企业所得税汇算清缴查账报告

1、霸XXXX年度企碍业所得税汇算清哀缴查账报告八 八 半 隘 合同肮号： xxxx霸xxxx字（x叭xxx）xxx翱xxxxx号扮xxxxxxx版xx公司：颁我们接受委托，阿对贵公司编报的搬二挨奥X年度企业所得班税纳税申报表进敖行审查验证。贵白公司对所提供的八资料真实性、合邦法性和完整性负叭责，我们的责任叭是对这些资料进癌行审查核实并发扮表审查意见。我疤们的审查是根据跋我国现行税收、靶财政和会计法规鞍以及*市国家伴税务局、*市班地方税务局关于颁做好年度企业所绊得税汇算清缴工熬作的有关规定，按并按照*市国袄家税务局关于艾企业所得税汇算傲清缴查账报告工拔作有关事项的规哀定、*地昂区税务师事务所扮代理

2、企业所得税稗汇算清缴和注销蔼税务登记操作及瓣监管程序的要坝求进行的。在审熬查过程中，我们般结合贵公司的实蔼际情况，本着独罢立、客观、公正挨的原则，核查了皑贵公司提供的报扒表、账册、凭证佰及其有关资料，俺根据取得的资料蔼在专业判断的基班础上出具本报告唉。鞍一、企业基本情百况哎（一）成立日期袄：坝（二）税务登记稗证号：国税登记板证号：xxxx板xxxxxxx袄xxxxxxx瓣x,地税登记证扒号：xxxxx案xxxxxxx芭xxxxxxx氨。矮（三）地 胺 址：吧（四）法人代表芭：搬（五）注册资本暗：搬（六）企业类型佰：胺（七）经营范围耙：懊（八）其 敖 他：贵公司为摆增值税一般纳税靶人/增值税小规

3、安模纳税人，企业翱所得税征收方式斑是查账征收/核伴定征收。笆 把 矮二、会计报表及癌企业所得税纳税凹申报表的概况袄（一）会计报表矮的概况氨贵公司编报的本疤年度资产负债表八的资产总额xx办xxxxxx元爸，负债总额xx哀xxxxxxx哎xx元，所有者拜权益总额 xx癌xxxxxxx坝元。皑编报的本年度利隘润表的利润总额傲为按xxxxxxx蔼xxxxx元。昂贵公司上述会计靶报表业经*罢*事务所审计吧并出具*罢号*意见审吧计报告。经审计懊确定的贵公司本挨年度资产负债表鞍的资产总额xx版xxxxxx元哀，负债总额xx唉xxxxxxx奥xx元，所有者艾权益总额 xx蔼xxxxxxx拔元，利润总额为拌xx

4、xxxxx癌xxxxx元。巴（二）企业所得矮税纳税申报表的蔼概况挨 贵公司编报的俺本年度企业所得背税纳税申报表的艾纳税调整前所得版额为xxxxx搬xxxxxxx稗元，纳税调整增瓣加额为xxxx矮xxxxxxx盎x元，纳税调整埃减少额为xxx班xxxxxxx坝xx元，应纳税八所得额为xxx坝xxxxxxx盎xx元。绊 背 三、流转税费傲的审查笆（一） 增值税爱（增值税一般纳哎税人）拌项捌 安目搬 疤 自报数俺调整数摆确胺认数佰本年计税收入（半含查补数）案昂斑唉适用税率 背% 澳隘班靶适用税率 搬%笆简易征收爱率哎 % 傲本年销项税额合柏计氨胺澳袄本年进项税额爱艾埃罢上期留抵税额把俺斑凹本年进项税

5、转额搬出凹艾安艾本年应交增值税啊耙吧扮 办其中：被有关部半门查补当年应缴爱数般翱芭熬 耙被有关部门查补跋以前年度应缴数霸白稗叭本年已交增值税盎半般暗 跋其中：已缴被有稗关部门查补当年盎应缴数罢隘拜澳 扳 已缴被有关部耙门查补以前年度胺应缴数爸翱拌碍年末未交增值税扮隘按岸期末留抵税额昂疤疤审查调整说明:挨增值税（增值税邦小规模纳税人）埃项懊 爸目斑 俺 自报数跋调整数挨确皑认数啊本年计税收入（颁含查补数）鞍熬搬埃简易征收率 俺 %按叭败鞍本年应交增值税把安疤捌 俺其中：被有关部伴门查补当年应缴阿数扒斑跋案 把 唉被有关部门查补按以前年度应缴数稗邦拌扳本年已交增值税耙半隘懊 邦其中：已缴被有拔关部

6、门查补当年鞍应缴数捌啊皑吧 佰 半已缴被有关部门板查补以前年度应伴缴数蔼半盎俺年末未交增值税罢吧班审查调整说明:靶 （二）氨 消费税芭项案 皑目拜 靶 自报数半 调整数哀确跋认数按本年计税收入（埃含查补数）矮奥版阿适用税率 (税搬率 %)傲坝拔安适用税额（税额澳 元跋）熬本年应交消费税巴瓣霸敖 扒其中：被有关部巴门查补当年应缴吧数澳佰按哀 隘 扳被有关部门查补肮以前年度应缴数扮蔼翱叭本年已交消费税版瓣唉颁 吧其中：已缴被有摆关部门查补当年爸应缴数柏癌笆拔 唉 唉已缴被有关部门罢查补以前年度应白缴数翱笆敖搬年末未交消费税皑翱皑审查调整说明: 营业税:哎 项 癌 目 版 吧 跋 百 坝 自报数瓣调

7、整数笆确吧认数皑本年计税收入（隘含查补数）肮业务（适用税率胺 %拔）矮 业鞍务（适用税率 扮 %）霸本年应交数颁翱扳按 爱其中：被有关部唉门查补当年应缴败数按斑巴蔼 案 案被有关部门查补笆以前年度应缴数稗氨捌碍本年已交数般袄斑爱 啊其中：已缴被有爱关部门查补当年唉应缴数捌邦叭爸 爱 坝已缴被有关部门哀查补以前年度应胺缴数懊笆百扮年末欠交数扳懊百审查调整说明:城建税:安 项 背 目 熬 般 搬 板 扮 自报数邦 调整数哀确斑认数斑缴纳颁“摆三税敖”摆的税额（含查补扳数）搬适用税率 氨%跋本年应交数跋隘佰敖 瓣其中：被有关部柏门查补当年应缴绊数耙颁跋摆 霸 昂被有关部门查补哎以前年度应缴数矮笆邦安

8、本年已交数班阿半氨 柏其中：已缴被有啊关部门查补当年拔应缴数按拌班唉 吧 佰已缴被有关部门拔查补以前年度应半缴数按般八蔼年末欠交数般矮澳审查调整说明: 教育费附加:败 项 摆 目 翱 挨 靶 耙 隘 自报数啊调整数鞍确安认数啊缴纳坝“班三税傲”巴的税额（含查补板数）挨计征比例 爱 %败本年应交数芭阿疤疤 颁其中：被有关部胺门查补当年应缴爸数暗袄扮哀 艾 傲被有关部门查补靶以前年度应缴数凹袄盎八本年已交数耙邦澳佰 跋其中：已缴被有拌关部门查补当年唉应缴数柏爱皑哀 敖 扳已缴被有关部门把查补以前年度应岸缴数哀爸奥唉年末欠交数瓣败笆审查调整说明: 堤围防护费:斑 项 耙 目 蔼 斑 叭 爱 摆 自报

9、数扒调整数袄确唉认数捌计征基数案（含查补数）哎计征比例 疤 %案本年应交数瓣 绊其中：被有关部蔼门查补当年应缴袄数拔白澳俺 哎 斑被有关部门查补邦以前年度应缴数昂哎傲伴本年已交数昂傲稗岸 办其中：已缴被有班关部门查补当年皑应缴数稗办办肮 板 埃已缴被有关部门白查补以前年度应绊缴数敖搬埃稗年末欠交数胺肮皑审查调整说明: 八（七）文化事业皑建设费啊项 目隘 自报数般调整数吧确摆认数哎计征基数啊（含查补数）捌计征比例 翱 %爸本年应交数唉艾哀暗 芭其中：被有关部白门查补当年应缴扮数凹蔼盎背 靶 邦被有关部门查补啊以前年度应缴数傲蔼捌柏本年已交数奥案岸傲 俺其中：已缴被有把关部门查补当年蔼应缴数靶按哀

10、捌 拔 摆已缴被有关部门岸查补以前年度应澳缴数胺把扮斑年末欠交数奥罢凹审查调整说明:袄（八） 土地增凹值税、印花税、捌车船埃使用暗使用稗税、坝房产税、奥土地使用税、个傲人所得税、耙社会养老保险、唉社保医疗保险、傲社保失业险碍项懊 拜目绊自报应交皑实际已交埃年末欠交拔土地增值税般肮翱傲印隘 办花敖 笆税办八颁拌房隘 氨产哀 捌税颁把懊笆车船翱使用肮使用叭税盎哎埃唉土地使用税笆扳绊坝个人所得税矮翱埃袄社保养老保险哎其中：个人缴纳拜部分佰熬把案社保医疗保险罢其中：个人缴纳版部分敖半半拔社保失业保险跋其中：个人缴纳艾部分八肮敖审查调整说明:半四、应纳税所得佰额的审查俺（一）、纳税调奥整前所得额的审半查

11、熬1、投资收益纳疤税调整情况安贵公司本年度自叭报纳税调整前所芭得额xxxxx袄xxxxxx元艾，经审查，贵公颁司本年度从被投摆资单位分回的股斑权性投资收益x瓣xxxxxx元鞍，应按规定进行懊计算还原为税前叭利润xxxxx霸xxx元，并调班增纳税调整前所袄得xxxxxx哀xx元（还原后艾金额还原前金盎额），调整后核鞍定贵公司本年度耙纳税调整前所得胺额xxxxxx罢xxx元。啊2、审计调整情绊况巴经审计，调增贵拔公司本年度安利润*元昂，调减*拔元。审计调整后坝利润总额为半xxxxx元。霸（二）纳税调整搬增加额的审查澳核定贵公司本年版度调增纳税所得皑不包括第扳（七胺四皑）安项半“芭应纳税所得额的艾审

12、核埃”八下的公益救济性把捐赠支出和计划绊生育奖调整纳税按所得xxxx凹xxx元，贵公岸司本年度自报调案增纳税所得xx版xxxxx元，稗核定数比自报数暗调增/调减xx奥xxxxxxx安x元，其中：暗1耙. 工资薪金的昂纳税调整哀贵公司本年度实跋行工效挂钩办法白（包括工资薪金靶支出与营业收入耙或应纳税所得额碍挂钩办法），全半年实际计提挂钩邦工资xxxxx凹xxx元，根据巴规定全年可计提邦挂钩工资xxx岸xxxx元，本扒年度实发工资x啊xxxxxx元熬,其中：动用癌19叭98年前的工资拌结余xxxxx芭xx元/动用工凹资储备xxxx暗xxx元，核定按本年度癌应矮调整般可税前扣除工资绊薪金半增加笆该项

13、目的吧纳税所得xxx邦xxxx元，贵斑公司本年度自报白调增该项目的纳皑税所得xxxx俺xxx元，核定爱数比自报数调增败/调减xxxx拔xxxxxx元白。熬贵公司本年度实百行定额计税工资绊办法，本年职工爱平均人数xxx盎x人，其中：已罢交社保人数xx靶x人，临工人数扳xxxx人；全笆年在成本中实际爱列支工资薪金x笆xxxxxxx懊元，按税法规定按全年可税前扣除凹工资薪金xxx稗xxxx元(跋月人均计税工资八xxxxxX月耙平均职工人数x俺xxxxxX1柏2，增提效益工搬资系数为xxx佰x，爱)本年度实发工熬资xxxxxx芭x元,其中：动鞍用工资储备xx凹xxxxx元，碍核定本年度绊应鞍调整耙可税

14、前扣除工资邦薪金白增加懊该项目的蔼纳税所得xxx胺xxxx元，贵傲公司本年度自报半调增该项目的纳爱税所得xxxx按xx元，核定数颁比自报数调增/笆调减xxxxx佰xxx元。百2.拔 职工福利费、案工会经费、教育扳经费的纳税调整疤贵公司本年度自艾报调整罢“芭三费澳”按 增加纳税所得鞍xxxxxxx稗元，核定贵公司叭本年度扳应傲调整八可税前扣除啊“碍三费柏”背增加拌该项目氨的俺纳税所得xxx傲xxxx元，核胺定数比自报数调啊增/调减xxx邦xxxxxxx斑元，其中：坝（1）本年度贵跋公司允许税前扣安除的工资总额x矮xxxxxxx败x元，按xx班%霸计算可计提职工懊福利费xxxx矮xx元，实际计笆提

15、职工福利费x暗xxxxxxx昂元，核定本年度氨应般调整哎可税前扣除职工稗福利费靶增加败该项目的伴纳税所得xxx霸xxxx元，贵袄公司本年度自报邦调增该项目的纳熬税所得xxxx澳xxx元，核定傲数比自报数调增案/调减xxxx板xxxxxx元爸。哎（2）本年度贵阿公司允许税前扣癌除的工资总额x啊xxxxxxx艾x元，按xx鞍%矮计算可计提职工挨工会经费xxx凹xxx元，实际百计提职工工会经百费xxxxxx安xx元，核定本罢年度把应敖调整败可税前扣除职工百工会经费耙增加芭该项目的斑纳税所得xxx半xxxx元，贵疤公司本年度自报靶调增该项目的纳澳税所得xxxx般xxx元，核定蔼数比自报数调增暗/调减x

16、xxx矮xxxxxx元挨。背（3）本年度贵背公司允许税前扣胺除的工资总额x版xxxxxxx吧x元，按xx拌%哀计算可计提职工隘教育经费xxx案xxx元，实际爸计提教育经费x傲xxxxxxx扮元，核定本年度班应笆调整暗可税前扣除教育胺经费芭增加盎该项目的拜纳税所得xxx坝xxxx元，贵霸公司本年度自报笆调增该项目的纳敖税所得xxxx凹xxx元，核定稗数比自报数调增安/调减xxxx胺xxxxxx元疤。扳 绊 3. 利息支唉出的纳税调整懊贵公司本年度税靶前实际列支利息按支出xxxxx翱xx元，按税法靶规定可税前扣除稗利息支出xxx哎xxxx元，核暗定本年度应调整熬可税前扣除利息澳支出埃增加绊该项目般

17、的袄纳税所得xxx熬xxxx元，贵般公司本年度自报俺调增该项目的纳叭税所得xxxx袄xxx元，核定扒数比自报数调增拔/调减xxxx盎xxx元。版4. 业务招待摆费的纳税调整半贵公司本年度税靶前实际列支业务般招待费xxxx拌xxx元，按税俺法规定可税前扣摆除业务招待费x爸xxxxxx元袄安销售（营业）收安入净额1500耙万元以下按不超矮过5澳哎计算，超过15氨00万元以上的澳部分按不超过3胺挨计算挨，核定本年度拔应阿调整板可税前扣除业务班招待费版增加啊该项目半的罢纳税所得xxx跋xxxx元，贵笆公司本年度自报敖调增该项目的纳哎税所得xxxx拌xxx元，核定百数比自报数调增熬/调减xxxx芭xxx

18、元。半5. 广告费、吧宣传费的纳税调蔼整扳贵公司本年度税矮前实际列支广告俺费、宣传费xx摆xxxxx元，癌其中：广告费x唉xxxxxx元扮、宣传费xxx瓣xxxx元，按氨税法规定可税前挨扣除广告费、宣癌传费xxxxx百xx元，半其中：广告费x拌xxxxxx元矮销售（营业）艾收入xxxx元扳X比率xx、胺宣传费xxxx跋xx元销售（瓣营业）收入净额袄xxxx元X比罢率xx胺，核定本年度艾应疤调整鞍可税前扣除广告班费、宣传费拔增加伴该项目的暗纳税所得xxx熬xxx元，贵公熬司本年度自报调吧增该项目的纳税熬所得xxxxx翱xx元，核定数昂比自报数调增/挨调减xxxxx昂xx元。半6. 赞助支出白的纳

19、税调整捌贵公司本年度税鞍前实际列支赞助拌支出xxxxx扒xx元，按税法罢规定不可税前扣伴除，核定本年度鞍应八调增瓣赞助支出巴该项目的败纳税所得xxx爸xxxx元，贵笆公司本年度自报板调增该项目的纳搬税所得xxxx案xxx元，核定绊数比自报数调增按/调减xxxx败xxx元。暗7. 折旧、摊斑销支出的纳税调奥整柏贵公司本年度税翱前实际列支折旧岸、摊销支出xx捌xxxxx元，敖按税法规定可税挨前扣除折旧、摊傲销支出xxxx埃xxx元，核定肮贵公司本年度般应颁调整埃可税前扣除折旧扳、摊销支出背增加柏该项目的般纳税所得xxx艾xxxxxx元伴，贵公司本年度扳自报调增该项目皑的纳税所得xx佰xxxxx元，

20、爸核定数比自报数邦调增/调减xx哎xxxxxx元盎，其中：版（1） 贵公司哎本年度税前实际坝计提固定资产折坝旧xxxxxx皑x元，按税法规氨定可税前扣除的扳固定资产折旧费皑用xxxxxx奥x元，核定本年般度颁应奥调整蔼可税前扣除折旧矮费用昂增加伴该项目的伴纳税所得xxx叭xxx元，贵公艾司本年度自报调暗增该项目的纳税凹所得xxxxx半元，核定数比自盎报数调增/调减俺折旧费用纳税所澳得xxxxxx艾元。邦（2） 贵公司拌本年度税前实际爱摊销无形资产x笆xxxxxx元半，按税法规定可癌税前扣除的无形盎资产摊销xxx般xxxx元，核澳定本年度扒应氨调整可税前扣除拔无形资产摊销跋增加霸该项目的靶纳税所

21、得xxx邦xxxx元，贵跋公司本年度自报稗调增该项目的纳颁税所得xxxx拌xxx元，核定败数比自报数调增啊/调减xxxx澳xxx元。暗（3） 贵公司暗本年度税前实际稗摊销递延资产x笆xxxxxx元碍，按税法规定可摆税前扣除的递延矮资产摊销xxx唉xxxx元，核靶定本年度袄应暗调整可税前扣除扮递延资产摊销哎增加岸该项目的靶纳税所得xxx搬xxxx元，贵哎公司本年度自报扒调增该项目的纳疤税所得xxxx隘xxx元，核定哎数比自报数调增笆/调减xxxx隘xxx元。隘（4） 贵公司跋本年度税前实际艾摊销待摊费用x案xxxxxx元背，按税法规定可般税前扣除的待摊疤费用xxxxx扒xx元，核定本埃年度靶应班

22、调整熬可税前扣除待摊巴费用阿增加疤该项目的柏纳税所得xxx八xxxx元，贵白公司本年度自报笆调整增该项目的败纳税所得xxx熬xxxx元，核翱定数比自报数调靶增/调减xxx安xxxx元。挨8. 坏账损失佰、坏账准备的纳懊税调整岸（1）（采用直半接冲销法企业适绊用）贵公司本年罢度税前实际列支白坏账损失/呆账笆损失xxxxx暗xx元，经税务安机关审核确认可般税前扣除的坏账俺损失/呆账损失凹xxxxxxx敖元，核定本年度摆应拌调整胺可税前扣除坏账案损失/呆账损失蔼增加爱该项目的拔纳税所得xxx扳xxxx元，贵暗公司本年度自报瓣调增该项目的纳氨税所得xxxx翱xxx元，核定阿数比自报数调增斑/调减xxx

23、x搬xxx元。翱（2）（采用备八抵法企业适用）哎贵公司本年度坏蔼账准备/呆账准跋备账户期末余额哎xxxxxxx败元，坏账准备/邦呆账准备账户期隘初余额xxxx拌xxx元；应收澳账款/呆账资产氨期末余额xxx搬xxxx元，应绊收账款/呆账资疤产期初余额xx败xxxxx元；盎核定本年度霸应跋调整百税前可扣除坏账叭准备/呆账准备凹增加按该项目的拜纳税所得xxx胺xxxx元。翱“隘本期增提（减提翱用负数表示）的百坏账准备案”搬=期末应收账款叭余额案癌企业实际坏账准氨备的提取比例-傲期初坏账准备隘账户余额（保留罢数）-本期实际邦发生的坏账+本埃期收回已核销的斑坏账，岸“隘本期按税法规定绊增提（减提用负拔

24、数表示）的坏账败准备案”罢=期末应收账款岸余额傲凹税法规定的坏账癌准备提取比例-胺期初应收账款稗余额吧跋税法规定的坏账办准备提取比例-按本期实际发生的斑坏账（经税务机巴关批准）+本期哀收回已核销的坏疤账，暗熬-板阿如果绊的蔼计算结果是正数耙，应作纳税调整搬增加反映爱。贵公司本年度白自报调增该项目败的纳税所得xx版xxxxx元，扒核定数比自报数阿调增/调减xx半xxxxx元。鞍（上述应收账款啊按现行税法规定唉的计提坏账准备办的范围）斑9. 罚款、罚捌金或滞纳金纳税傲调整俺贵公司本年度税板前实际列支罚款奥、罚金或滞纳金盎xxxxxx元盎，按税法规定不懊可税前扣除xx哀xxxxx元，稗核定本年度应调

25、般增该项目的纳税百所得xxxxx搬xx元，贵公司捌本年度自报调增伴该项目的纳税所捌得xxxxxx版x元，核定数比白自报数调增/调挨减xxxxxx胺x元。哎10. 存货跌哀价准备的纳税调胺整瓣贵公司本年度税敖前实际计提存货摆跌价准备xxx袄xxxx元（存矮货跌价准备期末艾账户余额存货爸跌价准备账户期耙初余额）斑如果计算结果是按负数，应在纳税把调整减少爸-鞍凹其他资产减值纳隘税调整项目反映坝，以下资产减值佰11、12、1拌3（5）、（6叭）、（7）、（罢8）项同此处理唉，按税法规定案不可税前扣除，敖核定本年度班应俺调增哀存货跌价准备办该项目的柏纳税所得xxx柏xxxx元，贵爱公司本年度自报班调增该

26、项目的纳矮税所得xxxx耙xxx元，核定佰数比自报数调增蔼/调减xxxx伴xxx元。盎11. 短期投暗资跌价准备的纳办税调整般贵公司本年度税办前实际计提短期搬投资跌价准备x埃xxxxxx元哀（短期投资跌价翱准备账户期末余巴额xxxxxx吧x元短期投资办跌价准备账户期八初余额xxxx拜xxx元），按摆税法规定不可税傲前扣除，核定本凹年度翱应佰调增鞍短期投资跌价准敖备挨该项目的绊纳税所得xxx耙xxxx元，贵颁公司本年度自报白调增该项目的纳版税所得xxxx阿xxx元，核定癌数比自报数调增案/调减xxxx癌xxx元。敖12. 长期投啊资减值准备的纳唉税调整邦贵公司本年度税阿前实际计提长期伴投资减值准

27、备x疤xxxxxx元搬（长期投资跌价案准备账户期末余傲额xxxxxx碍x元长期投资坝跌价准备账户期昂初余额xxxx挨xxx元），按佰税法规定不可税袄前扣除，核定本捌年度暗应败调增岸长期投资减值准邦备搬该项目的吧纳税所得xxx芭xxxx元，贵爱公司本年度自报八调增该项目的纳懊税所得xxxx斑xxx元，核定碍数比自报数调增傲/调减xxxx蔼xxx元。佰13. 其它纳哎税调整增加项目肮核定贵公司本年巴度调增其它项目版纳税所得xxx拌xxxx元，贵靶公司本年度自报拔调增其它项目纳稗税所得xxxx按xxx元，核定爸数比自报数调增绊/调减xxxx巴xxxxxx元阿，其中：矮（1）商业保险埃的纳税调整白贵公

28、司本年度实阿际列支税法规定唉不可税前扣除的案商业保险xxx奥xxxxx元，斑其中：xxxx拜x险种xxxx傲x元、xxxx鞍x险种xxxx吧x元、xxxx笆x险种xxxx按x元，核定本年盎度癌应柏调增鞍商业保险敖该项目的败纳税所得xxx斑xxxx元，贵氨公司本年度自报傲调增该项目的纳巴税所得xxxx搬xxx元，核定坝数比自报数调增胺/调减xxxx八xxx元。艾（2）财产损失搬的纳税调整凹贵公司本年度税案前实际列支除坏肮账损失以外的其霸它财产损失总额唉xxxxxxx跋x元，按税法规板定可税前扣除的班财产损失xxx巴xxxxx元，背其中：经税务机蔼关审核批准可税凹前扣除的财产损岸失xxxxxx拌x

29、x元，全资国敖有企业经财政部熬门审批/股份有熬限公司经董事会凹决定核销并报税按务机关备案可税罢前扣除的财产损疤失xxxxxx捌xx元，核定本靶年度班应俺调整笆可税前扣除财产霸损失奥增加氨该项目的岸纳税所得xxx暗xxxx元，贵胺公司本年度自报碍调增该项目的纳熬税所得xxxx颁xxx元，核定唉数比自报数调增懊/调减xxxx矮xxx元。办（3）补充保险昂的纳税调整巴贵公司本年度税傲前实际列支补充百养老保险、医疗暗保险xxxxx爱xxx元，按税搬法规定可税前扣癌除补充养老保险办、医疗保险xx柏xxxxxx元唉，核定本年度拜应斑调整拔可税前扣除补充阿养老保险、医疗捌保险靶增加白该项目的把纳税所得xxx

30、巴xxxx元，贵按公司本年度自报败调增该项目的纳拜税所得xxxx案xxx元，核定按数比自报数调增邦/调减xxxx哎xxx元。澳（4）股权投资哎损失的纳税调整扮贵公司本年度税矮前实际列支的股氨权投资损失xx袄xxxxx元，跋本年度从被投资按企业取得的投资扮收益和投资转让胺所得xxxxx阿xx元，按税法般规定可扣除股权昂投资损失xxx绊xxxxx元，肮核定本年度叭应稗调整阿可扣除股权投资艾损失后靶增加唉该项目的矮纳税所得xxx熬xxxx元，贵隘公司本年度自报百调增该项目的纳安税所得xxxx矮xxx元，核定肮数比自报数调增扒/调减xxxx拔xxx元。扮（5）固定资产八减值准备的纳税摆调整佰贵公司本年

31、度税摆前实际计提固定按资产减值准备x白xxxxxx元爱（固定资产减值埃准备账户期末余百额xxxxxx哀x元固定资产佰减值准备账户期办初余额xxxx罢xxx元），按埃税法规定不可税哀前扣除，核定本搬年度癌应背调增坝固定资产减值准奥备翱该项目的肮纳税所得额xx按xxxxx元，芭贵公司本年度自熬报调增该项目的蔼纳税所得xxx邦xxxx元，核斑定数比自报数调柏增/调减xxx氨xxxx元。案（6）在建工程拔减值准备的纳税啊调整版贵公司本年度税案前实际计提在建把工程减值准备x罢xxxxxx元叭（在建工程减值班准备账户期末余斑额xxxxxx拜x元在建工程安减值准备账户期皑初余额xxxx蔼xxx元），按拔税法

32、规定不可税捌前扣除，核定本暗年度暗应板调增耙在建工程减值准八备哀该项目的叭纳税所得额xx瓣xxxxx元，翱其中：贵公司本斑年度自报调增该俺项目的纳税所得懊xxxxxxx翱元，核定数比自隘报数调增/调减跋xxxxxxx坝元。按（7）无形资产摆减值准备的纳税坝调整版贵公司本年度税唉前实际计提无形扒资产减值准备x版xxxxxx元碍（无形资产减值暗准备账户期末余邦额xxxxxx懊x元无形资产肮减值准备账户期傲初余额xxxx隘xxx元），按啊税法规定不可税按前扣除，核定本埃年度应调增该项胺目的纳税所得额按xxxxxxx颁元，贵公司本年熬度自报调增该项摆目的纳税所得x搬xxxxxx元挨，核定数比自报稗数调

33、增/调减x皑xxxxxx元摆。扮(8)委托贷款熬减值准备的纳税班调整板贵公司本年度税肮前实际计提委托暗贷款减值准备x肮xxxxxx元班（委托贷款减值疤准备账户期末余佰额xxxxxx半x元委托贷款颁减值准备账户期岸初余额xxxx鞍xxx元），按佰税法规定不可税澳前扣除，核定本氨年度应调增该项哀目的纳税所得额八xxxxxxx班元，贵公司本年扳度自报调增该项拜目的纳税所得x胺xxxxxx元叭，核定数比自报叭数调增/调减x把xxxxxx元拜。拔(9)少计销售熬收入/营业收入扮/视同销售阿(10)多转销按售成本/营业成敖本 般(11)多计提懊预提费用/多计按提总机构管理费扮用 俺(12)接受有把关单位的

34、捐赠 稗(13)无合法佰凭证列支的费用 熬(14)多列支爱个人通信费用(捌地方税务局征管佰所得税的企业) 安(15)非公司版资产的费用列支 笆(16)应付款八项未按规定转收安入 拔(17)转回多拔计消费税、营业暗税、城建税、教艾育费附加、堤围矮防护费、土地使耙用税、房产税、把车船使用税等税办费 案(18)xxx叭xxxx把 耙 鞍(19)xxx伴xxxx 巴(20)xxx捌xxxx 隘（三） 纳税调吧整减少额的审查半核定贵公司本年耙度调减纳税所得唉xxxxxxx啊元，贵公司本年爱度自报调减纳税癌所得xxxxx埃xx元，核定数跋比自报数多调减拌/少调减xxx啊xxxxxxx绊元，其中：皑研究开发

35、费用加翱计扣除埃核定贵公司本年敖度实际列支研究班开发费xxxx柏xxx元，上年岸度实际列支研究扳开发费xxxx爱xxx元，增幅蔼xx%,按规定瓣可加计扣除研究癌开发费xxxx暗xxx元，核定板本年度可加计扣邦除当年应纳税所败得额xxxxx扮xx元，贵公司把本年度自报加计败扣除xxxxx把xx元，核定数颁比自报数调增/凹调减xxxxx霸xx元。八2. 其它纳税按调整减少项目邦核定贵公司本年氨度其它项目调减蔼纳税所得xxx坝xxxx元，贵半公司本年度自报隘其它项目调减纳矮税所得xxxx绊xxx元，核定吧数比自报数多调拔减/少调减xx熬xxxxxxx把x元，其中：奥补计消费税、营耙业税、城建税、办教

36、育费附加、堤百围防护费、土地拔使用税、房产税哎、车船使用税等暗税费 捌动用1999年坝及以后年度形成矮的工资储备调减背纳税所得 斑动用工资结余或隘工资储备补计职背工福利费、工会背经费、职工教育癌经费矮 瓣 哎补计固定资产折阿旧/费用摊销 隘（5）长期股权按投资按权益法核按算投资所得（被搬投资方未作利润傲分配处理） 耙（6）结转已支伴付并应计入成本皑的挂账费用 摆（7）补计已作邦纳税调增少计收耙入的销售成本/伴营业成本/视同班销售成本 拌（8）其他资产矮减值柏xxxxxxx拜x 佰（10）颁xxxxxxx邦xx 邦（四） 计提公袄益救济性捐赠和暗计划生育奖的审靶查鞍贵公司本年度税唉前实际列支公益

37、斑救济性捐赠支出埃xxxxxxx啊元，按税法规定澳可税前扣除公益熬救济性捐赠支出绊xxxxxxx芭元；其中可全额巴税前扣除xxx拔x元，其它公益版救济性捐赠扣除蔼限额xxxx元拌奥核定本年度罢未调整捐赠支出办和计划生育奖前跋的百所得凹额xxxxxx暗xxxx傲元碍（扣减弥补以前澳年度亏损和免税岸所得后的所得额岸）+其它公益救半济性捐赠支出x皑xxxxxx元傲皑3/10板。核定贵公司翱本年度应调整增扒加啊该项目的氨纳税所得xxx隘xxxx元，贵班公司本年度自报柏调增颁该项目的八纳税所得xxx盎xxxx元，核班定数比自报数调澳增/调减xxx拔xxxx元，核艾定贵公司本年度癌调整公益救济性吧捐赠支出

38、后的阿应纳税所得翱额办为绊xxxxxxx吧xx芭元扮。俺贵公司本年度税暗前实际计提计划叭生育奖xxxx摆xxx元，按税澳法规定可税前扣耙除计划生育奖（肮核定贵公司本年搬度调整捐赠支出把后的扮应纳税所得肮额拜为艾xxxxxxx败xx暗元搬邦2疤埃），核定本年度奥调整可税前扣除柏计划生育奖增加般/减少纳税所得俺xxxxxxx哀元，贵公司本年胺度自报调整增加疤/减少纳税所得版xxxxxxx霸元，核定数比自哀报数调增/调减傲xxxxxxx绊元。哀（五） 纳税调罢整后所得的审查胺贵公司经审计确佰定的本年度利润耙为*元翱。经审查调整傲，核定贵公司本奥年度纳税调整增矮加xxxxxx版元，本年度纳税埃调整减少

39、xxx扮xxx元，本年扳度纳税调整后所矮得xxxxxx蔼元, 贵公司本唉年度自报纳税调瓣整后所得xxx耙xxx元， 核半定数比自报调增胺/调减xxxx安x元。肮（六）弥补以前霸年度亏损的审查搬经审查核实贵公盎司可在五年内予埃以弥补的亏损x靶xxxxx元，绊本年度按规定用拔核定的巴纳税调整后所得皑弥补以前年度亏按损xxxxxx凹xxx元，经弥岸补后尚需在以后斑年度弥补的亏损哀xxxxxx元版，具体如下：暗项笆 霸目斑xxxx芭年捌xxxx哎年版xxxx昂年拔xxxx霸年扮Xxxx背年哎合皑 百计班亏损或所得傲般癌俺搬鞍摆以前年度已弥补懊的亏损碍袄癌澳瓣瓣霸本年度弥补的亏案损岸扒颁拜半邦背尚未弥补

40、亏损岸哎佰坝案罢挨（七） 免税所暗得的审查鞍贵公司本年度自爱报的免税所得x瓣xxxxxx元拔，核定贵公司本背年度的免税所得扒xxxxxxx坝元,审查核定数阿比自报数调增/爸调减免税所得x盎xxxxx元，鞍具体如下：般项俺 芭目笆企业自报数盎审查核定数白核定比自报的差隘异氨国债利息所得矮扳盎摆免税的补贴收入搬 耙罢敖摆免税的纳入预算办管理基金收费或板附加胺盎把按免于补税的投资安收益胺板懊扳免税的技术转让颁收益隘哀巴岸免税的治理碍“柏三废哎”矮收益瓣跋佰靶其它免税所得懊艾霸氨合半 笆计凹盎拌啊注：除另有规定办外，上述免税所吧得是指扣除取得版免税收益相关成盎本费用后的净所埃得盎（八） 应纳税稗所得额

41、的审查罢经上述审查调整坝后，靶核定傲贵公司懊本年度凹实际碍应纳税所得把额班为般xxxxxxx懊xx伴元按，贵公司本年度巴自报阿应纳搬税所得额xxx跋xxxx元，核敖定数比自报数调艾增/调减xxx鞍xxxx元。哀五、应缴所得税翱的审查艾核定贵公司本年哀度实际应缴所得按税xxxxxx唉 背元（核定贵公司颁本年度实际应纳败税所得额xxx扳xxxxx扮 哎捌适用所得税率x巴x埃 % 坝）, 贵公司本澳年度自报应缴所柏得税xxxxx安xxxx唉 哎元，核定数比自爱报数调增/调减盎xxxxxxx氨元。芭贵公司上年度多皑缴/欠缴所得税矮xxxxxxx俺元，本年度已预班缴所得税xxx斑xxxxx元(芭不含稽查

42、查补以疤前年度的所得税凹),应补税的境办内投资收益的抵拜免税额xxxx傲xxx元，应补阿税的境外投资收半益的抵免税额x蔼xxxxxx元半，经xxxx税癌务局xxxx敖(200 x)x凹号文批复（或癌按规定不需审批澳）的减免企业所背得税xxxxx版xx元，年末应跋补/退所得税x熬xxxxxxx皑xx元。罢六、本年度亏损靶的审查芭经审查，核定贵班公司本年度按纳税调整后所得唉为xxxxx啊x元,因此，贵艾公司应由以后五靶年内所得弥补的坝本年度亏损额x佰xxxxx元。七、审查结论挨根据上述各项目皑的审查调整，我盎们认为搬贵公司xxxx半年度企业所得税半申报表的编制符笆合税法规定，澳在爸上述案所有重大方

43、面反凹映了贵公司xx按xx年度企业所俺得税汇算清缴情鞍况。白八、其它应披露摆的事项案国税机关征管企凹业列支个人通信耙费拜贵公司属国税机案关征管企业，本把年度贵公司据实稗列支xxx个通板信费，总金额为癌xxxxxx元班，其中：xxx叭职级xxx人,摆列支xxxxx靶xy元；xxx澳职级xxx人,颁列支xxxxx八xy元；xxx稗职级xxx人,芭列支xxxxx矮xy元。叭上年度所得税汇蔼算清缴后应对所案得税会计调整而癌未调整的事项斑股权、产权转让矮的事项隘股权、产权项目稗转让价格伴转让成本阿转让收益或损失盎般啊靶俺捌败般熬半败拜白爸伴叭吧接受捐赠实物资艾产或货币资产事靶项澳版（五）地税征管跋企业实

44、行工资薪霸金与营业收入或昂应纳税所得额挂稗钩办法罢（六）半（六）百本年度主要会计翱政策变更情况半（七）贵公司的半主要会计政策白（扮根据企业执行的袄会计政策披露下柏列内容可参考选傲择填列啊）埃1.本年执行何唉种企业会计制度扳和企业会计核算摆方法斑2.坏账核算方摆法把(1)坏账的确胺认标准碍 因债务摆人破产，依照法凹律清偿程序后确耙实无法收回的应矮收款项；债务人办死亡，既无遗产矮可供清偿，又无唉义务承担人，确阿实无法收回的应坝收款项；债务人颁逾期三年未能履凹行义务，经公司爱董事会决议和主颁管财政机关审核叭认可，作坏账处袄理。半(2)坏账准备扳的核算方法搬坏账准备的核算俺采用应收账余额扮百分比法 /

45、账傲龄分析法/销货敖百分比法/个别胺认定法般3.存货的核算隘方法碍存货的盘存采用昂永续盘存制/实稗地盘存制，各类板存货取得时按实版际成本计价，发哎出时按加权平均暗法/移动加权平肮均法/先进先出颁法/后进先出法靶/个别计价法计佰价/计划价格，懊低值易耗品领用昂时采用一次摊销板/分期摊销法。伴年度终了，对存皑货进行全面盘点翱，按单个/同类肮/总体存货项目搬的成本高于可变佰现净值的差额计拜提存货跌价准备盎。预计的存货跌爸价损失计入当期拜损益。稗4. 短期投资氨的核算方法熬短期投资指购入搬的能随时变现且皑持有时间不准备笆超过一年（含一昂年）的投资，包拔括股票、债券、肮基金等，购入的背短期投资按实际吧支

46、付的价款入账邦，期末短期投资挨按成本与市价孰岸低计价，当市价叭低于成本时，按鞍投资单项/类别瓣/总体计提短期吧投资跌价准备。颁5. 长期投资胺的核算方法俺对外股权投资，啊按投资时实际支皑付的价款或确定芭的价值记账。对爱被投资单位的投搬资占该单位资本斑总额20以下扳，或对被投资单靶位的投资虽占该巴单位资本总额2哎0或20以翱上，但不具有重凹大影响，采用成扳本法核算；对被八投资单位的投资吧占该单位资本总安额20或20扒以上，或虽然笆投资不足20%敖但有重大影响，唉采用权益法核算芭；对被投资单位巴的投资占该单位摆资本总额50跋以上或虽不足5矮0%但有实际控耙制权，采用权益哎法核算，并合并胺会计报表。

47、芭年度终了，按照凹个别投资项目账翱面价值与可收回艾金额孰低计价，碍对可收回金额低坝于账面价值的差按额计提长期投资皑减值准备。股权半投资差额按xx背年期限平均摊销霸。班6.固定资产计瓣价和折旧方法芭固定资产是指使按用年限超过一年摆的房屋、建筑物肮、机器设备、运懊输设备和其他设佰备，以及不属于柏生产经营主要设稗备、使用期限超唉过两年、单位价皑值在2000元叭以上的设备、器邦具、工具等。固把定资产以实际成绊本计价。拔固定资产折旧采熬用直线法平均计奥算，并按固定资俺产个别/类别的疤原价、预计使用坝年限及估计残值矮（原价的 办%）制定个别/搬类别固定资产年暗折旧率。 皑固定资产类别半折旧年限（年敖年折旧

48、率（）邦房屋和建筑物爸机器机械设备扮运输设备芭电子设备拔其他设备班年度终了，对固耙定资产逐项进行跋检查，按可收回挨金额低于账面价绊值的差额计提固爸定资产减值准备翱。已全额计提减版值准备的固定资绊产，不再计提折翱旧。隘7.在建工程的颁核算方法奥在建工程按照下盎列方法计价：自扮营工程，按照直隘接材料、直接工背资、直接机械施熬工费以及所分摊坝的工程管理费等巴计价；出包工程拌，按照应当支付八的工程价款以及俺所分摊的工程管埃理费等计价；在敖建工程达到预计罢可使用状态时，扳转为固定资产。蔼年度终了，对在傲建工程进行全面按检查，如果有证疤据表明在建工程拔已经发生了减值熬，则按减值金额扳计提在建工程减氨值准备

49、。隘8. 无形资产蔼计价与摊销袄无形资产按取得拜时的实际成本计阿价，按受益期平袄均摊销。安在期末或年度终按了，检查各项无败形资产预计给企扳业带来经济利益疤的能力，当存在凹下列情形之一的扒：某项无形资产柏已被其他新技术邦等所替代，并且啊该项无形资产已半无使用价值和转班让价值；某项无吧形资产已超过法柏律保护期限，并昂且已不能为公司靶带来经济利益；拜其他足以证明某案项无形资产已经邦丧失了使用价值哀和转让价值的情靶形；应将该项无澳形资产的账面价皑值全部转入当期百损益。芭如果存在下列情懊形之一的，应当埃按预计可收回金版额低于其账面价哎值的差额计提无俺形资产减值准备澳：某项无形资产蔼已被其他新技术凹等所替代，使其搬为公司创造经济拔利益的能力受到八重大不利影响；岸某项无形资产的伴市价在当期大幅爱下跌，在剩余摊艾销年限内不会恢吧复；某项无形资般产已超过法律保般护期限，但仍然俺具有部分使用价八值；其他足以证奥明某项无形资产瓣已经发生了