湖南某科技公司审计总结

1、跋湖南维胜科技有办限百公司审计总结捌20邦09拌年12月31日般编制疤（姓名/职级）拜:_哀康云高百/凹_把_啊 傲 盎_坝_日期:_绊_斑/翱_翱_安/阿_唉复核:哎 （姓名/职级皑）艾:_暗_芭/胺_氨_日期:_疤_耙/肮_跋_翱/案_翱批准:扒 （姓名/职级暗）笆:_捌_笆/艾_哎_日期:_埃_鞍/岸_案_澳_颁/傲_1公司简介唉湖南维胜科技有俺限公司（以下简按称公司）系由长班沙经济技术开发凹区管理委员会批扒准，由新加坡稗MFS岸科技（私人）有叭限公司与长城信鞍息股份有限公司半出资，于凹二零零三年九月俺十二日扒在长沙经济技术柏开发区东二路盎10皑号成立的中外合爱资经营企业，取爸得的企业法

2、人营翱业执照注册号为碍企合湘总字第翱001148笆号：法定代表人胺：冯所林癌;爱注册资本五百万案美元，各股东认氨缴注册资本和出坝资比例为：般投资方翱认缴注册资本额半（万元）按出资比例疤新加坡拌MFS奥科技（私人）有碍限公司癌USD325熬65%哀长般城信背息产业股份有限哎公司稗USD175百 伴35%岸合办 伴计稗USD500按1鞍00%百组织结构：公司胺采取董事会领导皑下的总经理负责般制。搬所处行业：公司拌属于工业企业。稗经营范围：生产半挠性电路板及挠瓣性板的装配以及颁与此相关的组装挨类电子产品。隘主要业务板块情俺况：我公司所生挨产的产品在海外澳国际市场和中国摆境内市场同时销瓣售，由新加坡阿

3、MFS靶科技（私人）有拌限公司管理本公案司挠性电路板的捌生产及其他营销扮业务。2审计范围肮我们接受长城信爱息产业股份公司傲的委托，按照案中国注册会计师耙审计准则审计霸该企业根据企业吧会计准则编制的鞍截至澳2袄0案0肮9肮年胺12挨月肮31搬日搬止资产负债表以懊及熬2008版年度的利润及利胺润分配表和现金昂流量表。版3邦重大会计及审计埃事项吧3.板1盎版应收账款挨企业应收账款期把末比期初增加澳46,727,埃490.90 奥元，主要为母公办司MFS公司货伴款未结算，企业把对关联方应收款埃项不计提坏账准斑备。傲年末公司应收账斑款中主要为母公安司MFS公司佰131,152拔,754.20氨元货款未结

4、算，靶受同一母公司控邦制企业碍湖南维胜科技电靶路板有限公司1摆,625,48坝9.21蔼元。碍3.拜2.1 瓣存货盘盈/盘亏翱公司每月组织对柏存货进行盘点，胺2009年末对叭所有存货进行了八全盘。因懊公司扒为长城信息联营瓣企业，且内控较疤为完善，同时我翱们在企业进行盘颁点时参与了监盘邦。未发现差异。挨3.哎2爱.2阿懊存货跌价准备懊存货跌价准备的稗计提采用账龄分隘析法，计提比例跋如下：瓣存货账龄岸存货准备计提比笆例癌90盎天以内阿0%吧91-180隘天疤10%靶181-365傲天罢20%般1拔年以上办30%矮在具体审计过程拜中，我们将审核爸对于可能存在跌岸价的存货，公司背是否已合理、充板分地计

5、提了存货柏跌价准备。耙3啊.3 胺固定资产版 癌固定资产本年鞍减少氨10,531,坝671.52 蔼元，哎主要为计提累计哎折旧造成，本次爱审计对企业固澳定资班产的累计折旧进艾行重新测算，未爸发现异常。氨3.4胺.短期借款岸本期短期借款减摆少20,490背,900.00败元，主要系扳归还短期借款，佰我们将主要以取碍得企业贷款卡信拔息和对银行进行疤函证，未发现重拜大异常。袄3.5 邦 应付账款拔本期坝应付账款增加按64,508,埃246.35 罢元，主要系应付叭母公司MFS公按司采购款未进行案归还，公司主要摆采购系母公司在按新加坡进行采购胺。3.6销售费用蔼本期销售费用较巴上期增加氨1,947,6

6、拌73.19哎元，主要系公司百计提应付母公司背技术使用费靶2,093,6俺34.48 元拔。我们通过检查八相关技术使用协芭议邦，并背重新进行计算，背未发现异常。伴4斑重新核定审计重暗要性水平稗在审计计划阶段罢，我们按以下原隘则设置审计重要爱性水平、审计可哀容忍误差和审计碍差异：佰由于维胜科技的吧销售主要来源于盎母公司新加坡M安FS公司，收入白随着母公司的订背单变动较大，且罢销售定价为母公扒司对外销售价格奥的88%作为公氨司的销售价格，敖公司的税前利润败和收入受母公司爱的影响较大，不拔适宜采用税前利绊润和收入作为矮重要性水平的计绊算基础暗，故本年度审计安以净资产为计算靶重要性水平的基半础，重要性

7、水平拌(PM)确定为伴资产总额的1%板。耙维胜科技200靶8年12月末净氨资产为盎4班,袄697巴万元，初步确定哀重要癌性水平（PM）板为4俺7蔼万元。鞍依拌 邦据半比例芭金额般重要性水平（扒PM背）罢净资产盎4跋,694万元爸1%阿47万元艾可容忍错报（半TE搬）坝（PM）47万傲元柏50%芭23.50万元皑细微错报（版SAD百）笆（PM）47万班元伴5%板2.35万元办在审计总结阶段邦，我们按审定数按评估审计计划阶稗段设定的重要性哀水平，未有重大澳差异。因而我们稗在审计计划阶段背设定重要性水平胺在审计过程中无罢需进行调整。分析性复核懊5.1叭资产负债表拔项 吧 目按期末余额傲期初余额鞍差异

8、唉变动幅度拜流动资产半哎哀般暗 货币资摆金爸 17爸,428,72懊5.48 盎 16懊,479,89背6.74 白948,828碍.74 把5.76%鞍 应收账暗款熬 132,板792,089阿.43 班 86皑,064,59俺8.53 傲46,727,翱490.90 疤54.29%蔼注1岸 预付款邦项捌 瓣2,356,4凹31.85 版 按 283,把976.87 唉2,072,4版54.98 巴729.80%澳 其他应伴收款皑 鞍 62挨,000.00埃 拌 爱 败 5隘79,357.熬51 哎-517,35昂7.51 袄-89.30%昂 存货颁 21八,410,09白6.01 奥 24

9、柏,412,37暗4.47 矮-3,002,隘278.46 澳-12.30%盎 其他流傲动资产搬 伴 摆 绊 - 唉 耙 鞍 283,摆779.49 奥-283,77癌9.49 鞍-100.00凹%扮流动资产合计安 174,啊049,342柏.77 哀 128,办103,983斑.61 艾45,945,八359胺.半16 伴35.87%百非流动资产阿耙敖0.00 矮昂 固定资摆产颁 76耙,467,87跋1.15 芭 86傲,999,54埃2.67 爱-10,531敖,671.52般 蔼-12.11%奥注2拌 在建工胺程办 凹6,748,3凹08.46 氨 白4,515,7疤96.20 爱2,

10、232,5袄12.26 敖49.44%芭注3笆 长期待哎摊费用氨 搬7,512,4搬01.97 扳 皑8,818,9斑06.65 熬-1,306,扒504.68 巴-败1皑4.81%埃非流动资产合计拜 90靶,728,58爸1.58 拌 100,靶334,245半.52 板-9,605,搬663.94 按-9.57%巴资 产 总俺 计哀 264,哎777,924敖.35 盎 228,瓣438,229爸.13 碍 36安,339,69艾5.22 班叭流动负债跋坝坝巴案 短期借唉款稗 跋 搬 伴 - 瓣 皑 20版,490,90伴0.00 拔 -20澳,490,90懊0.00 霸-100.00澳%

11、鞍注4跋 应付账胺款摆 206,般524,183按.26 疤 142,碍015,936阿.91 八 64半,508,24埃6.35 傲45.42%俺注5啊 预收款爱项般 埃 85肮,219.35矮 邦 傲 昂 瓣 - 笆 拔 氨 85艾,219.35拔 叭拔 应付职扮工薪酬把 吧4,097,9拜10.23 翱 啊1,506,3氨85.22 哎 扳2,591,5斑25.01 矮172.04%熬注6板 应交税扮费柏 白-熬4,128,5哎29.11 八 艾-肮732,464皑.67 暗 -蔼3,396,0把64.44 绊463.65%岸 其他应爱付款搬 11跋,254,56岸8.38 艾 19哎,

12、624,26跋1.55 扮 -拜8,369,6熬93.17 把-42.65%办流动负债合计吧 217,佰833,352啊.11 翱 182,斑905,019氨.01 疤 34懊,928,33疤3.10 伴19.10%鞍非流动负债芭叭碍 埃 佰 鞍 扒- 袄凹负 债 合 计癌 217,扳833,352按.11 俺 182,按905,019笆.01 佰 34昂,928,33疤3.10 扒19.10%捌所有者权益(或胺股东权益)唉败扳 盎 坝 巴 - 哀 摆八 实收资百本(或股本)唉 41敖,385,32耙5.00 癌 41昂,385,32矮5.00 叭 把 凹 傲 - 板 岸0.00%爱 未分配柏

13、利润疤 绊5,559邦,247.24耙 白 安4,147,8般85.12 摆 坝1,411,3哎62.12 翱34.03%袄所有者权益(或佰股东权益）合计白 46癌,944,57耙2.24 坝 45罢,533,21昂0.12 败 氨1,411,3百62.12 芭3.10%澳负债及所有者权伴益(或股东权益癌）合计艾 264,盎777,924芭.35 班 228,邦438,229爸.13 瓣 36伴,339,69挨5.22 霸15.91%注释：凹(1)熬搬企业应收账款期碍末比期初增加傲46,72笆7,490.9疤0 绊元，主要为母公鞍司MFS公司货吧款未结算，企业跋对关联方应收款佰项不计提坏账准柏

14、备。拜重点检查应收账拔款的发生的完整拔性及真实性，并版对大额的应收账艾款取得回函。暗(巴2艾)俺安 固定资产本罢年鞍减少败10,531,跋671.52 败元，疤主要为计提累计扳折旧造成。 罢(敖3把)扮绊 在建工程本年凹增加袄2,232,5奥12.26摆元，主要原因公爱司厂房装修费的败增加造成。办(矮4安)爸鞍短期借款减少2鞍,0490,9案00.00元，奥主要本年归还中耙国建设银行湖南芭省分行短期贸易叭融资贷款，由湖安南维胜科技电路唉板公司担保。佰(伴5) 坝本期霸应付账款增加傲64,508艾,246.35绊 傲元，主要系应付摆母公司MFS公邦司采购款未进行般结算，公司主要翱采购系母公司在背

15、新加坡进行采购蔼。与应收账款相爸抵后差异不大。瓣(斑6)本期应付职挨工增加摆 按 2,591,熬525.01白元，主要为公司扮应付职工薪酬中芭保险费用年初在艾其他应付款中核爸算，公司今年转靶为本科目进行核八算。5.2利润表岸项 熬 目扮本期金额扒上期金额般变动金额巴变动比率百一、营业收入拔 267,14佰7,210.3凹4 案 247,1俺04,817.柏97 般 20,042胺,392.37罢 坝8.11%背注1笆 减:板营绊业成本翱 253,94坝5,083.4颁5 伴 247,5凹78,397.拜86 跋 6,366佰,685.59办 柏2.57%白 扒 销售费用哎 2,51昂3,581

16、.2澳6 板 5艾65,908.稗07 癌 1,947埃,673.19坝 敖344.17%盎注2安 佰 管理费用袄 8,84扒8,777.4埃8 挨 12,3碍20,244.矮34 蔼 -3,471哎,466.86半 吧-28.18%叭 坝 财务费用霸 1,44叭9,727.3摆0 碍 -1,2靶82,732拜.12 八 2,732安,459.42版 盎-213.02颁%俺注3扒 哎 资产减值损失般 -50盎7,471.0矮6 肮 叭 -奥 昂 -507八,471.06坝 懊耙二、营业利润（八亏损以霸“奥把”巴号填列）奥 89班7,511.9盎1 熬 -12,0奥77,000.岸18 吧 12

17、,974岸,512.09背 澳-107.43氨%白 加: 吧营业外收入爱 52艾8,455.4隘5 伴 1,7爸67,873.唉38 柏 -1,239安,417.93靶 阿-70.11%颁 减：营昂业外支出氨 1隘4,605.2隘4 摆 1背58,455.鞍53 拌 -143白,850.29俺 笆-90.78%斑 班 其中:非流动八资产处置损失唉巴 凹 6,676.败32 颁 -6胺,676.32拌 颁-100.00矮%摆三、利润总额（败亏损总额以八“袄案”矮号填列）耙 1,41傲1,362.1半2 傲 -10,4皑67,582.斑33 稗 11,878鞍,944.45按 笆-113.48哀%

18、安 减：所捌得税费用扳稗敖 把 - 罢 胺摆四、净利润（净斑亏损以罢“暗爱”靶号填列）昂 1,41摆1,362.1芭2 斑 -10,4伴67,582.挨33 吧 11,878绊,944.45澳 叭-113.48佰%佰加：年初未分配扮利润扳 4,14熬7,885.1百2 扒 14,6巴15,467.巴45 翱班案等于：未分配利坝润爸 5,55捌9,247.2唉4 碍 4,1暗47,885.挨12 巴爸注释：跋(1)敖半营业收入胺本年营业收入与佰上年基本无变化稗，主要订单来自埃其母公司MFS八公司。拔主营业务成本及敖毛利率佰公司本年毛利率背上升唉了罢2.唉57背%靶，罢主要原因为销售巴价格的上升，因叭为根据协议，销背售价格由母公司搬接的订单的价格皑的88%作为维唉胜科技的收入。癌而母公司的销售按价格随着市场行坝情降低，影响维坝胜科技的销售价哎格。靶综合以上因素的芭影响，公司本年班的毛利率较隘2008斑年霸上升佰。隘(板2把)板疤营业费用拜销售费用的增加岸