公司财务报表分析清华经管课件

1、财务报表分析基础-战略、执行、资金与报表2022/8/91从一个案例开始战略执行变革2022/8/9版权所有 请勿转载2粉饰报表财务舞弊 ？人 财务报表基础资产负债表损益表/利润表现金流量表利润分配表2022/8/9版权所有 请勿转载3注意资产=负债+股东权益利润表的底线是净收益现金流比利润更重要会计信息与企业经营活动的关系怎样？财务报表分析能帮助我们做什么？报表分析要分析什么？报表分析的基本工具、方法和步骤是什么？企业环境政府有关法规劳动力市场资本市场产品市场供应商客户竞争对手企业活动经营活动投资活动融资活动企业战略业务范围： 多元化经营 专业化经营竞争定位： 成本领先 差异化关键致胜因素与

2、风险会计环境资本市场结构公司治理结构会计惯例与法规税法独立审计处理会计争端的法律 体系 财务会计系统对企业活动的经济结果进行计量编制报表会计战略会计政策的选择会计估计的选择报告表格的选择附加披露的选择会计产品外部报表内部报表补充资料其它资料功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构关系 资产=负债股+东权益作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策2022/8/9版权所有 请勿转载5资产负债表资产负债表结构2022/8/9版权所有 请

3、勿转载6资产负债表反映的财务管理内容 -12022/8/9版权所有 请勿转载7资产负债表反映的财务管理内容 -22022/8/9版权所有 请勿转载8损益表（利润表）功能提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系 当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益作用有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略2022/8/9版权所有 请勿转载9损益表的结构2022/8/9版权所有 请勿转载10税后净利润的计算2022/8/9版权所有 请勿转载11净利润利润总额=所得税营业利润投资收益+营业外收支净额+销售

4、利润=管理费用-财务费用-销售成本=销售收入-销售税金销售费用-损益表反映的财务管理内容2022/8/9版权所有 请勿转载12现金流量表功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量 2022/8/9版权所有 请勿转载13现 金 流 量 表 结 构2022/8/9版权所有 请勿转载14各类现金流入和流出2022/8/9版权所有 请勿转载15现金流量表反映的财务管理内容2022/8/9版权所有 请勿转载16利润分配表的结构2

5、022/8/9版权所有 请勿转载17利润分配表所反映的财务管理内容2022/8/9版权所有 请勿转载18 三张主要财务报表之间的勾稽关系2022/8/9版权所有 请勿转载19 资产负债表资产 现金 应收帐款 存货 长期投资 固定资产 其他资产负债 短期借款 应付款项所有者权益 未分配利润 利润表销售收入销售成本期间费用营业利润利润总额所得税税后净利润 利润分配表税后净利润期初未分配利润提取公积公益金分配股利未分配利润现金流量表经营活动投资活动筹资活动现金变化额期初现金余额期末现金余额资产负债表就象比基尼,它展露出的东西很有意思,但它所隐藏的才是关键的东西损益表就象盘山小道，经过曲折才能到达山顶。2022/8/9版权所有 请勿转载20财务分析的基本方法经营战略分析会计处理分析财务技术分析前景预测分析2022/8/9版权所有 请勿转载21企业环境政府有关法规劳动力市场资本市场产品市场供应商客户竞争对手企业活动经营活动投资活动融资活动企业战略业务范围： 多角化程度 多角化类型竞争定位： 成本领先 差异化关键致胜因素与风险会计系统对企业活动的经济结果进行计量并编制报表会计环境资本市场结构公司治理结构会计惯例与法规税务法独立审计处理会计争端的法律 体系财务报告外部报表内部报表补充资料其它资料会计战略会计政策的选择会计