2022年比武非税考试题库（含答案）

1、PAGE PAGE 1522022年比武非税考试题库（含答案）一、单选题1.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。该单位建筑面积成本费用指的是：()A、销售时的单位建筑面积成本费用B、清算时的单位建筑面积成本费用C、开发时的单位建筑面积成本费用D、税务机关核定的单位建筑面积成本费用答案：B2.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公

2、司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A、21B、30C、51D、60答案：A解析：土地增值额=500-80050%-30=70（万元）增值额未超过扣除金额的50%，税率为30%应纳土地增值税=7030%=21（万元）。3.根据个人所得税现行政策，下列所得不征收个人所得税的是()。A、职工取得的股票奖励B、个体户取得的经营收入C、独生子女补贴D、退休人员再任职取得的收入答案：C4.以下关于大病医疗专项附加扣除，说法正确的是：（）A、纳税人本人、配偶、未成年子女、父母的大病医疗支出，可以按规定扣除B、纳税人年度内本人、妻子、4岁儿子三人均发生大病医疗支出，自付部分均为1万元，本年度该纳税人可以

3、扣除1.5万元C、纳税人医保自付部分2.5万元，其中商业保险补贴了1万元，大病医疗还可以扣除1万元D、孩子发生大病医疗支出自付部分17万元，选择父亲扣除8万元，母亲扣除7.5万元答案：C5.关于土地增值税清算，下列说法错误的是()。A、土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算，各期清算的方式应保持一致B、同一清算项目中有不同类型房地产的，应分别计算不同类型房地产的增值额、增值率和土地增值税额C、纳税人选择土地增值税核定征收方式清算的，应当在办理清算申报手续前，向主管地税机关提出书面申请，并提供符合核定征收方式条件的有关证明资料D、土地

4、增值税清算审核结束，主管税务机关应当将审核结果书面通知纳税人答案：C6.城市道路和公共场所停车泊位经营权拍卖收入，是指利用（）建设的城市道路和公共场所设置停车泊位，依法采取公开招标、拍卖等方式转让其经营权所取得的收入。A、企业投资B、政府投资C、集体投资D、个人投资答案：B7.有关土地增值税的收入确认，表述错误的是（）A、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投B、销售收入是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。C、销售收入是指销售商品房所取得的货币收入。D、已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未答案：C8.2012年3月某房地

5、产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入l800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。A、735B、150C、1575D、300答案：C解析：土地增值额=1800-1275=525（万元）应缴纳土地增值税=52530%=157.5（万元）9.关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）A、土地增值税只针对土地的转让行为征税B、在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地增值税C、土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除D、土地增值税清算审核方式分案

6、头审核和实地审核两种答案：D10.纳税人在计算土地增值税增值额时，为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法不正确的是()A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B、以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C、以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金D、以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格答案：D11.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是()。A、次年3月31日前B、次年4月30日前C、次年5月31日前D、次年6月30日前答案：A12.某市房地产企业2013年建设一栋普通标准

7、住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通标准住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增值税是（）万元。（该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5）（2）确定扣除项目金额：（200400）20%120（万元）A、0B、49.50C、69.50D、79.50答案：A解析：取得土地的地价款200万元房地产开发成本400万元房地产开发费用（200400）10%60（万元）转让税金：营业税10005%50（万元）城市维护建设税507%3.5

8、0（万元）教育费附加503%1.50（万元）房地产企业的加计扣除金额：房地产准予扣除项目合计：13.刘某户籍在甲地级市，在乙地级市P公司任职工作，2019年被P公司派往丙地级市分公司工作。刘某及其配偶在丙市无住房，由于丙市房租较贵，刘某在离丙市较近的丁地级市租房居住。刘某及其配偶无首套房贷款利息的扣除，则刘某2019年享受住房租金专项附加扣除标准的城市是()。A、甲市B、乙市C、丙市D、丁市答案：C14.社会保险费年度结算申报表中，结算属期工资总额()。A、没有控制B、必须大于结算属期社会保险费缴费申报表在职职工工资总额合计C、大于等于结算属期社会保险费缴费申报表在职职工工资总额合计D、可以小

9、于结算属期社会保险费缴费申报表在职职工工资总额合计答案：C15.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月()元的标准定额扣除？A、300元B、400元C、500元D、600元答案：B16.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是()A、每年11月份B、每年12月份C、每年第三季度D、每年第四季度答案：B17.对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）A、建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用B、其建造成本费用一

10、律不得作为扣除项目C、建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以D、建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除答案：A18.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：()A、“三险一金”B、大病医疗C、商业健康险支出D、保险赔款答案：C19.根据我国现行个人所得税法及相关规定，需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是()。A、取得所得的次年1月1日至3月31日内B、取得所得的次年3月1日至5月31日内C、取得所得的次年1月1日至5月31日内D、取得所得的次年3月1日至6月30日内答案：D20.纳税

11、人报送的个人所得税专项附加扣除信息表及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是()A、五年B、三年C、二年D、一年答案：A21.我省规定，缴费单位因住所、经营地点变动，涉及改变跨县(市)税务登记机关的，缴费单位应在向()税务机关申报办理税务登记的同时办理社会保险缴费登记。A、迁出地B、迁达地C、迁出地或迁达地D、变动地答案：B解析：依据：浙江省社会保险缴费登记管理暂行办法(浙地税函2009193号)第十九条规定：缴费单位因住所、经营地点变动，涉及改变跨县（市）税务登记机关的，应当在向原税务登记机关申报办理注销税务登记的同时，提供社会保险登记的注销材料及其复印件，办理社

12、会保险缴费登记注销。缴费单位应在向迁达地地方税务机关申报办理税务登记的同时办理社会保险缴费登记。22.用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A、5B、0.5C、1D、0.1答案：A解析：依据：财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发的通知第二十六条用人单位未按规定缴纳保障金的，按照残疾人就业条例的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。23

13、.石油开采企业在规定的期限内未足额缴纳石油特别收益金的，从滞纳之日起按日加收（）的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七答案：C解析：财企200672号24.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，在计征个人所得税时该财产购置支出属于()。A、工资薪金所得B、财产转让所得C、经营所得D、利息股息红利所得答案：C解析：多选题25.对于非房地产开发企业，符合土地增值税纳税申报期限规定()A、签订房地产转让合同之日起10日内B、有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C、签订房地产转让合同之日起7日内D、税务机关核定的期限答案：C26.下列所得中，不属于中国境内的所得的

14、是：()。A、某外籍软件工程师受聘于中国企业，在其所在国进行游戏设计开发工作，本人未入境B、某外籍人委托他人将自己位于上海的一套住房出租取得的所得，本人未入境C、某外籍人授权中国某企业在中国境内使用其专利技术而取得的所得，本人未入境D、某外籍人向中国某杂志社投稿取得稿酬收入，本人未入境答案：A27.下列关于土地增值税的相关说法正确的是()。A、纳税人清算补缴的土增税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。B、房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，作为当期的收入进行核算。C、个人因工作调动而转让购买满5年的住房，不须缴纳土地增值税。D、土地

15、增值税清算，扣除项目涉及的增值税进项税额，不得计入扣除项目。答案：C28.有关开展个人税收递延型商业养老保险试点的政策说法错误的是()。A、试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除B、计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税C、个人领取商业养老金时应征收个人所得税D、计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间应征收个人所得税答案：D29.不允许作为从事房地产开发的纳税人加计20扣除的项目有（）A、耕地占用税B、土地征用费C、拆迁补偿费D、利息支出答案：D30.对于转让集体土地使用权的行为，以下说法正确的是（）A、应减免

16、征收土地增值税B、不属于土地增值税征税范围C、应进行土地增值税预缴D、应进行土地增值税清算答案：B31.2018年10月某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收人9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税费54万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。A、1498.40B、1235.70C、1183.10D、1150.00答案：B32.城乡居民基本养老保险参保人所在市、县

17、（市、区）财政对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元，对选择较高档次标准缴费的，适当增加补贴金额，其中，对选择500元以上档次标准缴费的，补贴标准不低于每人每年()元。A、80B、70C、90D、100答案：A解析：依据：浙江省人民政府2014年7月21日浙政发201428号浙江省人民政府关于进一步完善城乡居民基本养老保险制度的意见33.以下各项纳税人贷款买房发生的首套住房贷款利息支出，不能由本人享受首套住房贷款利息扣除的是：（）。A、纳税人本人贷款购买B、纳税人配偶贷款购买C、纳税人与女友共同贷款购买D、纳税人的母亲单独贷款购买答案：D34.无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居

18、住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。A、15日B、30日C、60日D、45日答案：A35.天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可在天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额中抵扣的时限为：（）。A、自注销清算之日起12个月内B、自注销清算之日起24个月内C、自注销清算之日起36个月内D、自注销清算之日起48个月内答案：C36.缴费单位税务登记内容变更涉及社会保险缴费登记内容

19、的，应在()办理缴费登记变更。A、办理税务登记内容变更后5日内B、办理税务登记内容变更的同时C、办理税务登记内容变更后30日内D、办理税务登记内容变更前答案：B解析：依据：浙江省社会保险缴费登记管理暂行办法(浙地税函2009193号)第十一条规定：缴费单位税务登记内容变更涉及社会保险缴费登记内容的，应在办理税务登记内容变更的同时办理缴费登记变更。37.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自()日起划转至税务部门征收。A、2019.1.1B、2019.7.1C、2020.1.1D、2022.1.1答案：A解析：国家税务

20、总局浙江省税务局公告2018年第15号38.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自()日起划转至税务部门征收。A、2019.1.1B、2019.7.1C、2020.1.1D、2022.1.1答案：A解析：国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号39.下列利息支出，在能够按项目计算分摊并提供证明的情况下，允许据实扣除的是：()A、向小额贷款公司借款，支付的在按商业银行同类同期贷款利率计算的金额B、向商业银行借款，支付的逾期贷款利息C、向商业银行借款，支付的罚息D、向信托投资公司借款，支付的在按商业银行同类同期贷款

21、利率计算的金额答案：D40.张某有3个子女正在接受义务教育，根据个人所得税法规定，其每月最多可以扣除的子女教育专项附加扣除是()。A、1500元B、1000元C、3000元D、6000元答案：C41.土地增值税计算过程正确的是（）A、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额B、确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额C、确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额D、确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额、计算应纳税额答案：A42.自（），对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征A

22、、2019年1月1日至2024年12月31日B、2020年1月1日至2024年12月31日C、2019年7月1日至2024年12月31日D、2020年7月1日至2024年12月31日答案：C解析：【解析】：浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费有关事项的通知（浙财综201920号）43.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。A、继承房屋B、无偿赠与房屋给直系亲属C、被兼并企业将房屋并入兼并企业中D、合作建房有偿转让的答案：D44.选择土地增值税适用税率的依据是（）A、转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B、增值额与转让房地产的收入额之比C、增值额与扣除项目金额之比D

23、、扣除项目金额与增值额之比答案：C45.纳税人A有一妹妹，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：()A、A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B、A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C、老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D、老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元答案：A46.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是：()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案

24、：A47.以下专项附加扣除不需要留存备查资料的是：（）。A、职业资格继续教育B、独生子女赡养老人C、住房贷款利息D、子女境外接受教育答案：B48.税务人员可以通过（）模块对代征单位类型、代征单位联系人名称及联系电话进行修改。A、代征单位注册B、代征单位维护C、代征单位权限设置D、代征单位管理答案：B解析：依据：城乡居民社会保险费征缴系统税务端操作手册49.2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元，利息支出

25、210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值稅（）万元。A、0B、133.C、142.D、292.答案：A解析：收入总额=4000（万元），扣除项目金额=1600+900+（210-30）+（1600+900）X5%+220+（1600+900）X20%=3525（万元）；增值额=4000-3525=475（万元），增值率=475*3525X100%=13.48%20%。纳稅人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。50.

26、城乡居民基本养老保险基金以（）为单位，纳入同级社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，专款专用，任何单位和个人均不得挤占挪用、虚报冒领。A、国家B、省C、市、县D、镇答案：C解析：依据：浙江省人民政府2014年7月21日浙政发201428号浙江省人民政府关于进一步完善城乡居民基本养老保险制度的意见城乡居民基本养老保险基金以市、县（市、区）为单位，纳入同级社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，专款专用，任何单位和个人均不得挤占挪用、虚报冒领。51.自2020年（）起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育

27、附加。该政策执行至()。A、2020年1月1日；2020年6月30日B、2020年1月1日；2020年12月31日C、2020年2月1日；2020年12月31日D、2020年2月1日；2022年12月31日答案：B解析：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部税务总局公告2020年第8号）规定：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，自2020年1月1日起实施。财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告（财政部税务总局公告2020年第28号）规定：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部

28、税务总局公告2020年第8号）规定的税费优惠政策，执行至2020年12月31日。52.房地产开发企业土地增值税清算时，以下项目属于“开发间接费用”的是：()A、劳动保护费支出B、供水工程支出C、排污工程支出D、绿化工程支出答案：A53.某新锐青年作家，2019年取得下列收入中，属于稿酬所得的是()。A、为某青春偶像剧代言取得的收入B、公开拍卖其网红小说手稿原件C、从某电视剧制作中心取得剧本使用费D、翻译韩国文学作品并委托某出版社出版取得的收入答案：D54.某自然人小马以一项新药专利权投资入股到境内居民企业B，该专利权原值100万元，评估价值1000万元。B企业给予的对价全部为股权。假定上述技术

29、成果的评估价值是合理的，小马在6年后以1500万元转让上述股权。下列说法正确的是（）。A、若选择按照技术成果投资入股递延纳税政策，经向主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时计算缴纳所得税B、若选择按照技术成果投资入股递延纳税政策，小马转让股权缴纳280万元个人所得税C、小马选择继续按现行有关税收政策，应确认900万元的非货币性资产转让所得，应按照“财产转让所得”一次性缴纳180万元个人所得税D、小马选择继续按现行有关税收政策，转让股权时缴纳280万元的个人所得税答案：B55.下列表格中，适用于在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报的是(

30、)。A、个人所得税年度自行纳税申报表B、个人所得税经营所得纳税申报表（C表）C、个人所得税经营所得纳税申报表（A表）D、个人所得税经营所得纳税申报表（B表）答案：B56.下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（）A、土地出让金B、耕地占用税C、前期工程费D、开发间接费用答案：A57.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建稅稅率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊.已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为

31、10%。该企业应纳的土地增值税为（）。A、412.B、420.C、422.D、422.答案：B解析：收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400（200+400）X10%+2000X5%X（1+7%+3%+2%）+（200400）X20%=200+400+60+112+120=892（万元）增值额=2000-892=1108（万元）增值率=1108一892X100%=124.22%,适用税率50%,速算扣除系数15%应纳土地增值税税额=1108X50%-892X15%=420.2（万元）。58.某房地产企业2019年1月1日至2019年12月1日间预售开发的项目产品，取得含税预售收入20

32、亿元。2020年5月1日办理竣工决算及交房手续。企业选择增值税简易计税，该项目应预征土地增值税：()A、0B、6000万元C、5714.29万元D、5828.57万元答案：D59.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的一定比例进行计算扣除，该比例是()。A、15%B、10%C、25%D、20%答案：C60.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？()A、取得大病医疗服务收费等票据的当月B、取得大病医疗服务收费等票据的下月C、取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D、取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。答案：D61.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()A、土地征用费B

33、、耕地占用税C、前期工程费D、房地产开发费用答案：D62.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价歎420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A、37.B、38.C、38D、38.答案：A解析：第一步，扣除项目金额合计=420+6+(560-420)X5%X(1+7%+3%+2%)+560X0.5%o=434.12(万元)第二步，增值=560-434.12=125.88(万元)第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88*434.12X100

34、%=29%,适用税率30%第四步，应纳土地增值税税额=125.88X30%=37.76(万元)。63.下列不征收土地增值税的行为表述不够准确的为()A、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属B、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与承担直接赡养义务人C、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业D、将房屋产权、土地使用权无偿登记在继承人名下答案：C64.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该

35、公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A、180B、249.75C、300D、360答案：B65.下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A、转让土地使用权的B、转让二手房的C、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D、以长期租赁形式出租房产的答案：C66.位于县城的某商贸公司2012年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2009年1月，购价为600万元，缴纳

36、契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()。A、639.6万元B、640.1万元C、760.1万元D、763.7万元答案：C67.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息(开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行)；该项目转让的有关税金为200万元(不含增值税和印花税)。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为()万元。A、1500B、2000C、2500D、3000答案：D68.纳税人赡养()父母以及其

37、他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。A、50岁以上B、60岁以上C、50岁（含）以上D、60岁（含）以上答案：D69.缴费单位依法终止的，应当自终止之日起()内，到社会保险经办机构注销社会保险登记手续。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：依据：社会保险费征缴暂行条例第九条规定：缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。70.根据中华人民共和国社会保险法规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满()以上的，按月领取基本养老金。A、10年B、15年C、2

38、0年D、30年答案：B解析：依据：中华人民共和国社会保险法第十六条规定：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。71.土地增值税采用（）A、超率累进税率B、超额累进税率C、比例税率D、定额税率答案：A72.某增值税小规模纳税人2020年转让其于2015年购置的商铺一套，购置价100万元，转让含税价520万元，该小规模纳税人土地增值税的应税收入是()A、520万元B、420万元C、495.24万元D、500万元答案：D73.计算缴纳土地增值税时，转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（）A、评估出的重置成本价B、评估费用C、转让环节缴纳的营业税D、购置家具电

39、器成本答案：D74.下列各项中，应征收土地增值税的是()A、王某继承父亲的房屋B、王某转让一间商铺C、王某出租自己的闲置住房D、王某将自己的住房用于抵押答案：B75.房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A、对外投资B、职工奖励C、抵偿债务D、办公自用答案：D76.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。A、282B、283C、284D、285答案：B77.一般用人单位应

40、当按照有关规定，定期向（）报送本单位职工总数、残疾人职工名册和社会保险费缴纳情况等资料。A、税务部门B、财政部门C、工会D、残疾人联合会答案：D78.2019年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收人4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元(不含增值税和印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税()

41、万元。A、0B、133.50C、201.3D、292.5答案：C79.根据个人所得税现行政策，下列所得中，免缴个人所得税的是()。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金D、从投资管理公司取得的派息分红答案：C80.由于计算机系统故障等属于税务机关的责任，致使缴费单位未缴或者少缴费款，期限未超过（）年的，税务机关应当要求其补缴费款，但不得加收滞纳金。A、3年B、1年C、5年D、10年答案：A解析：依据：浙江省社会保险费征缴办法第二十五条。81.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收人550万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。

42、经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A、29.25B、31.75C、42.50D、44.25答案：D82.缴费单位在电子税务局申报社会保险费时遇到申报锁定，税务前台可以通过（）菜单进行解锁处理。A、单笔交易处理（社保费）B、社保费申报表作废C、申报锁定单户解锁D、业务情况查询答案：C解析：依据：社保费实务操作83.关于纳税人应将个人所得税专项附加扣除信息表及相关留存备查资料的保存时间要求，下列说法正确的是()。A、自法定汇算清缴期结束后保存五年B、自法定汇算清缴期结束后保存

43、一年C、自法定汇算清缴期结束后保存二年D、自法定汇算清缴期结束后保存三年答案：A84.某县城房地产开发公司开发一幢住宅楼出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9。转让此住宅应缴土地增值税额是（）万元。A、0B、200.5C、210.7D、374.1答案：D85.某房地产公司于2016年4月开发位于市区的铭仁综合体项目，2016年

44、4月30之前已取得预收款5000万元，被认定为一般计税项目，2016年5月1日至2019年3月取得预收款20000万元（不含税），2019年3月项目全部竣工并销售完毕。由于该公司同时开发多个项目，不能按项目准确计算增值税，不考虑地方教育费附加，请计算盛世铭筑项目进行土地增值税清算时可扣除的与转让房地产有关的税金()A、275万元B、60万元C、335万元D、935万元答案：C86.住房租金专项附加扣除标准有几档？()A、两档B、三档C、四档D、五档答案：B87.无住所个人需要计入在中国境内居住天数的是()。A、上午B、凌晨C、上午8D、晚上答案：C88.用人单位弄虚作假，虚报安排残疾人就业人数

45、，骗取集中使用残疾人的用人单位享受的税收优惠待遇的，由（）依法处理。A、残联B、财政C、稽查局D、税务机关答案：D解析：依据：残疾人就业条例第二十八条违反本条例规定，用人单位弄虚作假，虚报安排残疾人就业人数，骗取集中使用残疾人的用人单位享受的税收优惠待遇的，由税务机关依法处理。89.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。A、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生

46、产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补答案：D90.经户外广告设置管理部门批准，业主单位设置户外广告，由征收单位按照同一区域内户外资源有偿使用权取得的（）的一定比例核定上缴专户。A、公允价格B、最高价格C、平均价格D、近期价格答案：C解析：浙财综2006121号，经户外广告设置管理部门批准，业主单位设置户外广告，由征收机关按照同一区域内户外资源有偿使用权取得的平均价格的一定比例核定上缴专户。91.某浙江省房地产开发企业开发B项目，发生建筑安

47、装工程费共5000万元，已竣工并100%完成销售。土地增值税清算时采用两分法，企业提供的相关测绘资料显示，该项目总可售面积50000平方米，其中普通标准住宅面积40000平方米，商铺面积5000平方米；商铺层高6米，除商铺外其余开发产品均为标准层高。请计算除普通标准住宅外其余开发产品分摊的建筑安装工程费为()万元。A、1000B、1363.64C、1500D、1666.67答案：B92.对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A、3%B、5%C、10%D、20%答案：B93.在计算个人所得

48、税时，下列所得属于来源于中国境内所得的是()。A、中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B、将财产出租给在英国的中国公民使用C、日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D、中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得答案：C94.根据我国现行个人所得税法及相关规定，住房租金扣除中，除直辖市、省会城市（首府）、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月()。A、800元B、1000元C、1100元D、1200元答案：C95.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过（）的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过（）。A、6个

49、月，6个月B、1年，6个月C、6个月，1年D、1年，1年答案：B解析：依据：财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发的通知第十七条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。96.个税改革后，下列属于分类所得的项目有:()A、稿酬所得B、偶然所得C、其他所得D、特许权使用费所得答案：B97.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是（）。A、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地

50、、不动产所在地缴纳教育费附加。B、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在其机构所在地缴纳教育费附加。C、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，自主选择地点缴纳教育费附加。D、以上说法均不正确。答案：A98.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则计算土地增值评估价格为()万元。A、200B、400C、230D、430答案：B99.城乡居民基本医疗保险覆盖的范围不包含（）。A、城镇职工B、学龄前儿童C、在校大学生D、无工作的老年居民答案：A解析：依

51、据：国发20163号国务院关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见：城乡居民医保制度覆盖范围包括现有城镇居民医保和新农合所有应参保（合）人员，即覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民。100.纳税人即建造普通住宅，又建造其他商品房的，应（）计算土地增值税。A、合并B、按占地比例分摊分别C、按建筑面积比例分摊分别D、按收入比例分摊分别答案：C101.财产租赁所得除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，修缮费用每次的扣除限额为()。A、主管税务机关根据实际情况认定的数额B、800C、2000D、取得合法

52、凭证的实际数额答案：B102.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，应在次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送()。A、个人所得税经营所得纳税申报表（A表）B、个人所得税经营所得纳税申报表（B表）C、个人所得税经营所得纳税申报表（C表）D、个人所得税经营所得纳税申报表（D表）答案：B103.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，计征土地增值税时，下述表述不够准确的是()。A、如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；B、

53、如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入；C、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可作为开发成本予以扣除；D、对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。答案：C104.出售存量房地产时，增值额的扣除项目不包括()A、取得土地使用权支付的地价款B、按揭贷款利息C、转让环节交纳的税金D、房屋及建筑物的评估价格答案：B105.某房地产公司转让商品房收入5000万元，土地增值税准允扣除项目金额为4200万元，则适用税率为（）A、30B、40C、50D、60答案：A解析：额的比值=800万/4200万50%，故适用

54、税率为30%106.下列有关上市公司限售股转让，个人所得税处理正确的是()。A、个人限售股转让所得金额较大，一次性缴纳税款有困难的，可以申请分期缴纳B、个人用限售股接受要约收购，应按照转让限售股计算缴纳个人所得税C、个人同时持有限售股及该股流通股的，由纳税人自行选择确定转让股票的顺序D、个人转让因依法继承而取得的限售股，免征个人所得税答案：B107.扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，()。A、不受理纳税人的退税申请。B、不影响纳税人按照规定申请退税。C、税务机关责令扣缴义务人改正后，及时为纳税人办理退税。D、查实扣缴义务人违法行为后，及时为纳税人办理退税。答案：B108.若发现某城乡居民基本

55、养老保险缴费人姓名不正确，而人社系统中姓名是正确的，请问可以采用下列哪个菜单（）予以更正。A、参保缴费信息关联B、参保缴费信息更新C、缴费方式维护D、用户管理答案：B解析：依据：城乡居民社会保险费征缴系统税务端操作手册109.（）负责本地区城乡居民两费征缴工作的组织领导和安排部署。A、各级政府B、医保部门C、税务部门D、人力社保部门答案：A解析：依据：浙税发201979号国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资源和社会保障厅浙江省财政厅浙江省医疗保障局关于做好城乡居民两费征缴工作的通知：各级政府负负责本地区城乡居民两费征缴工作的组织领导和安排部署。人力社保、医保部门负责城乡居民两费参保登记工作，加

56、大扩面宣传。税务部门负责城乡居民两费征缴工作。110.甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2020年4月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入3000万元，缴纳相关可扣除税费34万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2018年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元（购入当期均已进项抵扣），实际缴纳契税80万元（能提供完税凭证）。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为()万元。A、2200B、2234C、2280D、2314答案：D111.安排残疾人就业比例未达到本单位在职职工总数（）的用人单位，应按残疾人就业保障金征收使用

57、管理办法的规定缴纳残疾人就业保障金。A、2%B、1.5%C、1%D、0.5%答案：B解析：浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发残疾人就业保障金征收使用管理办法的通知（浙财社201726号）安排残疾人就业比例未达到本单位在职职工总数1.5%的用人单位，应按残疾人就业保障金征收使用管理办法的规定缴纳残疾人就业保障金。112.土地增值税清算时，不能确认的收入是（）A、货币收入B、实物收入C、租赁收入D、视同销售的收入答案：C113.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学

58、位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是()A、24个月B、36个月C、48个月D、60个月答案：C114.下列情形中，不需要计征个人所得税的是()。A、个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权B、依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股（股改限售股）直接变更到实际所有人名下的C、个人持有的限售股被司法扣划D、个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价答案：B115.个人因完全丧失劳动能力而一次性领取的年金个人账户资金，应交个人所得税，具体适用()。A、综合所得税率表B、月度税率表C、季度税率表D、年度税率表答案

59、：B116.某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，增值税税率为9%，当期无其他进项税额，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1811.75答案：B117.单项选择题计算土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付

60、的金额与开发成本之和的O计算扣除。A、15%以内B、30%C、10%以内D、20%E、180F、249.G、300H、360答案：B解析：这里注意不要忽视有以内的字样。某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元(不含印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。扣除项目金额=50+200+（200+50）X10%+0+（50+200）X2