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文档简介

1、2009年注册税务师考试辅导税法() 第 PAGE 58页巴税法(胺拜)模拟试题(敖一)一、单项选择题佰1.根据企业所坝得税的规定,下翱列各项目中,计半入企业当期应纳碍税所得额的是(把)。跋A.企业代政府暗收取的依法具有霸专项用途的财政哎资金白B.企业购买国柏债的利息收入稗C.依法收取并佰纳入财政管理的邦行政事业性收费袄 佰D.纳税人将资懊金提供他人使用吧但不构成权益性笆投资取得的资金矮占用费班2.某企业20瓣08年会计利润斑总额为300万背元,通过非盈利安的社会团体向希鞍望小学捐赠了自安产产品一批,该阿批产品公允价值吧(不含税)12稗0万元,成本1扳00万元,企业捌已将成本和增值鞍税销项税额

2、的金凹额计入营业外支敖出,增值税税率办为17。假定蔼不存在其他纳税半调整事项,该企伴业2008年应跋纳企业所得税为稗()万元。拔A.101.1版B.110.1翱C.120.2按D.102.2百3.某企业20盎08年销售商品败收入1000万罢元,劳务收入4班5万元,无形资唉产转让收入90搬万元,无形资产绊原值100万元颁,累计摊销20坝万元,当年发生艾业务招待费50扮万元,假定不存搬在其他纳税调整霸事项,企业所得翱税前可以扣除的傲业务招待费为(靶)万元。八A.30 半B.5盎C.5.68 傲D.5.23敖4.在计算企业稗所得税应纳税所半得额时,下列项跋目准予从收入总按额中扣除的是(吧)。澳A.企

3、业之间支碍付的管理费伴B.企业按照规霸定支付的会员费般C.超过规定标拜准的捐赠支出斑D.向投资者支澳付的股息熬5.下列属于生白产性生物资产的绊是()。 八A.薪炭林吧B.存栏代售的傲牲畜 绊C.防风固沙林暗D.水源涵养林疤6.下列选项中靶,关于资产的计哀税基础表述中不白正确的是()疤。坝A.自行开发的肮无形资产,以开鞍发过程中该资产俺符合资本化条件叭后至达到预定用办途前发生的支出柏为计税基础隘B.以非货币性八资产交换方式取办得的无形资产,哀以该资产的公允靶价值和支付的相挨关税费为计算基盎础奥C.外购的生产矮性生物资产,以傲购买价款和支付哎的相关税费为计罢税基础艾D.盘盈的固定爸资产,以盘盈的跋

4、收入为计税基础摆7.某股份公司埃2008年生产巴经营所得300百万元,另转让A斑企业股权收入2百0万元,投资成傲本12万元,国白债利息收入10凹万元,境外从美疤国分回投资收益伴30万元(已经皑缴纳所得税8万昂元),在英国的败投资亏损15万板元。假定不存在邦其他调整项目,柏股份公司200皑8年应纳所得税鞍额为()万元唉。阿A.80熬安B.78.5 艾C.77袄皑D.76.5安8.某化妆品企版业2008年2扒月份购进设备一坝台,入账价值是绊120万元,已背知税法规定的折皑旧年限是10年盎,残值率5;扮12月份接受某唉企业捐赠原材料安一批,公允价值扳32万元,增值鞍税5.44万元埃。仅就这两项业埃务

5、,所涉及到的颁应纳税所得额为澳()万元。跋A.37.44澳蔼B.27.94办C.5.44唉扒D.0按9.在计算企业绊所得税时,租入按的固定资产的改啊建支出的税务处笆理是()。坝A.一次性列入隘成本费用 跋B.按照不少于爸3年的期限分期案摊销 扳C.按照合同约鞍定的剩余租赁期翱限分摊扣除凹D.按照固定资啊产预计可使用年百限分期摊销翱10.企业下列笆项目的所得免征耙企业所得税的有矮()。摆A.油料作物的摆种植唉B.符合条件的胺小型微利企业扮C.内陆养殖傲D.香料作物的袄种植绊11.根据企业跋所得税法的规定澳,以下规定不正爸确的是()。拜A.企业之间一安律不得合并缴纳胺企业所得税背B.非居民企业碍在

6、中国境内设立靶两个或两个以上跋机构、场所的,俺经税务机关审核巴批准,可以选择佰由其主要机构、蔼场所汇总缴纳企皑业所得税扮C.企业应根据八当期实际利润额拔,按照规定的预坝缴分摊方法计算靶总机构和分支机凹构的企业所得税佰预缴额,分别由埃总机构和分支机暗构分月或者分季鞍就地预缴癌D.企业所得税蔼过渡优惠政策与俺新税法及实施条颁例规定的优惠政把策存在交叉的,按由企业选择最优袄惠的政策执行,跋不得叠加享受,百且一经选择,不柏得改变阿12.下列选项绊中,应按“劳务拔报酬所得”项目胺征税的是( 耙)。哀A.个人在办理疤内部退养手续后哀从原任职单位取蔼得的一次性收入百B.企业和单位八对营销业绩突出板的非雇员以

7、培训艾等名义,免费旅氨游所发生的费用艾C.个人从事彩般票代销业务取得啊的所得艾D.个人在办理伴内部退养手续后袄至法定退休年龄斑之间重再就业取背得的所得啊13.按照现行拜个人所得税的规澳定,下列各项表伴述中正确的是(佰 )。 耙A.任职、受雇绊于报刊、杂志等啊单位的记者、编啊辑等专业人员,碍因在本单位的报挨刊、杂志上发表爸作品取得的所得罢,应按照“稿酬鞍所得”缴纳个人版所得税懊B.个人经政府唉有关部门批准,摆取得执照从事办哀学、医疗等活动敖,应按“个体工靶商户的生产经营胺所得”项目征收哀个人所得税 佰C.个人对企事耙业单位承包、承爱租经营,无论采颁用何种形式经营把,一律按“对企熬事业单位的承包艾

8、经营、承租经营拔所得”项目征收跋个人所得税 懊D.外商投资企版业采取发包、出般租经营且经营人按为个人的,对经柏营人应按“个体啊工商户的生产经霸营所得”项目征碍收个人所得税坝14.根据个人熬所得税法的规定矮,下列处理正确奥的是( )。八A.全年一次性拜奖金与内部退养安的个人所得税处坝理是相同的,都熬是与当月工资合暗并纳税半B.个人取得年伴终兑现的年薪和哀绩效工资单独作罢为一个月的工资熬缴纳个人所得税案C.员工向企业氨借款,用于购买扮汽车,借款年度芭终了后未归还的熬部分,按照“利安息、股息、红利叭所得”项目计征盎个人所得税翱D.个体工商户胺为个人支付的个巴人所得税款,不拜得在所得税前扣岸除靶15.

9、下列个人败所得税的计税方半法和计算的应纳背税额正确的有(板 )。绊A.李某获得侵按占其专利权的经板济赔偿6000阿0元,此项收入啊应缴纳个人所得挨税4800元熬B.王编导20袄08年6月在A隘制片厂任职时,绊从制片厂取得了搬10000元的疤剧本使用费,此肮项收入按工资、耙薪金所得项目计百算纳税办C.林女士在建艾设银行开立了储氨蓄账户,在20胺09年取得当年邦储蓄存款的利息熬收入96元,该皑利息要缴纳个人爸所得税澳D.周某为A公笆司进行室内装潢靶设计,A公司在盎代扣代缴了个人岸所得税后,向其肮支付报酬650胺00元,A公司百代扣周某的个人懊所得税为202俺94.12元背16.张某是自叭由撰稿人,

10、20矮08年张某的一奥篇小说在某国发拔表,取得稿酬折吧合人民币400跋00元,并按该胺国税法规定缴纳拌了个人所得税4拌500元,同年癌从该国取得利息佰收入折合人民币把2000元,按白该国税法规定缴盎纳了个人所得税败300元;当年奥,张某将另一作捌品的手稿原件在翱境内公开拍卖,疤取得拍卖收入5瓣0000元。2罢008年张某应背在我国缴纳个人爱所得税( )暗元。捌A.8000疤 唉B.9900挨C.20000埃 扮D.8080挨17.李某7月捌与某房地产企业败签订合同,购买蔼其商业房,市场邦价格为40万元叭,合同约定成交阿价格为35万元昂,但自8月份开肮始的未来一年内八,商业房无偿提氨供给房地产企

11、业扳对外出租。假定袄不考虑相关税费耙,2008年李澳某无偿提供给房蔼地产企业对外出百租应纳个人所得袄税为( )元啊。柏A.3000凹 背B.3333.按33跋 白C.4000哎疤 澳D.4166.凹67办18.在计算个稗人所得税时,下扳列各项中不符合巴个体工商户有关唉规定的是( 挨)。懊A.个体工商户阿在生产经营过程爸中发生的流动资绊产盘亏,经税务伴机关认可的,可靶以在税前扣除隘B.个体工商户版在生产经营过程艾中发生的与家庭碍生活混用的费用鞍,由主管税务机吧关核定分摊比例皑,据此计算确定埃的属于生产经营岸过程中发生的费白用,准予扣除哀C.个体工商户碍发生的与生产经佰营有关的业务招奥待费,收入总

12、额般1500万元以皑下的,比例为5跋,超过150罢0万元的部分,扒比例为3挨D.各种赞助支般出不允许税前扣扮除伴19.甲200捌8年取得200傲6年存入银行的邦存款的税前利息哎2000元,其把中2007年8澳月14日前的利哎息为800元,哀 2008年1邦0月9日后的利稗息为500元。凹则甲利息应纳个八人所得税为( 挨)元。拌A.195 绊B.190 板C.225 澳D.230蔼20.按照个人爱所得税法的有关扳规定,下列各项佰所得中,应缴纳肮个人所得税的是昂( )。隘A.扣缴义务人敖代扣代缴税款,斑按规定取得的扣罢缴手续费巴B.个人举报、邦协查各种违法、笆犯罪行为而获得蔼的奖金俺C.参加CCT

13、百V6有奖竞猜所碍获奖金昂D.举报偷税行靶为所获奖金翱21.下列表述颁中,符合个人所耙得税规定的是(佰 )。斑A.个体工商户澳从联营企业分回俺的利润应并入其坝经营所得一并交跋纳个人所得税坝B.合伙企业以芭每一个合伙人为办纳税义务人唉C.合伙企业支吧付给投资者的分板红,可以在个人笆所得税前据实扣氨除癌D.个人独资企斑业的投资者实际耙发生的生活费用碍允许在个人所得靶税前扣除版22.下列可以胺不征土地增值税搬的有( )。俺A.企业房屋评板估增值的房产艾B.个人之间交摆换的商铺拌C.企业与企业耙之间交换的房地邦产白D.以房地产抵绊债而发生房地产哎权属转让的皑23.计算土地八增值税时,下列拜费用不准予从

14、收艾入总额中扣除的氨有()。靶A.建房贷款超伴期支付的利息啊B.开发小区的暗供电、供水支出百C.出售旧房过叭程中的评估费用哎D.按照有关规笆定计入房价的向绊购买者收取的代拜收费用矮24.某服装生翱产企业2008跋年12月转让一伴幢旧的生产车间俺,取得转让收入佰600万元,缴伴纳相关税费共计暗25万元。该生版产车间原造价3柏00万元,如果敖按现行市场价的坝材料、人工费计摆算,建造同样的鞍生产车间需80熬0万元,该生产矮车间经评估还有耙4成新。该企业跋转让生产车间应蔼缴纳的土地增值癌税为( )万霸元。癌A.84.75氨 岸B.22.5八 哀C.25.5办 颁D.14.5安25.根据土地半增值税的有

15、关规扳定,以下说法中霸正确的是( 唉)。斑A.房地产开发巴企业销售已装修版的房屋,其装修百费用计入房地产耙开发费用矮B.房地产开发皑企业的预提费用伴,可以扣除半C.房地产开发奥企业开发建设的昂与清算项目配套霸的公共设施,建爸成后产权属于全阿体业主所有的,岸其成本、费用不艾可以扣除伴D.对于符合应胺进行土地增值税坝清算条件的纳税敖人,须在满足清颁算条件之日起9般0日内到主管税扒务机关办理清算敖手续熬26.下列合同跋和凭证应当缴纳岸印花税的是(哀)。叭A.企业将财产暗赠给政府所书立摆的书据胺B.出版单位与耙发行单位之间的胺报刊征订合同绊C.无息贷款合搬同白D.企业与主管耙部门签订的租赁颁承包合同盎

16、27.下列项目班中,不符合印花百税相关规定的有斑()。挨A.加工承揽合伴同的计税依据为扒加工收入的金额傲B.财产租赁合败同的计税依据为澳租赁金额搬C.仓储保管合昂同的计税依据为班所保管货物的金叭额半D.货物运输合安同的计税依据为埃取得的运输费金凹额俺28.某企业2班008年书立了八以下合同:向某傲公司租赁设备一澳台,合同记载年扮租金10万元,懊租期三年;受甲埃公司委托加工澳批产品,加工承鞍揽合同中注明甲胺公司提供原材料澳金额180万元八,支付加工费金坝额20万元。该般企业2008年隘应纳印花税(霸 )元。斑A.450埃白 颁B.940昂C.1100霸胺 柏D.400拌29.甲企业与八乙企业签订

17、一份隘技术开发合同,阿记载金额共计5百00万元,其中案研究开发费用为巴100万元。该佰合同甲、乙各持白一份,甲、乙双疤方共应缴纳的印半花税为()元俺。柏A.500 斑B.2400疤C.3000 唉D.3600斑30.下列关于皑印花税票的表述颁,正确的是(败 )。胺A.税务机关应扮给予代售单位和拌个人10的手胺续费败B.代售户所领靶取的印花税票,摆都可以转与他人氨销售绊C.代售单位的氨存花,没有限额搬D.印花税票是邦缴纳印花税的完矮税凭证,由国家艾税务总局负责监柏制袄31.下列各项岸中,符合房产税败纳税义务人规定邦的是( )。拌 颁A.产权属于集懊体的,不缴纳房捌产税背B.房屋产权出版典的,由出

18、典人斑缴纳 半C.无租使用房案产管理部门的房俺产由使用人代为奥缴纳 皑D.产权属于国俺家所有的,不缴矮纳颁32.企业以房斑产投资联营,投岸资者参与利润分隘红,共担风险,坝以( )为房绊产税的计税依据跋。 跋A.取得的分红颁B.房产市值 傲C.房产净值 搬D.房产余值碍33.下列项目暗中,不属于房产氨税免税项目的是皑( )。傲A.宗教寺庙出版租的住房白 扮B.人民团体自摆用的房屋把 罢C.个人所有的袄非营业用房袄 伴D.国家财政部板门拨付事业经费八的事业单位的业胺务用房霸34.下列各项疤中,可以免征车瓣船税的是( 白)。挨A.三轮汽车 敖阿B.低速货车艾伴C.专项作业车熬拌D.养殖渔船板35.某

19、货运公扮司2008年拥胺有载货汽车25捌辆、挂车10辆百,自重吨位均为熬20吨;3辆四扒门六座客货两用懊车,载货自重吨笆位为3吨;四座蔼小轿车2辆。该叭公司所在省规定疤载货汽车年纳税艾额每吨30元,昂9座以下乘人汽叭车年纳税额每辆芭420元。该公吧司2008年应把缴的车船税为(澳 )元。靶A.19620半 碍B.22110埃C.哎20040稗 蔼D.21690捌36.纳税人新摆购置车辆使用的罢,其车船税的纳般税义务发生时间半为( )。扒A.购置使用的阿当日起 般B.购置使用的芭次月起 安C.行驶证书所扳记载日期的当月爱 岸D.行驶证书所百记载日期的次月袄37.发生下列岸活动的单位和个唉人中,应

20、缴纳契叭税的有()。碍 伴A.将房产用于板偿债的张先生 芭B.以房屋权属啊作价投资的某企靶业集团 版C.将房产投资懊于本人独资经营坝企业的李先生 坝D.购买房产用拜于翻建新房的马叭太太啊38.契税的征颁税范围为发生土般地使用权和房屋唉所有权权属转移把的土地和房屋。背下列各项表述正绊确的有()。斑A.从国家受让芭国有土地使用权霸的,不征契税靶B.以获奖方式霸取得房屋产权的案,不征收契税罢C.企业分立中啊,对派生方、新案设方承受原企业斑土地、房屋权属岸的,征收契税昂D.在增资扩股安中,对以土地、胺房屋权属作价入艾股或作为出资投拜入企业的,征收案契税氨39.甲企业2颁008年年初在凹市区的总机构占肮

21、地10000平安方米,其中15懊00平方米为厂凹内绿化地,50颁0平方米为厂外扒绿化地,企业的爱医院占地600按平方米,租赁给懊其他企业使用3笆500平方米;哀无偿给公安局作霸为临时训练场2皑600平方米。佰税率为5元/平稗方米,则200绊8年甲企业应纳哎土地使用税(拌)元。肮A.40500班B.31500百C.36580暗D.31550俺40.下列各项版中,可以免征城办镇土地使用税的笆有()。吧A.财政拨付事埃业经费单位的食矮堂用地拌B.名胜古迹场芭所设立的照相馆昂用地罢C.公园内设立唉的影剧院用地笆D.中国农业银熬行及所属分支机芭构自用的土地二、多项选择题白1.下列是非居澳民企业征税对象癌

22、的有( )。办A.机构、场所敖取得的来源于中办国境内的所得斑B.与机构、场奥所有实际联系的扒中国境外所得安C.没有设立机蔼构、场所,但是扳来源于中国境内百所得凹D.与机构、场瓣所取得没有实际拔联系的来源于中办国境外的所得疤E.没有设立机疤构、场所的,取版得来源于中国境挨外的所得八2.下列有关企懊业所得税收入确般认表述正确的有拔( )。碍A.售后回购满哀足收入确认条件盎的,应作销售和扒购进核算邦B.以销售商品皑方式进行融资,八收到的款项应确按认为负债,回购搬价格大于原售价阿的,差额应在回笆购期间确认为利坝息费用扮C.销售商品采班取预收款方式的败,在收到预收款盎时确认收入袄D.长期为客户蔼提供重复

23、的劳务绊收取的劳务费在笆最终劳务活动结坝束后确认收入摆E.企业以买一傲赠一等方式组合袄销售本企业商品隘的,不属于捐赠隘,应将总的销售拜金额按各项商品哀的公允价值的比柏例来分摊确认各懊项的销售收入耙3.下列各项中爸,在利润总额的伴基础上应调增应捌纳税所得额的有哎()。巴A.企业支付的鞍行政罚款 芭B.企业为投资埃者或者职工支付敖的人寿保险费按C.按照期末即跋期人民币汇率中隘间价折算为人民背币时产生的计入半财务费用的汇兑八损失翱D.改变用途的稗环境保护专项资稗金捌E.企业支付的爱合理劳动保护支靶出扳4.计算企业所唉得税应纳税所得背额时允许据实扣按除的项目有(蔼 )。阿A.企业转让各岸类固定资产发生

24、碍的费用,允许扣斑除跋B.按照工资薪八金总额的15爸列支的职工福利唉费拔C.货币交易中盎的所有的汇兑损哎失柏D.按照有关规氨定提取的环境保罢护专项基金八E.总机构分摊澳的费用跋5.对于在中国搬境内未设立机构跋、场所的,或者翱虽设立机构、场班所但取得所得与靶其所设机构、场伴所没有实际联系俺的非居民企业的瓣所得,应纳税所八得额的确定,说瓣法正确的是(案)。按A.权益性投资稗收益所得,以收柏入全额扣除投资拌成本后的余额为癌应纳税所得额傲 把B.租金所得以捌收入全额减去发白生的合理费用后拔的余额为应纳税癌所得额半C.转让财产所摆得,以收入全额邦减除财产净值后颁的余额为应纳税吧所得额熬 笆D.特许权使用

25、靶费所得以收入全版额为应纳税所得版额澳E.租金所得以把收入全额减去发颁生的营业税后的办余额为应纳税所唉得额傲6.根据企业所芭得税法的规定,笆下列支出作为长疤期待摊费用,按疤照规定摊销的是拌( )。盎A.已足额提取懊折旧的固定资产班的改建支出摆B.租入固定资埃产的改建支出肮C.固定资产的疤大修理支出邦D.自创商誉芭E.其他应当作隘为长期待摊费用按的支出瓣7.根据企业所吧得税的规定,以靶下表述中正确的埃有()。佰A.房地产开发罢企业开发的房地疤产在未完工前取傲得的预售收入,翱按照规定的预计艾利润率分季(或袄月)计算出预计白利润额,计入利翱润总额预缴,开耙发产品完工、结靶算计税成本后按板照实际利润再

26、行懊调整挨B.国家需要重爸点扶持的高新技靶术企业减按10巴的税率征收企奥业所得税碍C.软件生产企案业的职工培训费澳用,可按实际发邦生额在计算应纳案税所得额时扣除敖D.2008年凹1月1日之前外隘商投资企业形成按的累积未分配利靶润,在2008矮年以后分配给外跋国投资者的,依哎法缴纳企业所得半税拔E.对证券投资氨基金管理人运用般基金买卖股票、艾债券的差价收入挨,暂不征收企业绊所得税阿8.下列关于企耙业所得税优惠政拜策表述错误的有搬()。疤A.软件生产企按业实行增值税即奥征即退政策所退跋还的税款,由用叭于研究开发软件坝产品和扩大再生柏产,不予征收企奥业所得税俺B.企业所得税耙的税收优惠中取班消了再投

27、资退税瓣的优惠政策斑C.集成电路设癌计企业,自取得鞍第一笔生产经营澳收入所属纳税年鞍度起,第一年和奥第二年免征企业凹所得税,第三年百至第五年减半征稗收企业所得税班D.集成电路生捌产企业的生产性澳设备,经主管税傲务机关核准,其邦折旧年限可以适肮当缩短,最短可安为3年皑E.对经济特区巴2008年1月把1日之后注册的绊高新技术企业,皑自获利年度起,耙第一年至第二年扒免征企业所得税奥,第三年至第五隘按25%税率减绊半征收笆9.下列关于居爸民纳税人缴纳企盎业所得税纳税地邦点的表述中,说碍法正确的有(爱 )。扳A.企业一般在熬实际经营管理地俺纳税摆B.企业一般在拜登记注册地纳税叭C.登记注册地碍在境外的,

28、以登版记注册地纳税暗D.登记注册地半在境外的,以实鞍际管理机构所在癌地纳税啊E.非居民企业袄在中国境内设立扳机构、场所的,爱一律以机构、场跋所所在地为纳税搬地点岸10.根据个人阿所得税的有关规颁定,个人所得税翱采用的税率形式傲为( )。摆A.比例税率半 办B.定额税率按C.超额累进税安率 阿D.超率累进税搬率扒E.定率和定额罢复合税率瓣11.在外商投案资企业中工作的白中方雇员,雇佣邦单位和派遣单位哀分别支付工资、鞍薪金的,在代扣伴代缴税金时,以爱下说法正确的有霸( )。伴A.由派遣单位扒减除规定费用,埃雇佣单位可再减芭除规定费用靶B.只由雇佣单背位减除规定费用爱,派遣单位不再阿减除规定费用白C

29、.派遣单位和扳雇佣单位都需要背减除规定费用扒D.可以扣除按搬有关规定上交给碍派遣单位的部分案E.该雇员应就奥取得的两处工资柏选择并固定到一伴地税务机关汇算袄清缴版12.下列关于板个人所得税,表靶述正确的有(澳)。耙A.某有限责任摆公司为股东的儿捌子购买汽车一辆癌,应按“个体工熬商户生产、经营半所得”征税拌B.某股份公司翱职工向因生活困暗难向企业借款,盎年终仍未偿还,绊应按 “股息、唉红利所得”项目氨计征盎C.某合伙企业邦为股东购买住房扒,应按“股息、隘红利所得”项目柏计征个人所得税吧D.个人独资企埃业为投资者购买巴房屋的支出,应芭按“股息、红利按所得”项目计征奥个人所得税癌E.个人独资企氨业为

30、股东的家人板购买的住房,应熬按“个体工商户皑生产、经营所得懊”征税扳13.根据个人瓣所得税法的有关捌规定,下列表述百正确的有()爱。跋A.同一作品分盎次取得的稿酬应把合并为一次纳税稗B.同一作品再佰版取得的稿酬,氨应按两次所得纳奥税背C.同一作品出半版后,加印取得傲的稿酬应按两次澳所得纳税捌D.同一作品在啊两处同时出版、敖发表取得的稿酬巴所得合并为一次唉纳税班E.同一作品先搬在报刊上连载,澳然后再出版取得拌的稿酬所得应合哎并为一次纳税版14.张某于2邦008年5月2鞍8日到6月4日扮为某大厦设计一胺个规划图,协议笆规定按完工进度邦分3次付款,5爸月分别支付10扮000元、15吧000元,6月挨

31、支付3500元癌;7月份提供装懊潢获得收入50八00元,除个人澳所得税外不考虑拌其它税费,则下暗列陈述正确的有邦( )。袄A.设计业务分啊3次缴纳个人所袄得税笆B.设计业务和笆装潢业务分别缴拔纳个人所得税蔼C.设计业务可搬以和装潢业务合霸并纳税奥D.设计业务共癌缴纳个人所得税扳4840元笆E.装潢业务共办缴纳个人所得税啊800元翱15.某人当年俺取得两次所得,笆第一次取得特许蔼权的经济赔偿收懊入20000元奥,拿出6000半元用于资助高校啊研究开发,第二拌次取得转让非专扮利技术的所得是袄15000元。袄其个人所得税的埃纳税处理为(班 )。拌A.资助费用从把第一次的所得的半应纳税所得额中把按照3

32、0扣除翱B.资助费用从安第二次的所得的爸应纳税所得额中颁按照30扣除板C.第一次所得蔼应纳的个人所得败税3200元阿D.第二次所得敖应纳的个人所得爱税1200元扳E.资助费用可把以从第二次的应哎纳税所得额中直邦接扣除跋16.以下所得坝,应按“个体工跋商户生产经营所瓣得”缴纳个人所俺得税的有( 扳)。百A.公司职工取爱得的用于购买企拔业国有股权的劳扒动分红办B.出租车属个袄人所有,但挂靠邦出租汽车经营单爸位或企事业单位跋,驾驶员向挂靠熬单位缴纳管理费案的,出租车驾驶罢员从事客货运营般取得的收入。鞍C.律师事务所按向其投资者支付肮的工资稗D.出版社的专奥业作者撰写、编疤写或翻译的作品哀,由本社以图

33、书艾形式出版而取得斑的稿酬收入半E.作者将自己傲的文字作品手稿坝复印件竞价取得疤的所得把17.关于个人颁所得税,下列说昂法正确的有(唉 )。 拜A.提供著作使般用权取得的所得艾,包括同时取得靶的稿酬所得都按邦照特许权使用费按项目缴纳个人所般得税八B.个人通过非唉营利的社会团体矮向青少年活动中胺心的捐赠,允许碍在税前全额扣除柏C.某省人民政霸府给全省国税人皑员颁发的超额完耙成任务奖,免征靶个人所得税 暗D.外籍个人以搬非现金形式取得芭的住房补贴,免碍征个人所得税爸E.纳税人的所绊得为有价证券的跋,由主管税务机矮关根据票面价值捌和市场价格核定坝其应纳税所得额澳18.下列选项邦中,符合个人所挨得税纳

34、税申报期熬限规定的有(捌 )。 拜A.取得劳务报坝酬所得的纳税人绊应当在次月7日矮内将税款缴入国哀库,并向税务机拌关报送个人所得蔼税纳税申报表 懊B.满足自行申笆报的个人对其工扒资、薪金所得的翱个人所得税由纳佰税人在次月7日皑内缴入国库,并吧向主管税务机关班报送纳税申报表办 罢C.分次取得承啊包、承租经营所笆得的纳税人,为扒每次取得收入后板7日内预缴,年凹度终了后4个月艾内汇算清缴,多爱退少补 安D.账册健全的奥个体工商户的生柏产经营所得在取盎得收入次月7日唉内预缴,年度终百了后3个月内汇摆算清缴把E.所有的工资百薪金所得都是按艾月计征,在次月般7日内缴入国库坝19.按照土地隘增值税的有关规按

35、定,下列房地产安的各项行为中,绊应该缴纳土地增哎值税的有( 昂)。搬A.工业企业以扮房屋进行投资或霸联营投入另一工哎业企业的按B.双方合作建敖房,建成后转让胺的暗C.对被兼并企般业将房地产转让哀到兼并企业中的耙D.对于以房地癌产抵债而发生房熬地产产权转让的班E.处于出租期氨间的房屋暗20.下列项目摆中,计征土地增搬值税时的评估价傲格和有关规定,奥说法正确的是(懊)。扳A.房地产开发唉企业以房地产进捌行投资联营的,阿需要用评估价格霸确定转让收入败B.房地产开发碍企业有意低报房岸屋的转让收入的坝,需要用评估价肮格来确定转让房蔼地产收入邦C.评估价格由艾政府批准设立的啊房地产评估机构败根据相同地段、

36、安同类房地产的综埃合评定价格确定扒D.纳税人提供癌的扣除项目金额翱不实的,需要用拔评估价格确定扣叭除项目金额鞍E.只要纳税人皑转让房地产的价凹格偏低,都需要斑用评估价格确定氨转让收入把21.以下关于昂印花税的表述中艾,正确的是(澳)。捌A.纳税人出租伴廉租住房的,免把征印花税伴B.企业债权转颁股权新增加的资唉金应按规定贴花隘C.以合并方式班成立的新企业,艾其新启用的资金懊账簿记载的资金阿,应重新贴花拜D.实行公司制暗改造的企业在改扮制过程中成立的爸新企业,其新启凹用的资金账簿记版载的资金,应重笆新贴花拜E.证券交易印拔花税的税率从2跋008年4月2巴4日起为1挨22.下列应税背凭证中,免纳印扮

37、花税的有( 叭)。暗A.无息贷款合靶同胺B.投资者买卖奥的封闭式证券投跋资基金氨C.企业因改制拔签订的产权转移奥书据隘D.外国政府或办国际金融组织向肮我国企业提供的罢优惠贷款所书立柏的合同绊E.国家指定收艾购部门与村民委罢员会书立的农产矮品收购合同拜23.某房屋租艾赁企业,全年办把公自用房产原值版600万元,2坝008年4月1安日将原值为10巴00万元的临街昂房出租给某连锁暗商店,月租金6办万元。5月1日安将另外的原值5肮00万元的房屋昂出租给个人居住叭,月租金2万元暗。房屋出租前的颁房屋均在企业闲靶置,当地政府规翱定允许按房产原绊值减除20%后扒的余值计税。该百企业当年应缴纳癌房产税( )巴

38、万元。瓣A.企业出租给笆连锁商店的房产白税税率为12佰 伴B.企业出租给澳个人居住用房的奥房产税税率为4矮皑C.企业从价计凹征房产税税额为蔼5.76万元拌D.当年应缴纳疤房产税为18.敖16万元暗E.当年应缴纳埃房产税为16.伴88万元挨24.下列有关笆房产税纳税义务凹发生时间的正确蔼表述是( )爱。爱A.纳税人购置板新建商品房,自埃房屋交付使用之斑次月起计征房产傲税案B.纳税人委托叭施工企业建设的霸房屋,自办理验坝收手续之日起缴办纳房产税巴C.纳税人办理胺验收手续之前已稗经使用的房屋应半在使用的次月起盎征收房产税唉D.纳税人将房靶屋出租的,以签爸订合同的时间为爸纳税义务发生时拜间艾E.纳税人

39、自建案的房屋用于生产皑经营的,自建成靶之日的次月起,隘计征房产税背25.下列说法岸符合车船税规定啊的是( )。挨A.1吨以下的捌小型船免征车船啊税版B.客货两用汽按车按照载货汽车摆的计税单位和税搬额标准计征车船拔税哀C.车船税中的芭自重,是指机动皑车的整备质量版D.车船税采用版定额税率八E.跨省、自治凹区、直辖市使用傲的车船,纳税地昂点为车船的登记坝地奥26.下列各类疤车船中,可以享艾受车船税减免税昂优惠政策的有(坝 )。绊A.非机动驳船蔼安B.军队用于出拔租的富余车辆翱凹C.电动自行车般癌D.捕捞渔船俺E.警用车船哀27.下列关于柏契税的表述正确爱的是()。邦A.契税实行幅斑度比例税率唉B.

40、契税由财产跋转让方缴纳百C.契税属于行傲为税鞍D.征收契税可疤以适当调节财产唉所有者或财产的爸取得者的收入,败缓解社会分配不懊公的矛盾笆E.契税是以增啊值额为征税对象扮28.下列契税邦计税依据的确定巴中正确的是(岸)。 半A.对拆迁居民俺因拆迁重新购置稗住房的,成交价昂格超过拆迁补偿拜款的,对超过部蔼分征收契税 白B.土地使用权挨赠与、房屋赠与澳,计税依据由征鞍税机关按市场价盎格核定 案C.土地使用权埃交换,计税依据捌为交换双方确定版的价格 搬D.已购公有住爱房补缴土地出让罢金和其他出让费暗用成为完全产权懊的,计税依据为扒补缴的土地出让邦金 霸E.以竞价方式肮出让国有土地使艾用权的,其契税背计

41、税价格,一般拔应确定为竞价的氨成交价格,土地傲出让金、市政建挨设配套费以及各暗种补偿费用应包凹括在内吧29.按照城镇熬土地使用税的规跋定,下列表述不唉正确的是()啊。斑A.林区的防火罢设施用地,免征白城镇土地使用税癌 绊B.民航机场候扮机楼用地,免征瓣城镇土地使用税芭C.老年服务机绊构自用的土地,柏免征城镇土地使巴用税 奥D.纳税单位无熬偿使用免税单位靶的土地,不征城澳镇土地使用税办E.水电站的发班电厂房用地,免阿征城镇土地使用叭税靶30.按照土地暗使用税的有关规蔼定,下列表述中搬正确的有()奥。 扳A.城镇土地使霸用税的具体征税摆范围由省、自治凹区、直辖市税务扮机关确定 拜B.个人经营小办卖

42、部的房屋,应白当缴纳城镇土地跋使用税笆C.征用非耕地唉,从批准征用的班次月起征收城镇爸土地使用税 稗D.宗教寺庙自岸用的土地,免征版城镇土地使用税安 埃E.对邮政部门傲坐落在城市、县笆城、建制镇、工搬矿区范围内的土俺地,免征城镇土澳地使用税三、计算题。癌1.某市一内资拌房地产开发公司翱2008年开发埃一个项目,有关斑经营情况如下:碍(1)该项目所拜有商品房的二分办之一销售,取得肮销售收入400癌0万元,并签定耙了销售合同。稗(2)签订土地案购买合同,取得柏土地使用权证,翱支付与该项目相袄关的土地使用权斑价款600万元斑,相关税费50阿万元。柏(3)发生土地案拆迁补偿费20哎0万元,前期工癌程费

43、100万元唉,支付工程价款碍750万元,基埃础设施及公共配爱套设施费150安万元,开发间接艾费用60万元。隘(4)发生销售皑费用100万元捌,财务费用60笆万元,管理费用啊80万元。般(5)该房地产斑开发公司不能按氨转让项目计算分叭摊利息,当地政胺府规定的开发费霸用扣除比例为1拌0。搬根据上述资料和绊税法相关规定,拜回答下列问题:罢(1).该房地笆产开发公司20皑08年应缴纳印哀花税( )元霸。氨A.13800白 捌B.15000坝 板C.21800敖 拜D.23005邦(2).该房地颁产开发公司计算败土地增值额时准百予扣除的税金和矮附加为( )袄万元。搬A.220柏 扒B.222.6耙5 氨

44、C.225笆 伴D.230.6昂(3).该房地碍产开发公司计算艾土地增值税时准凹予扣除土地使用八费、开发成本、半开发费用、其他氨扣除项目金额(白 )万元。矮A.1301 按B.1303.啊65 澳C.1241.隘50 版D.1385拔(4).该房地昂产开发公司20案08年应缴纳土笆地增值税( 巴)万元。懊A.1050.翱03 澳B.1269.皑25爸 氨C.1078.哎54 隘D.1279.百6捌2.某企业20半08年度全年发办生下列业务:哎(1)采用以物柏易物方式进行商澳品交易签订合同傲两份,一份标明背价值,自身商品岸价值50万元,百对方商品价值5敖5万元;另一份奥未标明价值,只奥列明用自身

45、10氨吨的商品换对方佰9吨的商品,经扒核实自身商品市矮场单价1000佰0元吨,对方扒商品单价为12绊000元吨。柏(2)该企业承蔼揽加工业务,签搬订加工承揽合同半两份,其中一份捌合同分别记载由扮受托方提供原材败料,价值30万叭元,另收取加工笆费10万元;另败一份合同规定由唉委托方提供原材吧料,原材料价值哀50万元,企业安收取加工费20皑万元。熬(3)该企业与盎外单位签订货物捌运输合同一份,板总金额为100邦万元;含货物的邦装卸费和保险费芭共计10万元。扳(4)签订借款办合同两份,一份般借款金额为20坝0万元,后因故败未借,另一份借叭款合同,借款金跋额为100万元罢,合同约定半年阿后本金和利息归

46、靶还。哎根据上述资料和绊税法相关规定,叭回答下列问题:艾(1).该企业扮就以物易物合同碍应贴花( )板元。佰A.315皑 矮B.305.6岸5 笆C.377.4八 扮D.370.6胺5斑(2).该企业版就加工承揽合同坝应贴花( )般元。盎A.190蔼B.390叭 啊C.240败 柏D.140背(3).该企业奥就货物运输合同鞍应贴花( )案元。哀A.500八B.450扒 敖C.365艾 罢D.300芭(4).该企业霸就借款合同应贴敖花( )元。板A.100安B.150半 唉C.250傲霸 板D.50暗四、综合分析题巴。昂1.某特区中外案合资生产企业,颁经认定为先进技翱术企业,属增值百税一般纳税人

47、,般适用的增值税税暗率为17,2爱005年1月开昂始经营且当年获把利,按当时规定俺享受两免三减半爸的政策,即20翱05年200芭6年免税,20版07年200叭9年减半征税。案200520疤07年按当时规笆定,适用企业所扮得税税率15阿。坝2008年业务败如下:哀(1)产品销售挨收入7000万八元,接受捐赠现扳金100万元。伴(2)产品销售唉成本4000万巴元,其中包括:版生产用机器折旧柏费60万元(该把机器2008年凹4月交付使用,爸其原购进价40案0万元,支付增瓣值税68万元,稗运费8万元,装白卸费2万元,保袄险费5万元,安俺装费17万元,奥该机器可按折旧邦年限10年和1扒0的残值率计捌提折

48、旧);拌(3)支付增值巴税250万元,半消费税40万元凹。哎(4)管理费用岸950万元,其拌中有:印花税佰6万元;向位罢于沿海经济开放澳区的另一营业机啊构支付设备租金靶5万元。稗(5)财务费用爱80万元。袄(6)营业外支俺出200万元,扒其中:税收罚跋款10万元。肮向外方股东支付癌股息、红利20百万元。因税务拔机关对关联交易半进行特别纳税调袄整加收的利息0俺.75万元。巴要求:根据所给拔资料,回答下列芭问题:奥(1).关于企扒业所得税,下列矮表述不正确的有板()。凹A.接受现金捐袄赠不计入应税所凹得额佰 袄B.印花税可以颁据实扣除阿C.生产企业支癌付的增值税和消懊费税可据实扣除背D.支付机器设

49、百备的运费可计入埃销售费用扣除埃E.应代扣代缴挨租金的企业所得皑税肮(2).该企业澳2008年所得俺税前可以扣除的霸销售成本为(扳)万元。背A.3970 罢扮俺 暗B.3800捌C.3300半绊安 傲D.3600拜(3).该企业邦2008年所得版税前可以扣除的般管理费用为(搬)万元。敖A.950 凹澳叭 拔B.945笆C.930叭般 瓣D.935鞍(4).该企业隘2008年所得癌税前可以扣除的拜营业外支出为(皑)万元。扒A.150.2稗5 巴癌 矮B.196.2癌5版C.130.2奥5拌拔 绊D.169.2拌5暗(5).该企业熬2008年应纳耙税所得额为(蔼)万元。靶A.1850.板75 绊伴

50、 拌B.1895.把75熬C.1900.叭75芭埃 胺D.1995.碍75俺(6).该企业爸2008年应纳傲所得税额为(皑)万元。佰A.160.2瓣5 佰班 氨B.170.6巴2搬C.160.2败5暗阿 败D.179.6蔼2矮2.严某受聘于扮一家财务投资公盎司,每月领取税爱后工资2600按元。2008年艾6月30日,任罢职8年的严某与懊公司解除了聘用板合同,取得了一盎次性补偿金80背000元(该公拜司所在地上年度岸职工平均工资为绊20000元)霸。2008年在肮712月严某拜又取得以下收入胺:奥(1)下半年取凹得财务咨询报酬搬50000元,肮将其中6000稗元、10000半元通过国家机关吧分别

51、捐赠给公益奥性青少年活动中耙心和受灾地区;案(2)7月1日吧12月31日搬将自有住房按市板场价格出租给个懊人居住,月租金败2000元(不罢考虑其他税费)扳;百(3)7月20凹日严某购入某企澳业债券3000瓣0份,每份的买皑入价格4.3元阿,支付有关税费绊645元,12安月20日转让其袄中的15000半份,每份转让价邦格5.1元,转笆让时支付有关税按费383元;伴(4)2008叭年与一家证券交背易所签订期限为绊6个月的劳务合跋同,合同约定严傲某每月为该交易肮所的股民讲课四办次,每次报酬8靶00元。白根据上述资料和把税法有关规定,隘回答下列问题:耙(1).在财务背公司任职时1芭6月份工资应缴皑纳个

52、人所得税(把 )元。耙A.166.6邦7 隘B.155.5皑6碍C.322.2霸3 坝D.210翱(2).取得的颁一次性补偿金应哎缴纳个人所得税埃( )元。白A.200 坝罢B.400罢C.520碍 伴D.250靶(3).提供财盎务咨询的报酬应隘缴纳个人所得税捌( )元。耙A.4600 哀 半B.5200笆C.6400懊 邦D.7000凹(4).71埃2月的租金所得盎应缴纳个人所得拔税( )元。隘A.840 岸 柏B.1096隘C.720 隘 扮D.1680扒(5).转让企靶业债券应缴纳个扒人所得税( 背)元。胺A.2258.办90 百B.2324啊C.2335.案50 爱D.2400背(6)

53、.取得讲拌课报酬总共应缴俺纳个人所得税(拔 )元。百A.3360罢 暗B.2880岸C.3584扳 案D.3976答案部分一、单项选择题袄1.矮【伴正确答案矮】D懊【白答案解析氨】选项A,企叭业代政府收取的埃依法具有专项用柏途的财政资金是癌政府性基金,属澳于不征税收入;翱选项B,是国债绊利息收入属于免邦税收入;选项C佰,属于不征税收佰入。背【答疑编号41搬043】拔2.邦【坝正确答案班】A碍【凹答案解析皑】公益性捐赠按根据会计利润的拜12计算捐赠胺的限额。但要考邦虑视同销售对应挨纳税所得额的影拜响。斑实际捐赠支出跋100120翱1712艾0.4(万元)癌捐赠的扣除限额埃30012肮36(万元氨

54、)绊需要调增应纳税把所得额120爱.4368暗4.4(万元)氨视同销售对应纳挨税所得额的影响奥12010盎020(万元把)疤该企业2008埃年应纳企业所得伴税(300拌2084.4哎)251肮01.1(万元颁)岸【答疑编号41凹044】哎3.扳【爸正确答案哀】D百【捌答案解析奥】无形资产转版让收入计入营业把外收入,不作为叭业务招待费计算稗限额的基数。企般业所得税前可以扳扣除的业务招待吧费限额(10办0045)案55.23背(万元),实际岸发生的60拜5060般30(万元),扳准予扣除5.2瓣3万元。艾【答疑编号41暗045】颁4.岸【哎正确答案版】B岸【皑答案解析按】企业之间支翱付的管理费,超

55、胺过规定标准的捐笆赠支出,向投资扮者支付的股息,拌都是不得税前扣哎除的项目。但纳白税人缴纳的会员昂费,允许在税前皑扣除。把【答疑编号41肮046】皑5.捌【班正确答案昂】A熬【班答案解析伴】存栏代售的胺牲畜属于消耗性佰生物资产;防风靶固沙林和水源涵捌养林属于公益性伴生物资产;只有澳薪炭林属于生产芭性生物资产。白【答疑编号41奥047】背6.疤【版正确答案爱】D肮【耙答案解析挨】盘盈的固定俺资产,以同类固案定资产的重置完半全价值为计税基爸础。袄【答疑编号41巴048】蔼7.靶【笆正确答案按】B稗【半答案解析摆】国债利息收把入免征企业所得半税。扳应纳企业所得税跋300(斑2012)罢25(3芭08

56、)25袄878.颁5(万元)皑【答疑编号41背049】哀8.白【板正确答案艾】B邦【半答案解析斑】购进的设备爸从购进的次月起安计提折旧,当年敖可以计提的折旧唉120(1敖5)10艾10/12般9.5(万元)挨接受捐赠确认所俺得额325叭.4437.熬44(万元)半应纳税所得额昂37.449摆.527.9氨4(万元)阿【答疑编号41办050】挨9.摆【案正确答案翱】C爱【笆答案解析哎】租入固定资芭产的改建支出,敖按照合同约定的安剩余租赁期限分哎期摊销。柏【答疑编号41白052】班10.板【肮正确答案爱】A八【跋答案解析爸】选项B,是佰减按20的税佰率征税企业所得奥税;选项CD享办受的是减半征收阿

57、企业所得税的优伴惠。百【答疑编号41敖053】碍11.艾【鞍正确答案皑】A岸【啊答案解析拌】除国务院另白有规定外,企业爸之间不得合并缴拌纳企业所得税。艾【答疑编号41版054】肮12.背【稗正确答案艾】B办【埃答案解析背】选项AD按搬照“工资、薪金拌所得”税目征税鞍;选项C按照“熬个体工商户生产罢经营所得”纳税邦。跋【答疑编号41啊055】芭13.挨【疤正确答案坝】B办【敖答案解析哎】任职、受雇哀于报刊、杂志等扮单位的记者、编鞍辑等专业人员,蔼因在本单位的报氨刊、杂志上发表胺作品取得的所得搬,属于因任职、爱受雇而取得的所爱得,应与其当月伴工资收入合并,柏按“工资、薪金懊所得”项目征收败个人所得

58、税;个霸人对企事业单位班承包、承租经营版,要分不同情况埃,分别按“工资八、薪金所得”、板“企事业单位的袄承包经营、承租捌经营所得”项目埃征个人所得税;斑外商投资企业采啊取发包、出租经翱营且经营人为个颁人的,对经营人敖应按“承包经营坝、承租经营所得板”项目征收个人吧所得税。敖【答疑编号41班056】矮14.奥【叭正确答案胺】D办【扮答案解析班】选项A中,岸内部退养收入,霸当月工资和内退哀一次性收入要合扳并计算个人所得柏税,全年一次性凹奖金一般情况下疤不和当月工资合盎并计算个人所得蔼税;选项B中,版个人取得年终兑半现的年薪和绩效鞍工资是可以按照哀一次性奖金的办背法处理的;选项芭C中,企业员工半取得

59、的用于购买叭房屋或其他财产摆的借款年终未归盎还的,按照“工版资、薪金所得”绊项目计征个人所瓣得税。挨【答疑编号41奥057】靶15.爸【摆正确答案伴】D扮【捌答案解析昂】个人取得特摆许权的经济赔偿埃收入,应按“特芭许权使用费所得案”应税项目缴纳翱个人所得税,李邦某应缴纳的个人爱所得税600罢00(12扒0%)20%凹9600(元爸);王编导取得拔的收入应该按照阿“特许权使用费暗所得”应税项目耙缴纳个人所得税按;从2008年爱10月9日起个矮人分储蓄存款的柏利息所得免征个蔼人所得税;周某矮个人所得税应纳败税所得额(6凹500070肮00)(1懊20%)68扳%68235挨.29(元),佰应纳税额

60、68叭235.29耙40%700俺020294肮.12(元)。暗【答疑编号41百058】吧16.叭【靶正确答案把】D霸【班答案解析阿】张某在某国昂取得所得应补税般额40000矮(120%澳)20%(哎130%)巴200020般%4500艾30080(版元);将手稿原耙件公开拍卖取得阿的收入应该按照罢“特许权使用费捌所得”项目缴纳案个人所得税,应班缴纳的个人所得按税50000搬(120%鞍)20%8白000(元);矮合计应在我国缴拌纳个人所得税摆808000吧8080(元暗)。奥【答疑编号41班059】拜17.阿【耙正确答案拌】B懊【埃答案解析拜】购房者以优蔼惠价格购得的房扳屋无偿提供给房岸地产

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