物资分公司财务工作指南

1、 巴物资分公司财务伴工作指南袄第一部分 规章办制度吧物资分公司财务懊工作应在遵守国瓣家法律法规的前爱提下，贯彻执行爱集团公司、华电鞍国际和物资公司扒的相关规章制度岸，并参照所在电埃厂正在执行的制耙度制定本单位的碍管理制度。主要啊包括资金管理办白法、费用报销管唉理办法、资产管矮理办法、预算管笆理办法、会计档颁案管理办法、银爱行票据和财务印八鉴管理办法等。奥第二部分捌 埃会计核算皑物资分公司的会瓣计业务主要包括按现金和银行存款拜的收付业务、应按收账款和销售业案务、其他应收款俺业务、存货业务癌、应付账款和采扒购业务、其他应哀付款业务、税金摆的计提和敖缴纳、内部往来百业务、上级拨入哎资金核算、费用斑报

2、销业务等巴一.邦应收账款和销售埃业务按主要包括物资分摆公司向电厂或其俺他单位销售商品扒、向电厂收取物瓣资代保管费等。板分公司财务应根隘据业务人员提供靶的出库单据开具昂发票。盎手工处理销售业拜务，一般包括确搬认销售收入、销班售成本和应收账翱款。财务人员癌应根据业务提供瓣的出库（领料）瓣单据向电厂开具哎增值税发票，同扒时结转销售成本翱。主要会计处理班包括：摆确认销售收入，阿借：应收账款，摆贷：主营业务收翱入-商品销售，挨贷：应交税金-吧应交增值税-销靶项税；拌确认销售成本，哀借：主营业务成按本-商品销售，半贷：库存商品；柏收回应收账款，办借：银行存款，澳贷：应收账款；矮结转安销售矮收入，借：主营伴

3、业务收入，贷：俺本年利润板；败结转摆销售成本，借：白本年利润， 贷般：背主营业务成本。百1.安商品销售业务，安使用FAM的单安位可以通过FA案M与开票系统的疤接口实现自动开艾票。扳根据核算办法的昂规定，该类业务按会计处理如下：借：应收账款鞍贷：主营业务收扒入矮-商品销售-*哀*稗 叭应交税费-应交芭增值税-销项税盎使用FAM 的坝单位，应收发票跋业务可以从库存罢模块自动导入，芭会计人员须运行版：哎HDPI_P0安42_应收接口皑表数据导入（上埃线单位创建销售捌发票）和接口-百自动开票程序导啊入数据。斑对导入的数据，白财务人员应认真班与出库单进行核拌对，确认无误后柏再通过税控机开捌票。从应收发票

4、坝模块打印相关的昂凭证，将开出发扳票的存根联作为拜凭证的附件。俺2白销售成本的确认耙应用FAM 系拜统，主营业务成半本的确认不需要懊财务人员完成，皑业务人员办理出斑库手续后会自动背生成相关会计分摆录：扳借：主营业务成氨本 贷：库存商品稗但是，财务人员癌应在会计期末结艾账前运行相关程百序，将库存模块按数据导入总账系绊统。斑3瓣向电厂收取物资肮代保管费，财务邦人员应根据收取靶的金额向电厂开败“百服务业般发票搬”暗，项目为仓储服办务版，使用FAM系拔统的，应手工在耙应收发票模块录耙入发票。该类业哀务处理要求如下暗：熬借：主营业务收班入-提供劳务岸 贷：应收俺账款4应收收款业务啊当月对电厂销售搬形成的

5、应收账款摆应及时办理收款埃结算。收到电厂稗的货款，应：借：银行存款瓣 贷：应收账蔼款蔼使用FAM处理靶业务，在应收收盎款模块，登记收伴款业务并核销应哀收发票，其会计板分录为：借：银行存款把 贷：预收账八款-未核销哎借：预收账款-爱未核销颁 贷：应收账霸款俺 阿5啊收入、成本等会安计账款的期末结跋转见胺结账笆部分埃。注意：吧物资分公司主要板是对电厂提供服稗务，一般不对外伴。如有对外销售澳，应及时收回应挨收账款，注意坏笆账风险。拔与电厂形成的应班收账款，一般要拌求当月办理结算挨，应收账款期末扒不留余额。扒与电厂结算，一碍般应取得货币资翱金，不用汇票办瓣理结算，如确实摆需要，应落实背袄书转让方或办理

6、阿买方付息贴现业败务，方可接收。鞍对电厂销售，一吧般应在当月的2艾5日左右停止出佰库领料，以确保败不出现应收账款白期末余额或形成懊未开票销售。叭月末结帐前，应澳与电厂核对应收扒账款余额和当年佰结算现金流。疤应注意学习背华电国际电力坝股份有限公司资搬产管理办法第傲2扮0背条的相关规定搬。哎二把.应付账款和采摆购业务矮分公司根据电厂阿需求计划办理采皑购业务，一部分哀由分公司自己寻按找供应商完成，暗一部分由物资公拔司总部配送。拔传统手工记账模背式中，业务人员袄在货物验收入库靶后将采购手续、背入库手续交分公拜司财务办理记账爸。财务人员根据暗相关资料进行会稗计核算百，胺借：库存商品 扳 贷：应付账款斑（

7、或直接付款八“般银行存款般”霸）巴。翱1版使用FAM处理懊采购业务，主要扳涉及采购模块、半库存模块和应付皑模块。具体业务拔环节包括接收、靶入库，发票录入颁和付款等。靶业务人员爱通过傲采购唉模块办理接收手扒续，通过叭库存模块蔼办理入库手续。瓣通过采购模块，八业务人员接收跋材料，皑会计分录为：芭借：在途材料绊，罢 贷：应计负斑债瓣；按通过库存模块，板将接收的材料办邦理入库手续，哎会计分录为：般借：库存商品挨，胺 贷：在途材料安。百财务人员应定期捌将采购、库存模巴块的会计信息导傲入总账模块，一俺般可以在月末结叭帐前导入。唉2爱业务人员应办理叭结算审签单、入颁库单等单证及供柏应商发票一起交安财务。财务

8、人员斑应审核发票、结百算单、入库单后傲在应付发票模块霸录入发票，录入傲发票后会计凭证啊将自动生成。借：应计负债摆 贷：应付账班款爱 应交税埃金阿拜应交增值税-进蔼项税-17%（阿等）巴注意，取得的发罢票可能是17%唉的进项税，也有芭可能是13%，挨或者是小规模纳败税人的3%。但爱是巴财务人员应尽量按要求业务人员取耙得17%的发票艾，不要小规模纳昂税人发票。否则挨，按3%购进，翱然后按17%销疤售会产生不必要百的损失。懊通常情况下，我吧们取得的发票金柏额可能与结算单败不一致，不一致板的情况包括材料白金额不一致或进班项税额不一致。爱进项税额不一致背的，我们应对税爸额在分配时调整八一致。背材料金额不

9、一致案的，应将差额借笆记或贷记袄“捌主营业务成本翱”安（注意输入内往矮段值）。阿存货计价按照先澳进先出法。蔼存货采购计划的败编制、平衡、调爸节及变动，采购矮定货合同的签订邦，市场采购及委碍托加工等执行公拔司有关物资、燃皑料、合同等专业把管理的规定。唉存货的昂验收依据：采购芭计划、合同、发唉货凭证、装箱单摆及出厂的技术资把料等；碍根据吧华电国际电力敖股份有限公司资柏产管理办法第隘21条的相关规阿定；结算时应注叭意绊“昂财务部门根据物敖资部门签发的验般收单、发票、运蔼单等原始凭证，氨按照公司会计芭核算办法的规胺定付款结算艾”跋对采购合同金额案较大的货物，要跋按合同金额的一隘定比例留取质保八金，待全

10、部验收氨合格后进行清算唉。按所属单位应每个按月底由存货管理傲部门组织抽查盘哎点，抽查品种不拜少于30%。每哎年6月底和年终懊由存货管理部门翱、财务部门和审疤计部门共同对库斑存进行盘点清查拜，并就清查的盘熬亏、盘盈分不同摆情况予以处理。爱 盎三斑、般货币资金业务现金业务罢现金业务主要包靶括提取现金、支拜付现金和缴存现暗金业务。板提取现金，出纳罢人员应填写现金芭支票向银行提取把现金，FAM账翱务处理通过总账绊录入日记账，借半：现金 贷：银办行存款。案支付现金应按照矮相关规定处理，暗不得违规使用现懊金。物资分公司笆使用现金的业务半主要是职工借备搬用金和支付职工哎报销凹费用。会计处理扳在摆“柏备用金和

11、预付款颁业务扒”艾、费用报销业务瓣中介绍。搬收取的现金应缴瓣存银行，业务处敖理可在缴存银行板取得回单后，在胺FAM总账模块肮录入日记账，借岸：银行存款，贷癌：现金。伴2.银行存款业白务隘银行存款业务主稗要包括完成销售伴向电厂收取货款瓣、向供货商支付袄货款、缴纳税款斑、支付报销费用奥，银行存款计息稗等。盎向电厂销售商品岸收取货款，一般爸应通过银行结算搬货款，收取支票柏、办理电汇等。安请注意，唉除非有明确的供扳应商接收，一般懊不得收取蔼“背银行承兑汇票绊”蔼。会计分录为：八借：银行存款，袄贷，应收账款。伴FAM处理收取伴货款应通过应收般收款模块。碍向供应商支付货罢款，使用FAM氨应通过应付付款巴模

12、块处理。会计啊分录为：借：应翱付账款，贷：银碍行存款。败缴纳税款，可根阿据完税凭证通过版FAM总账模块霸录入日记账分录巴，袄借：应交税费-办-*，贷：稗银行存款摆支付报销费用，百一般应先将取得熬的发票录入应付氨发票模块，再通傲过应付付款办理按支付。癌银行一般于季度把末的21日计息唉，收到银行计息白的回单，账务处把理为，借：银行背存款，贷：财务扒费用-俺利息收入板。FAM可以通肮过总账模块录入隘日记账。拜货币资金业务的俺主要注意事项应暗当柏参考公司资产管岸理办法第23条隘和第24条，公袄司资金管理办法拜第13条和第1靶4条。主要注意蔼事项包括：疤库存现金要控制捌在限额内，多余懊部分要及时缴拔存银

13、行爱；胺财务主管应定期邦对库存现金进行昂稽核班；把出纳应与相应的巴记账岗位分开，肮不得兼任把；爸银行存款应定期摆对账，未达昂账项要及时清理矮，财务主管要认唉真审核对账单和绊调节表；斑支票应和财务印版鉴分别存放，不哀签发空头支票八；笆开设银行账户须澳经上级批准。暗四.预付账款的胺会计核算稗物资分公司的预百付账款主要是围案绕采购业务发生隘的必须预先支付半的货款。预付账败款应按照公司资懊产管理办法和资摆金管理办法的规阿定办理。可以参绊考公司资产管理捌办法第25条癌和资金管理办法叭第15条矮，主要注意事项哎包括凹：邦预付账款巴必须凭有效的经斑济合同，坚决杜背绝无合同付款；昂要有严格的批准斑程序；办严格

14、按合同规定邦支付预付款，如斑合同没有规定预胺付款比例，白设备预付款不得柏超过合同金额的跋30%；材料及邦其他预付款不得办超过合同金额的哎20%。鞍要定期对挂账的癌预付账款进行清碍理，要求业务经伴办人员适时取得绊供应商发票或收八回预付款，防止暗呆坏账的发生。敖经办人要及时办按理结算，设备预扒付款在设备到货稗后15日内清算巴，材料及其他预白付款在1个月内盎清算。未按规定办清理预付账款的坝，不得办理下一哀次预付账款。稗FAM系统处理笆预付账款主要包笆括隘“啊预付款发票埃”芭录入、案“办预付款付款霸”斑和预付款的核销癌三个环节。靶财务人员应根据扮经批准的耙“班预付账款凭单昂”霸和相关合同在应爸付发票模

15、块录入班预付款，其会计芭分录为：借：预半付账款，贷：应摆付账款-材料款胺。鞍录入预付款发票翱后，通过应付敖付款模块录入付背款，其会计分录般为：借：应付账盎款-材料款，贷扒：银行存款。绊取得供应商发票啊后，应在录入发昂票的同时，核销啊预付款。其会计隘分录为借：应付昂账款，贷：预付澳账皑款。拌五.半其他应收款哀的核算敖除备用金外，案分公司一般不得罢发生其他应收款跋业务绊。奥职工因工出差或昂办理业务经批准班可以办理备用金霸借款。其会计处埃理与预付账款处把理方式相同，录办入预付芭款发票时，借：哎备用金，贷：其拌他应付款-应付扒职工；付款时，巴借：其他应付款伴-应付职工，贷般：现金（银行存癌款）；报销时

16、，拜借：其他应付款俺-应付职工。贷袄：备用金。主要安注意事项包括：办借支备用金，必昂须经批准矮借支备用金必须半符合现金支出的疤相关规定扮必须及时清理、熬核销备用金，挂巴账不得超过三个百月，年末不得留班有余额。六.存货业务耙存货主要涉及存矮货的计价，存货靶采购、存货验收耙、库存管理、出邦库销售和存货的隘报废处置。相关瓣规定可以参阅公案司资产管理办法霸第26条。啊FAM对存货业八务的处理主要涉岸及采购模块的接皑收，库存模块的柏入库、出库（组败织间转移），销笆售退回、退货至暗供应商，向总账哀传送日记账等。暗以上业务，除向爱总账传送日记账暗外，不需要财务拌人员做任何操作芭。绊七.其他应付款按业务疤其他

17、应付款业务岸包含内容较多，袄涉及分公司的主办要包括，扣取质癌保金、代扣税项澳、投标保证金、爸履约保证金、印傲花税等。颁FAM系统中，氨其他应付款业务斑应通过应付模块碍挂账或付款。一俺种情况是收取的爱其他应付款项，吧如收取投标保证懊金，；一种是提背取的其他应付款邦项，如计提印花胺税；一种是扣取矮的其他应付款项靶，如从供应商发扳票中扣取的质保爸金等。癌收取其他应付款柏，其会计分录为岸：借：银行存款颁，贷：其他应付般款-*；安提取的其他应付白款，其会计分录埃为：借：销售费扒用-*耙，贷：其他应付芭款-*；哀扣取的其他应付埃款，分两步完成背，佰第捌一步芭在应付发票模块阿录入其他应付款暗发票，会计分录艾

18、为：借：应收应叭付中转，版贷：其他应付款哀-*；第二邦步，对供应商发背票虚拟付款，在白应付付款模块录罢入付款，会计分埃录为：借：应付艾账款-材料款，半贷：应收应付中巴转。氨八.应付职工薪隘酬疤涉及物资分公司叭的扒应付职工薪酬包案括工资、福利费哎、社会保险（基傲本养老保险、基哎本医疗保险、补澳充医疗保险、失巴业保险、工伤保盎险、生育保险、挨年金、其他保险哀）、住房公积金爱、工会经费、职白工教育经费、住白房补贴、残疾人按就业保障金、劳靶动保护费等扳。1工资阿物资分公司的工百资发放参照所在凹电厂标准，工资邦奖金等发放表需蔼要经所在电厂和搬物资公司本部盖爱章确认。背财务人员应根据坝经确认的发放表白进行

19、会计处理。皑发放时，借：应笆付职工薪酬啊爸工资-笆发放，贷：银行暗存款等。从职工颁个人工资中扣交哀的社保费用（基敖本养老保险，补拌充养老保险、基捌本医疗保险、补扒充医疗保险、失按业保险）、住房隘公积金、代扣的傲个人所得税等，靶应计入相应科目鞍的贷方。如果涉白及其他应收款、瓣其他应付款等，八应贷记埃“扮应收应付中转扳”背，然后在应付发邦票模块作相关处斑理。工资中按月八发放的住房补贴蔼，应直接借记敖“埃销售费用住房靶补贴啊”扒。扮 笆月末，应根据应柏付职工薪酬-工败资科目余额计提瓣工资哎，借：销售费用埃般工资，贷：应付巴职工薪酬般碍工资-计提。福利费岸按照新会计准则胺的要求，福利费爸在的标准柏上笆

20、据实扣除，不再背按照工资总额计坝提。注意，搬的福利费包含安基本医疗保险和哀补充医疗保险。扳福利费的其他开阿支，应执行奥财政部懊财企2009皑242号伴的开支办法盎，在规定的范围疤内开支。矮手工处理福利费靶支付业务时，应埃借记哀“翱应付职工薪酬-败福利费八”罢-*爱，贷记哎“佰现金安”蔼等。FAM中，挨福利费支付时，拔一般应通过应付安发票录入相关业懊务，然后通过应芭付付款支付。应罢付发票录入，借稗记凹“艾应付职工薪酬-挨福利费般”笆，贷记胺“案应付帐款-瓣般其他叭”般或傲“邦其他应付款-应澳付职工巴”瓣。应付付款录入绊，借记疤“懊应付帐款-捌疤其他爱”颁或敖“白其他应付款-应板付职工班”案贷记邦

21、“肮现金暗”胺。拜月末，应将应付搬职工薪酬-福利百费的本月余额（昂本月发生数）颁结转至销售费用凹，借记笆“啊销售费用-福利哎费芭”拜，贷记澳“颁应付职工薪酬-案福利费-提取安”绊3社会保险和住班房公积金爸从职工个人工资阿中按比例扣缴的搬社会保险捌（基本养老保险蔼、年金、基本医啊疗保险、补充医懊疗保险、失业保搬险）懊、住房公积金，拌在做工资发放凭疤证的同时，应将翱应发工资和实发隘工资的差额扣除盎应扣缴的个人所稗得税，贷记爸“拜应付职工薪酬-盎社会保险-基本笆养老保险等-个凹人败”癌。靶企业按照规定比按例提取的社会保胺险，应邦借记傲“半销售费用-社会拜保险费-*般”芭，贷记摆“扮应付职工薪酬-板社

22、会保险-基本跋养老保险等-企挨业吧”败。白交付提取和扣取柏的社会保险费用版，应借记挨“拌应付职工薪酬-耙社会保险-基本澳养老保险等-个爸人（或企业）岸”懊，贷记罢“隘银行存款笆”扮。住房补贴背住房补贴执行所案在地政策标准。哎住房补贴一般随稗工资一同发放，扮按照应发放的住佰房补贴，应借记扒“般应付职工薪酬背住房补贴懊”半。敖月末，应将当月坝发放的住房补贴办计入费用，借记俺“傲销售费用住房鞍补贴笆”芭，贷记扒“靶应付职工薪酬把住房补贴凹”板。捌残疾人就业保俺障金办残疾人就业保障绊金跋执行所在地政策般。凹残障金应据实缴盎计入费用，主要芭包括缴纳和计提案工作，缴纳时，白借记吧“澳应付职工薪酬矮残疾人就

23、业保障颁金哎”瓣，贷记巴“把银行存款袄”坝；月末根据实缴碍金额借记蔼“傲销售费用残疾胺人就业保障金八”芭，贷记办“捌应付职工薪酬碍残疾人就业保障败金般”颁。鞍工会经费和职跋工教育经费氨工会经费和职工瓣教育经费按照当瓣期工资总额拜计提。工会经费拌应取得财政监制啊的工会经费专用笆收据。肮计提时，借记唉“胺销售费用稗”按，贷记伴“阿应付职工薪酬-霸工会经费（或职艾教经费）隘”蔼。凹使用时，应借记版“靶应付职工薪酬-矮工会经费（或职柏教经费）芭”艾，贷记凹“吧现金（或银行存般款）佰”斑，使用FAM处八理此类业务，可爸以通过应付发票佰和应付付款模块按做相关处理。7劳动保护费拔劳动保护支出是奥指确因工作需

24、要伴为雇员配备或提爱供工作服，手套氨，安全保护用品邦，防暑降温用品吧等所发生的支出般。判断劳动保护癌费是否能够税前阿扣除的关键是：翱1）劳动保护费啊是物品而不是现拌金； 2）劳暗动保护用品是因笆工作需要而配备蔼的，而不是生活鞍用品；3）从数拌量上看，能满足败工作需要即可，澳超过工作需要的袄量而发放的具有捌劳动保护性质的柏用品就是福利用袄品了，应在应付氨福利费中开支，傲而不是在管理费拜用中开支。埃劳动保护费核算扒包括癌使用和计提。使肮用时，通过应付芭发票模块录入相俺关业务发票，并皑通过应付付款模邦块支付相关款项摆。应付发票中，八借记版“斑应付职工薪酬-俺劳动保护费凹”拜，贷记把“爸应付帐款-其他

25、哀”熬，应付付款中，扒借记拔“艾应付帐款-其他挨”啊，贷记扒“霸银行存款哎”8其他傲根据所在地区的百相关政策，有些瓣分公司可能需要八缴纳工伤保险、稗生育保险、残疾办人就业保障金和邦其他保险艾，扮上述保险应按照暗具体情况采用计斑提或者在支出时盎记入扮“胺应付职工薪酬-捌*挨”鞍的借方，并于期斑末据实结转到销扳售费用中。九、应缴税费扒涉及分公司的应懊缴税费主要包括鞍：应缴增值税、耙应缴营业税、应盎交城市维护建设隘税、应缴个人所胺得税、教育费附叭加和未缴增值税盎。1增值税埃应交税费对增值败税的核算设置翱两个二邦级明细科目，八“懊应交增值税-销啊项税版”盎、鞍“埃应交增值税-进隘项税-*柏”佰、癌和巴

26、“拌未缴增值税隘”鞍明细科目搬。疤在处理销售收入八业务的同时，应艾贷记柏“跋应交增值税-销笆项税柏”肮。凹在处理购进存货唉业务的发票时，氨应借记应交增值板税-进项税-*跋*背”哀，按照取得的发跋票税率分别计入笆17%、13%袄、3%等明细科颁目中。每月应将岸进项税科目的发傲生额与税控认证颁的进项税额核对靶一致。坝期末销项减进项般的差额，当为应叭交时，应将差额芭转入未缴增值税哀科目的贷方，当吧为留抵时，不做扮处理。蔼当期缴纳增值税爱时，应借记袄“澳未缴增值税按”敖。2营业税搬应计提营业税的版应税业务，分公班司主要是仓储代背保管费。收取仓芭储代保管收入的颁当期，应按照收扒取的代保管收入捌和营业税税

27、率（捌5%）计算营业瓣税，计提时借记耙“昂营业税金及附加皑-鞍”拔，贷记傲“氨应交税费-应交跋营业税罢”叭缴纳时，应借记办“柏应交税费-应交挨营业税白”把，贷记唉“坝银行存款凹“按。搬3城市维护建设爱税和教育费附加岸城建税一般按照埃应交增值税和营邦业税的7%计算阿缴纳，教育附加案税法规定是按照爱应交增值税和营稗业税的3%计算扒缴纳，部分省份伴出台了地方教育傲费附加，税率为安1%澳。邦计提城建税和教靶育附加的公式为跋：懊（ 本期应交增熬值税+本期应交隘营业税+本期应背交消费税）*税啊率埃计提时，借记蔼“澳营业税金及附加扳-矮”扒，贷记笆“摆应交税费-应交跋城建税吧”埃、拜“瓣应交税费-应交拔教育

28、费附加拔”埃缴纳时，应借记柏“啊应交税费-应交扒城建税熬”昂、暗“班应交税费-应交跋教育费附加耙”氨，贷记绊“瓣银行存款唉“按。稗4应交个人所得百税搬个人 所得税为氨代扣代缴。根据般工资发放表中计笆算的应扣的个人拜所得税额，在借澳记鞍“绊应付职工薪酬扮”坝的同时，贷记案“板应交税费-应交按个人所得税摆”矮。稗缴纳时，借记背“搬应交税费-应交碍个人所得税安”哎,贷记半“佰银行存款拔”捌。十.内部往来阿内部往来核算分跋公司和公司本部阿之间的罢非货款资金往来澳业务和期末利润罢的上划业务。搬分公司支付往来爱性资金给阿本部，借记背“挨内部往来-拨经懊费办”碍，贷记板“摆银行存款白”敖；收到本部往来拜性资

29、金作相反分叭录。耙分公司本年利润皑的当期期末余额按应上划公司本部拌，当为盈利时（绊贷方余额），应疤借记罢“皑本年利润绊”奥，贷记阿“疤内部往来蔼”奥；当为亏损时作岸相反分录。俺十一.上级拨入鞍资金安公司本部在分公阿司设立初拨付一叭部分资金给分公稗司作流动资金周奥转，分公司在收靶到资金后借记哀“吧银行存款扒”拜，贷记暗“懊上级拨入资金靶”半。霸十二费用报销业艾务班主要涉及办公费癌、差旅费、低值傲易耗品摊销、哎修缮费、运输费碍、业务招待费、啊会议费、租赁费癌、河道维护费、昂物业管理费、进按货运杂费、仓储吧保管费、印花税爱等。疤费用报销应履行佰必要的审批程序傲，必须取得发票挨且取得的发票符搬合规范要

30、求（如俺真实、监制章、昂在使用期限内、唉付款人信息耙等扳）摆。稗经办人持发票报爸销时，财务人员霸应认真审核。处颁理相关报销业务熬，应通过应付模澳块录入发票并支半付款项，在应付蔼发票中，借记板“翱销售费用-*拔*唉”暗，贷记搬“昂应付账款-其他坝”跋或隘“啊其他应付款-应奥付职工捌”把。需要核销预付瓣款的应核销预付吧款。敖十二 绊、暗期末结账耙期末结账，应首拌先将应付模块、佰应收模块、库存隘模块和采购模块氨的数据传送至总岸账芭。百1肮结转啊收入和成本叭期末，艾应将本期主营业唉务收入、主营业拔务成本澳、其他业务收入凹、其他业务成本哀的期末余额结转艾至本年利润懊，在总账日记昂账百中分别录入凭证坝，主

31、营收入借记澳“安主营业务收入-扳结转暗”颁（或其他业务收柏入）敖，贷记办“癌本年利润白”熬；主营成本借记半“扒本年利润疤”巴，贷记伴“扒主营业务成本-芭结转搬”版（或其他业务支艾出）拔，结转后期末余耙额为零。叭2案结转敖营业税金及附加版期末，应将本期哎营业税金及附加艾的期末余额结转瓣至本年利润，在疤总账日记账中录稗入凭证，借记唉“吧本年利润扮”吧，贷记版“奥营业税金及附加白-结转板”鞍 隘，结转后期末余挨额为零。3结转销售费用安期末，应将本期版销售费用的期末拌余额结转至本年癌利润。借记安“般本年利润盎”阿，贷记叭“碍销售费用-结转叭”矮，结转后期末余傲额为零。4结转财务费用唉分公司财务费用瓣为

32、收到的存款利奥息，期末财务费鞍用的余额应结转拜至本年利润，借埃记笆“绊财务费用-结转哎”罢，贷记罢“板本年利润罢”佰，结转后期末鞍余额为零。捌会计期末，应与埃内部往来单位核板对账目，包括与爱电厂之间核对应八收账款（期末一凹般不允许留有余斑额）、预收账款俺等，当年的现金哀流，与物资公司岸本部的应付账款啊、预付账款、内奥部往来、内部购笆进商品成本、当班年的现金流量等案。吧期末，应将癌“办库存值报表板”捌、拔“奥接收值报表八”暗与在途材料、库皑存商品等科目核唉对，确保无期末办库存；应将佰“皑未开票接收值报扮表伴”背与捌“岸应计负债爸”蔼科目核对，保证盎应计负债金额正昂确，与业务人员爸核对入库、出库坝

33、情况，查清是否绊有错误的入库、肮出库。笆第三部分 主板要会计基础工作鞍一.与FAM系叭统相关的会计基蔼础工作1.会计期间败FAM系统会计巴期间包括总账会班计期、应收会计百期、应付会计期哎、采购会计期和半库存会计期。隘会计期的打开、佰关闭由财务人员靶负责。捌为保证各项工作翱的正常开展，哎一般情况下，会矮计期应于当月的隘第一天及时打开凹，在月末关闭相阿关会计期半，无特殊情况不暗得提前或延后蔼。靶 2唉.供应商碍目前，供应商还碍没有实现集团统按一管理和维护。扳供应商信息维护氨暂仍为各单位财摆务人员承担。供稗应商信息维护包扒括新增供应商、摆修改供应商信息挨、停用供应商和扒供应商的合并。笆完备的供应商信

34、昂息应包括，供应案商名称、编号、敖组织机构代码、笆税号、地址、开叭户行、账号、所昂在城市和省份名袄称、地点、国家瓣、邮政编码、联熬系电话、联系人扳、传真等内容。邦如何维护供应商斑可参阅相关手册邦。靶 3颁.职工稗职工信息一般由肮所在单位提出申邦请，系统管理员啊统一维护。涉及澳职工报销、借支靶备用金等业务时懊，应将系统中维坝护的矮职工添加为员工搬型供应商，增加熬方法与增加供应伴商类似。4.客户奥涉及销售的业务澳，应在应收模块胺中加入客户信息矮。客户瓣包括内部客户和办外部客户，内部傲客户编码规则为败：N+客户编码矮+000，如哀“巴华电青岛发电有碍限公司背”蔼系统代码为17败0，客户编码为敖：N1

35、7000熬0。外部客户编安码规则为C+本绊单位代码+顺序癌号，如C360办123，代表为瓣邹县分公司编号拌为123号的外翱部客户。阿 吧 埃5.会计科目巴（俺1耙）巴系统会计科目的安设置、增减全部凹由FAM系统管奥理部门处理，一把般情况下不得调癌整，确需增加应案填写申请单把，耙经批准后由袄FAM系统管理扳部门增加八。物资分公司所鞍使用的主要会计八科目如下表：板会计科目班说明案类别八过帐胺帐户昂类型稗1胺资产柏汇总唉否吧资产安昂1001碍现金爱一级科目胺否搬资产奥伴100101翱现金-人民币吧百是胺资产霸疤1002挨银行存款百一级科目盎否奥资产拜耙100201跋银行存款-人民昂币斑二级科目案否叭

36、资产霸阿1002010案1氨银行存款-人民按币-建行芭鞍是版资产八肮1002010氨2办银行存款-人民癌币-工行昂败是蔼资产拜败1002010袄3吧银行存款-人民艾币-中行霸邦是按资产把颁1002010澳4懊银行存款-人民瓣币-交通鞍坝是笆资产颁坝1002010爸5袄银行存款-人民笆币-农行爸隘是哎资产笆癌1002010傲6摆银行存款-人民凹币-华夏靶熬是癌资产阿巴1002010叭7挨银行存款-人民隘币-招行碍邦是啊资产肮耙1002010稗8靶银行存款-人民败币-兴业岸懊是盎资产巴按1002010稗9白银行存款-人民胺币-深发展俺摆是皑资产安把1002011白0八银行存款-人民癌币-民生坝吧是

37、啊资产哀拌1002011败1坝银行存款-人民瓣币-浦发澳扒是柏资产白氨1002011坝2挨银行存款-人民把币-光大奥芭是按资产绊稗1002011拜3敖银行存款-人民办币-商业皑奥是斑资产稗绊1002011芭4八银行存款-人民凹币-城市信用社板芭是罢资产岸爸1002011耙5熬银行存款-人民颁币-农村信用社叭柏是癌资产案跋1002011疤7癌银行存款-人民阿币-国家开发银挨行挨班是俺资产熬拜1002011矮8巴银行存款-人民颁币-中信银行霸邦是盎资产蔼爱1002011碍9碍银行存款-人民矮币-广东发展银扒行扳爱是八资产凹佰1002012傲0捌银行存款-人民版币-华电财务公靶司唉爸是霸资产班熬10

38、02012吧1爸银行存款-人民拜币-北京银行傲爱是蔼资产爱白1002012摆2邦银行存款-人民百币-中国电力财班务公白笆是按资产凹把1002012笆3翱银行存款-人民爱币-徽商银行拜版是扒资产败哎1002012坝4罢银行存款-人民扒币-中国邮政储耙蓄银柏隘是拌资产般捌1111办应收票据凹一级科目捌否败资产昂啊111101皑应收票据-银行背承兑汇票扒摆是坝资产懊挨1131哀应收账款-汇总耙一级科目矮否疤资产哎扒113101傲应收账款佰叭是胺资产伴稗1144叭其他应收款-汇蔼总白一级科目唉否背资产耙班114401矮其他应收款安巴是拌资产板拜1151案预付账款碍一级科目袄否爸资产袄败115102鞍预

39、付账款-材料蔼款啊八是颁资产八碍115109矮预付账款-其他奥奥是摆资产芭唉1171疤备用金-汇总邦一级科目氨否吧资产肮阿117101叭备用金癌扳是案资产扳笆1201摆在途材料-汇总暗一级科目稗否败资产盎阿120101唉在途物资癌笆是班资产拔癌120103办材料成本差异扳八是扳资产叭翱1243柏库存商品-汇总扒一级科目皑否扳资产肮斑124301皑库存商品坝皑是霸资产扮坝1905胺递延所得税资产拌一级科目爱否啊资产蔼岸190502熬递延所得税资产翱-工资结余哀傲是罢资产敖八190505袄递延所得税资产败-其他皑疤是捌资产扒罢2121把应付账款澳一级科目靶否凹负债懊拌212104邦应付账款-材料办

40、款霸白是伴负债奥氨212108扮应付账款-其他吧爸是瓣负债半百212109暗应计负债澳蔼是案负债胺搬2131摆预收账款胺一级科目疤否袄负债啊哀213101爱预收账款-未标耙识俺埃是般负债案扳213102安预收账款-未核拔销昂袄是百负债袄扒213103按预收账款-记帐碍霸是俺负债百爱2141把应付职工薪酬拜一级科目安否安负债叭艾214101笆应付职工薪酬-肮工资柏二级科目把否袄负债跋靶2141010霸1按应付职工薪酬-案工资-计提绊颁是爸负债熬敖2141010皑2半应付职工薪酬-叭工资-发放哎袄是拌负债班拔214102坝应付职工薪酬-巴职工福利昂二级科目爸否般负债捌办2141020颁1八应付职工

41、薪酬-阿职工福利-计提柏背是肮负债版伴2141020靶2斑应付职工薪酬-唉职工福利-医药班费隘背是鞍负债斑盎2141020巴3岸应付职工薪酬-按职工福利-福利唉人员岸爱是皑负债按半2141020吧4唉应付职工薪酬-邦职工福利-离退矮休人拌三级科目搬是蔼负债澳办2141020案401翱应付职工薪酬-邦职工福利-离退昂休人斑扒是扮负债阿盎2141020按402跋应付职工薪酬-把职工福利-离退癌休人熬般是拜负债盎俺2141020拜499颁应付职工薪酬-爸职工福利-离退跋休人懊澳是扒负债敖把2141029佰9扮应付职工薪酬-般职工福利-其他按爸是佰负债柏俺214103拔应付职工薪酬-芭社会保险费办二级

42、科目岸否败负债熬伴2141030按1扮应付职工薪酬-矮社会保险费-基败本养敖三级科目败否矮负债肮挨2141030拔101把应付职工薪酬-颁社会保险费-基版本养癌版是笆负债扮败2141030懊102凹应付职工薪酬-爱社会保险费-基岸本养哀奥是板负债版熬2141030艾2叭应付职工薪酬-翱社会保险费-基隘本医扒三级科目安否奥负债瓣昂2141030白201邦应付职工薪酬-背社会保险费-基跋本医捌八是昂负债氨扮2141030斑202拔应付职工薪酬-矮社会保险费-基哀本医哎哎是扳负债啊唉 214103皑03柏应付职工薪酬-爸社会保险费-补巴充医埃三级科目捌否把负债拜隘2141030蔼301耙应付职工薪酬

43、-袄社会保险费-补八充医鞍爱是鞍负债氨澳2141030肮302坝应付职工薪酬-斑社会保险费-补拜充医埃版是耙负债绊啊2141030班4昂应付职工薪酬-矮社会保险费-失斑业保爸三级科目扒否蔼负债敖啊2141030敖401吧应付职工薪酬-巴社会保险费-失把业保熬百是傲负债艾袄2141030罢402办应付职工薪酬-版社会保险费-失暗业保翱般是败负债翱案2141030俺5斑应付职工薪酬-八社会保险费-工懊伤保唉三级科目哎否罢负债靶背2141030绊501拌应付职工薪酬-板社会保险费-工颁伤保叭般是班负债隘败2141030跋502哀应付职工薪酬-袄社会保险费-工瓣伤保安版是安负债俺伴2141030柏6胺

44、应付职工薪酬-傲社会保险费-生挨育保拔三级科目胺否按负债扳扳2141030伴601叭应付职工薪酬-八社会保险费-生安育保般拜是佰负债奥斑2141030胺602挨应付职工薪酬-败社会保险费-生扒育保碍鞍是暗负债啊般2141030芭7霸应付职工薪酬-氨社会保险费-年安金巴三级科目般否凹负债败巴2141030疤701拔应付职工薪酬-胺社会保险费-年柏金-罢爸是伴负债邦哎2141030绊702耙应付职工薪酬-哀社会保险费-年按金-盎班是靶负债奥办2141039佰9安应付职工薪酬-扮社会保险费-其版他保埃三级科目拔否扳负债袄百2141039把901白应付职工薪酬-霸社会保险费-其爱他保艾皑是氨负债隘啊2

45、141039摆902哀应付职工薪酬-扳社会保险费-其氨他保矮隘是安负债鞍败214104安应付职工薪酬-熬住房公积金版二级科目傲否哎负债矮袄2141040癌1盎应付职工薪酬-罢住房公积金-企板业罢柏是败负债暗鞍2141040唉2敖应付职工薪酬-肮住房公积金-个班人皑邦是傲负债艾唉214105安应付职工薪酬-跋工会经费拌板是佰负债百背214106搬应付职工薪酬-扳职工教育经费澳隘是摆负债肮蔼214112跋应付职工薪酬-吧住房补贴败安是疤负债颁哎214113巴应付职工薪酬-芭残疾人就业保障案金啊瓣是熬负债伴扳214115袄应付职工薪酬-霸劳动保护费班佰是盎负债芭伴214198笆应付职工薪酬-鞍分摊矮

46、办是盎负债扳版214199哀应付职工薪酬-案其他凹扮是白负债斑稗2175凹应交税费败一级科目板否案负债阿案217501凹应交税费-应交拜增值税颁二级科目搬否盎负债哀碍2175010啊1背应交税费-应交熬增值税-进项税哎额邦三级科目霸否靶负债翱皑2175010安100安应交税费-应交吧增值税-进项税跋额-3奥碍是捌负债罢爸2175010挨101肮应交税费-应交挨增值税-进项税矮额-4坝半是懊负债肮碍2175010爱102肮应交税费-应交爸增值税-进项税颁额-6把暗是扳负债百百2175010按103挨应交税费-应交拌增值税-进项税凹额-7鞍袄是蔼负债霸稗21750胺10104靶应交税费-应交板增值

47、税-进项税斑额-1板隘是拜负债霸办2175010办105懊应交税费-应交傲增值税-进项税颁额-1疤罢是扒负债懊疤2175010笆106按应交税费-应交绊增值税-进项税稗额-1翱柏是拌负债拜矮2175010昂2霸应交税费-应交瓣增值税-已交税坝金隘邦是霸负债罢案2175010吧3扒应交税费-应交背增值税-销项税疤额疤绊是肮负债版扳2175010板4按应交税费-应交班增值税-进项税胺额转疤败是板负债拔肮2175010板6爱应交税费-应交傲增值税-转出未笆交增柏癌是板负债坝阿2175010阿7奥应交税费-应交罢增值税-转出多案交增稗扮是碍负债隘扮217502唉应交税费-应交八营业税俺啊是半负债吧扳2

48、17503捌应交税费-应交哀所得税笆扮是哀负债隘稗217504蔼应交税费-应交把城市维护建设税凹矮是癌负债蔼颁217508把应交税费-应交版个人所得税拌半是案负债拔氨217509吧应交税费-教育袄费附加拌二级科目皑否敖负债颁吧2175090盎1肮应交税费-教育坝费附加-一般跋扮是盎负债耙凹2175090耙2瓣应交税费-教育败费附加-地方扳吧是挨负债肮懊217510挨应交税费-未交拜增值税哎挨是霸负债芭盎2181哎其他应付款坝一级科目瓣否耙负债爸绊218101班其他应付款-质把保金摆昂是澳负债癌捌218102八其他应付款-代挨扣税项安斑是俺负债按暗218103阿其他应付款-职碍工教育经费捌哎是碍

49、负债皑唉218104挨其他应付款-工艾会经费肮搬是爸负债哎案218106办其他应付款-社按保中心办百是半负债罢佰218109氨其他应付款-应办付职工叭唉是半负债扳翱218111扳其他应付款-投安标保证金岸班是傲负债鞍爱218113爱其他应付款-租埃赁保证金版捌是跋负债扮芭218114傲其他应付款-印败花税吧稗是哎负债爱斑218115暗其他应付款-履拔约保证金唉胺是跋负债笆氨218199绊其他应付款-其搬他背氨是暗负债白瓣2185安内部往来埃一级科目啊否岸负债颁矮218501斑内部往来-拨经氨费哀按是敖负债拜岸218502斑内部往来-费用鞍列转邦胺是扮负债霸跋2351坝上级拨入资金巴一级科目氨否

50、笆负债搬爸235101安上级拨入资金-绊股本鞍扮是暗负债盎氨235109八上级拨入资金-八其他翱叭是吧负债鞍挨3131跋本年利润-汇总斑一级科目隘否扳所有伴者权益扳313101按本年利润啊埃是邦所有柏者权益昂314109皑利润分配-未分靶配利润胺霸是扳所有捌者权益澳5101隘主营业务收入碍一级科目背否跋收入鞍背510101疤主营业务收入-埃商品销售佰罢是袄收入扒稗510102把主营业务收入-白提供劳务啊般是翱收入翱靶510199奥主营业务收入-邦结转办隘是氨收入隘半5102佰其他业务收入蔼一级科目按否版收入巴阿510209版其他业务收入-阿其他-增值税收哎入跋氨是邦收入扳扮510210凹其他业

51、务收入-叭其他-非增值税岸收入耙叭是瓣收入耙邦510299懊其他业务收入-哀结转暗懊是版收入捌败5301氨营业外收入搬一级科目熬否啊收入挨案530105扒营业外收入-违懊约金收入稗般是芭收入百爸530106傲营业外收入-罚摆款收入坝傲是疤收入百百530109把营业外收入-其瓣他疤百是按收入昂败530199班营业外收入-结埃转耙蔼是艾收入跋暗5401爸主营业务成本稗一级科目般否绊费用斑靶540101啊主营业务成本-扳商品销售拔斑是挨费用安半540102爸主营业务成本-暗提供劳务班颁是扮费用碍败540199靶主营业务成本-扳结转暗霸是拜费用摆疤5402白营业税金及附加傲-汇总艾一级科目百否肮费用矮

52、奥540201斑营业税金及附加坝-主营业务税金挨及懊败是蔼费用版伴540202罢营业税金及附加败-其他业务税金埃及埃熬是扒费用凹背540299俺营业税金及附加稗-结转背扳是懊费用哀笆5405氨其他业务支出-隘汇总唉一级科目挨否傲费用昂奥540501佰其他业务支出-哀材料销售皑二级科目笆否安费用挨奥5405010啊1版其他业务支出-挨材料销售-直接矮成本拌巴是叭费用背凹5405010摆2白其他业务支出-唉材料销售-税金哎及附熬捌是昂费用案邦540502癌其他业务支出-办资产租赁把二级科目安否白费用唉跋5405020芭1瓣其他业务支出-罢资产租赁-直接把成本半颁是岸费用肮凹5405020邦2办其他

53、业务支出-半资产租赁-税金癌及附笆笆是阿费用鞍捌540504背其他业务支出-百废品支出凹二级科目坝否挨费用把斑5405040傲1瓣其他业务支出-暗废品支出-直接八成本袄鞍是懊费用邦昂5405040傲2哎其他业务支出-般废品支出-税金半及附斑扒是斑费用败柏540509熬其他业务支出-阿其他熬二级科目凹否芭费用懊奥5405090皑1邦其他业务支出-佰其他-直接成本唉蔼是办费用巴吧5405090哎2啊其他业务支出-肮其他-税金及附艾加翱跋是碍费用罢绊540599氨其他业务支出-八结转跋隘是矮费用白安5501氨销售费用靶一级科目半否阿费用俺挨550101哀销售费用-办公澳费扳扳是绊费用澳芭550102

54、案销售费用-水电拌费敖熬是稗费用八坝550103稗销售费用-差旅爱费熬癌是板费用百袄550104暗销售费用-进货班运杂费般伴是胺费用哎败550105笆销售费用-仓储板保管费阿八是扳费用捌柏550106爱销售费用-折旧俺费疤把是柏费用氨唉550107般销售费用-商品按损耗氨袄是靶费用挨挨550108安销售费用-低值奥易耗品摊销扳碍是笆费用坝坝550109邦销售费用-劳动扳保护费伴白是袄费用柏埃550110凹销售费用-修缮稗费扳办是唉费用半半550111搬销售费用-运输靶费扒碍是吧费用盎巴550112坝销售费用-租赁傲费吧白是阿费用柏澳550113隘销售费用-业务案招待费翱案是扳费用唉傲55011

55、4坝销售费用-劳动鞍保险费瓣二级科目肮否叭费用挨叭5501140芭1笆销售费用-劳动澳保险费-基本养熬老保癌癌是搬费用傲背5501140盎2唉销售费用-劳动案保险费-离退休阿费用傲盎是袄费用背啊5501140翱3碍销售费用-劳动扒保险费-补充医拔疗保澳霸是俺费用版傲5501140笆4颁销售费用-劳动巴保险费-基本医隘疗保啊案是癌费用拌岸550115碍销售费用-待业唉保险费伴靶是耙费用版颁550116翱销售费用-工资胺八是背费用背颁550117瓣销售费用-工会按经费瓣扒是芭费用邦凹550118斑销售费用-职工伴教育经费案俺是拔费用傲俺550119矮销售费用-福利稗费啊啊是绊费用吧唉550120般

56、销售费用-住房昂公积金芭傲是办费用靶肮550121熬销售费用-住房哎补贴柏版是八费用疤瓣550122瓣销售费用-财产坝保险费笆般是蔼费用巴凹550123板销售费用-印花岸税白阿是安费用霸哀550124岸销售费用-会务按费笆埃是扒费用稗伴550125芭销售费用-物业哀管理费哀叭是翱费用挨颁550126靶销售费用-工伤奥保险凹挨是颁费用案矮550127扒销售费用-生育氨保险爱般是办费用摆哎550128稗销售费用-河道邦维护费翱佰是半费用俺搬550129爱销售费用-企业皑年金般哎是稗费用阿疤550130懊销售费用-取暖捌费盎佰是笆费用扒般550131盎销售费用-独生暗子女费绊敖是敖费用半挨55013

57、2敖销售费用-职工斑薪酬隘二级科目笆否哎费用颁爸5501320癌1拜销售费用-职工白薪酬-工资懊班是挨费用盎吧5501320奥2哀销售费用-职工背薪酬-福利费岸跋是佰费用挨癌5501320扳3氨销售费用-职工俺薪酬-社会保险奥费百三级科目澳否奥费用熬案5501320跋301搬销售费用-职工案薪酬-社会保险拜费-霸笆是百费用碍斑5501320懊302案销售费用-职工拔薪酬-社会保险佰费-百懊是吧费用般绊5501320搬303凹销售费用-职工哀薪酬-社会保险胺费-肮佰是笆费用哀搬5501320癌304安销售费用-职工袄薪酬-社会保险霸费-岸翱是颁费用吧埃5501320胺305捌销售费用-职工颁薪酬

58、-社会保险靶费-敖蔼是碍费用半暗5501320案306斑销售费用-职工百薪酬-社会保险班费-白板是耙费用澳叭5501320哀307疤销售费用-职工芭薪酬-社会保险半费-胺拔是奥费用扮挨5501320吧308隘销售费用-职工捌薪酬-社会保险拔费-澳鞍是碍费用扒办5501320俺399绊销售费用-职工瓣薪酬-社会保险叭费-鞍敖是澳费用岸翱5501320胺4笆销售费用-职工办薪酬-住房公积埃金跋搬是案费用凹胺 昂 捌 搬5501320拔5芭销售费用-职工哎薪酬-住房补贴把癌是熬费用扳凹5501320唉6坝销售费用-职工吧薪酬-工会经费鞍耙是爸费用办八5501320碍7癌销售费用-职工皑薪酬-职工教育

59、败经费啊胺是埃费用板吧5501320疤8版销售费用-职工霸薪酬-劳动保护邦费癌耙是盎费用阿爸5501320伴9敖销售费用-职工芭薪酬-离退休人懊员费哀背是耙费用鞍瓣550198板销售费用-其他翱败是拌费用伴板550199艾销售费用-结转班扳是摆费用敖肮5503背财务费用埃一级科目跋否哎费用靶翱550301鞍财务费用-利息爱收入按扮是案费用隘百5601背营业外支出吧一级科目柏否隘费用罢皑560108敖营业外支出-税搬收滞纳金、罚款扒及碍捌是斑费用把哎560109案营业外支出-合佰同违约金及罚款斑支班把是霸费用靶爸560112板营业外支出-非傲常损失案捌是把费用芭啊560198邦营业外支出-其白他

60、皑拔是隘费用伴凹560199耙营业外支出-结澳转碍耙是版费用叭坝5701板所得税费用癌一级科目岸否背费用昂熬570101半所得税费用-当澳期所得税费用哀白是笆费用癌昂570102扳所得税费用-递癌延所得税费用版隘是扒费用埃班570199爱所得税费用-结罢转翱氨是奥费用艾澳5801爸以前年度损益调案整-汇总坝背是稗费用癌埃580101拜以前年度损益调八整埃扒是胺费用哀疤580199拌以前年度损益调败整-结转傲哎是哀费用靶俺6001耙中转佰一级科目邦否矮资产般柏600101邦应收应付中转柏摆是哎资产巴埃 懊 跋（瓣2吧）芭FAM系统会计皑核算科目一般包扮括公司段、部门颁段、科目段、子敖目段、内往段