊行为 C.不违反内部审计师的品德守那么或执业规范D.a和b 99.中的行为准那么： A.为内部审计实务提供了根本准那么 B.是协助 内部审计师与被审计人相互联络的指南 C.是在任何情形下均必需遵照的规那么 D.有助于总体上了解内部审计责任 100.对组织行为守那么的审查阐明，该守那么旨在提高职员的品德程度，且组织员工非常熟习这些条款。然而仍有某些员工不遵守该守那么。为提高效率，行为守那么该当包括： A.员工必需定期重读和学习行为守那么； B.鼓励员工参与行为守那么的制定； C.行为守那么的内容和目的公开化； D.规

54、定违法守那么的惩罚条款。 101.以下哪项对特定的内部审计业务所需求确定的监视程度内容作出了最正确表述： A.业务能否涉及管理层的能够的部分舞弊情况； B.业务能否涉及能够违反法律或政府规章的情况； C.内部审计师的熟练性和业务的复杂性； D.内部审计活动以往处置特定业务客户的阅历。 102.以员工的预期和感受为根底制定鼓励政策时，该政策的主要方面是： A.把员工的努力、绩效和奖惩密挂钩B.给予员工良好的福利待遇和职业保证 C.向员工明确组织的总目的和详细目的D.给员工更多从事挑战任务的时机，并鼓励并提高绩效 103.某内部审计部门曾经开场试行运用电子任务底稿文档，估计不久将会全面运用。电子任

55、务底稿的缺陷是： A.每个审计人员必需有个人电脑。B.关键的任务底稿仍必需打印出来 C.交叉索引(cross-referencing)非常费事D.要求进展特定技艺的培训 104.内部审计主管正在面试一名应聘者。主管以为这名恳求者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。以下选择哪项更适宜? A.由于缺乏审计准那么规定的知识范围，因此回绝其恳求 B.无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者 C.鼓励恳求者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘 D.将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事可以利用经济学和计算机知识协助其任务。 105.新成立的内部审计部门的主管正在

56、草拟内部审计章程。以下与内部审计部门运作效果有关的工程哪类该当包括在章程中： A.实施审计的次数B.审计发现报告的方式C.内部审计人员调查和报告舞弊的程序 D.内部审计人员该当全面接触与审计业绩有关的记录,人员以及实物资产。 106.在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的运营问题以便在编制年度审计日程表时加以思索，以下不属于这种战略性问题的是： A.即将实行一项月度预算程序。B.为扩展产品的知名度而即将进展的全球促销活动 C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩展消费才干。 D.建立人力资源数据库来确保对政策的继续管理和加强对数据的保管。 107.再造是对关键商业流程的彻底分析

57、、根本性的再思索以及完全的再设计。期望的结果是使效力、质量、速度和本钱都有大幅改良。内部审计师在流程再造中的角色不包括以下哪项？ A.确定流程能否得到了高级管理人员的支持 B.提出值得思索的领域 C.为新系统确立审计方案 D.指点流程再造的实施 108.B公司将大量的易耗资料放置在消费工人可以获取的容器中，这些资料的耗费作为该公司支出的一部分。为改善对这些资料的控制，以下哪个措施最恰当？ A.将容器移至库房； B.要求管理人员将易耗资料的本钱与预算进展比较； C.在正常任务时间将容器上锁； D.由于资料的本钱和规模微缺乏道，所以上述措施都没有必要。 109.假设要判别某公司内部的始发部门能否同

58、意了对货物的采购，那么内部审计师应该查看以下哪种文件上的审批签字？ A.货物采购订单； B.货物采购恳求书； C.收货报告书； D.卖方发票。 110.在评价产废品库存的内部控制时，以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小？ A.审查实物库存清查指南； B.与管理层一同完成内控问卷； C.观赏库存所在的仓库； D.完成关于收货和分发程度的流程图。 111.以下哪一项为哪一项“内部审计定义新添加的内容： A.风险管理和管控； B.信息的合规性和可靠性； C.资源的内部控制和高效运用； D.资产的捍卫和目的的实现。 112.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保管其车辆存货和维修

59、记录，要评价该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最适宜？ A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进展核对； B.经过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进展核对； C.运用测试程序，模拟正常处置过程； D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得四处置。 113.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并曾经向高层管理人员建议，内部审计部门应注重这些风险和间题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该： A.在内部审计方案中表达外部审计师的要求。 B.不思索外部审计师的要求，由于这些要求已超出内部审计部门方案内的任务范围。 C.思索外部审计

60、师提出的间题，并在能够的情况下，将这些问题收入内部审计部门方案内的任务范围。 D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件答应时加以思索。 114.审计师方案对公司的工薪控制进展审计，公司最近刚将其工薪处置过程对外承包给某信息效力局。该审计师应对上述对外承包决议采取什么行动？ A.对公司和效力局的工薪控制都进展审计； B.只审计公司对送往效力局和效力局收到的数据进展控制的情况； C.只审计公司对根据合同支付给效力局的款项进展控制的情况； D.取消审计，由于处置过程是在公司外部进展。 115.在某财政年度已进入第四个月份时，某审计时开场进展管理审计。目前它正审查管理人员用于编制方案和预