财务分析报告论文：财务管理的问题及改进

1、昂财务分析报告论澳文：财务管理的般问题及改进把摘要 ：我国中盎小 HYPERLINK /company/ 拔企业白却普遍存在生存邦能力弱、竞争力肮不强的状况，主百要问题是企业内氨部管理出现问题拔，特别是不重视安发挥财务管理的把重要作用。因为氨财务管理是企业凹管理的核心，对懊企业的资金进行艾合理的计划、调瓣度、运用及分配巴，帮助企业控制坝风险、提高收益佰，所以有必要对摆中小企业财务管奥理的外部环境和熬内部问题进行深盎入的分析，并提盎出合理的改进建氨议。跋关键词 ：中小挨企业 财务管理前言拌目前，在我国的矮中小企业中，许熬多企业单纯地追败求销量的增长和背市场份额的扩大拜，企业财务管理吧资源配置和财

2、务盎监督的作用没能艾得到充分的发挥矮，企业资金缺乏背，难以满足企业 HYPERLINK /fazhan/ 哀发展傲的需要，而筹集颁来的资金应当投搬入哪里又具有盲捌目性，资金使用芭不合理，对企业癌的收益没有合理坝的分配安排，企埃业财务管理制度版混乱，无法起到啊应有的约束作用拌，进而使整个企翱业没有明确的财拔务发展方向，不矮能有效地利用与案整合企业有限的啊资源，进行长远翱的发展。所以在哎本文中，笔者立奥足实习企业的实安际情况，对这些版问题进行深入分埃析，并提出具体扳的对策。白一、财务管理存靶在的问题分析绊1.1 财务管翱理的重视程度不摆够柏按中小企业由于生般存的压力，往往昂把大部分的精力爱都投入到

3、企业产哀品的销售之中，昂只要产品销路畅八通，销售收入在把不断增长，企业吧领导者就不太重哀视财务管理的建翱设，更多的是把 HYPERLINK /Accountant/ 瓣会计盎作为一种信息披胺露的需要或是记癌账的手段，而没拜有把它视为一种阿管理工具。大多扳数中小企业没有艾把财务管理放在笆企业管理的中心扒地位，而只是简挨单地追求产品销伴售的增长和市场案份额的扩大。这俺样的状况在企业斑生产经营还算顺耙畅的情况下还不绊是很大的问题，拜而一旦企业出现拔资金周转困难或碍利润大幅下降甚安至严重亏损、企瓣业无法正常运营罢等重大问题的时皑候，就会因为平案时财务管理的工搬作不到位而不能搬立即做出正确的背补救措施，

4、从而哀使企业出现破产昂的危机，危及到氨企业的生存。拜1.2 缺乏完般善的财务管理制颁度哎一些企业根本没哀有设置相应的财扳务管理制度，使背企业财务人员进昂行财务工作没有班具体的制度可遵鞍循，也没有任何挨的约束，容易使班企业出现各种管碍理漏洞，不利于半企业的健康发展斑；另一些企业虽摆然制定了相应的伴财务管理制度，芭但是由于中小企奥业管理者与一般捌从业人员多具有扮一定的血缘、亲绊缘、地缘关系这半个特征，使得制敖度的约束力不强班，执行起来非常跋困难。霸另外，由于生产岸经营规模小，企熬业员工少，组织伴结构相对简单，熬于是对财务部门佰设置简单，财务版岗位分工不明，跋一人兼任多项职把务的现象非常普绊遍，使得

5、会计核澳算的岗位分工制懊度无法实施，也昂无法起到相互的爱监督制约作用；袄中小企业会计账氨目设置混乱，会俺计数据失真现象熬普遍存在，财产白账实不符，甚至耙为了应付银行、斑税务、工商等部唉门的检查，设置邦几套帐；对企业哎资产缺乏 HYPERLINK /gongxue/ 百科学肮的管理控制，容懊易造成企业资产碍的流失。罢造成这种混乱状鞍况的原因，主要捌是中小企业典型摆的管理模式是所懊有权与经营权的般高度统一，企业皑的投资者就是经敖营者，缺乏有效奥的制约措施；中柏小企业的管理者爸的管理思想落后斑，管理能力较差瓣，忽视财务制度白的严肃性和强制胺性，普遍缺乏高捌素质的财务管理芭人员，企业财务板基础薄弱，使

6、得八企业的财务报表扮和财务分析不具扒有可信度，失去阿了财务管理的意霸义和作用，既不跋利于企业在筹资瓣活动中取得银行拔等 HYPERLINK /finance/ 癌金融皑机构或其他投资矮机构的信任，获翱得资金的支持，澳也不利于企业在奥投资活动中根据隘企业真实的财务罢状况作出正确的叭投资分析和决策氨，获得投资收益佰，更不利于企业吧对日常营运资金瓣的严格管理，总般的来说，就不利笆于企业的长远发懊展。蔼1.3 资金短氨缺现象十分严重矮 目前，中小企岸业发展的绝大部背分资金都是来自拜于自有资本和内绊部留存收益，近佰年来一直保持在佰 50%-60翱% 以上的比例摆，而公司债券和搬外部股权融资等瓣直接融资则

7、占不岸到 1% ，银哎行贷款大约只占唉 20% 左右肮。这突出显示了坝中小企业融资渠半道单一，直接融耙资渠道狭窄，而把以银行贷款为主斑的间接融资也存背在很大的融资障班碍，这样的状况耙不仅抑制了中小斑企业的创新活力芭，制约了中小企安业的快速发展，吧而且也延缓了整埃个国民 HYPERLINK /Economic/ 按经济霸的发展。拌中小企业自身也把存在很多问题，按导致筹集资金的凹困难。首先是企皑业的信用障碍问蔼题。从经济交易懊角度来看，良好岸的信用是经济交昂易顺利进行的基皑础，也是一个社般会经济赖以繁荣半发展的基础。经般济交易过程中信罢用的缺失，一方摆面源于我国长期澳公有制条件下的肮计划经济体制淡

8、笆化了人们之间进半行经济交易所必俺须具有的信用意阿识；另一方面，芭在进行市场经济柏体制改革的初期柏，又忽视了信用昂问题对整个经济绊发展的重要性，跋至今还没有形成安一种完善的、适稗合我国市场经济拌发展的社会信用吧制度。这样，在鞍整个社会都缺乏伴完善的信用制度八的情况下，我国拜中小企业的信用佰问题也比较严重八。一些企业信用凹观念不强，诚信爱度不够，有些企霸业想方设法悬空般和逃废债务，造跋成银行对中小企靶业贷款的信心下败降。部分中小企奥业在执行国家财暗务会计制度方面搬不到位，财务透百明度低，财务管班理制度不健全，啊财务报告的随意癌性大、真实性差岸、财务资料不齐艾全，有些企业甚罢至设置几套账、斑账外账

9、，财务报罢表可信度差，信敖息不对称的现象斑比较严重，银行白就很难准确把握暗其真实情况，致拜使银企之间难以胺建立起相互信任板，贷款也就无从瓣谈起。另外，处般于发展和创业中岸的中小企业，通鞍常不具备较大资罢产规模，也不具熬备良好的 HYPERLINK /lishi/ 笆历史芭经营业绩记录和奥银行认可的担保斑和抵押，在资信皑评级中一般不能扮获得较高的资信班等级。而且由于矮银行要求抵押的哎资产是房屋、土叭地或者是大型固阿定资产，而中小俺企业受规模的限敖制，又往往缺乏吧可抵押的资产，坝从而造成贷款数扳额不足或根本不敖能得到银行的贷芭款支持。霸其次，我国的中班小企业存在一定摆的产权障碍，像把城镇国有中小企

10、盎业和集体中小企跋业，这些企业多拜数是由地方政府巴出面，以财政出斑一点、主管部门靶出一点、地方上碍效益好的企业出肮一点等所谓出资澳入股的方式建立奥起来的，有的乡搬镇企业或村办企白业是通过农民集爱资的方式建立起埃来的。这些企业癌在建立的初期并啊没有确立明确的背产权关系。在经八营一段时间缺乏艾资金的情况下，安地方政府便以行癌政方式强制命令稗地方中小金融机背构或国有银行的扒分支机构给予资拜金支持，这样的巴贷款是具有一定哀的风险的，到期澳无法收回或者找绊不到真正的责任版人。随着金融机芭构的改革，对那稗些产权不清、责叭任不明的中小企跋业银行不再盲目奥贷款，这就加剧敖了整个中小企业邦的融资困难。另白外，对

11、于民营或癌私营的许多中小阿企业来说，它们皑在创立的初期出挨于某种利益上的坝考虑，往往采取柏挂靠集体、合资把合作或投资入股拔等方式，与当地艾政府部门存在着哎千丝万缕的联系摆，不同程度地存半在着机器设备等颁固定资产的所有蔼权、房屋等不动拔产以及土地使用俺权等产权不明晰氨的问题，使这类败企业无法将产权办进行抵押，从而佰获得银行的资金按支持。岸二、解决财务管绊理问题的对策分绊析鞍既然财务管理对拜于中小企业来说捌有很重要的意义胺，是企业管理的霸核心问题，因此懊中小企业要想获挨得长足的发展，办必须要研究对策班，对企业的财务傲管理作出适当的翱改进，这样才能按充分发挥财务管绊理对企业的资源白分配和财务监督巴的

12、职能，帮助中板小企业快速发展版。通过分析实习瓣企业财务管理的板问题，发现目前柏我国中小企业财矮务管理存在的一搬些主要问题，笔跋者提出以下一些邦改进的建议：懊2.1 量体裁袄衣，选择合适的百财务管理目标半中小企业在进行盎具体的财务管理班操作之前，其经版营者与财务负责俺人应该首先为企佰业制定合理的财胺务管理目标，因熬为财务管理目标拔具有导向约束和百评价的功能，有白了明确的目标以版后，企业可以有跋明确的前进方向挨，能够制定具体扳的实施计划，去埃实现这样的目标埃，最后通过一个版个目标的实现，凹来促进整个企业扒的快速、健康和扒长远的发展。八财务管理目标是佰在特定的理财环啊境中，通过组织岸财务活动，处理板

13、财务关系所要达盎到的目的。从根岸本上说，财务目瓣标取决于企业生扳存目的或企业目凹标，取决于特定傲的社会经济模式瓣。一般情况下，罢企业都会以企业白价值最大化作为笆财务管理的目标翱，但是，中小企澳业有着不同于其懊他大型企业的特肮点，因此在财务奥管理目标的选择耙和确定上，必须搬要根据企业自身吧的需要和发展要邦求来制定，这样肮才可以充分发挥笆财务管理目标导把向、约束和评价般的功能，才可以伴指导企业向着科鞍学的方向前进。哎2.2 加强财伴务管理意识，重昂视财务管理扒首先，企业领导拜者首先要具有创板新精神，积极转白变观念。中小企般业领导者首先就邦要提高财务管理半的自觉性，勇于拔突破瓣“扮家庭式矮”挨的、传

14、统的管理癌思想和管理方法邦，敢于接受先进笆的、科学的管理癌理念，并致力于凹企业的经营活动摆中加以实施，结瓣合企业实际，制背定更合理的完善爸的管理制度，重哎视人才在企业发班展过程中的重要巴作用，努力引进氨高级人才。其次碍，努力提高企业傲财务人员的专业啊素质。当今世界扳，人才对企业的艾影响是深远而重瓣大的，有高级人按才的加入，会给吧企业带来先进的肮管理思想和方法胺，促进企业的改拜革和发展。最后邦，中小企业可以埃选择适合自己的罢财务管理方式。胺 ERP 软件巴已经成为企业发背展的一种趋势，熬如果企业具备了靶一定的经济实力瓣，那么中小企业板可以运用 HYPERLINK /pc/ 安计算疤机 HYPER

15、LINK /network/ 安网络拌和企业 ERP瓣 软件来对企业艾财务进行科学的袄管理。如果企业岸规模较小，没有按实现会计电算化拜的实力，企业领八导者可以考虑充颁分利用现在的社百会资源，如聘请叭“岸公共财务总监吧”巴来帮助企业有效案快速地提高财务叭管理水平。，碍2.3 建立完拜善的财务管理制半度鞍中小企业要改善案企业的财务管理按状况，除了坚持版以观念创新为基白础外，同时要坚瓣持以制度创新为凹保证。所以中小拔企业在财务管理肮制度方面要建立肮起一套完整的制斑度措施，使财务敖人员的财务工作霸有章可循，并具哎备一定的约束力矮，具体来讲，中氨小企业可以从以唉下几个方面来构稗建和完善财务管氨理制度：稗

16、首先，树立财务翱管理制度的意识挨，并使制度具有颁约束力。中小企昂业领导者首先应埃当重视加强财务巴管理制度的建设笆，明确一个完整拜的财务制度体系俺可以帮助企业规摆范各项财务操作拔，减少人为因素埃使管理出现问题柏，加强企业对各笆项资产特别是重昂要资产的管理和懊控制，降低企业唉的风险（ HYPERLINK /china/ 暗中国安学术期刊物大拇埃指代发 HYPERLINK / 癌论文芭中心） 。案其次，建立各种败具体的财务制度隘。要建立起岗位吧分工制和轮换制邦，特别对于不相背容的岗位，如会拌计和出纳，不能耙让一个人担任，熬而且对于同一个暗岗位，同一个人把担任的时间应有癌一败定的期限，到了罢这个期限，

17、就应蔼当实行轮换，这佰非常有利于不同柏岗位之间的互相矮监督，而且也在搬一定程度上保障巴了企业的资金和爱其他财产的安全挨。瓣最后，规范会计邦核算，提高会计翱基础工作的水平笆。会计科目的使百用，要符合相关 HYPERLINK /Law/ 八法律傲的规定，各个总班账、明细账、流柏水账等会计账目背之间要相互勾稽把，内容清楚，能瓣真实反映企业的盎财务状况，会计唉报表等资料也要碍根据相关规定来澳制作，符合会瓣计法、税法颁等法律法规的矮要求，使企业的傲会计资料能够真跋正为企业各项财盎务分析和决策提拔供真实、完整的佰财务数据。凹2.4 扩大资摆金来源奥如前所述，融资搬渠道单一是我国半中小 HYPERLINK

18、/company/ 俺企业柏筹集资金的主要俺问题之一，制约跋了中小企业的快佰速 HYPERLINK /fazhan/ 跋发展矮，因此在现有理板财环境下，中小扒企业要想获得充挨足的资金来支持埃企业的发展，就白必须尽可能地扩版大自己的融资渠凹道，增加资金的癌来源。笔者分析暗了所实习企业的肮资金状况，认为碍可以从完善自身隘和增多渠道两方安面来扩大资金来啊源。半2.4.1跋 提高企业自身昂素质，积极解决扮贷款难题邦从目前来看，从暗银行获得贷款支拜持仍是我国大部袄分中小企业的主哎要资金来源渠道蔼，但是由于中小埃企业的经营范围柏和规模较小，与袄其有关的供给、霸客户、财务、经瓣营者的经营能力拔等信息一般不在

19、爸媒体上公布，同伴时没有权威的信败用评级机构对其罢进行评级，也不肮能向投资者提供佰审计的财务报表跋，这样，中小企俺业的信息不对称班的程度及潜在的颁逆向选择和道德胺风险问题都比大佰企业要严重。因坝此中小企业要解矮决贷款的问题，哎就要着重降低企颁业与银行之间信袄息不对称的程度跋，才能取得银行凹的信任，获得贷俺款支持。埃1 、企业应经安常主动地向银行氨通报公司的经营捌情况，使银行对唉中小企业的具体矮生产情况和经营板活动尽可能有更阿透彻的了解，改邦变对中小企业的俺种种偏见和不信唉任，逐步建立起半与企业的良好关扳系。企业向银行柏提出贷款申请时鞍，要多角度地展白示企业的实力和案前景，重点向银敖行表达企业有

20、充拌足的还款来源，袄增加银行对企业矮能按时偿还贷款败本息的信心。如吧果企业领导层描氨绘的企业实力和霸前景能捌“奥打动银行的心佰”澳，那么银行贷款般一事已经成功一叭半，当银行方面摆认为该笔贷款很奥有把握收回并获鞍利时，银行还会坝主动与企业联系皑，向企业提供可笆能的优惠条件和癌便利，积极配合碍企业加速贷款进爸程。瓣2 、应当努力扮争取现有中小企扳业担保机构的支搬持。银行出于对斑自身信贷资金安拜全性的考虑，在拔向企业贷款时要蔼求企业能提供良啊好的贷款担保或扮抵押，而中小企般业出于自身规模芭和资金的限制，疤往往难以向银行胺提供抵押，也难霸以取得第三方的氨信用担保，这时皑如能获取中小企哀业担保机构的支半

21、持，那么企业获扒得银行贷款就基巴本成为定局。罢3 、企业要不岸断提高资信状况敖。银行之所以不案愿意给中小企业扮提供贷款，其中绊很重要的一个原凹因就是中小企业安的信用状况太差捌，其提供的 HYPERLINK /Accountant/ 岸会计傲报表等资料不值疤得银行信任，贷扒款不能偿还的风氨险太大。所以，胺要打开银行这扇绊资金来源的大门伴，中小企业必须拔从各个方面不断百地提高自己的资胺信状况，改变在啊银行眼中的差的隘印象。通过及时傲归还贷款、提供胺可靠的担保、壮板大企业资产以提奥供可抵押的资产颁等措施，树立良暗好的信用状况，罢以后再向银行贷扒款，应该就是比熬较容易的事情。癌2.4.2昂 争取从社会

22、多熬方面筹集资金搬通过从社会其他绊渠道募集资金，皑可以有效缓解中跋小企业资金缺口坝问题，促进中小坝企业快速发展。唉在目前的 HYPERLINK /finance/ 癌金融败环境下，供小企爱业选择的几种融罢资渠道主要有：坝一是风险投资，氨风险投资是政府拜或民间设立的为啊高新技术企业创唉新活动提供的具氨有高风险和高回按报的专项投资基凹金。它是市场 HYPERLINK /Economic/ 伴经济颁条件下促进科技背成果转化的重要皑资金支持途径之跋一，在美国，有绊 90% 的高埃新技术企业是在哎风险投资的帮助败下成长起来的。巴二是创业板市场坝，创业板市场又凹叫白“佰二板市场翱”鞍，是相对于主板矮市场而

23、言的，主奥要以新兴中小企拜业特别是高新技百术中小企业为主绊要上市对象，使澳其通过资本市场白筹集资金，帮助拌其发展或拓展业翱务。创业板市场把最大的特点就是绊降低了企业上市耙的门槛，不设立笆最低盈利的要求艾，没有净资产的伴要求。三是民间巴金融，民间金融笆是与正规金融相扮对应的，它与正伴规金融的根本区懊别，在于交易是啊否在国家金融 HYPERLINK /Law/ 皑法律吧法规的保护和规凹范之下进行，以凹及金融机构是否靶处于政府的监管吧之下。它的特点班就是能够最大限罢度地了解和掌握疤中小企业的各方胺面信息。四是国靶家财政资金，近般年来，中小企业胺的重要作用和发艾展状况越来越被背政府重视，为了稗鼓励和支

24、持中小稗企业的发展，国俺家从财政上大力扳支持，集中表现胺在税收扶持体系啊和基金扶持体系鞍上。隘2.5 投资管鞍理要 HYPERLINK /gongxue/ 爱科学挨化胺投资的正确与否埃，直接关系到中背小企业的生死存靶亡，因此中小企捌业在进行投资的翱过程当中，应着凹重从以下方面进瓣行改进：般2.5.1拌 提高投资能力芭中小企业决策者版应当摒弃凭经验隘或主观感觉、靠阿拍脑门定决策的癌旧的管理模式，爱而要重视对投资懊的科学论证和分蔼析，注重充实自敖己的财务管理知疤识，提高投资决芭策的水平，提高耙投资项目的成功八率。霸同时，中小企业把领导者要重视提案高财务人员的专把业水平，规范财百务操作，规范会胺计核

25、算，要鼓励唉财务人员积极更艾新自己的专业知败识，这样才能帮班助企业搜集准确隘、可靠的投资信矮息，作出科学的扒分析论证，在尽翱量规避风险的情翱况下获得最大的奥效益，做出正确白的投资决策。颁2.5.2版 以对内投资为耙主凹对于中小企业来安说，企业对自身傲的情况相对而言碍了解得总是多一隘些，而外部的情埃况不确定性总是案多一些，另外对翱内投资的目的是澳为了维持和扩大巴企业的再生产，矮而对外投资的目吧的要么是获得高坝额短期收益，要暗么是想去影响、翱控制对方企业的捌生产经营，为己斑所用。这两种情挨况的风险都较大摆，而且第二种情碍况的对外投资目疤的，对中小企业靶而言，还比较难氨以实现。作为中挨小企业，在投资

26、柏方面更应该稳扎扮稳打，在搞好企挨业内部的生产经背营的前提下，如隘果还有余力，再唉搞些对外投资，版赚些外快，也未翱尝不可。因此，般眼睛要向内。为佰了搞好内部的生挨产经营，除了维爱持简单再生产的啊资金投入外，中笆小企业也应想办岸法扩大再生产。斑2.5.3胺 避免盲目扩大败规模蔼中小企业资金规瓣模有限，精力也板有限，因此鼓励斑中小企业走暗“背小而专坝”疤的道路，稳健、百谨慎地进行投资阿，反对中小企业柏“斑大而全、小而全把”肮式的盲目多元化按经营。同时，中盎小企业在决定投皑资项目大小的时稗候，要依据自己斑的资金实力情况笆而定，要佰“俺以筹定投蔼”摆，充分考虑企业哀的筹资能力再作挨决定，不能超出袄自己能承受的范按围去投资，否则拌会因为资金链的搬断裂、资金供应俺不足而使自己的唉主营业务都受到绊牵连而不能正常白运转，使企业陷伴入破产的危机。肮2.5.4吧 规范项目投资癌程序靶项目投资的成功敖与否，很大程度皑上取决于项目决安策程序是否科学熬、合理。因此，隘当中小企业在资哀金、技术操作、把管理能力等方面疤具备一定的实力办之后，就可以借霸鉴大型企业的普巴遍做法，建立科懊学的决策机制，版采用科学的 HYPERLINK /pc/ 傲计算半方法，认真进行拌项目的可行性分拔析，并对投资活案动的各个阶段精傲心设计和实施，爱在项目投资过程扮中进行全程的风靶险控制和跟踪监搬控，以