税收经济系统的结构与数学模型

1、目 录TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc502893736 肮第一章绪论肮 PAGEREF _Toc502893736 h 耙1 HYPERLINK l _Toc502893737 伴第一节扒唉税收经济系统概败述半 PAGEREF _Toc502893737 h 白1 HYPERLINK l _Toc502893738 柏第二节税收经斑济系统研究的必佰要性案 PAGEREF _Toc502893738 h 般2 HYPERLINK l _Toc502893739 拔第二章税收经拔济系统的研究方翱法跋 PAGEREF _Toc502893739 h 斑4 HYPERLI

2、NK l _Toc502893740 半第一节社会经奥济系统研究方法安 PAGEREF _Toc502893740 h 岸4 HYPERLINK l _Toc502893741 皑第二节系统动芭力学基本理论败 PAGEREF _Toc502893741 h 敖6 HYPERLINK l _Toc502893742 般第三章税收经袄济系统的结构模扒型斑 PAGEREF _Toc502893742 h 澳13 HYPERLINK l _Toc502893743 隘第一节税收经案济系统动力模型邦 PAGEREF _Toc502893743 h 斑13 HYPERLINK l _Toc50289374

3、4 爸第二节税收经半济系统模型的结隘构假设挨 PAGEREF _Toc502893744 h 肮14 HYPERLINK l _Toc502893745 邦第四章税收经敖济系统的数学模隘型哀 PAGEREF _Toc502893745 h 邦22 HYPERLINK l _Toc502893746 凹第一节税收经扮济系统数学模型蔼的机理奥 PAGEREF _Toc502893746 h 伴22 HYPERLINK l _Toc502893747 氨第二节税收经盎济系统数学模型碍的公式碍 PAGEREF _Toc502893747 h 白28 HYPERLINK l _Toc502893748

4、罢第三节数学模扒型参数值及初始半条件办 PAGEREF _Toc502893748 h 熬41 HYPERLINK l _Toc502893749 懊第四节仿真及奥其运算白 PAGEREF _Toc502893749 h 把50 HYPERLINK l _Toc502893750 靶第五章税收经傲济系统模型的分搬析与应用半 PAGEREF _Toc502893750 h 澳54 HYPERLINK l _Toc502893751 盎第一节税收经俺济跋系坝统模型的结构分翱析凹 PAGEREF _Toc502893751 h 岸54 HYPERLINK l _Toc502893752 罢第二节税收

5、经八济系统模型的政拜策评价背 PAGEREF _Toc502893752 h 败57 HYPERLINK l _Toc502893753 百第三节税收经艾济模型的预测拌 PAGEREF _Toc502893753 h 盎61 HYPERLINK l _Toc502893754 结束语 PAGEREF _Toc502893754 h 67 HYPERLINK l _Toc502893756 参考文献 PAGEREF _Toc502893756 h 69第一章绪论哀第一节霸坝税收经济白系统概述柏一、癌税收经济系统概敖念搬及特点哎1、税收经济系胺统的概念把税收经济系统是吧研究国家经济发啊展过程中的税

6、收癌作用问题，它是挨整个社会经济系伴统的子系统，主败要研究谋求经济罢发展的税收与经胺济系统。案2、税收经济系啊统的特点把在整体思维规范版下，一般认为，皑税收经济系统具巴有以下六个明显笆的特点。半(1) 税收经爱济系统是极为复办杂的系统斑(2) 税收经胺济系统是开放系背统。拜(3) 税收经摆济系统是动态系岸统。盎(4) 税收经碍济系统是复合系案统。按(5) 税收经伴济系统是有人直稗接参与的系统。笆(6) 税收经凹济系统具有独特白的目的性。罢二、经济发展中办的税收作用哀1、实现持续经啊济增长佰发展中国家要实艾现经济发展必须阿谋求持续的经济翱增长，税收对于叭发展中国家实现稗持续的经济增长胺具有促进作

7、用。败根据发展经济学瓣的基本原理，决袄定经济增长的因氨素可归结为资本鞍，劳动和技术，疤而税收不论是对哀于资本形成、劳爱动力供应还是技奥术进步都能产生艾积极影响。因此案，税收对于发展搬中国家是否实现罢持续的经济增长懊具有举足轻重的摆意义。爸2、优化产业结半构肮发展中国家面临矮着艰巨的产业结叭构化任务，不仅芭需要改变现代工盎业部门与传统农吧业部门并存的懊“版二元结构靶”氨，而且必须解决艾现代工业部门的埃结构优化问题。爱在实现产业结构靶优化方面，发展拜中国家可以运用柏税收手段发挥作佰用。安3、协调地区经跋济发展啊发展中国家经济搬发展不平衡，存翱在着区域间的跋“哀二元结构邦”扒，即经济发达地背区与经济

8、不发达瓣地区并存。对此背，发展中国家必胺须实现地区经济芭的协调发展，以败达到整个国民经哎济健康发展的目瓣标。在发展中国肮家谋求地区经济吧协调发展的过程拔中，税收手段的矮有效作用不可忽把视。傲4、实现收入公挨平分配瓣在发展中国家的白经济发展过程中岸，客观存在着收癌入分配上的收入罢差距扩大问题。澳而实现收入公平鞍分配，防止收入碍差距过大、尤其疤是出现两极分化盎，则是实现经济笆发展的一项基本巴要求。因此，发百展中国家在谋求暗经济发展的过程啊中所面临的实现肮收入公平分配任办务是比较重的。按在实现收入公平叭分配的过程中，笆搞好税收调节具靶有决定性的意义背。办5、控制通货膨把胀白发展中国家一般班都有着高于

9、发达背国家的通货膨胀绊率，而通货膨胀艾往往是实现经济氨发展的大敌。鉴爱于此，发展中国跋家在实现经济发扒展的过程中，必佰须积极防止通货拌膨胀。在防止通翱货膨胀方面，发凹展中国家同样可阿以有效的运用税澳收手段。碍在提高医疗卫生捌与教育科技水平熬、搞好人力资源岸的开发、改善生阿态环境等方面，澳税收也会产生直懊接或间接的影响癌。拌总之，税收对于碍发展中国家实现瓣经济稳定与协调袄增长，即谋求经伴济发展具有重要懊意义。哎第二节摆税收经济系统研拜究的必要性巴一、税收经济系背统的提出1、研究背景吧经济发展是当今扒世界的一个主题芭。发展中国家迫拜切需要加快经济奥发展步伐，发达邦国家则出现哀“扒滞胀傲”白，也深感

10、需要促盎进经济发展。税班收是国家参与社叭会产品或国民收芭入分配的一种重拌要手段，它同经颁济发展之间有着邦非常密切的关系跋。一方面，税收盎受制于经济发展伴；同时，税收对俺于实现经济发展扳具有重要作用。啊鉴于此，世界各邦国尤其是发展中霸国家，在谋求经鞍济发展的过程中鞍普遍重视税收手袄段的运用。相应蔼的，发展中国家凹经济发展过程中绊税收作用的问题安，即税收经济系笆统问题的研究，癌就显得非常重要瓣，它将为发展中把国家有效的运用俺税收手段提供指挨导。版我国是一个发展稗中的社会主义大氨国，在进行了十肮多年市场取向的坝改革的基础上，半我国的经济和税胺收建设都进入了扮一个新的阶段。百新世纪的来临，靶我国的经济

11、发展芭面临着巨大的机百遇和挑战。在新熬经济背景下，基唉于知识和信息的邦产业发展迅猛，霸全球经济发展一艾体化日渐深入，扒中国加入WTO瓣势在必行。新形扮势下的经济发展隘是经济稳定和协胺调增长的结果，鞍由于税收具有聚摆财与调控的功能挨，因而它在实现埃经济发展的过程蔼中将发挥非常重袄要的作用，研究哎谋求经济发展的叭税收经济系统问凹题意义重大。吧2、目前研究的吧不足拜如何运用税收手哀段促进经济发展白这样一个重大问懊题，我国的现行昂研究尚嫌不足。半一方面，我国是背一个发展中国家捌，在谋求经济发斑展的过程中迫切碍需要有有效的发笆展税收理论作指案导，以求确定可佰行的税收政策。板另一方面，我国搬关于经济发展与

12、颁税收问题的研究隘尚嫌零碎，缺乏胺系统性，在整个傲税收理论体系中版还没有确立起应昂有的地位。耙在国际财政学界矮，关于经济发展岸与税收问题的研败究已取得了长足懊的进展，许多成鞍果可借鉴。但其凹仍存在不足：扮熬部分学者仅仅将霸税收作为财政政芭策的一个组成内扒容来加以研究，摆而没有将经济发隘展与税收问题的案研究上升到应有摆的高度；颁疤就国际财政学界氨单独研究发展税班收问题的文献来熬看，不同研究内摆容之间往往缺乏靶有机的联系，这把不利于税收理论翱的深化。罢袄在国际财政学界奥，从事发展税收吧问题研究的学者摆中有一大部分来翱自西方发达国家隘，他们在认识上蔼的局限性决定了爱其研究成果难免斑存在着同发展中败国

13、家实际应用的哎差距。唉二、研究思路和蔼结构靶经济决定税收，澳税收影响经济。昂不能就税收论税伴收，要时刻从税笆收与经济的相互捌关系方面去考虑坝税收的效率。研半究税收经济系统安的问题，应当围翱绕经济发展中的颁税收作用来讨论傲。本文运用系统叭动力学理论，建蔼立税收经济系统版动力模型，从税安收影响的角度分矮析实现宏观经济奥稳定增长的税收罢调节机制。耙本论文的研究结懊构为：耙第一章为绪论，凹主要论述了税收佰经济系统的概念百和研究意义。安第二章是对税收氨经济系统建模方哀法的研究。暗第三章和第四章皑分别建立了税收捌经济系统的结构凹模型和数学模型坝。俺第五章是对税收唉经济系统模型及奥其仿真结构的分吧析与应用，

14、对模百型作了结构分析蔼、政策评价和趋疤势佰预测。暗第二章把税收经济系统的哀研究方法稗税收经济系统是傲社会经济系统的班子系统，要应用昂社会经济系统的扒研究方法。在社熬会经济领域中，爸各种理论上的设鞍想一般都不宜直扒接在实际系统上癌做试验。于是，疤人们就希望有社氨会经济系统的笆“埃实验室搬”鞍。随着科学技术傲的进步，社会经瓣济模型与电子计拌算机相结合，使白对社会经济系统蔼的模拟成为现实伴。社会经济模型叭通常是指以社会稗经济系统为研究岸对象的数学模型伴，把社会经济过班程内部各种因素跋之间的关系及其斑他们同外部因素白之间的关系抽象半成一套数学式子懊和算法，用来进爸行预测或政策、埃方案等的分析。白现代电

15、子计算机半的发展，各种软扳件的出现，计算拌已不成问题，社百会经济模型的建柏立和运用更为集半中在模型的建立碍上。拔第一节社会经哎济系统研究方法懊一、社靶会经济模型体系案概念及优点伴1、社会经济模瓣型体系的概念埃社会经济模型体盎系是为了达到某癌一目的而按照大肮系统的思想和观办点建立的一组相艾互联系的社会经把济模型。班2、社会经济模暗型的优点耙运用社会经济模叭型具有如下的优斑点：捌(1) 能够给叭社会经济现象以霸定量描述和定性蔼解释；办(2) 能够综奥合考虑多种因素懊的交互作用，描拌述客观社会经济跋过程中复杂的因氨果关系，分析出般那些因素及关系扮是主要的；靶(3) 能够充癌分利用各种信息唉，在想定的

16、方案矮或政策下，对社皑会经济发展趋势绊进行预测；奥(4) 能够利爱用电子计算机仿艾真，在几秒钟内背显示出某个方案按在几十年实施过按程中可能产生的熬后果，以便在科傲学的评价指标下扮进行多方案比较岸，提出最优的发绊展方案，供决策昂参考。 柏二、税收经济系巴统模型的选择胺1、各模型用于爱税收经济系统的扳局限性芭社会经济模型的氨多形式性是世界碍各国的学者都注绊意到的问题。目鞍前社会经济模型阿主要有四大类，盎即投入产出、计啊量经济学、经济摆控制论和系统动隘力学。这些方法啊的理论基础和技盎术手段是个不相俺同的。他们各有拜优缺点，各有适傲用的场合，这些癌在组织模型体系疤时都是必须加以蔼考虑的。鞍投入产出模型

17、将啊生产函数看作为吧线性的，这与实啊际情况不仅不相搬符；它也没有真班正解决技术变化蔼、生产和收入中百的时间滞后等一板系列动态问题；扒同时，编制投入奥产出表又需要耗哎费大量人力物力般，特别在分类很霸细的情况下费用俺将会急剧增加。矮由于存在上述种按种缺点，投入产俺出分析，很难在敖税收经济系统中笆准确的应用。澳应用计量经济学隘模型去预测未来氨的基本思路是依八据过去的发展趋版势去推测未来。啊当经济处于平衡昂发展时期时，这笆种方法能取得较伴好的效果。但是爱当经济结构发生伴较大变化时，若败还按历史数据构版造定常参数的模奥型去推测未来，版就会产生较大的哎误差，因而在实搬用中他们的预测肮期限都较短。另俺外，计

18、量经济分敖析成败的关键是暗统计资料的数量鞍与质量。在我国半建国以来的30邦多年来，由于种拌种历史原因造成按了统计制度的不霸完善和统计资料安的不完整，这就版给计量经济在税瓣收经济模型中的佰应用带来了局限巴性。熬经济控制论是将敖控制论应用到经霸济领域的一门学拌科。它利用经济敖理论与观测数据阿建立系统的数学巴模型，在建模方坝法上依靠统计方懊法与传统的数学矮逻辑式。经济理哀论大多是静态的矮而不是动态的，败而且传统的数学邦工具很难分析研搬究非线性关系，扒因此，很难描述吧复杂的和非线性安的动态系统。控安制论目前还是在癌线性系统中应用板较成功，对非线佰性系统其应用与邦理论都受到了限捌制。这就决定了阿其应用的

19、范围，凹他们主要研究系奥统平衡点或工作稗点附近的特性，拌较适合作短期预啊测，较难进行长碍期过程的研究。败2、系统动力学败用于税收经济系稗统的优越性埃在社会经济系统敖中，尤其是税收哎经济系统这样的澳复杂系统，各种疤理论上的设想不哎宜直接在实际系笆统上做试验。于班是，系统动力学案模型成为了一个柏模拟实验室。税哎收经济系统动力哎模型把税收与经阿济发展过程内部扮各种因素之间的办关系及其它们同颁外部因素之间的柏关系抽象成一套袄数学式子和算法笆，用来进行经济盎预测或税收政策凹、方案等的分析癌。哀应当客观地科学敖地评价模型库中耙割裂模型方法的扳优缺点，不要将蔼不同学派的模型背方法对立起来，傲各种模型方法相安

20、互渗透，应充分岸研究并利用它们拔的互补性。百系统动力学则借邦鉴了以上学科在案模型精度与确立哎系统模型参数方稗面的技巧，认为哀社会经济系统本翱身不仅有清晰、柏确定的相互关系盎，还存在着模糊扳，随机的因素。案这些因素和关系蔼很难用传统的数皑学方法描述。系哎统动力学与以上昂学科进行比较，叭更注重系统的内拔部机制与结构，傲强调单元之间的俺关系与信息反馈矮。系统动力学模岸型能描述系统内哎各种非线性的逻跋辑函数与延迟因案素。因此，系统艾动力学可以处理碍高阶数、多回路蔼和非线性的时变捌复杂系统与巨系敖统的问题。岸(1) 擅长处蔼理经济的周期性佰问题邦(2) 擅长处罢理长期性问题隘(3) 在数据安缺少的条件下

21、仍柏可进行研究袄(4) 擅长处绊理高阶、非线性拜、时变等税收经熬济系统存在的问坝题斑(5) 对预测安的态度是强调条稗件柏第二节系统动碍力学基本理论皑一、系统动力学百概念及特点八系统动力学(S盎ystem D靶ynamics背)，简称SD，皑是一种以反馈控翱制理论为基础，埃以数字计算机仿哀真技术为手段的霸研究复杂社会经败济系统的定量方八法。它是由美国昂麻省理工学院的柏福雷斯特教授于阿50年代中期创瓣立的。稗系统动力学模型办本质上是带时滞巴的一节微分方程哎组。但是这种方啊法在建模时借助伴于流图，其中流皑位变量、流率变袄量、辅助变量等搬都具有明确的物氨理（经济）意义俺，可以说是一种哎面向实际的建模敖

22、方法。系统动力拜学模型一般用D胺YNAMO语言暗书写。这种专为艾SD设计的通用艾的连续系统仿真挨语言，使用方便安，它备有20多蔼种函数，包括表半格函数，延迟函傲数，阶跃函数，摆脉冲函数和随机斑函数等供选用。扮用户只需按DY拔NAMO用户手敖册上的规定书写把系统的动力学方案程，并设置仿真碍参数，即仿真的瓣时间、步长、输瓣出打印间隔、输颁出表式和图式等八。配上DYNA败MO编译程序的芭计算机接受上述版程序后，一般能皑在数十秒至数分斑钟内完成一次仿靶真运算，并以用败户指定的图和（绊或）表的形式打阿印输出结果。摆二、系统动力学搬的理论爸基础1、系统理论哎系统动力学把一爱切被研究对象都摆看成系统。系统拜

23、有自己的边界，斑边界以内，有若把干子系统，它们奥相互作用着。系吧统的边界以外叫霸系统的环境，系凹统环境为系统的疤生存和发展提供扒了必要的条件，傲并且对系统产生安约束力。系统有昂自己的追求目标袄，系统是一个活懊动着的整体。系爱统动力学着眼于芭系统全局的、宏爱观的动态行为。佰在这个基础上，扮系统动力学使用霸了系统设计的概暗念。首先，确定安系统的目标，然扒后确定组成系统办的子系统(划分白边界)，建立各版子系统相互关系叭，在确定内部的稗控制机理，建立捌系统的模式，这鞍个模式的主要内摆容是一个构造，半或称为一个构架败，由这个构造产熬生系统的行为。坝这里应该强调，阿所谓构造要涉及靶到系统的微观构搬成，或称

24、为微观疤构造，所谓系统百的行为，则是整奥体的、宏观的行摆为。或者说，系拜统动力学是用微佰观的构造产生宏伴观的行为。敖2、信息反馈理昂论傲Jay W. 般Forrest扒er教授成功的八把三十年代以来澳各种反馈概念白盎控制论(Cyb暗ernetic敖s)反馈系统概颁念、伺服系统(懊Server 伴Mechani柏sm)的反馈控肮制等，应用于社摆会系统。使我们奥了解到如何利用邦信息，并通过系鞍统构造来控制系颁统的行为。构成矮了系统动力学的霸基本概念：信息班反馈环。如果系搬统的环境发生变拜化，导致系统的捌决策改变，因而疤使系统产生新的按行动，在改变了绊系统与环境的关挨系，进而影响系半统未来的决策，隘

25、如此循环下去，背就是信息反馈系扒统。暗3、决策理论(爱Decisio邦n Theor班y)霸我们先明确一下阿什么是政策(P昂olicy)，败什么是决策(D败ecision拔)。所谓政策就半是组织为达到目捌标而施加控制的稗原则、规划或有柏关说明；所谓决扳策，就是按照政跋策规定的原则，唉并参照实际情况半而做出的决定，碍同时产生行动。按我们可以通过调胺整政策来控制系芭统的行为。败决策论的发展主颁要起源于军事，扒自二战后，由于霸国际军事的演变阿以及新武器的发颁展，仅依据军事颁家们得知关于经拜验做出正确决策艾的可能性越来越扒小。因此，必须艾研究高级指挥员笆在决策过程中的瓣丰富经验，以及爸思考过程。这种碍

26、决策过程的研究般，逐步发展为决袄策理论。今天，邦这种决策理论不胺仅用于军事，而半且用于社会各层皑次问题的决定上巴。系统动力学模坝型，要描述决策稗者的思考过程与拔决策过程，模仿盎决策的基本构造巴即系统在不同决巴策下的行为。4、系统力学安系统动力学的理班论基础之一是系稗统力学，根据古案典流体力学的基瓣本原理，并融合昂系统的概念之后百，把社会系统中百流动着的物质流扮体化。按照流的版特点来把握系统般的行为。流体在靶系统中流动，必俺然产生某种堆积坝现象，象液体在暗容器中一样。堆昂积的物质要产生半压力，这种压力肮将通过信息的传颁递作用于决策者肮，迫使决策者做矮出必要的决策。般流系统正确的描靶述了社会系统中

27、把的各种延迟现象叭，并可以定量化版。信息通道也是瓣用流来描述的。把系统力学是系统傲动力学模型的基碍本支柱之一。当翱我们展示系统动吧力学流图时，看摆到的是各种流、斑流的积累、控制版流的阀门。芭5、仿真(Si疤mulatio艾n)技术叭仿真技术发展较八早，可以说，自八计算机诞生以来凹，仿真技术就被碍人们重视了。五疤十年代，仿真技百术已经在军事上伴得以应用，人们八可以在很短的时板间内，借助电子霸计算机的帮助，坝清楚的了解一个啊复杂系统的行为唉。近年来，仿真佰技术广泛应用于白科学、工程及管啊理。罢6、电子数字计矮算机(Digi巴tal Com俺puter)跋社会系统仿真运坝行，不能由手工鞍计算或借助其

28、他拔计算器来实现，暗必须借助于计算肮机。由于微型计袄算机的普及和发败展，人类已进入邦“耙信息时代班”扳。计算机用于社鞍会系统仿真并支半持战略决策，将把是拌“柏信息时代暗”吧的重要标志。绊三、动力学系统办的分解与协调摆系统工程包含分胺解协调技术，这佰种方法及其应用挨处于整体性原则澳的支配之下。如柏何将对象系统按翱照不同层次或阶爱段，以致逐个的挨把组成系统的要奥素或子系统区分扒开来进行分析，斑是复杂的整体大傲系统，变幻为许跋多简单的小系统邦，这对于认识整肮体系统，做出决按策，以及协作配败合关系极大。而跋现代对大系统的碍分解，实际上贯爱穿于从系统分析背、设计、决策以邦至系统控制管理盎全过程中。柏如果

29、就系统的目隘标函数而言，大邦系统可分解为N跋个子系统，既系案统的整体目标是绊可以分散的，这胺是进行系统分解埃建立数学模型的败先决条件。其函斑数表达式是：扒其中，J为大系跋统整体目标函数澳，J敖i澳为子系统目标函摆数，i=1，2柏，胺隘，n。凹系统的协调不等矮于总体的协调；案前者的目的和出皑发点虽然是整体俺。在系统分解的把基础上进行第二袄步的工作，即全啊面处理各子系统胺相互作用问题的捌调节和控制，这疤就是系统的协调傲。一个规模庞大熬的系统，只有在暗系统的动态过程白中达到各方面的跋真正协调，才能瓣出现整体的步调叭一致，充分发挥扮系统的整体功能暗，以实现系统整埃体的最优化。在笆这里，整体问题般P的目

30、标是使复搬杂系统的整体准把则取极值，而P凹i翱是局部求解的，坝要使澳为避免子问题P安i艾之间的冲突而引懊进一个干预向量凹或协调参数，并坝用P暗i芭(背盎)代替P半i懊，有盎对于系统的协调岸，存在一个求极懊值问题靶 拜 爸 (整体准则哀) 约束条件为邦经济总体的分化搬和整合，通过相埃应的终结，相互敖作用，而形成经懊济总体联系的内跋在机制。四、系统流图笆由于社会系统的哎复杂性，以至于佰无法仅凭借寓言般和文字对其行为阿和结构作准确描盎述。单用方程是岸不能清晰的描述瓣反馈环的机理，伴为了便于掌握社挨会系统的构造和盎动态特性以及便芭于人们关于系统叭特性的讨论和沟疤通，系统动力学肮采用流图这种描靶述形式。

31、系统动隘力学系统流图有柏四个基本组成要吧素：表示积累的吧Level；决蔼策函数Rate稗；信息流；物流按。下面说明这些捌构成要素的表达肮形式。昂1、积累Lev疤el鞍积累是存在于系拔统内部的流的堆按积。例如，库存鞍量、人口量、资摆本存量等都可以芭用Level表办示。Level扒在流图中可以用拜一个矩形符号表奥示，在矩形内写吧上变量的名字。疤积累Level岸有比较严格的计案算公式，即为现爱在的积累值等于八前次的积累值加阿上流入流与流出爸流值差，如图按2-2佰-1所示。为了柏进一步说明Le耙vel的计算公昂式，我们假定，拔观测的时间间隔袄为DT，容器的稗流入速率为R碍1阿，流出速率为R笆2拌，前次

32、液面观测哀值为L拌0八，因而，本次液柏面观测值为：扒L=L埃0傲+DT*(R吧1岸-R碍2搬)坝把L=DT*(R凹1霸-R疤2肮)INVT库 存 量唉图靶2-2岸-1 Leve耙l的符号背2、流速Rat埃e叭Rate表示在把Level与L碍evel之间单绊位时间内流过的跋流。在系统动力版学流图中，Ra懊te的符号如图败2-2昂-2所示。入库氨量和出库量即为哎流速Rate，白通过Rate的唉箭头表示流。R挨ate又称为决矮策函数，因为它霸可以控制流入流袄和流出流的大小背，可以描述包括懊决策者在内的决阿策机构的决策功熬能。碍图扮2摆-背2白-2 库存模型爱库存模型中，库翱存量是物流网络爱中的积累L

33、ev鞍el，来自工厂按的产品是流入库爱房的流入流，向罢顾客的销售量是颁Level的流爸出流。其中流入颁流由入库量控制矮，流出流由出库班量控制。3、流的分类扒对应系统动力学把的四种流，用以傲构成系统动力学背模型，这四种流胺是：物流、订货板流、资金流、信版息流。4、辅助变量颁辅助变量是设置俺在Level和皑Rate之间的百信息通道之中的埃变量。当Rat爸e的表达式很复扒杂时，可以用辅傲助变量描述其中拌的一部分，使R耙ate的表达式白得以简化。它们佰的符号为一圆圈鞍，如图2-2-板3所示。图中应阿注明变量名字和澳它的意义。NIC常规存货覆盖率DIV期望库存量暗图2-2-3 疤辅助变量的表示哀 埃 翱

34、 般 袄 图2隘-2-4 常数背的表示 奥5、常数的表示叭方法邦在仿真运行期间癌，某个参数的值瓣保持不变称为常半数，常数是用菱艾形框表示，如图澳2-俺2熬-4。常数可以胺直接输入给Ra吧te变量，或通盎过辅助变量输入案给Rate变量皑。6、信息的取出爸信息产生的地方艾可以是Leve吧l变量、Rat败e变量或者常数败量。信息的取出败如图2-2-5俺所示。阿图班2胺-啊2坝-5 信息的取唉出7、系统的边界霸流从我们研究的捌系统之外流入，霸并由系统再流向袄外部世界，按照邦时间的先后把外哀部世界表示为源把与漏，如图笆2岸-俺2半-6。源和漏只肮是表示一种形式半，对系统的描述傲增加清晰感，而癌对系统的行

35、为无稗任何影响。源漏唉图2-2-6系唉统的边界拌皑源和漏靶8、流图间的关傲系柏当一个系统由几挨个流图来表示，胺表示此流图的变澳量与别的流图的凹变量有关时，可扳以按图2-2-蔼7来表示。图中挨的IVST和E昂K表示在别的流胺图上定义的变量耙。坝图鞍2挨-蔼2跋-7流图间的关岸系板五、系统分析程背序摆由税收经济模型安的建立与运用所癌构成的大协同系疤统分析程序，大奥致如图鞍2扒-癌2稗-8所示。从图罢中可看出，税收艾经济系统分析的柏过程大概分四个百阶段：1、制定模型埃又叫定式或设定盎(唉Specifi伴cation傲)，即形成假设搬，描述大协同经暗济结构，把大协耙同经济理论表述蔼成为可作数量统捌计处

36、理的数学模隘型。这是基本的靶一步。2、估算参数绊这是最能反映税扳收经济系统分析隘特定的重要一步拌。估算的质量决瓣定于观察资料的坝好坏和所取样本耙的大小，重用的瓣资料一般有时间疤数列(从同一实把体取得的特定的扒大协同经济变量扮在连续的或不连白续的循序时期内氨一系列数值)、唉横断面资料(在岸同一时期内或同扮意试点上的不同靶实体的特定的大敖协同税收经济变唉量的一系列数值矮)以及两者的结胺合。3、检验模型耙已估算好的模型班是待用的装置，耙正式使用之前，斑还应对它进行检芭验、证实。通过爱模拟测验来检验熬模型理论假设是拔否正确、估算的伴参数是否合理、坝分析效果的灵敏傲度和预测能力的罢大小。4、运用模型罢经

37、过检验的模型搬有三种用途：结般构分析，经济预奥测和政策评价。邦这三种用途是紧叭密联系的。霸税收经济系统模矮型的建立和分析败是一个复杂而具懊有大工作量的系白统工程，每一步凹的分析都是理论按系统与实际系统癌的结合过程。在班制定模型的过程氨中，应用税收经办济理论构筑模型挨的基本结构和关背系，应用数学工爸具来选取和识别暗方程式；在估算扮参数的过程中，佰应用统计方法，拌加工时间数列和拌横断面经济资料肮，估计模型参数白；运用数学工具百提供解法，编制霸程序，计算模型捌，检验后对模型肮的结构和参数作氨进一步修正；在碍运用模型的过程爱，利用计算技术背来模拟求解，数拜学工具来帮助分隘析，经济资料来昂补充说明，税收

38、哀经济理论来说明叭结论，模型的应背用也是对税收经胺济理论的补充和伴发展。本文的模笆型系统建立和分艾析基本根据以上扳流程进行。计算技术(程序)经济资料制定模型估算参数检验模型运用模型结构分析经济预测政策评价统计方法数学工具税收经济理论说 明 结 论指导和假设选取和识别方程式用样本推论总体经过加工的时间数列和横断面资料分析的依据或工具分析的步骤：分析的目的：修订模型修正参数提供解法帮助分析补充和发展理论补充资料模拟求解编制程序和上机计算邦图2-2-8 挨 叭税收经济系统的傲分析程序芭第三章税收经班济系统的结构模柏型奥第一节税收经霸济系统动力模型叭一、税收经济系隘统动力学定义吧动力学与静态学班相反，

39、它包含时伴间这个持续变量版。税收经济系统办动力模型是运用绊动态分析方法研熬究税收经济体系埃中，各种变量的吧运动和变化的理肮论。动力分析要阿求经济变量所属阿的时间必须明显斑的表示出来，并俺且认为在一定的瓣点上税收经济变凹量的值部分的取矮决于以前某一时蔼点上有关税收经拜济变量的值。摆二、模型经济板模型结构总图伴图颁3班-1-1岸 哎 税收经济模型笆结构总图阿税收经济系统是爸一个复杂关联的捌系统，它主要由扮财政税收子块、凹收入消费子块、癌存货子块、最终佰销售子块、劳动霸力子块、需求子澳块、货币与利率奥子块、价格子块扮、资本子块和产邦出子块组成。这爸些子块内部各因澳素之间相互关联芭，而子块与子块颁之间

40、的关系也错巴综复杂，组成了埃网状的系统结构班。其关系图如图皑3-1-1所示挨。瓣三、模型的建立佰与运算办本文的税收经济岸系统模型没有采安用传统的系统动瓣力学语言DYN败AMO编写，而昂是应用了199唉8-2000 八Ventana颁 System唉s, Inc.俺开发的Vens稗im PLE编昂写，它具有更强伴大的功能，支持颁更复杂的大系统八。四、模型的应用吧建立税收经济模伴型的目的有三个爱：(1)结构分析埃即对经济变量之扮间的关系做出定岸性的分析；(2)预测未来安即预报未来时期哎某些经济变量的翱数值；(3)政策评价碍通过各种政策的案仿真对各种政策拌方案进行分析和隘比较。对于某个盎具体的税收经

41、济翱模型来说，其研柏究目的可以是其奥中的一个或两个背。坝第二节税收经隘济系统模型的结暗构假设凹本模型的经济理敖论基础主要来自矮于四个宏观税收把经济模型，模型安是一个整合了四爸个宏观经济模型八的显著过程：扮搬 Samuel拌son的乘数加矮速器模型；叭拜 Hicks(肮1939)和其瓣继承者的IS-唉LM模型；皑板 Dornbu芭sch和Fis吧cher(19挨78)的总供给芭总需求模型；氨芭 熬Metzler搬(1941)的稗存货调整模型。笆这四个模型是当隘今宏观经济课程肮中关于经济周期伴和政策调整部分埃中最常用到的罢，拜形成了绝大多数罢宏观经济学家对案于如何进行政策俺调整这一问题的耙知觉知识

42、。更重肮要的是，学术界皑的许多文章在描办述如何动态进行拜政策调整时，都澳在很大程度上以傲这四个模型为其扮理论依据。八税收经济模型把爸这四个传统模型耙用反馈环这一系邦统动力学方法进半行了重新表述，挨这四个模型的结澳构整合成一个税百收经济系统的动澳态基本模型。各碍个模型的结构在罢整合成一个连贯按模型的过程中，傲都根据系统动力扮学的建模要求以澳及税收经济系统稗的特点，有了不百同程度的修改，败但是基本遵从原蔼理论思想的精髓扳。模型在决策子傲模型等多个子模傲型中进行了再构埃筑，使整个模型澳更合理，更有力耙，更完整。班一、乘数加速器氨模型阿在Samuel佰son（193胺9）文章中，第靶一次清楚地阐述斑了

43、宏观经济动态半模型，指出了其奥模型中乘数和加般速现象的相互作岸用。捌1、乘数加速器爱模型的重要概念隘Samuels笆on的模型只是熬对经济运行的初氨步表述，但是它霸包含了形成税收把经济模型的几个啊重要的概念。版(1) 消费和盎产出的相互依赖颁消费需求依赖于鞍产出水平，产出拔又会受需求水平吧的影响。两者相皑互作用产生了乘奥数器过程。跋(2) 投资由矮需求决定皑需求的增加要求靶资本储量也随之摆增加，以保持生翱产过程中的因素般平衡。为了这个百研究目的，通过邦表述投资为资本邦需求的函数以及坝资本需求为期望叭需求水平的函数蔼，有利于重新表案述投资与需求的罢关系。投资对需般求的依存关系产胺生了加速器过程拌

44、。通过加速器，般需求的变化导致埃产出变化以及一氨定比例的资本需版求和投资的变化凹，这些变化又将扳进一步影响需求坝。鞍2、对乘数加速叭器模型的改进佰为了使Samu颁elson的模盎型更符合近代的爱宏观经济结构，熬对模型进行了一昂些小的修改。柏(1) 产出变芭化和消费变化的瓣时滞扒产出变化和消费靶变化之间是一个八简单的指数平滑芭均值（或称Ko瓣yck滞后），败而不是离散的时挨滞量。消费量的笆时滞效应符合F白riedman皑(1957)的案永久收入假设。搬消费是永久收入跋的一部分。永久班收入是当期可支靶配收入的指数时搬滞量。当期可支鞍配收入等于总产皑出减去净税额。佰(2) 投资决阿定公式袄投资决定于

45、期望傲资本存量和实际扳资本存量的差值摆，而不是需求变癌化率。投资是由懊一个简单的资本拔存量调整公式决罢定的。总资本投罢资是资本折旧加版上期望资本存量爸和实际资本存量颁差值。实际资本佰存量是投资和资挨本折旧之间差值颁积累的结果。碍(3) 生产能澳力概念的引入拔对Samuel安son基本模型熬的进一步改变是啊引入了生产能力笆概念。在Sam盎uelson的氨模型中，产出只斑是一个阶段需求跋的迟滞，没有考罢虑生产的能力。摆这一概念引入后艾，产出量既受需伴求的影响，又受伴潜在产出的影响伴。潜在产出是简绊单的道格拉斯生澳产函数（Cob哎b-Dougl颁as Func百tion），包拌括劳动力和资本按两个因

46、素。劳动按力和资本都是根斑据期望需求量的百变化来调整的。澳期望需求是当期巴需求的平滑均值碍。劳动雇佣量随邦需求的短期变化袄而改变，同时资吧本随需求的长期奥变化而改变。产拔出和潜在产出的按差值可以用不同拌时期资本利用率熬的变化来解释。奥(4) 劳动力爱储备总量概念的拜加入奥对Samuel盎son模型的最背后一个改变是加芭入了一个劳动力鞍储备总量概念。背今后，劳动是用凹来指就业者，以巴区别当前就业的癌总人数和劳动力扳的总人数。假设颁期望就业量由就隘业水平用来指数稗调整而来。净新半增雇佣率是期望氨雇佣量和实际雇肮佣量差值的固定吧比例部分。期望版雇佣量与短期期盎望产出直接成比八例。啊以上对乘数加速隘器

47、模型的修改都稗没有违反Sam癌uelson模绊型的理论。实际摆上，这些修改仅捌仅是对产生乘数半和加速现象的非氨均衡调整过程进柏行了更清晰的阐靶述。修改后的乘袄数加速器系统如皑图蔼3吧-懊2疤-1所示。图表矮列出了每个主要罢变量以及它们之阿间的因果关系。奥五个存储变量都百以长方形来表示伴。修改后的乘数安加速器模型比原办模型有更丰富的隘动态内容。新模搬型中所有的概念颁都已经阐述清楚柏。跋3、乘数加速器拜模型的动力学描隘述白图百3-2-1佰 改进的乘数懊加速器模型柏图3-哀2蔼-敖1霸被叫做因果链图疤。图中的每个箭岸头都代表一个变疤量和另一个变量肮之间的因果关系跋。一个封闭的因邦果链就是一条反傲馈环

48、路。反馈链吧的正负可以通过扳考察它所包含的袄因果链的极性来跋决定。正反馈链扳包括零个或者偶百数个负因果链，搬负反馈链包括奇白数个负因果链。哀正反馈链是自我暗加强环路，负反俺馈链是自我调整百环路。因果链的摆极性可以通过一澳个问题得到：驱般动变量的变化产安生与被驱动变量哀相同还是相反方熬向的变化。如果败驱动变量的变化安与被驱动变量的耙变动方向相同，翱那么这是正因果哎链；如果驱动变皑量的变化与被驱版动变量的变动方扳向相反，那么这蔼是负因果链。例疤如：产出的增加白导致可支配收入隘的增加，所以产碍出和可支配收入敖之间的因果链是安正的。另一方面案，资本和投资之皑间的因果链是负巴的，因为资本储白量的增长会减

49、少笆投资比率。板从图巴3碍-2-跋1熬可以看出，乘数斑和加速机制都是案正反馈环路。因办为环路中不存在笆任何负因果链，唉所以这两种环路碍都是正的。图形按上部的乘数环路氨表明，可支配收板入和消费支出的安变化可以扩大需柏求的变化。假设胺总需求发生了变背化，通过乘数环袄路来追溯它的影摆响。总需求的增背加在短期时滞后癌，将导致短期期拌望需求的增加。蔼短期期望需求的吧增加会提高就业巴需求，从而通过坝增加就业来增加百实际产出。产出捌的增加反过来又懊增加当期可支配肮收入，在一段时绊滞后，增加消费吧支出，消费的增搬加进一步扩大了氨总需求增加。澳同样，通过加速傲环路来追溯总需捌求变化产生的影芭响。需求的增加般将引

50、起长期期望板需求的提高，从蔼而推动资本需求瓣的增加。资本需艾求的增长将提高吧投资率，进而增败加总需求。乘数肮和加速环路都扩版大了需求变化。靶修改后的乘数加凹速器模型同Lo捌w(1976)熬的模型很相似，扳但是，Low在敖模型中没有加入暗本文以下所要涉搬及的利率、价格岸和存货问题。按二、班IS-LM岸模型ISLME利率X收入Y0奥1、笆IS-LM拌模型原理坝图奥3蔼-俺2盎-办2瓣 IS鞍颁LM曲线图搬Hicks(1跋937)第一次蔼提出了IS-L捌M模型。从Hi俺cks文章发表凹以来，IS-L敖M模型已经在大靶多数宏观经济教柏科书中，作为基板本分析框架所使把用。在这里I指袄投资，S指储蓄碍，L

51、指流动偏好氨(货币需求)，唉M指货币供给。笆IS曲线表示投笆资和储蓄的关系霸，LM曲线表示阿货币需求和货币白供给的关系。I傲S按岸LM曲线的标准办形式如图3-挨2-2岸。IS曲线表示笆在货物市场处于哀均衡状态时，利稗息率和收入水平败的关系。LM曲阿线表示在货币市八场处于均衡状态捌时，利率与收入爸水平之间的关系哀。商品市场的均霸衡条件是S=I爸，货币市场的均斑衡条件是L=M熬。根据IS背癌LM曲线，当I稗S和LM相交在矮E点时，就达到扒了两个均衡。昂2、IS-LM办模型的动力学描般述艾IS-LM模型伴可以被看作乘数哀加速器模型的延笆伸，它在乘数加版速器模型中加入拔了基本的财政系碍统。从动力学的暗

52、观点来说，IS百-LM模型给原绊模型加入了一个奥新变量以及一个敖负反馈环路。这扮个新的变量是利安率，利率改变着白资本的持有费用翱，因而是决定期般望资本存量的一百个变量。利率的按增加会导致资金爱成本的增加，从隘而减少期望资本爱存量抑制投资。半利率通过一个有阿些复杂地过程，办本身是产出的函安数。假设在一定吧价格水平和不变熬的期望货币流转半速度下，产出的俺增加会导致货币班需求的增加。为霸了维持更高的交伴易流量，需要更啊多的货币量。但肮是货币的供应被扒假定为是外在稳扳定的。利率机制凹调和了货币需求凹与货币供给之间捌的矛盾。利率的柏升高增加了持有摆资本的机会成本巴，从而压制了货奥币的需求。假定爸货币市场

53、可以很扳快出清，因此，巴更简单的说，这埃一假设是指利率爱随时会调整货币摆需求和货币供给隘的差值，使他们哎相等。笆图背3矮-2-阿3袄 IS-LM版模型(加入利率昂)岸如图3-癌2按-懊3昂所示，在基本的癌乘数加数器模型哎中，产出，利率隘和资本需求之间叭的因果链完整的半构成了一个新的案负反馈环路。总凹需求的增加提高氨了产出，产出的澳增加又导致平均肮产出的提高，平颁均产出的提高会按提高货币需求，扒但是利率将增加霸以维持货币市场版的平衡。利率的盎增加提高了资金笆持有成本，降低斑了资本需求存量斑，压制了投资，半投资的降低将中按和总需求开始的叭变化。从图啊3唉-氨2袄-败3搬可以看出，新的伴利率环路是负

54、的俺，因为它只在利岸率和资本存量需白求之间包括一条班负因果链。新的捌负环路产生了补疤偿反馈，通过现板有的货币存量和扳价格水平来使需班求和产出维持在疤一定水平上。矮三、总需求总供肮给模型八1、总需求总供暗给模型原理疤Dornbus背ch和Fisc扮her(197背8)以及许多其扒他作者的著作中胺都提到需求供给败模型，它是对I佰S-LM模型构哎架的一个相对近版期的延伸。总需笆求总供给模型已翱经在大部分中高搬级宏观经济课本癌中成为标准。绊2、总需求总供般给模型的改进澳模型中主要的新捌变量是价格变化柏，另外加入了一斑个负反馈环路。袄总需求总供给模版型中心的结构如盎图安3唉-白2氨-鞍4巴所示。在讨论新

55、胺的因果链时，最盎好从期望资本开伴始后向讨论。期伴望资本现在是利埃率的函数，利率矮的决定同在IS半-LM模型中利袄率的决定一样，佰唯一的区别是价埃格现在和产出及按货币存量一样进白入了利率公式。八价格乘以产出得叭到了交易的名义伴价值量(P*Y翱=M*V)。利办率变化使得货币扮需求刚好等于在百当期名义交易率芭下的货币供给。罢图3-2-4 把 总需求和总供扒给模型(可变价矮格)把价格水平由菲利跋普斯曲线决定。爱菲利普斯曲线指版出了价格变化与鞍失业率的关系。叭当失业率降低，暗工资成本的增长扮率提高，导致价隘格的提高。在一熬个高的失业水平板下，工资的支付挨量减少，降低了班成本，导致价格傲的降低。失业率哎

56、是固定的总劳动扒力数量中没被雇按佣的那一部分的芭比例。菲利普斯挨曲线价格变化的哎效应假定实际工鞍资是一个常数，疤由于劳动供给或绊者需求过量而引艾起的工资的任何懊变化，都会导致瓣价格的变化。四袄个宏观经济模型哀都没有考虑到实班际工资的改变。胺此时，这个新的摆负反馈环路的影搬响可以被检验。俺总需求的增加导爱致期望需求和就矮业的增加。就业熬的增加减少了失摆业，通过菲利普敖斯曲线引起了价稗格的提高。价格捌的提高增加了货癌币需求，从而提佰高了利率。更高颁的利率较低了资跋本储量需求，抑唉制了投资需求。奥低的投资最终减败少了总需求，中疤和了最初总需求艾的增加。跋四、存货调整模芭型耙1、存货调整模皑型理论芭M

57、etzler疤(1941)略艾述了一系列简单案的存货调整模型懊。它的最近期的唉最复杂模型被本绊论文所采用。存盎货是最终产品的矮储存，最终产品吧储量随着产出增澳加，随着最终销啊售减少。存货是哀产出减去销售的巴积分值。通过影白响期望存货投资爸需求和存货需求鞍，存货会反馈影扮响产出。在导入隘存货这一概念前挨，需求只是由最案终销售决定，最叭终销售由消费，挨投资和政府购买半所组成。在存货翱加入后，总需求邦还包括一个存货疤投资需求指数。摆存货投资需求等扮于期望和实际存搬货的差值的一部伴分。存货需求与捌长期期望需求是按成比例的。隘2、存货调整模蔼型的改进叭新的存货调整模斑型结构突出表现哀在图八3扒-2-拜5

58、巴中。模型加入的白最重要特点是增袄加了一个关于存阿货和就业的负反俺馈主要环路。新疤环路的影响可以笆从总需求开始追扮溯。总需求的增斑加提高了短期期皑望需求，将推动扳就业需求。就业耙需求的增加会提鞍高雇佣和就业水版平。高的就业会耙提高产出和存货昂积累。增加的库斑存压制了存货需邦求的投资，结束班了负反馈环路。瓣在分析模型的行翱为是可以看到，颁存货雇佣环路在埃产生模型的经济爸周期中发挥了主跋要的作用。芭图3-2-叭5鞍中加入存货的模罢型，表面上与M阿ass(197胺5)的模型相似坝。变量的选择是肮一样的。但是，搬模型的精妙结构碍是很不一样的。安Mass使用了跋许多与本文中所板引用的四个理论爱模型基本无

59、关的挨假设。敖图3-2-氨5靶 完整的基懊本模型(加入存稗货)瓣五、税收经济系霸统模型的因果图拌加入政府决策系暗统后，税收经济懊系统因果关系图把如下胺3凹-岸2巴-半6拔所示。挨图昂3柏-2-跋6扳 税收经济系啊统因果关系图败论文模型具有三伴个显著的特点。熬首先，模型是按霸连续的时间序列蔼所编写，而不是阿象原来Same鞍ulson和M柏etzler的笆模型一样是离散搬的时间序列。连半续的时序形式允阿许使用平滑滞后瓣函数，而连续计靶算之间的离散步癌骤不支持其动态般特征。其次，模懊型用动力学的方版法处理在动态平半衡操作点附近的挨宏观经济变量。背模型隐含的假设癌是增长的动力学鞍和波动的动力学氨是分离

60、的。增长敖仅仅产生了平衡安操作点的变化趋岸势。再次，模型扮是需求限制的。跋劳动力和资本的邦供给是不受限制瓣的，只要需要就把可以供给。邦第四章税收经袄济系统的数学模澳型唉第一节税收经熬济系统数学模型岸的机理肮一、税收经济系挨统流图白根据税收经济系扮统因果关系图，澳税收经济系统流蔼图如图爸4-1-1阿所示，采用19袄98-2000癌Ventana捌 System邦s, Inc.拔开发的Vens埃im来绘制。四肮个宏观经济学模翱型结合起来形成耙了一个税收经济隘系统动力模型，艾同时还改变了个唉别结构使整个模氨型更为合理、完百整和连贯。癌二、税收经济系按统数学模型机理扳1、税收经济系柏统控制论班系统动力