南湖学院经管系财政与税收题与答案都有滴

1、芭经管系财政与凹税收考试试题按（A）扳1、按2010背年初，某公司懊向税务机关报送岸2009袄年度企业所得税扳纳税申报表，其办中，表中填报的版产品销售收入1爱000万元，减疤除成本、费用、熬税金后，利润总扒额为奥搬15万元，应纳癌税所得额也是捌啊15万元。税务扒机关通知该企业疤委托会计师事务坝所进行所得税审绊计，会计师事务爸所经查帐核实以安下几项支出：搬(1)企业职工胺总数100人，翱全年工资总额1吧00澳万元，鞍企业按工资总额佰提取的职工福利扳费、教育经费、肮工会经费共熬20搬.5万元，已列跋支。扳（吧2把）企业通过希望斑工程基金会向贫俺困地区希望小学佰捐赠款30万元皑，已列支。扮（隘3拌）

2、企业赞助性支蔼出10万元，已懊列支。哀（般4败）企业全年发生邦业务招待费坝10百万元，已列支。白要求：癌对该企业超过扣佰除限额哎标准的项目，在艾计算应纳税所得懊额时分项进行调俺整，然后计算应埃纳所得税税额。敖2、某市食品公暗司为增值税一般邦纳税人，邦2010邦年耙5熬月份发生如下经坝济业务。碍（1）购进一批瓣用于生产的花生霸油，取得的增值把税专用发票注明跋价款50000安元，税款650稗0元。靶（2）以每公斤捌2元的单价向农耙业生产者收购草爸莓柏2000公斤班。叭（爸3半）向某商厦销售翱月饼哎5000公斤敖，取得销售收入懊100000元靶，销售草莓酱2澳000箱，取得拜销售收入160隘000元

3、。鞍（瓣4矮）直接向消费者搬零售月饼芭400公斤板，取得销售收入伴14040元（白含增值税）。碍根据上述资料，拜计算该食品公司颁当月应纳的增值敖税坝。芭3、杨教授本月皑收入16800耙元，其中工资、癌薪金6500元翱，稿酬所得20懊00元，劳务报耙酬所得8000唉元，储蓄存款利皑息所得300元奥，计算应纳个人俺所得税税额。巴4、背某公司拥有商住柏楼一栋，房产原唉值2000万元佰，伴已提折旧800皑万元，八其中，一半作本扳公司经营用房，绊另一半出租给其氨他单位使用，年耙租金收入100疤万元，计算应纳翱房产税额（房产爱原值一次扣除率靶为20%）。般经管系财政与懊税收考试试题佰（B）颁1、某施工企业

4、傲承包一项建筑工扳程，施工中将工哎程价格分别为5翱0万元、60万案元、70万元的吧门窗，基础工程拜，地面工程转包邦给了甲、乙、丙暗三个小施工队，啊工程竣工后决算敖为1000万元胺。问：该项业务背应由谁纳税？如盎何纳税？应纳多按少？蔼2、某进出口公般司3月份进口小稗轿车100爸辆，每辆关税完坝税版价格坝50敖万元人民币，该埃公司当月销售其爸中的90辆，每肮辆价税合计定价唉150俺万元，假设小轿埃车进口关税税率翱为奥5拔0%，消费税税熬率为败40坝%。安根据上述资料，敖计算该公司本月八应纳的关税，消阿费税和增值税（扮计算结果精确到靶元）颁3、李教授6月熬份取得如下搬税前凹收入：工资24颁00元，奖

5、金4霸500元，校外拌讲学收入500板0元，出版社付百给稿酬3500按元，昂计算李教授应纳鞍的个人所得税。搬4、某企业岸2009唉年度实现会计利胺润500万元，叭自行向其主管税翱务机关申报的应稗纳税所得额为1澳00凹万元。根据对企邦业会计资料审核柏发现，鞍“鞍管理费用氨”般账户中，实际列佰支了全年与生产败经营有关的业务按招待费55万元胺，邦“岸三新百”霸研究开发费60耙万元，营业外支矮出中列支了赞助把支出10万元，安罚款支出5万元昂，挨经核定企业全年安的业务收入额为拜7000万元，肮试计算该厂全年颁应纳企业所得税奥。搬经管系财政与背税收考试试题敖（C）跋1、白某纳税人转让房唉地产所取得的收把入

6、为400万元艾，其扣除项目金氨额为100万元邦，计算其应纳的罢土地增值税税额般。唉2、跋中南把酿酒厂为增值税熬一般纳税人，伴2009年5跋月份发生以下业背务：靶(1板)从粮食单位购稗入粮食、小麦等靶生产原料，增值罢税专用发票注明安价款100万元霸，税额13万元笆，粮食已入库；巴(2般)支付给运输单癌位购货运输费般10疤万元；颁(3敖)向本市袄商场啊销售粮食白酒蔼10跋0吨，开具增值唉税专用发票，销耙售额拜5皑00傲万元，因商场一芭次付清货款,本背企业给予了5%伴的销售折扣,并扮开具红字发票入熬账；背(4柏)端午节将粮食扮白酒作职工福利啊发放，共发放白颁酒2吨。昂上月末未抵扣完矮的进项税额（留爱

7、抵税额）5万元佰；斑计算该酒厂5哎月份应纳的增值安税。跋3、八某企业2009坝年全年利润总额跋为6400万元拌，其中境外利润肮所得为2300叭万元，该境外所氨得已在国外缴纳拌所得税460万瓣元；境内利润所爸得为4100万癌元；并从境内其氨他企业分得税后蔼利润1700万俺元，该所得已缴叭纳所得税300案万元，计算该企罢业应纳所得税额熬。拜4、绊某建筑工程公司翱自建两幢面积相案等办公楼，其中敖一幢出售，取得按不动产销售收入罢30稗00万元，另一摆幢自用。两幢房坝屋建设成本合计拔2116.4矮万元，核定成本安利润率10%。扳计算该公司应纳柏营业税佰(计算结果保留吧万位整数)翱。扮经管系财政与扮税收考

8、试试题皑（D）爸1、皑地处长沙的某机瓣床厂是增值税一爱般纳税人，5月暗份发生下列经济隘业务：坝(1)外购原材胺料钢材一批，取罢得增值税专用发耙票，价款200斑000元，增值叭税额34000跋元，另外，发生般运输费用100爸00元，原材料氨已验收入库。拔(2疤)外购办公用消皑耗性材料一批，岸取得普通发票，芭价款1000元办。鞍(3颁)外购质量检测罢用设备一台，价暗税合计为468扮0元，该设备已熬投入使用。巴(4暗)销售机床2台鞍并向购货单位开柏具普通发票，价霸税合计为351八,000元，销搬售下脚料，取得半含税收入234瓣0元。班已知该厂上月无扮留抵税额，请根瓣据税法规定，计八算该厂5月份应佰纳

9、的增值税税额稗。把2盎、斑李某有房屋一栋搬，价值50万元案，张某也有房屋啊一栋，价值60败万元，李某支付阿张某10万元后白，双方交换了房耙屋。谁是契税的版纳税人，应纳税胺额多少（税率3艾%）？扳3、懊兴隆公司罢2009岸年度有关资料版如下：稗（1）产品销售霸净收入5000爱万元，租金收入佰300万元；产摆品销售成本35隘00万元，与租唉金收入有关的费阿用支出芭179.5伴万元；实际矮缴纳的增值税1办00万元，消费拜税90万元，营扮业税15万元；败销售税金及附加啊20.5万元。半（隘2隘）发生销售费用碍、管理费用35埃0万元（其中含翱广告费100万把元，业务招待费安40万元）；搬（爸3背）俺4月

10、1日柏向银行借款10佰00万元用于建昂造厂房，借款期翱限1年，当年向拌银行支付了3个艾季度的借款利息伴45万元，全部百作财务费用处理案，该厂房于癌10月31日胺完工结算并投入熬使用；根据以上跋资料，计算兴隆敖公司板2009百年应纳的企业所吧得税税额。扳4、罢王林12月份取袄得工资所得30胺00元(每月工罢资均是3000霸元),同期取得扳全年年终奖60白00元,应纳耙个人所得哀税额多少拔?按经管系财政与办税收考试试题巴（E）昂1、某施工企业坝承包一项建筑工案程，施工中将工般程价格分别为5板0万元、60万叭元、70万元的按门窗，基础工程埃，地面工程转包懊给了甲、乙、丙哀三个小施工队，稗工程竣工后决

11、算坝为1000万元板。问：该项业务疤应由谁纳税？如岸何纳税？应纳多按少？碍2、捌某城镇居民李某唉将自建的造价为矮120万元的一办栋别墅,以16拔0万元出售,李皑某按规定缴纳了挨营业税(5%)扮、城建税（5%扳）、教育费附加耙(3%)，土地百增值税和印花税败分别缴纳了9.爸084万元和0俺.08万元，支耙付中介服务费、半资产评估费等费蔼用1万元。计算叭李某应纳的个人隘所得税.（李某瓣有多套住房）。安3百、某企业200伴9年度实现会计伴利润500万元艾，自行向其主管邦税务机关申报的八应纳税所得额为按100万元。根艾据对企业会计资瓣料审核发现，蔼“版管理费用埃”把账户中，实际列肮支了全年与生产扳经营

12、有关的业务唉招待费55万元坝，佰“哀三新坝”敖研究开发费60搬万元，营业外支绊出中列支了赞助鞍支出10万元，翱罚款支出5万元哎，经核定企业全矮年的业务收入额佰为7000万元拌，试计算该厂全凹年应纳企业所得敖税。班4、地处市区的翱洞庭酿酒厂为增靶值税一般纳税人般，拔5爱月份发生以下业碍务：岸(1拌)向本市销售粮斑食白酒50吨，捌开具增值税专用颁发票，销售额1拔00万元；岸(2懊)销芭售啤酒100吨扳，取得不含税销蔼售额40万元，吧另外，收取包装澳物押金2.34肮万元，并单独入搬帐核算，上述款隘项已收妥；跋(3扒)端午节将粮食败白酒作职工福利奥发放，共发放白按酒2吨。隘消费税税率：粮挨食白酒比例税

13、率叭20%，定额税澳率0.5元/斤捌；啤酒250元班/吨。计算该酒爱厂5拌月份应纳的捌消费税矮和癌城市维护建设税挨税额岸（不考虑增值税俺）哀。阿经管系财政与昂税收考试试题袄（F）傲1、昂市民拌王某本月摆将地处市区的拜房屋出租取得租版金收入班5傲000元柏，计算其应纳的爸营业税、城建税摆和教育费附加、唉房产税、个人所板得税。霸2、某进出口公艾司3月份进口小伴轿车100辆，柏每辆关税完税价矮格50万元人民班币，该公司当月佰销售其中的90氨辆，每辆价税合耙计定价150万扒元，假设小轿车安进口关税税率为拌50%，消费税般税率为40%。板根据上述资料，暗计算该公司本月奥应纳的关税，消盎费税和增值税（爸计

14、算结果精确到挨元）熬3、李教授6月安份取得如下税前按收入：工资24板00元，奖金4八500元，校外袄讲学收入500板0元，出版社付傲给稿酬3500版元，计算李教授袄应纳的个人所得伴税。埃4、芭2010年初，凹某公司向税务机疤关报送2009矮年度企业所得税熬纳税申报表，其挨中，表中填报的八产品销售收入1搬000万元，减敖除成本、费用、佰税金后，利润总安额为跋鞍15万元，应纳疤税所得额也是疤胺15万元。税务八机关通知该企业耙委托会计师事务翱所进行所得税审般计，会计师事务背所经查帐核实以败下几项支出：叭(1)企业职工凹总数100人，皑全年工资总额1皑00万元，企业凹按工资总额提取扒的职工福利费、办教

15、育经费、工会啊经费共20.5傲万元，已列支。案（2）企业通过伴希望工程基金会半向贫困地区希望拜小学捐赠款30拔万元，已列支。矮（3）企业赞助傲性支出10万元岸，已列支。爸（4）企业全年百发生业务招待费板10万元，已列哎支。扒要求：对该企业颁超过扣除限额标挨准的项目，在计挨算应纳税所得额艾时分项进行调整隘，然后计算应纳盎所得税税额。罢经管系财政与蔼税收考试试题扒（G）扳1、唉油田月生产凹原油败30捌万吨，当月销售叭20万吨，用于背加热、修井1万办吨；自办炼油厂稗领用4万吨俺，储存5万吨待扮销售奥；当月在采油过绊程中还回收伴生坝的天然气5万千哀立方米，用于销般售3万千立方米澳，自办炼油厂领澳用0.

16、5万千立瓣方米，用于取暖挨方面领用1.5爸万千立方米。原熬油适用税额12懊元/吨，天然气绊适用税额8元/案千立方埃。艾2耙、隘通达公司是一家疤生产卷烟的公司按，与当地一家烟般厂签订长期合同暗，由傲公司提供主要原蔼材料，烟厂代为哀加佰工烟丝，扮本期板委托烟厂加工一办批雪茄烟烟丝，霸该公司提供原材佰料15万元，烟伴厂收取加工费4熬.6万元。颁计算烟厂应代收靶代缴的消费税税俺额肮（烟丝消费税税澳率为30%）班。俺3、摆刘教授2010百年5月份税前收邦入如下：（1）颁工资奖金860安0元；（2）劳耙务报酬3500靶0元；（3）稿板酬3800元；疤（4）买卖股票敖所得20000把元；（5）出租疤房屋收入

17、700巴元爱。蔼计算刘笆教授5月份应纳百的个人所得税税耙额。扳4、某企业20暗09年度实现会鞍计利润颁1半00万元，自行搬向其主管税务机八关申报的应纳税颁所得额为100傲万元。根据对企鞍业会计资料审核叭发扒现，板“凹管理费用吧”盎账户中，实际列皑支了隘“败三新按”昂研究开发费60扮万元，营业外支把出中列支了通过碍“搬红十字会耙”岸向灾区的捐款1搬0吧万元，罚款支出扒5哎万元，企业全年熬购买并安装拌环保安节能设备版200万元敖，试计算该厂全半年应纳企业所得稗税。斑经管系财政与安税收考试试题案（H）爸1、澳我国某企业20胺09罢年国内应纳税所哀得额为200万颁元，适用25%版的所得税税率，奥另外，

18、该企业分敖别在A、B两国八设有分支机构（颁我国已分别与他把们缔结了避免双爸重征税协定），哎在A国分支机构邦的所得额为芭4霸0万元，已纳税办10万元，在B靶国分支机构所得芭额为60万元，稗已纳税24万元按。岸请计算该企业2八008年度境内癌、外所得汇总缴哎纳的企业所得税叭税额。绊2、俺某自行车生产企埃业爸为增值税一般纳办税人，埃自行车出厂不含埃税单价为280哎元/辆,201敖0年5办月份发生以下业绊务：鞍(1)澳向当地百货大楼跋销售自行车20埃00辆，按9折柏折价销售，在同把一张发票上开具唉；半(2)案向外地特约经销袄点销售2500跋辆，并支付运费爱10000元，扮装卸费2000般元；哀；吧(3

19、搬)巴购进自行车零部搬件、原材料，增暗值税专用发票注懊明价款为140邦000元，增值霸税为23800伴元班；坝(4熬)阿从小规模纳税人懊处购进自行车零耙部件90000扮元，未取得增值按税专用发票。佰计算该芭厂5版月份应纳的增值熬税税额。斑3、李教授稗购买小轿车一辆把，实际支付款项氨23.4芭万元,耙李暗教授应在何处何般时缴纳多少车辆百购置税?斑4、哎李林系国内某单埃位职工，被派遣挨到某外资企业工俺作。哀2010拜年5月份有关税办前收入情况如下敖：盎(1)外资企业笆每月付给李林的扮工资额为450挨0元，原单位每暗月支付工资额为百1800元。氨(2)与人合著八一本书，稿酬共笆计8000元，扳其中李林应得稿霸酬5000元，巴另一作者应得稿巴酬3000元。鞍(3)银行储蓄般存款利息500吧元。翱请计算李林应纳哀的的个人所得税哀税额。挨经管系财政与绊税收考试试题凹（I）斑1、巴时代拌公司唉2009年度按伴财务会计核算资肮料为扳：白产品销售收入7氨100万元，产碍品销售成本跋5拔100万元，各凹项费用850万绊元，营业外支出鞍1