浙江省第七届大学生财会信息化竞赛试题

1、.：.；浙江古越龙山绍兴酒股份董事会 2021 年度关于公司内部控制的自我评价报告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或者艰苦脱漏，并对其内容的真实性、准确性和完好性承当个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目的是：建立和完善符合现代管理要求及上市公司规范的内部组织构造，建立全面有效的风险管理控制体系，合理保证企业运营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好，提高运营效率和效果，促进企业实现继续、安康、稳定开展。内部控制存在固有局限性，故仅能对到达上述目的提供合理保证，而且，内部控制的有效性亦能够随公司内

2、、外部环境及运营情况的改动而改动。本公司内部控制设有检查监视机制，内控缺陷一经识别，将立刻采取整改措施。一公司建立内部控制制度遵照的根本原那么略二公司内控制度建立健全及执行情况(请予以续写) 1.控制环境公司根据及其他法律法规规定，建立了完善健全的权益、执行、监视机构体系，设立了完全独立于控股股东的组织机构，股东大会、董事会、监事会运作顺畅，各尽其职。本公司严厉按照、和等对上市公司的规范要求，结合公司的实践情况建立健全了一套根本完好的内控体系，包括从公司治理层面到各流程层面，合理保证企业运营管理合法合规、资产完全、财务报告及相关信息真实完好，提高运营效率和效果，促进企业实现开展战略。公司在建立

3、和实施内部控制制度时，思索COSO发布的内部控制框架的五个根本要素。公司已建立了较为合理、完好的内部控制制度，涵盖公司、下属部门及子公司各层面、各业务环节及各项相关管理活动。内部控制主要包括“三会运作、艰苦投资决策、关联买卖决策、财务管理、人力资源开发、物资采购、平安消费和环境维护、质量检验、销售、物流、行政管理、募集资金管理、信息披露等各个环节，确保各项任务都有章可循，构成了规范的管理体系。2.风险评价过程3.信息系统与沟通4.控制活动5.对控制的监视公司审计部为内部控制检查监视部门，审计部主要对公司下属企业与财务相关的各项经济活动及经济目的进展审计，担任实施签署经济责任书单位的经济责任制期

4、满审计，监视检查财务收支和运营管理活动情况；担任对所属企业主要担任人离任经济责任审计和任期届满经济责任审计；对所属企业实施不定期地专项检查，主要包括应收款、现金管理、本钱管理等方面。公司审计部门担任组织内部控制的建立实施及内部监视检查、评价任务，加强与董事会审计委员会的沟通，假设发现内部控制存在缺陷，及时加以改良，确保内部控制制度的有效实施。公司对内部控制执行情况进展了全面的检查与评价，详细内容详见。公司定期对内部控制的有效性进展自我评价，董事会对公司的年度自我评价报告进展审查，并提出健全和完好心见。内部控制建立是一个继续和长期的过程，需求不断完善和提高，公司董事会将根据证监会、买卖一切关规定

5、，进一步健全和完善内控管理体系。三对内部控制健全性和有效性的认定 本公司董事会对本年度上述一切方面的内部控制进展了自我评价，评价以为，自本年度1月1日起至本报告期末，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的艰苦缺陷。本公司董事会以为，自本年度1月1日起至本报告期末止，本公司制定的内部控制制度是合理的，符合公司消费运营的需求，执行是有效的，促进了各项运营目的和财务目的的实现，对运营风险起到了有效的控制造用。本报告已于2021年4月7日经公司第五届董事会第十次会议审议经过，本公司董事会及其全体成员 对其内容的真实性、准确性和完好性承当个别及连带责任。浙江古越龙山绍兴酒股份董事会 2021年 4 月

6、 7 日2信息技术内部控制审计不会导致审计本质发生变化。信息技术在企业的运用并不改动注册会计师制定审计目的、进展风险评价和了解内部控制的原那么性要求，根本审计准那么和财务报告审计目的在一切情况下都适用。在财务信息自动控制环境下，注册会计师对信息技术内部控制审计应思索以下几个方面：第一，被审计单位业务流程的复杂程度。三、1.合并日为2021年9月17日。在2021年9月17日同时满足合并日确定的的5个条件，实践获得了被合并方的实践控制权。该合并为同一控制下的控股合并。合并日编制的合并报表有合并资产负债表，合并利润表，合并现金流量表。从税收的角度，该合并属于免税合并，由于该合并系属同一控制下的控股

7、合并，站在母公司的角度，资产未发生变化，没有经济利益的流入。公司对原有5%投资的持股核算不合理，应该采用本钱法核算。在合并日，公司对原有的5%投资应该做相应的过失更正。相关分录如下：借：以前年度损益调整 5176 元 贷：长期股权投资 5176 元借：长期股权投资女儿红公司 1073221 (元) 贷：资本公积资本溢价 1073221 (元)该持股比例的改动假设按会计准那么解释第4号在2021年个别报表的处置借：长期股权投资女儿红公司 53162855 元资本公积资本溢价 108846354 元 贷：银行存款 162021200 元该持股比例的改动假设按会计准那么解释第4号在2021年合并报表

8、的处置，公司在编制合并资产负债表时对于企业合并前女儿红公司的实现的留存收益中归属于本公司的部分自资本公积中转入留存收益借：资本公积 贷：盈余公积 未分配利润 2.资产负债表日后调整事项3. 本工程的土地运用权作为无形资产核算，并在购买当月起每月进展摊销初始确认时的分录借：无形资产土地运用权袍江新区46-1-1号 16500000 贷：银行存款 16500000借：无形资产土地运用权袍江新区46-1-1号 23313030 贷：银行存款 23313030建立投入计入在建工程借：在建工程 48313183.65 贷：银行存款 48313183.65已建成可投入运用部分自再将工程转出借：固定资产 2

9、38226.75 贷：在建工程 238226.754.公司排污权作为无形资产核算的条件：与该排污权有关的经济利益很能够流入企业；该排污权的本钱或价值可以可靠计量5根据董事会报告“六、重要事项四资产买卖事项2，五届董事会四次暂时会议审议经过了，在合并范围发生变卦的情况下，编制2021年度合并财务报表应采用什么处置方法。2分该子公司自出之日开场不再是母公司的子公司，不应纳入合并财务报表的合并范围。2021年的合并资产负债表不调整期初数，合并利润表该当将绍兴古越龙山物流基地2021年期初至2021年7月23日处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，合并的现金流量表应该将该子公司自2021年初至处置日

10、的现金流量纳入合并现金流量表. 第五部分 要求回答以下问题一、公司审计委员会按董事会要求在2021年4月7日，完成了2021年度公司内部控制的自我评价，也为今后自行开发全公司的ERP系统做好预备。要求：根据案例提供的资料，基于 COSO发布的内部控制框架的五要素请代为续编2021年度公司内部控制的自我评价。8分假设该公司自行开发和运转了ERP系统，请阐明信息技术内部控制审计能否会导致审计本质发生变化？在财务信息自动控制环境下，注册会计师对信息技术内部控制审计应从哪些方面进展思索，并对其进展界定和举例阐明？6分 浙江古越龙山绍兴酒股份董事会 2021 年度关于公司内部控制的自我评价报告本公司董事

11、会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或者艰苦脱漏，并对其内容的真实性、准确性和完好性承当个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目的是：建立和完善符合现代管理要求及上市公司规范的内部组织构造，建立全面有效的风险管理控制体系，合理保证企业运营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好，提高运营效率和效果，促进企业实现继续、安康、稳定开展。内部控制存在固有局限性，故仅能对到达上述目的提供合理保证，而且，内部控制的有效性亦能够随公司内、外部环境及运营情况的改动而改动。本公司内部控制设有检查监视机制，内控缺陷一经识别，将立刻采

12、取整改措施。一公司建立内部控制制度遵照的根本原那么略二公司内控制度建立健全及执行情况(请予以续写) 三对内部控制健全性和有效性的认定 本公司董事会对本年度上述一切方面的内部控制进展了自我评价，评价以为，自本年度1月1日起至本报告期末，未发现本公司存在内部控制设计或执行方面的艰苦缺陷。本公司董事会以为，自本年度1月1日起至本报告期末止，本公司制定的内部控制制度是合理的，符合公司消费运营的需求，执行是有效的，促进了各项运营目的和财务目的的实现，对运营风险起到了有效的控制造用。本报告已于2021年4月7日经公司第五届董事会第十次会议审议经过，本公司董事会及其全体成员 对其内容的真实性、准确性和完好性

13、承当个别及连带责任。浙江古越龙山绍兴酒股份董事会 年 月 日二、注册会计师运用风险导向审计确定本次审计的特别风险领域是确定主营业务收入，因此选择对主营业务收入进展测试的同时，一并对集团公司范围内的应收账款进展审计抽样分层测试。经查集团公司2021年12月31日全部应收账款明细账显示总共列示了1800笔应收账款，账面余额见案例财务报表部分。注册会计师拟经过不反复抽样函证应收账款的账面余额来确认其真实性。审计抽样的详细设计数据如下：账户方案重要性程度为50000元，可信任程度为95%95%的可信任程度下的可信任程度系数为1.96，估计的总体规范离差为150元，期望审计抽样过失率小于0.5%。样本的

14、函证选择积极式函证，函证控制有效及其函证过程中一切的函证都有回答或曾经执行了有效的替代程序。注册会计师测试中得到以下数据：样本账户账面余额为5005672元，审计抽样后认定的余额为5021418元。要求：确定应收账款函证的样本量，根据样本结果运用差额/过失率估计法，推断应收账款的样本平均差额,推断总体差额, 推断的总体实践余额及计算审计抽样过失率要求列出计算过程，保管小数点后2位。根据测试的有关数据能否可以确认期末应收账款账面余额6分三、根据上述经注册会计师审计的公司资料，处理如下财务会计问题：1从提供的资料分析合并女儿红公司的合并日1分，并阐明理由1分。判别该合并的类型1分，购买日编制的合并

15、报表类别1分。从税收的角度，阐明该合并的类型1分，并阐明理由2分。原持有股份5%的股份，公司采用权益法核算，原投资额172.4824万元，至合并日，该长期股权投资账面价值310万元，添加额为女儿红各年留存收益。判别公司对此持股核算能否合理？在合并时，公司对原有的5%投资如何会计处置假设不思索所得税和利润分配，该持股比例的改动假设按企业会计准那么解释第4号在2021年度个别报表与合并报表的如何处置5分。2根据董事会报告“六、重要事项七中第1点“关于公司非公司发行股票进展情况的阐明，判别资产负债表日后事项的性质。1分3根据董事会报告“三、公司投资情况中“2、非募集资金工程情况下1，阐明本工程中的土

16、地和建立投入如何进展财务处置。2分4阐明公司排污权作为无形资产核算的条件。3分5根据董事会报告“六、重要事项四资产买卖事项2，五届董事会四次暂时会议审议经过了，在合并范围发生变卦的情况下，编制2021年度合并财务报表应采用什么处置方法。2分四、从加强公司本钱管理角度出发，完成以下问题。1请根据“董事会报告二对公司未来开展的展望：3、公司未来开展战略和新年度的运营方案，处理以下问题：请制定古越龙山公司2021年基于战略的全面预算中的除投资外的运营业务方案如，2021年公司按客户和产品进展分类的销售方案书。注：企业普通在本年10-12月编制下年全面预算。2请根据“董事会报告二对公司未来开展的展望：

17、3、公司未来开展战略和新年度的运营方案；5、公司未来开展风险要素和采取的对策：2本钱上升风险和3中围绕费用与本钱管理；三公司投资情况和公司利润表，处理以下问题：1请分析古越龙山公司费用和本钱管理的详细对象；2假设古越龙山公司运营层拟采用规范本钱法和责任会计绩效管理结合进展管理，请运用他的专业知识为该公司设计相关的管理流程。五、从加强公司财务管理出发，仔细阅读以下资料，作出决策分析：1事件：如“在建工程工程注释所示，“黄酒产业园区一期、“第一酿酒厂质量平安技术改造工程“、“女儿红公司年产 2 万吨黄酒工程工程等三个工程共需资金79536.33万元。因此，公司决议经过非公开发行股票筹集所需资金。股

18、票发行情况及结果如“第二部分 董事会报告六、重要事项七1所示。2假定公司筹集所需资金面临二种选择：债务融资或股权融资，且：货币资金、应收票据均为运营性资产；非流动资产均为非敏感性资产。其中，方案期2021年固定资产变动额为方案期在建工程完工转入部分；在建工程中，上述三个工程全部在年底完工，实践投资额与预算数一样如所需资金系以借款方式筹集，那么该金额包含了利息资本化金额，方案期其他在建工程工程的金额与基期2021年一样；方案期其他非流动资产工程的金额与基期一样；应付票据均为运营性负债；根据报表工程注释，其他应付款中5500万元为金融负债，其他为运营负债；递延所得税负债、其他非流动负债均为非敏感性负债；财务费用均为利息支出。另假定方案期财务费用与基期一样；方案期公司所得税按基期平均所