2022年2018年4月自考00146中国税制试题含答案

1、2022 年 4 月高等训练自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷课程代码 00146 本试卷共 6 页；满分 l00 分；考试时间 l50 分钟；考生答题留意事项：1本卷全部试题必需在答题卡上作答；答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸；2第一部分为挑选题；必需对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“ 答题卡” 的相应代码涂黑；3其次部分为非挑选题；必需注明大、小题号,使用 4合理支配答题空间,超出答题区域无效；05 毫米黑色字迹签字笔作答；第一部分挑选题一、单项挑选题：本大题共20 小题,每道题l 分,共 20 分；在每道题列出的备选项中只有哪一项最符合题目要求的；请将其选出；1直接关

2、系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A税率 B纳税人 C征税对象 D纳税期限2随着经济的周期性变化,税收自动发生增减变化,从而对经济波动发挥自动抵消作用,其表达的税收职能是 A稳固经济职能 B资源配置职能 C财宝安排职能 D财政收入职能3在运算增值税时,答应将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D扣除型增值税4纳税人销售货物或供应应税劳务,收取的以下款项中,不计入增值税销售额的是 A供应包装物而收取的包装物租金 B购买方延期付款而收取的延期付款利息 C供应运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的

3、消费税5按月申报纳税的增值税一般纳税人,其增值税纳税申报的期限为 A当月月末 B次月的 l0 日内 C次月的 l5 日内 D次月的 20 日内6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A 使用环节 B出口环节 C批发环节 D生产销售环节7以下用途的自产应税消费品,不缴纳消费税的是 A 用于在建工程 B用于职工福利 C 用于连续生产应税消费品 D用于连续生产非应税消费品8同一进口货物适用的不同关税税率中,最高的是 A 一般税率 B特惠税率 C协定税率 D最惠国税率9进口货物的成交价格不能确定时,应当第一使用的海关估价方法是 A 倒扣价格估价方法 B D运算价格估价方法 C 相同货物成交价格估价方法类似

4、货物成交价格估价方法10在运算企业所得税时,关于所得来源地的说法正确选项 A 股息所得,根据投资企业所在地确定 B 销售货物所得,根据交易活动发生地确定 C 利息所得,根据收取所得的企业所在地确定 D 转让不动产所得,根据转让不动产的企业所在地确定11某企业 2022 年发生的合理工资总额为5 000 万元,职工福利费为800 万元,就准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为 A 100 万元 8125 万元 C700 万元 D800 万元12以下收入需要缴纳个人所得税的是 A 托儿补助费 8差旅费补贴 C 独生子女补贴 D董事费收入13张某 2022 年 l2 月份发表一篇论文,取得稿酬收入

5、额为 A 14 元 B20 元 C25 元 D36 元14关于资源税的说法,错误选项 A 资源税的征税范畴包括自然气 B 外商投资企业不是资源税的纳税入 C 资源税可以合理调剂资源级差收入 D 资源税可以促进自然资源的合理开发900 元,应缴纳的个人所得税税15甲企业拥有办公楼一栋,占地面积 5 000 平方米, 2022 年 8 月份将其中的 1 000 平方米出租给乙公司,己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米 l0 元,甲企业 2022 年应缴纳的城镇土地使用税税额为 A10 000 元 B40000 元 C 50000 元 D60 000 元16以下房屋需要缴纳房产税的是 A学校自

6、用的办公楼 B D医院自用的办公楼 c人民团体自用的办公楼公园对外出租的办公楼17以下关于契税的说法正确选项 A契税属于财产保有税 B契税的纳税人包括外籍人员 C契税的税率为定额税率 D契税的计税依据为转让的土地面积18以下车船不需要缴纳车船税的是 A警用车船 B摩托车 C客车 D游艇19以下合同不属于印花税征收范畴的是 A仓储保管合同 B会计询问合同 C货物运输合同 D财产租赁合同20甲公司位于某市区,其适用的城市保护建设税税率为 A1 B3 C5 D 72 分,共 l0 分；在每道题列出的备选项中二、多项挑选题：本大题共5 小题,每道题至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多项或少

7、选均无分；21凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人,其中“ 单位” 包括A企业 B行政单位C事业单位 D军事单位 E个体工商户22以下支出准予在企业所得税税前扣除的有 A消费税 B赞助支出 C. 销货成本 D税收滞纳金 E企业所得税23个体工商户在运算个人所得税时,可以在税前扣除的税金有 A印花税 B车船税 C资源税 D个人所得税 E城市保护建设税24以下所得免征个人所得税的有 A 偶然所得 B加班工资 C 保险赔款 D国债利息 E 国际组织颁发的体育奖金25以下关于土地增值税的说法正确的有 A房地产抵押期间需要缴纳土地增值税 B房地产代建行为无需缴纳土地增值税 C房地产评估增值

8、无需缴纳土地增值税 D土地增值税由地方税务机关负责征收 E土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权其次部分非挑选题三、简答题：本大题共4 小题,每道题5 分,共 20 分；26简述税收财政原就的概念和内容；27简述关税征税对象中货物和物品的含义；28简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念；29简述契税的概念和作用；四、运算题：本大题共 4 小题,每道题 5 分,共 20 分；30某手表厂 2022 年 1 月份销售 A 款高档手表取得含税收入 l l7 万元：另将 100 只特别制作的 8 款高档手表用于职工福利,8 款手表的生产成本为每只 2 万元,无对外销售价格；已知高档手表适用

9、的消费税税率为 20,适用的增值税税率为 17,成本利润率为 20；要求： 1 运算销售 A 款手表应缴纳的消费税税额； 2 运算用于职工福利的 B 款手表应缴纳的消费税税额；31中国公民王某 2022 年 12 月份工资收入 6 000 元,另外从单位领取全年一次性奖金 12 000 元；要求： 1 运算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额；2 运算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额；工资、薪金所得个人所得税税率表部分 税率速算扣除数 元 级距全月应纳税所得额 1 不超过 1 500 元的 3 O 2 超过 l 500 元至 4 500 元的部分 10 105 3 超过 4 500 元至

10、 9 000 元的部分 20 555 32高校老师宋某 2022 年 ll 月份出版小说一部,取得稿酬收入 30 000 元；另外因设计图书插画取得劳务酬劳收入 2 000 元；要求： I 运算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额； 2 运算宋某劳务酬劳收入应缴纳的个人所得税税额；33 2022 年 8 月, A企业受托为 B 企业加工一批产品,合同商定,由 A 企业供应原材料,金额为 60 万元, A企业向 B 企业收取加工费 10 万元；已知购销合同适用的印花税税率为万分之三,加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五；要求：运算 A 企业应缴纳的印花税税额；五、综合题：本大题共 2 小题,每道

11、题 l5 分,共 30 分；34东方公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为 2022 年 8 月份发生有关购销业务如下：17,按月缴纳增值税；该公司 1销售给西方公司货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的销售额为l00 万元； 2 销售给南方公司货物一批,该批货物的不含税售价为 200 万元,赐予商业折扣 10 万元,折扣额和销售额在同一张发票上分别注明； 3 向消费者零售货物,开具增值税一般发票,发票上注明的价税合计金额为 58 5 万元； 4 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位,该批货物成本为 70 万元,不含税对外售价为 90 万元； 5 从北方公司购进原材料一批,取得增值税专用

12、发票,发票上注明的增值税税额为 34 万元,因治理不善导致该批原材料发生非正常缺失 通过；要求： 1 运算销售给西方公司货物的增值税销项税额； 2 运算销售给南方公司货物的增值税销项税额； 3 运算销售给消费者货物的增值税销项税额；运算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额； 420；该发票已认证 5 运算从北方公司购进原材料答应抵扣的增值税进项税额； 6 运算东方公司 2022 年 8 月份应缴纳的增值税税额；35某居民企业主要生产并销售机器零部件,2022 年度生产经营情形如下： 1 主营业务收入 4 500 万元,销售成本 2 000 万元； 2 其他业务收入 300 万元,其他业务成本 150 万元； 3 准予税前扣除的税金及附加 90 万元； 4 销售费用 l 500 万元,其中包括广告费 820 万元； 5 治