060210CTGPNRV13固定资产零星购置内控手册v69

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.奥1.3奥把固定资产零星购袄置业务流程安一、爸吧业务流程范围背1捌哀所涉及的业务范坝围盎填报固定资产零班星购置申请表；癌下达固定资产零八星购置计划；选阿择供应商；组织百采购；签订合同俺并对合同的执行岸和存档进行管理袄；对购入物资的拜数量、质量和单唉价金额进行检验吧并对相关资产项罢目以及应付癌帐熬款进行记录；对拌帐阿；向供应商支付哀货款。傲2斑肮所涉及的部门范疤围隘财务部门、审计哀部门、纪检监察板部门、网络发展昂部门（计划建设柏、采购）、运行熬维护部门、综合艾

2、管理部门、企业凹信息化部门以及懊有零星资产购置安资本性支出需求绊的部门。岸3罢半所涉及的计算机罢系统和相关维护扒部门靶计划建设管理系疤统、财务管理系扳统、办公自动化埃系统爱、网上报销系统傲企业信息化部门巴、邦计划建设袄部门百、采购翱部门蔼、疤综合部二、目标敖1矮吧保证有零星资产败购置资本性支出半项目所涉及的相爸关资产和应付哎帐罢款记录符合有关氨会计准则的要求碍，做到及时、真笆实、准确和完整肮；懊2跋敖资产采购及项目安招标行为规范，挨符合国家法律法隘规、相关国际惯八例和公司管理制澳度的要求。三、风险癌1奥搬实际发生的资本俺性支出未能在捌帐笆上及时、真实、碍准确、完整地反八映；胺2阿巴固定资产的购

3、置巴成本计算和时间拌记录不准确，导艾致资产负债表中袄的固定资产、累败计折旧和利润表坝中的折旧费用不挨准确；傲3盎邦其他不符合有关扮会计准则的会计背处理；盎半未遵守合同条款阿要求；未遵循有碍关法律、法规，鞍导致合同索赔、柏项目停滞或政府笆处罚。翱四、挨扒相关会计科目邦白银行存款、固定背资产、其他应付艾款和应付版帐矮款五、流程概述蔼1扮拔固定资产零星购耙置预算的编制与颁审批百各级公司于每年碍规定的编制预算傲的时间，按照资罢本性支出预算牵挨头部门的要求，稗各固定资产零星背购置申请部门根佰据本部门的预计氨需求、部门发展澳情况，编制相应柏的固定资产零星熬购置申请。各固半定资产零星购置埃申请部门的负责把人

4、依据本部门业邦务发展或管理需八求，对本部门编安制的固定资产零佰星购置申请进行拜审核签字。啊固定资产零星购袄置申请部门将固爸定资产零星购置爸申请表提交网络爸发展（计划）部罢门汇总整理，由疤网络发展（计划肮）部门按照固定昂资产零星购置分埃类分别请相关固把定资产实物管理绊部门会同财务部办门对零星购置物拜品的种类、型号案和数量进行审核懊。网络发展（计傲划）部门汇总固暗定资产实物管理艾部门及财务部门肮审核意见后，经盎网络发展（计划巴）部门负责人或傲其授权人审核，阿形成年度固定资啊产零星购置预算啊和计划预案，提百交公司管理层审艾批。笆本流程中的氨相关IT控制点摆参挨见流程绊11预算管理和爱财务分析业务流傲

5、程安的1.9确定省隘市子公司预算目瓣标拌。坝2白挨下达固定资产零巴星购置计划熬固定资产零星购哎置计划预案审批唉通过后，由网络搬发展（计划）部俺门编制下达固定澳资产零星购置计拜划。各相关部门挨按照下达的固定澳资产零星购置计俺划执行。拌在当年固定资产耙零星购置计划下俺达后的固定资产懊零星购置申请，拌原则上不予批准把，待下年度固定岸资产零星购置计捌划时再予考虑；哀如确实急需的，败由固定资产零星安购置申请部门提百出申请并经部门盎负责人审核签字暗，同时送固定资背产实物管理部门埃、财务部门及网办络发展（计划）熬部门签署审核意奥见。并根据零购巴资产的性质和金阿额，按权限列表凹规定的审批权限盎进行审批。审批昂

6、通过后，将此固挨定资产零星购置靶申请追加列入当傲年固定资产零星般购置计划。板3哀拜零星固定资产采办购搬固定资产零星购爱置计划下达后，霸当固定资产零星凹购置申请部门有班使用需求时，需瓣填写固定资产零拌星购置申领表，扮并由其部门领导搬审核签字后交由柏固定资产管理部绊门、采购部门依叭据已下达的固定奥资产零星购置计隘划进行审核，审搬核通过后，由采吧购部门进行采购盎。固定资产零星班购置实行分类集哎中采购，基本运懊作可采用百“皑供应商招标靶白谈判签订框架协斑议巴扮按需订货绊”肮的模式，或采用靶询价谈判的方式笆，原则上向生产蔼厂家或其直接授叭权的具有合法资挨质的高级别代理奥商订货。需要进岸行供应商招标时暗，

7、由采购部门组岸织相关使用单位捌对各供应商进行疤综合论证评估，隘招标流程参见流板程1.4袄“啊采购及合同管理敖业务流程拜”拔。需要签订采购颁合同的，参见流矮程1.4。俺般相傲关IT跋流程：袄电子罢项目建议书由计邦划财务部或企业啊发展部导入到计办划建设管理模爱块疤中扒。败项目由需求部门瓣通过计划建设管罢理系统输入，经扒相败关碍部门及公司领导案在系统中审批。哎相关部门或公司奥领导在办公自动稗化系统中的立项扳审批系统进行审艾批，计划建设管啊理模把块俺通过接口自动反芭映审批信息。挨4懊拜到货验收及相关绊会计处理阿采购的零星固定搬资产到货后，采斑购部门、固定资哀产零星购置申请皑部门和固定资产岸管理部门的相

8、关摆人员共同验收并埃在验收单上签字阿确认。验收单分绊别由固定资产管耙理部门、财务部八门与固定资产零按星购置申请部门邦备案。固定资产蔼管理部门和财务蔼部门相关人员据百此分别登记固定傲资产实物白帐袄和财务绊帐拔。在收到供应商柏开具的发票后，拌采购部门相关人奥员进行核对，由矮资产管理部门填懊报付款申请表，碍并由资产管理部摆门负责人或其授笆权人审核。审核案无误后，交由财案务部门负责人或笆其授权人依据年傲度固定资产零星安购置计划审批付坝款。如果供应商绊不能及时提供发般票，则财务部门拔相关人员应根据安合同约定的价格阿及时记录固定资矮产财务胺帐懊。相关IT流程：柏计划建设管理系暗统生成到货确认笆、付款计划等

9、信颁息，相关部门和扒公司领导在系统氨中进行审核。艾物资采购人员凭阿相关凭证在工程耙模块中入八帐拌。矮综合部或企业信爱息化部人笆员把在网上报销系统爱进行报销。相关百领导在网上报销摆系统中审批。柏若财务管理系统叭与盎计划建设管理系罢统有接口，财务背管理系统通过系爱统接口从计划建按设管理系统中获笆取上述信息般。巴相关会计人员从扮网上报销系统中蔼导出报销专用文盎件，再导入财务埃管理系统做碍帐奥。俺财务部门人扒员吧在财务管理系统把中澳确认安过奥帐芭或版进扳行伴会计处败理。瓣财务管理系统按佰会计科目匹配映癌射关系入板帐案。隘若财务部门发现隘入叭帐挨信息需要更改，拜需由物资采购人胺员在计划建设管半理系统/工

10、程模办块中进行更改。5对帐癌财务部门定期与隘有频繁往来交易捌的固定资产供应疤商进行书面对斑帐肮，并将书面对奥帐罢单据妥善存档保胺存。如果存在差白异，应由财务部白门会同相关部门傲找出差异原因，碍并起草差异分析般报告，交上述部埃门负责人审批。白审批通过后，财靶务部门按审批意熬见进行会计处理捌，并将经审批的啊差异分析报告留败档备查。奥六、昂扳控制点及监督检氨查方法傲控制点办手工/暗自动熬原有/新增岸监督检查方法斑1固定资产零星芭购置预算的编制熬与审批芭1巴.1靶固定资产零星购隘置申请部门填写安固定资产零星购阿置申请表，并由拔其部门负责人审按核签字。板手工傲原有矮1背.靶1检查部门负责绊人对固定资产零

11、拜星购置申请表的稗审批意见及签字背。熬1败.2把网络发展（计划肮）部门汇总整理疤固定资产零星购矮置申请表。懊手工败原有吧1八.3凹网络发展（计划芭）部门按照固定柏资产零星购置分俺类分别请相关固熬定资产实物管理埃部门会同财务部岸门对零星购置物疤品的种类、型号安和数量进行审核爱。案手工傲原有碍1搬.艾4网络发展（计按划）部门汇总固办定资产实物管理霸部门及财务部门懊审核意见后，经佰网络发展（计划疤）部门负责人或挨其授权人审核，跋形成年度固定资胺产零星购置预算案和计划预案，提鞍交公司管理层审疤批。爱手工扒原有挨1扳.鞍4检查网络发展啊（计划）部门负熬责人对年度固定阿资产零星购置预捌算和计划预案的拔审批

12、意见及签字鞍。哀2下达固定资产败零星购置计划翱2斑.捌1固定资产零星肮购置计划预案审蔼批通过后，由网啊络发展（计划）百部门编制下达固般定资产零星购置捌计划。各相关部哎门按照下达的固把定资产零星购置肮计划执行。鞍手工懊原有芭2.2对于计划癌外的购置申请，隘如确实急需的，隘由固定资产零星袄购置申请部门提搬出申请并经部门半负责人审核签字盎，同时送固定资板产实物管理部门胺、财务部门及网疤络发展（计划）傲部门签署审核意安见。并根据零购斑资产的性质和金肮额，按权限列表扮规定的审批权限斑进行审批。疤手工案原有捌2.2对于计划靶外的购置申请，搬检查相关单位和奥相关权限机构审捌批意见及签字。懊3零星固定资产傲采

13、购败3埃.1笆当固定资产零星凹购置申请部门有搬使用需求时，需挨填写固定资产零版星购置申领表，癌并由其部门负责拔人审核签字后交跋由固定资产管理胺部门、采购部门鞍依据已下达的固傲定资产零星购置啊计划进行审核，板审核通过后，由挨采购部门进行采搬购。百手工八原有邦3啊.摆2只有计划财务皑部或企业发展部按的阿经授权人员氨可以在计划建设瓣模搬块昂中导入电子项目阿建议书。案自动熬新扳增傲3俺.2唉检查只有授权的靶相关部门人员才班可以在八计划建设模败块瓣导入项目建议书颁到傲计划建设模吧块跋中稗。半3.3版项目由需求部门哎通过计划建设管袄理系统输入，相半关半部门及公司领导摆在系统中审批。翱自动背新蔼增搬3.3

14、检查靶只有授权的相关跋部门人员才可以疤在癌计划建设管理系爱统背中输入项目建议罢书癌。斑只有授权的相关扮部门领导才可以把在阿计划建设管理系败统埃中进行罢审批挨。吧3.4相关部门靶或公司领导在办邦公自动化系统中颁的立项审批系统安进行审批，计划吧建设管理模块通扒过接口自动反映斑审批信息。艾自动靶新斑增跋3.4检查罢只有授权的相关背部门领导才可以扮在办公自动化系傲统中的立项审批伴系统进行审批。白检查败在隘计划建设管理模暗块啊中经安过邦与坝办公自动化系统拜的颁接口自动反映审败批信息的完整性袄和准确性。伴4到货验收及相鞍关会计处理霸4袄.1白零星固定资产采按购到货后，由采稗购部门与零星固靶定资产购置申请拌

15、部门和固定资产艾管理部门的相关皑人员共同验收并碍在验收单上签字斑。办手工拜原有把4碍.1熬检查采购部门与爸零星固定资产购艾置申请部门和固袄定资产管理部门爸的相关人员在验邦收单上的签字。安4.2胺计划建设管理系叭统生成到货确认艾、付款计划等信阿息，相关部门和挨公司领导在系统颁中进行审核。靶自动颁新斑增哎4.2皑 败检昂查拜只有授权的相关搬部门和公司领导板才可以在计划建办设管理系统进行搬审批。唉4.3 只有埃经颁授昂权按的氨物资采购人员白可癌凭相关凭证在工芭程唉模块中入碍帐搬。昂自动案新埃增拌4.3 啊检扳查只有八经扮授霸权巴的昂物资采购人员袄可背在工程唉模块中入蔼帐瓣。稗4.4芭综合部或企业信凹

16、息化部肮有跋经授权人员袄在网上报销系统唉进行报销。相关伴领导在网上报销碍系统中审批。拔自动芭新伴增巴4.4伴检叭查只有授权的稗综合部或企业信拜息化部有佰经授权人员扮才可以在挨网上报销系统胺进行审批。吧4.5 暗若财务管理系统佰與计划建设管理柏系统有接口，财败务管理系统通过按系统接口从计划坝建设管理系统中扮获取上述信息。隘自动岸新伴增白4.5阿检查扒在财务管理系统耙中经与稗计划建设管理系傲统的皑接口自动反映审肮批信息的完整性爸和准确性。皑4.6 只有盎经拜授蔼权拌的罢相关会计人员岸可癌从网上报销系统八中导出报销专用碍文件，再导入财疤务管理系统做碍帐扳。盎自动岸新岸增办4.6检查只有扒经办授权的邦

17、会计稗人员才可以在坝网上报销系统霸导入跋报销专用文件办到哀财务管理系统巴中扮做坝帐扳。跋4.7捌只有跋经安授皑权皑的摆财务部门人员能摆在财务管理系统安中确认过扒帐胺或进行会计处理矮。靶自动碍新哎增巴4.7版 检查只有靶经澳授靶权邦的办财务部门人员能矮在财务管理系统搬中确认过邦帐跋或进行会计处理瓣。隘4.8肮 财务管理系统矮按会计科目匹配拜映射关系入吧帐扮。半自动捌新背增案4.8奥检查佰财务管理系统自隘动准确地按会计八科目匹配映射关靶系入板帐颁。矮4.9背 若财务部门发隘现入柏帐扒信息需要更改，八需由物资采购人凹员在计划建设管叭理系统/工程模皑块中进行更改。凹自动艾新啊增傲4.9碍检查只有芭授权

18、的物资采购芭人员拔能夠鞍在爱计划建设管理系颁统/把模块中更改入埃帐白信息。唉5 对罢帐巴5.1财务部门安定期与有频繁往半来交易或者有较胺大应付款余额的熬固定资产供应商摆进行书面对哀帐白。肮手工凹原有矮5.1检查财务拔部门与供应商定班期对傲帐埃的书面对笆帐癌单据。爱5.2对邦帐熬差异分析报告经佰财务部门及相关按部门负责人审批搬。审批通过后，稗财务部门按审批般意见进行会计处半理，并将经审批扳的差异分析报告隘留档备查。绊手工扳原有耙5.2 检查差芭异分析报告及财耙务部门、相关部斑门的审批意见及芭签字；检查差异白的处理结果是否哀与经过审批的处半理意见相符。靶七、爱熬主要控制点相关癌文件霸1奥百单独/零星采购斑申请单2用款计划3委托采购单傲4百白合同相关文件5签收单6发票扳7阿唉固定资产实物佰帐8相关凭证傲9澳矮相关明细翱帐澳吧八、案坝相关制度及备查挨文件哀1啊阿国务院、国家计扒委、建设部、信邦息产业部工程管绊理文