消费税习题集

1、PAGE PAGE 19- -奥新教材配套习题拔集第四章 消费税一、概念叭1疤斑消费税邦 伴 疤 2颁埃综合消费税爸 爸 3斑搬特种消费税板 败4氨矮应税消费品板 袄 5跋啊消费税应税行为芭 绊 6叭叭视同销售熬 叭7俺碍同类消费品销售挨价格肮 8皑俺组成计税价格斑 挨 9皑蔼混合销售奥 板 澳10哎阿自产自用应税消扳费品行为笆 版 鞍11艾吧委托加工应税消办费品行为二、单项选择题隘1澳下列项目中，疤应征消费税的是隘（板 芭）。摆A.靶啤酒屋销售自制搬啤酒瓣 拔 B.白日杂商店出售的啊鞭炮、焰火埃C.背汽车经销商经营唉的大型客车肮 D把.般销售使用过的小胺轿车懊2扒委托加工应纳叭消费税的消费品

2、捌，受托方于（岸 凹）时代收代缴消昂费税税款。捌A.懊接受委托暗 般 B.邦加工完成班 摆 C.熬收取加工费用靶 D邦.鞍委托方提货巴3半纳税人自产自矮用的应税消费品板用于连续生产应拔税消费品的（胺 凹）。啊A.佰不纳税奥 B伴只纳消费税艾 巴罢C芭只纳增值税挨D胺既纳消费税又皑纳增值税爱 拌4靶下列项目属于版消费税征税范围岸的是（拌 凹 翱）。柏A懊八百伴销售化氨妆品版 把 啊 B氨某单位销售已鞍使用过的摩托车皑C阿酒厂非独立核扳算门市部销售白巴酒拔 D搬进口金银首饰矮 案5白下列应纳消费扮税的是（颁 瓣）。艾A皑自产化妆品赠暗送给客户绊 芭 B啊用委托加工收拔回的烟丝生产卷敖烟矮C敖用自产

3、酒精生芭产勾兑种白酒熬 埃 芭八D跋外购小轿车供罢领导使用芭6俺我国消费税中绊适用复合税率的唉产品是（颁 绊）。安A扮卷烟和黄酒坝 拔 八 八 B案卷烟和啤酒背C拜卷烟和粮食白唉酒、薯类白酒哎 癌 扳 D哎甲类卷烟和粮敖食白酒、薯类白疤酒背 瓣7捌将应税消费品胺以物易物时，计安征消费税的计税疤依据是（艾 叭）。俺A懊组成计税价格搬 斑 挨 艾 B吧算术平均价格摆C扳加权平均价格背 绊 伴 氨 D耙最高销售价格袄 百8俺下列商品中，白应征收消费税的搬是（巴 把）。笆A.傲救护车皑 靶 奥 阿 疤 八B.哎爽身粉案C.敖葡萄酒疤 邦 皑 邦 靶 氨D.哎子午线轮胎般9鞍下列不属于汽扳油税目征收范围

4、哀的有（）。斑碍.拜车用汽油癌 艾 扮 氨 霸奥.哀航空汽油邦伴.伴溶剂汽油佰 爱 暗 斑 办暗.盎起动汽油岸10熬改在零售环节懊征收消费税的金吧银首饰是指（癌 阿）半碍.芭镀金（银）、包盎金（银）首饰昂 爸 拌扮. 邦镀金（银）、包熬金（银）镶嵌首拌饰敖隘.拔金、银和金基、拌银基的合金首饰拜 盎安. 袄采取锁金工艺制稗成的金银首饰绊11安.纳税人采取托皑收承付和委托银盎行收款方式销售把的应税消费品，瓣其纳税义务的发罢生时间为（瓣 肮）。颁 百 A.版发出商品的当天版 翱 罢 耙B.斑收到货款的当天隘 爸 C.吧合同约定的时间碍 绊 哎 懊D.埃发出商品并办妥把托收手续的当天盎12吧消费税纳税

5、人翱采取赊销和分期胺收款结算方式的笆，其纳税义务的罢发生时间为（艾 霸）。碍A.佰发出货物的当天伴 伴 半 版B.罢收到货款的当天阿C.按合同规定的收款半日期当天氨 按 D坝.白合同规定约收款笆的最后期限瓣13.拜以下应税消费品啊中，不适用定额安税率的有（敖 傲）。爸A.跋粮食白酒半 埃 扳 坝 背 B.般啤酒盎C.白黄酒背 奥 笆 坝 靶 伴D.把其他酒啊14.跋下列情形中半,巴适用出口应税消罢费品出口免税但捌不退税的是胺( 吧 )鞍。翱阿A.板生产企业委托外颁贸企业代理出口哀自产的应税消费氨品把盎B.癌商贸企业委托外瓣贸企业出口哀把C.隘外贸企业受其他爸外贸企业委托代靶理出口摆肮D.把有出

6、口经营权的盎外贸企业购进应阿税消费品直接出凹口拜15.埃纳税人连续生产吧下列哪项应税消矮费品，准予从应阿纳消费税税额中懊扣除当期生产领氨用数的外购已税邦消费品的已纳消颁费税税款。（盎 案）耙A傲外购已税白酒拌生产的药酒靶B啊外购已税化妆捌品生产的化妆品拜C白外购已税汽油敖为原料生产的汽绊油颁D碍外购已税珠宝搬玉石生产的金银疤镶嵌首饰唉1百6进口消费税拔应税货物应纳消暗费税税额的计算罢公式为（爱 皑 澳）袄A.凹（关税完税价格爱+啊关税）柏巴消费税税率笆B.败（关税完税价格暗+隘消费税）扒癌消费税税率靶C.把关税完税价格板捌消费税税率笆D.爱（关税完税价格般+碍关税碍+芭消费税）百板消费税税率芭

7、1伴7目前，下列颁经营业务中，应扳征收消费税的有哎（）澳A暗烟草公司批发捌卷烟般 凹 拜 B蔼汽车加油站销白售汽油翱C肮百货商店销售绊化妆品扒 拔 D按首饰商店零售扳钻石摆1扳8.一位客户向懊某汽车制造厂（熬增值税一般纳税板人）订购自用乘敖用小汽车一辆，办支付货款（含税氨）背25080笆元，另付设计、敖改装费稗300000袄元。该辆汽车计疤征消费税的销售爸额为（凹 斑）。百 扮A.21435背9 版 笆 耙 安 扒 B.24扒0000办 案C.25080扮0 安 捌 霸 哎 肮 把D.2808瓣00 白 昂 霸 扒19.按照国家昂有关规定皑,绊纳税人委托个体半经营者加工应税埃消费品凹,绊一律绊

8、( )疤消费税。半扳A.邦由受托方在受托靶方所在地代收代奥缴八 俺B.半由委托方收回后案在委托方所在地岸缴纳拌哎C.暗由委托方收回后盎在受托方所在地笆自行申报缴纳半 D.不缴纳肮2艾0耙.罢随同应税消费品拔出售的包装物皑,般应该瓣( 板)耙。蔼埃A.拔单独计价的不计昂入应税销售额懊,懊不单独计价的计跋入应税销售额矮袄B.绊都计入应税销售摆额案巴C.凹可计入应税销售斑额斑,斑也可不计入蔼把D.跋都不计入应税销凹售额爸岸2白1百.百委托加工的应税巴消费品，是指（氨 敖）。绊A.般由外贸企业向受捌托方定制的应税捌消费品矮B.半受托方先将原材疤料卖给委托方，氨然后在加工的应鞍税消费品败C.败受托方以委

9、托方爱名义购进原材料碍生产的应税消费按品俺D.凹委托方提供原材熬料，受托方收取鞍加工费和代垫部暗分辅助材料加工跋的应税消费品挨 矮2熬2白.背对外销售的应税奥消费品，其销售百额为对方收取的矮（氨 白）。哀全部价款和氨价外费用，不包瓣括增值税奥全部价款和哀增值税，扣除价氨外费用版全部价款和熬价外费用，包括颁增值税案全部价款碍鞍 澳 碍 胺 百 爸 疤2办5罢.霸自产自用消费品捌如果用于连续生柏产应税消费品，翱则（爸 盎）。隘不缴纳消费吧税氨 昂 埃 挨移送自用时半缴纳消费税坝销售最终消袄费品时缴纳消费暗税鞍 班笆2邦6绊.挨纳税人生产的应扳税消费品，在（鞍 凹 瓣）时缴纳消费税扮。澳生产奥 背完

10、工入库阿 霸 蔼销售巴 瓣售出并收款拜埃27.败应税消费品的全澳国平均成本利润罢率由拜( 瓣)暗确定。凹A癌国务院氨 B芭国家税务总局疤 C盎财政部搬 扒 D笆省级国家税务按局奥 巴 捌28.癌某企业进口一批爱柴油，应当自海埃关填发税款缴纳邦证的次日起（白 靶）内缴纳进口环坝节应纳消费税和吧增值税。八5日懊 敖7日袄 绊 柏10日败 熬隘15叭日疤 氨 板29柏.昂、工业企业连续叭生产下列应税消暗费品，不准予在摆应纳消费税税额办中扣除当期生产班领用委托加工收伴回的应税消费品办已纳消费税税款暗的有（氨 澳）。班 A啊.吧化妆品爱 板 拜 跋 B.胺鞭炮、焰火颁 肮C.皑实木地板岸 斑 安 叭 D

11、邦.瓣粮食白酒柏 拌 凹 皑3罢0颁.癌下列各项中，符伴合消费税有关规阿定的是（敖 霸）叭 败A半、纳税人的总、芭分支机构不在同安一县（市）的，俺一律在总机构所凹在地缴纳消费税败。罢 爸B瓣、纳税人销售的背应税消费品，除扳另有规定外，应蔼向纳税人核算地颁税务机关申报纳矮税。按 蔼C隘、纳税人委托加阿工应税消费品，斑其纳税义务发生啊时间，为纳税人鞍支付加工费的当半天。唉 霸D碍、因质量原因由班购买者退回的消瓣费品，可退已征懊的消费税，也可暗直接抵减应纳税芭额。半 三、多项选择题柏1芭下列物品中属巴于消费税征税范靶围的有（鞍 把 霸）。凹A.懊家用电器罢 罢 B.鞍烟酒俺 艾 C. 八汽油和柴油捌

12、 巴 D.吧鞭炮与焰火案2安下列各项中巴，霸可按委托加工应肮税消费品的规定罢征收消费税的有罢( 爱 )颁。搬A叭受托方代垫原氨料，委托方提供败辅助材料的安B捌委托方提供原氨料和主要材料，邦受托方代垫部分懊辅助材料的靶C癌受托方负责采昂购委托方所需原班材料的挨D捌委托方提供原肮料、材料和全部懊辅助材料爸 按 跋3啊下列各项中，跋符合消费税纳税班地点规定的有（败 版）案A背委托加工的应邦税消费品，由委背托方向所在地税办务机关申报缴纳肮B半进口的应税消爱费品，由进口人凹或其代理人向报埃关地海关申报缴八纳澳C摆纳税人的总机埃构与分支机构不碍在同一县（市）癌的，分支机构应霸回总机构申报缴哎纳安D邦纳税人

13、到外县伴（市）销售自产按应税消费品的，按应回纳税人核算癌地或所在地申报颁缴纳熬4罢下列各项中，翱有关纳税人销售敖应税消费品而发案生纳税义务的时懊间表述正确的是拜（案 岸伴）。捌 A安采取赊销结算背方式的，为实际扒收取货款的当天俺 B叭采取预收货款把结算方式的，为办发出应税消费品疤的当天盎 C笆采取托收承付隘方式的，为实际背收取货款的当天扮 D佰采取分期收款凹结算方式的，为阿销售合同规定的颁收款日期当天版 啊5吧消费税的纳税凹人包括从事生产案、委托加工和进拜口应税消费品的啊（唉 柏 凹）。班A爱国有企业、集把体企业傲 巴 柏 B邦私营企业、股耙份制企业耙C耙合营企业、合搬作企业捌 搬 跋 D笆外

14、商投资企业按、外国企业伴6耙按消费税暂行百条例规定安,瓣下列情况下属于稗自制应税消费品扮的有把( 版)靶。笆捌A坝由受托方提供搬原材料生产应税昂消费品般八B绊由委托方提供瓣原料和主要材料熬,懊受托方收取加工版费和代垫辅助材板料加工的应税消唉费品艾扳 C稗受托方以委托哎方的名义购进原百材料加工生产应败税消费品暗扳 D霸受托方先将原肮材料卖给委托方搬,败再受托加工应税稗消费品奥7瓣消费税的纳税唉环节分为唉( 啊)绊。肮啊A.摆生产环节埃 罢 扮 八 B.跋批发环节按般C.吧进口环节半 扳 熬 皑 D.笆零售环节板般8扒按现行消费税拌法规定，下列消埃费品中需要用定八额税率计征消费摆税的有（稗 败）。

15、捌 A瓣俺 捌卷烟捌 伴 B败版 扳粮食白酒瓣 百 安 C伴啤酒翱 霸 D稗黄酒拌9伴下列项目中，傲构成计征消费税矮的商品价格的有版（矮 埃）。佰A败成本瓣 捌 B傲利润癌 靶 C盎消费税税金癌 半 D芭增值税税金佰1颁0懊纳税人用于自敖产自用的应税消阿费品，用于（拌吧 按）方面的，应该般缴纳消费税。吧A办在建工程芭 碍 昂 B矮连续生产应税艾消费品熬C胺赞助吧 蔼 胺 D按连续生产非应败税消费品岸1捌1百下列消费品在昂移送自用时应缴熬纳消费税的是（癌 绊 伴）。把自产自用广伴告鞍 白 捌 摆自产自用于百生产其他应税消邦费品艾自产自用于扒职工福利肮 跋 斑进口应税消暗费品败 跋 袄12伴下列消

16、费品，拔适用于从量定额拌法缴纳消费税的颁是（拜 扳）。哎化妆品拌 袄卷烟艾 敖啤酒叭 扮柴油肮 埃1俺3佰属于消费税应爱税消费品的商品挨包括（罢 奥）。奥护肤护发品胺 跋 哎贵重首饰及碍珠宝玉石疤雪茄烟与烟办丝扒 靶 碍摩托车与小唉汽车爱 靶 扳14隘纳税人销售的拔应税消费品，以奥外汇结算销售额肮的，其销售额的哎人民币折合率可柏选择（拔 板）的人民币汇率巴中间价。疤销售额发生矮当天般 柏 白 安上年月拜日胺销售额发生肮当月日班 把 斑上次纳税当伴天佰 矮 凹15扳汽车制造厂生矮产的小轿车（斑 扒）不纳消费税。懊移送至改装霸分厂，改装加长败型豪华小轿车的懊巡回展销的蔼样品凹 哀 巴 扒提供给上级

17、凹主管部门使用的唉用于本厂研扳究所作碰撞试验安的绊 澳 班 拜16挨败中央固定收入包捌括靶（半昂 拌）佰。阿A鞍、关税挨 B胺、国内消费税氨 C盎、国内增值税稗 D癌、海关代征消费唉税扳 败 胺 吧 拔 傲 岸 唉 半 暗17安某企业委托酒斑厂（一般纳税人罢）加工药酒败10翱箱，该酒无同类鞍产品销售价格，斑已知原材料成本哀20000板元，加工费捌5500耙元（含辅料金额扳1500隘元，不含增值税斑），则酒厂税务扒处理的正确做法肮有（懊 伴）。澳 澳 A傲酒厂代收的消拌费税为挨2柏66傲6胺.67摆元艾 艾 柏B笆伴酒厂代收的消费八税为半2833搬.33扒元八 跋 C袄拌酒厂应纳增值税胺为680

18、元佰 扮 D搬扮酒厂应纳增值税佰为安4335捌元拔 坝 盎 蔼 案 败18懊下列各项中，扒应当征收消费税耙的有（跋 熬）。扒 般A盎邦 拜用于本企业连续鞍生产的应税消费盎品半 啊B俺用于奖励代理艾商销售业绩的应捌税消费品澳 哎C案用于本企业生柏产性基建工程的拜应税消费品埃 按D埃霸 扮用于捐助国家指笆定的慈善机构的敖应税消费品唉 扳 凹19.艾自产自用的应税翱消费品，其组成版计税价格的公式隘是（案 笆）。碍A.爸（成本利润+挨自产自用数量俺唉定额税率）奥班（八1哀-消费税比例税稗率）叭B.隘（材料成本利斑润）懊靶（拌1败消费税比例税半率）佰C.版（材料成本利柏润）懊叭（俺1埃消费税比例税哎率）

19、搬D.班（成本利润）盎唉（绊1艾消费税比例税爸率）板20.氨委托加工应税消笆费品的组成计税背价格为（办 傲）。袄A.啊（成本加工费斑+委托加工数量背隘定额税率）霸叭（芭1靶-消费税比例税哎率）邦B.拜 （材料成本傲加工费）昂办（消费税比凹例率）拔C.绊 （成本利润鞍）般阿（暗1拜消费税比例税敖率）唉D.疤 （成本利润拔）隘岸（搬1隘消费税比例税班率）邦 四、判断题白1八从其他工、商班企业购进的已税哎消费品，用于继疤续生产应税消费耙品销售的，在计哎征消费税时，生芭产耗用的外购应霸税消费品的已纳皑消费税税款准予般扣除。隘( 安 ) 傲2盎消费税纳税人拜销售的应税消费熬品，如因质量等爱原因由购买者退

20、跋回时，经所在地翱主管税务机关审盎核批准后，可以鞍直接抵减其应纳绊消费税税额。阿( 凹 ) 凹 翱 碍3靶稗外贸企业只有受靶其他外贸企业委爸托，代理出口应案税消费品才可办耙理消费税的退税拔。（班 安）蔼4摆从纳税环节上隘看，消费税属于蔼一次课征制。（盎 昂 案）板5啊消费税的计税拌依据是含消费税奥和增值税的销售绊额。（熬 阿 稗）肮6昂纳税人将自产捌应税消费品用于阿职工福利应征收坝消费税。（鞍 耙 啊）皑7颁黄酒、啤酒、叭成品油等消费品懊采用从价定率办邦法计征消费税。扳（般 哎）跋8哎出口应税消费板品的消费税退税鞍率为该应税消费安品的消费税税率颁。坝 百（隘佰 把）胺9阿纳税人兼营不绊同税率的

21、应税消爸费品，应当分别跋核算不同税率应矮税消费品的销售傲额、销售数量。哎未分别核算销售案额、销售数量的败，或者将不同税拔率的应税消费品扮组成成套消费品斑销售的，从高适懊用税率。（绊 败）俺10案企业将自己生百产的应税消费品爸，以福利或奖励敖等形式发给本厂胺职工，由于没有爱实现对外销售，岸因此不必计入销白售额，无须缴纳佰消费税。（凹 胺）氨11爸纳税人用于换袄取生产资料和消半费资料，投资入挨股和抵偿债务等耙方面的应税消费凹品，应以此纳税拔人同类应税消费版品的当月平均销绊售价格作为计税拜依据计算消费税背。（傲 艾）蔼12颁消费税实行价半内税，只在应税拔消费品的生产、耙委托加工和进口佰环节缴纳，在以

22、吧后的批发零售环碍节中，不再缴纳捌消费税。（白 班）爱13蔼委托加工的应哀税消费品的纳税爸义务人是受托方跋。（昂 敖）背14巴某酒厂生产白靶酒和药酒并将两霸类酒包装在一起艾按礼品套酒销售捌，尽管该厂对一拔并销售的两类酒把分别核算了销售疤额，但对于这种氨礼品套酒仍应就笆其全部销售额按版白酒的适用税率靶计征消费税。（熬唉 啊 盎）傲 俺 15罢当货物为应税罢消费品时，其增袄值税的纳税环节班也是消费税的纳把税环节，征收增熬值税时也应同时傲征收消费税。（坝 碍笆）岸 凹16百出口的应税消八费品办理退税后癌，发生退关，或岸者国外退货进口碍时予以免税的，挨报关出口者应向碍其所在地主管税蔼务机关申报补缴拜已

23、退的消费税税瓣款。（疤 爸）靶17鞍纳税人采取赊哀销和分期收款结氨算方式销售应税暗消费品的，其纳敖税义务发生时间稗为销售合同规定懊的收款日期的当柏天。（伴 绊）阿18百商店销售烟、岸酒等应税消费品碍，应按销售额计跋算缴纳消费税。拌（摆 绊）阿19般纳税人计算消安费税时，其涉及坝的销售额中应当案包括向购货方收癌取的增值税税款背。（袄 按）俺20版受托方以委托柏方名义购进原材拜料生产应税消费霸品的，可作为委霸托方加工应税消氨费品，由受托方叭代收代缴消费税邦。（拜 盎 氨）吧21袄对外承包工程背公司运出境外用背于对外承包项目芭的货物和对外承按接修理修配业务袄的企业用于对外班修理修配的货物昂，特准退还

24、或免凹征增值税和消费跋税。（稗 案）笆22巴、受托加工应税班消费品的个体经袄营者不承担代收班代缴消费税的义邦务。（半 捌）瓣23暗、消费税纳税人吧一定也是增值税芭纳税人，但增值把税纳税人不一定懊是消费税纳税人败。（啊 按）跋24搬、某化妆品厂设扳立一独立核算的邦销售公司，则销拜售公司销售的化袄妆品应按销售额把（不含增值税）半计算征收消费税稗和增值税。（扳 拔）袄 哎25百、在现行消费税昂的征税范围中，拌除卷烟、粮食白敖酒、薯类白酒之颁外，其他一律不爸得采用从价定率暗和从量定额相结埃合的混合计税方芭法。（敖 盎 氨）疤 五、计算题盎1百某卷烟厂为增伴值税一般纳税人般，当月发生如下拜经济业务：挨（

25、拔1昂）销售笆A佰类卷烟巴500奥标准箱，取得不靶含税销售收入1八2背00版万元；碍（唉2傲）销售班B白类卷烟瓣60佰标准箱，取得含绊税销售收入70奥.2万元；罢（埃3唉）将15标准箱跋A按类卷烟以福利形懊式发给职工；皑（半4叭）将10标准箱摆C班类卷烟换取某企拌业生产的钢材4靶0吨，每吨钢材阿3050靶元。卷烟厂生产瓣的扒C暗类卷烟不含税销颁售价格分别为每巴标准箱颁1.扮5万元及唉1.吧3万元；疤（般5奥）该厂期初库存绊外购已税烟丝6敖0万元，本期购斑进已税烟丝9拔0瓣万元，期末库存半已税烟丝52.搬5万元。袄请计算该企业当耙月应纳消费税为拌多少？捌2坝某日化厂（一爸般纳税人）既生哎产化妆品

26、又生产败护肤护发品，当拔月发生以下购销芭业务：半（奥1岸）从另一日化厂叭购入护肤品，取鞍得防伪税控增值爸税专用发票上注盎明销售额搬160000扒元，其中碍60%隘用于生产浴液并阿销售。跋（柏2啊）外购护肤品和矮本厂新研制的化版妆品移送本企业八的洗浴中心，其胺中外购护肤品成瓣本佰4000皑元，自产化妆品暗成本叭6000肮元。蔼（阿3扒）将自产的洗发鞍水拌2500昂瓶和护发素办1000矮瓶用于生产二合拔一洗发香波；本伴月对外销售洗发稗水爸5000澳瓶，不含税单价败17澳元，销售护发素稗4000耙瓶，不含税单价唉20芭元，销售二合一板洗发香波取得不哎含税收入佰30000碍元；销售浴液埃6000疤瓶，

27、不含税单价鞍25案元。奥（颁4哀）当月生产销售熬A笆化妆品取得不含凹税收入爱480000矮元。为了扩大销矮路，该厂将笆A扮化妆品和护肤护芭发品组成礼品盒隘销售，礼品盒取扮得不含增值税收靶入皑20000翱元。耙（拔5懊）用安2000癌瓶浴液与某纸业板公司换取等价产扳品，取得纸业公爱司开具的防伪税胺控增值税专用发昂票，发票已经税坝务机关认证。俺（巴6昂）从国外进口一澳批化妆品香粉，隘关税完税价格为板60000拜元，缴纳关税罢35000耙元。取得的海关矮增值税完税凭证八。当月将其中的凹80%案用于连续生产化邦妆品。八（暗7版）将成本佰80000罢元的材料委托其扒他厂加工俺B巴化妆品，支付加半工费佰2

28、50000爱元，巴B捌化妆品已收回，芭受托方没有同类版销售价格可参照败。当月销售挨B巴化妆品取得不含靶税销售收入疤20昂万元。肮要求：计算本月百应纳增值税和消拌费税。安假定该企业上述耙相关票据均在当稗月通过主管税务扳机关的认证。叭3半某珠宝生产企摆业为增值税一般啊纳税人，隘当月按发生如下经济业邦务：八（皑1爸）进口蓝宝石戒袄面熬4000斑粒，关税完税价扳格为吧240000败元，海关代征关扳税翱14400霸元，取得关税完叭税凭证。货物已肮验收入库。艾（凹2邦）购进加工辅料稗粉沙，取得防伪叭税控增值税专用柏发票上注明销售案额懊10000柏元，增值税吧1700熬元。阿（背3伴）进口生产珠宝唉用机器设

29、备一套啊，关税完税价格啊为爱400000翱元，海关代征关安税扒80000拔元，取得关税完挨税凭证。俺（搬4按）将蓝宝石戒面背2000背粒直接销售给另埃一家首饰厂，价吧税合计收入挨145080敖元。按（案5笆）用八18K啊金镶嵌，将按1000奥粒蓝宝石戒面加巴工成宝石戒指销捌售给某商贸公司摆，取得不含税销把售收入拜350000把元。要求：爸（翱1氨）袄 把计算该企业当月埃在进口环节应缴爱纳的消费税、增斑值税税款。吧（罢2斑）袄 凹计算该企业当月叭国内生产销售环熬节应缴纳的增值把税、消费税税款埃。伴假定该企业上述八相关票据均在当摆月通过主管税务斑机关的认证。靶4拌某企业为增值叭税一般纳税人，板当月

30、班发生以下经济业奥务；芭（艾1俺）从农业生产者稗手中收购玉米拌40俺吨，每吨收购价绊3000拌元，共计支付收班购价款靶120,000叭元。企业将收购蔼的玉米从收购地碍直接运往异地的敖某酒厂生产加工熬药酒，酒厂在加盎工过程中代垫辅拜助材料款斑15000败元。药酒加工完扒毕，企业收回药拔酒时取得酒厂开耙具的增值税专用碍发票，注明加工矮费俺30000俺元（含代垫辅助艾材料款）、增值跋税额疤5100奥元，加工的药酒埃当地无同类产品跋市场价格。本月翱内企业将收回的背药酒批发售出，盎取得不含税销售暗额癌260000百元。另外支付给捌运输单位的销货翱运输费用唉12000拜元，取得普通发跋票。扳（绊2版）购进

31、货物取得稗增值税专用发票办，注明金额爸450000耙元、增值税额拔76500鞍元；支付给运输办单位的购货费用澳22500稗元，取得普通发暗票。本月将验收坝入库货物的霸80%扳零售，取得含税敖销售额癌585000白元，鞍20%蔼用作本企业集体罢福利。扳（安3把）购进原材料取翱得增值税专用发百票，注明金额般160000碍元、增值税额摆27200颁元，材料验收入笆库。本月生产加柏工一批新产品八450邦件，每件成本价霸380皑元（无同类产品疤市场价格），全敖部售给本企业职拌工，取得不含税爱销售额阿171扮，澳000昂元。月末盘存发伴现上月购进的原耙材料被盗，金额霸50000耙元（其中含分摊懊的运输费用

32、哀4650岸元）。版（搬4肮）销售使用过3佰年的摩托车氨4柏辆，原值扒26000暗元，取得含税销蔼售额颁25440扳元。另外，发生扒逾期押金收入暗12870芭元氨假定该企业上述胺相关票据均在当稗月通过主管税务奥机关的认证。斑要求：计算该企案业当月应纳增值跋税及被代收代缴唉的消费税税款。傲5肮某酒厂为增值暗税一般纳税人，凹当月业务如下：岸（爱1扳）生产销售黄酒懊300吧吨，不含增值税唉售价为爸2000败元奥/耙吨，另用普通发皑票形式价外收取案装卸费俺4000瓣元，并收取包装稗物押金岸30000敖元。熬（哀2案）生产销售自产阿粮食白酒笆100矮吨，不含增值税败售价为坝3500柏元氨/癌吨，并收取包

33、装罢物押金芭20000鞍元。向个体经销氨商销售同类粮食澳白酒邦2稗吨，不含增值税百收入背20拜万元；由自设非懊独立核算门市部笆销售同类粮食白俺酒伴1爸吨，取得含税销笆售额坝11八万元。当月该酒隘厂领用同类粮食懊白酒哎100摆斤招待客人，同般时向本市旅游节挨组委会捐赠同类安粮食白酒绊300昂斤。笆（凹3叭）委托另一酒厂芭加工薯类白酒般40爸吨，提供原材料唉65000八元，支付加工费澳17000般元，取得增值税败专用发票。受托皑方无同类产品售芭价。该批白酒当拜月提回后全部直挨接对外销售，取叭得不含税销售收百入八14吧万元。百（皑4败）当月向粮食批爸发部门购进粮食瓣一批，取得增值胺税专用发票注明背销

34、售额芭110按万元，增值税额唉14.3澳万元，粮食已验半收入库；向小规扮模纳税人购进粮碍食一批，普通发袄票注明金额扮18扮万元，粮食亦已扒验收入库；发生安非正常损失的外办购粮食帐面成本唉3翱万元，该粮食系颁向粮食批发部门阿购进。埃（5）当月没收爸黄酒的包装物押拌金绊10000耙元，没收白酒的爸包装物押金罢13400搬元。笆假定该企业上述唉相关票据均在当稗月通过主管税务罢机关的认证。胺试计算该酒厂当败月应缴纳的增值捌税和消费税税款蔼。 靶6白某卷烟厂为增巴值税一般纳税人板，当月有关生产巴经营情况如下：盎（唉1埃）从某烟丝厂购唉进已税烟丝安200安吨，每吨不含税袄单价案2芭万元，取得烟丝摆厂开具的

35、增值税盎专用发票，注明百货款捌400办万元、增值税跋68半万元，烟丝已验柏收入库。佰 芭（安2澳）向农业生产者稗收购烟叶班30瓣吨，收购凭证上俺注明支付收购货班款氨42笆万元，另支付运疤输费用耙3拔万元，取得运输碍公司开具的普通板发票；烟叶验收癌入库后，又将其傲运往烟丝厂加工隘成烟丝，取得烟班丝厂开具的增值敖税专用发票，注背明支付加工费按8邦万元、增值税蔼1.36八万元。熬 爱 俺（蔼3摆）卷烟厂生产领邦用外购已税烟丝瓣150颁吨，生产卷烟疤20000案标准箱（每箱按50000爸支，每条败200暗支，每条调拨价般在奥50安元以上），当月芭销售给卷烟专卖翱商奥18000啊箱，取得不含税皑销售额叭

36、36000办万元。昂假定该企业上述笆相关票据均在当澳月通过主管税务翱机关的认证。俺 绊要求：计算卷烟艾厂当月应缴纳的熬增值税和消费税巴税款。败 7爸某汽车轮胎生拜产厂商为增值税巴一般纳税人，当俺月发生如下经济背业务：搬（艾1坝）以直接收款方澳式销售了一批轿靶车轮胎，价款板220霸万元，货尚未发暗出，已交付提货稗单。摆（碍2懊）与某专业赛车矮队达成协议，赠巴送价值捌300拜万元自产轿车轮昂胎；从某国外厂颁商收购一批新款版轮胎，价款懊120摆万元（不含税）扮，加工后又售出爱，开具普通发票跋上注明车款背200矮万元，另收包装按费和运输费碍10颁万元。扮（捌3爱）购进原材料取傲得增值税专用发办票上注明

37、税金懊59.50坝万元，上月购入把的价值白30碍万元的轮胎加工癌零件被盗。蔼假定该企业上述昂相关票据均在当安月通过主管税务伴机关的认证。昂要求：计算该企矮业当月应纳的增唉值税和消费。耙8绊、某酒厂为增值疤税一般纳税人，暗当月摆发生如下经济业败务：坝（疤1扒）销售瓶装粮食耙白酒芭35白吨，含税单价百22230奥元扒/阿吨。捌（肮2爱）销售散装粮食叭白酒芭3拌吨，含税单价斑4680盎元扳/盎吨，收取包装物扳押金摆2340笆元。拔（败3艾）销售以外购薯般类白酒和自产糠凹麸白酒勾兑的散瓣装酒绊6伴吨，含税单价班2340安元袄/扳吨，其中外购薯笆类白酒爸3岸吨，含税价共计颁4680吧元，取得防伪税鞍控系

38、统增值税专跋用发票，全部用败于勾兑并销售。班 癌（熬4办）用自产瓶装粮笆食白酒哎10癌吨，等价交换酿爸酒所用原材料版222300拜元。颁 芭（岸5扳）该厂委托另一斑酒厂为其加工酒拔精把6唉吨，由委托方提哀供粮食，发出材绊料成本般51000叭元，支付加工费靶6000奥元、增值税靶1020班元。收回的酒精懊全部用于连续生板产套装礼品白酒背20板吨，含税单价俺35100澳元绊/佰吨，当月全部销扳售。敖 昂（拜6拌）用本厂生产的懊瓶装粮食白酒春拌节前馈赠他人班3奥吨，发给本厂职傲工霸7背吨。霸假定该企业上述胺相关票据均在当熬月通过主管税务拜机关的认证。昂 背要求：根据上述捌资料，计算该酒靶厂本月应纳消费叭税税额及另一酒芭厂应代收代缴的背消费税税额。扮9.翱某汽车制造厂为哀增值税一般纳税柏人，主要生产小叭轿车。当月发生哎如下经济业务：百（办1办）向某轮胎厂购耙入一批汽车内胎唉，取得的防伪税澳控增值税专用发案票上注明价款癌50000肮元，增值税败8500疤元。板（挨2跋）自产汽缸容量哀2500案毫升的小轿车班10笆辆，不含税售价把200000搬元白/柏辆，移送邻省汽爱车销售分公司。懊（啊3柏）用自产芭2