中国某银行内部审计章程

1、胺中国农业银行股耙份有限公司内部阿审计章程目录第一章总则胺第一条阿为加强中国农业哎银行股份有限公熬司（以下简称哎“伴本行唉”癌）内部审计监督拜，防范经营风险安，提高经营效益瓣，促进健康发展安，根据国家法律斑法规、银监会哎银行业金融机构耙内部审计指引伴和中国农业银班行股份有限公司哀章程等有关制蔼度，制定本章程八。袄第二条袄本行实行内部审盎计制度，设立相败对独立和垂直管皑理的内部审计机罢构（以下简称佰“癌审计机构吧”哀），向董事会负爸责并报告工作，笆接受监事会的指蔼导，颁接受般审计委员会的检阿查、监督和评价邦。凹第三条背本章程所称内部奥审计是本行内部绊一种独立、客观柏的监督、评价与埃咨询活动，以风

2、败险为导向，通过板运用系统化、规唉范化的方法，检鞍查评价并改善全板行经营活动、风吧险管理、内部控半制和公司治理效按果，促进全行稳盎健发展和董事会罢战略目标的实现埃。袄第四条凹本行境内外各级罢机构以及其他依笆照有关制度应当佰接受审计的单位敖和个人（以下统爸称疤“鞍被审计单位癌”岸），依照本章程邦接受审计监督。半对本行控股机构袄，受其董事会、爸监事会邀请，履安行相关公司治理胺程序后，可依照吧本章程进行审计案。搬第五条挨审计机构按照本瓣章程规定的职权霸和程序，哎依据罢国家法律法规、绊监管部门要求和吧本行规章制度进埃行审计评价，并埃在职权范围内作白出审计决定。澳第六条败本行内部审计工爸作服务于董事会肮

3、，其工作目标是艾：翱（一）促进国家岸经济金融法律法凹规、方针政策、隘监管部门规章和蔼本行各项规章制搬度的贯彻执行；阿（二）在全行风吧险管理框架内，袄对本行风险管理坝、内部控制和公爸司治理效果提出袄意见和建议，促爸使风险控制在可暗接受水平；肮（三）促进全行阿各项业务运营与耙管理活动不断改挨善，增加本行价叭值。绊第七条芭审计机构和审计瓣人员依法独立行阿使审计监督权，佰受法律保护。任耙何组织和个人不巴得拒绝、阻碍和肮干涉审计工作，背不得打岸击报肮复审计人员。蔼第八条背审计机构和审计扒人员办理审计事傲项，应当坚持独伴立、客观和公正伴的原则，依法合伴规，实事求是，版廉洁奉公，保守版秘密。拜第二章审计机肮

4、构与人员懊第九条熬本行审计机构由案总行审计局和若吧干审计分局组成拜。审计局统一组疤织、管理和报告伴全行审计工作，艾审计分局是审计罢局的派出机构，埃负责指定的内部案审计工作，向审蔼计局负责并报告敖工作。氨第十条昂根据董事长提名熬，董事会决定审八计局局长的聘任摆，并对审计局局把长进行考核。审班计人员编制按照搬监管要求配备，爱由董事会决定。啊第十一条扮审计人员薪酬水耙平由董事会决定巴，不低于其他部皑门同皑职级靶人员的平均水平捌。审计委员会可败对审计机构进行斑绩效评价并提出懊薪酬调整建议。澳第十二条柏审计机构应构建翱职业化、专家型皑的内部审计队伍靶，配备适当的内办部审计人员，建笆立审计人员职业啊发展规

5、划，鼓励版内部审计与经营伴管理层的人员交八流。岸第十三条板审计人员应当具靶备履职所必需的癌专业知识、业务佰能力、工作经验扒和职业操守。一吧般应具备下列基跋本条件：疤（一）大学本科鞍及以上相关专业岸学历，或者大学叭专科学历且具备白注册会计师、国艾际注册内部审计懊师、注册信息系瓣统审计师等从业跋资质之一；斑（二）熟悉相关半的金融法律法规暗及内部控制制度扮，熟知本行业务熬经营活动，袄理解扮本行发展战略及鞍经营管理原则，澳掌握相关的审计扳知识；邦（三）具备履职吧所必需的沟通协半调、调查研究、岸综合分析、职业半判断、计算机操拜作及文字表达等皑能力；凹（四）遵守诚信柏、客观、公正、扒廉洁和保密的职邦业道德

6、规范，保颁持应有的职业审背慎性，从事金融按业务以来无不良氨记录。暗第十四条叭审计机构和审计鞍人员在执行审计拜任务中获悉被审皑计单位的内部秘唉密，负有保密的肮义务。爱第十五条扒审计机构履行职跋责所必需的经费艾，列入总行本部隘预算。审计经费疤在年度预算额度叭内的支出，由审瓣计机构根据授权岸进行管理；超过挨授权的，按规定拜程序报批。拜第三章审计职班责扒第十六条绊董事会主要负责般批准本行内部审白计章程、审计组鞍织体系、中长期埃审计规划和年度案审计计划等，为柏内部审计独立、耙客观地开展工作叭提供必要保障，罢并对审计工作情霸况进行考核监督叭。啊第十七条背审计委员会根据扮董事会授权，负背责组织指导本行扳内部

7、审计工作，胺审议内部审计章佰程、审计组织体扒系、中长期审计斑规划和年度审计肮计划等，并提交皑董事会批准通过八。安第十八条氨审计局负责组织扒实施内部审计章艾程、审计组织体靶系、中长期审计袄规划和年度审计霸计划，落实本行颁审计机构的内部瓣管理，实施审计爸质量控制，监督搬被审计单位落实熬整改，及时向董傲事会报告工作情癌况，并对审阿计工奥作的整体质量负啊责。半第十九条笆审计分局在审计奥局的领导下，负背责指定范围内的斑审计工作，对其般所实施的审计工皑作有效性和审计阿项目质量负责，啊可根据总行有关绊规定制定本管辖懊范围内的审计实敖施细则，报审计拔局备案。昂第二十条斑审计机构依照本瓣章程和有关规定岸，以风险

8、为导向胺，对本行经营管把理、经营行为和叭经营绩效进行审爸计和评价。主要拜审计事项包括但吧不限于：白（一）遵守国家疤法律法规、金融胺方针政策、监管阿部门规章情况；靶（二）执行本行哀各项规章制度、暗董事会决议及经凹营方针、发展战鞍略、经营计划、拌发展目标等情况懊；背（三）内部控制埃体系的健全性、疤合理性和笆有效奥性；熬（四）公司治理把组织结构的完整暗性、组织功能的伴健全性和组织效傲率的能动性；百（五）经营管理扮的合规性、合规盎部门履职情况以背及各管理部门的碍管理效果和效率翱；案（六）风险管理瓣状况及实施风险氨识别、计量、监笆测和管理的适用皑性和有效性；芭（七）各项会计白记录、财务报告傲和其他管理信

9、息挨的真实性、准确稗性和可靠性；跋（八）各项资产瓣的管理、运营、罢处置情况和效果昂；哀（九）信息系统盎的规划设计、风澳险管理、开发运爱行和管理维护情霸况；蔼（十）总行本部坝部门（含直属机半构，下同）、一隘级分行（含境外罢机构，下同）负敖责人和拟提拔为板总行本部部门、把一级分行负责芭人的蔼责任和离任审计俺；鞍（十一）内外部疤监管检查和审计凹监督发现问题的巴整改情况；艾（十二）董事会挨及其审计委员会扳要求的其他审计癌事项。百第二十一条埃除本章程规定的盎审计事项外，审暗计机构对其他规哀章制度中规定应八由审计机构进行凹审计的事项（事艾先需征求审计机扒构意见），依照坝有关制度规定进肮行审计监督。拔第二十

10、二条盎审计机构可针对拌被审计单位经营坝管理中的特定事跋项，向有关单位霸和部门进行专项按审计调查，并按罢照规定程序及时百报告审计调查结安果。佰第二十三条懊审计机构应当按埃规定程序向被审案计单位通报审计矮结果，并督促其扳整改。被审计单扒位应采取有效措佰施进行整癌改，绊追究相关人员责扮任，及时报告整巴改情况，并承担稗未对审计发现问皑题采取改进措施靶所产生的责任和坝风险。伴第二十四条芭审计局负责协调靶国家金融监管部拌门（含国家审计癌署）和外部审计扮机构对本行开展傲的审计检查工作奥；协助董事会就安聘请、续聘或改碍聘外部审计机构昂（即会计师事务皑所）等事宜开展斑工作，并对外部哀审计机构的工作蔼质量和效果进

11、行邦评价。巴第四章审计权柏限八第二十五条靶审计机构有权参碍加或列席被审计癌单位与审计职责坝履行有关的会议稗。被审计单位应敖当及时提供相关袄会议信息，审计挨机构可根据需要罢选择参加。板第二十六条啊审计机构有权要碍求被审计单位敖按照板规定报送各项业澳务数据、经营资肮料、工作文件，扒以及运用电子计疤算机存储、处理扳的电子数据和必笆要的计算机技术把文档。被审计单拌位不得拒绝、拖班延或谎报，被审坝计单位负责人对傲提供资料的真实皑性和完整性负责扮。盎第二十七条把审计机构进行审百计时，有权检查半被审计单位的各白类资料、文件、懊会议记录和电子盎信息数据等，现把场查验被审计单凹位贵金属、有价袄证券、实物资产敖、

12、现金、重要空摆白凭证等重要实奥物，观察有关设拌施、操作流程和阿工作环境等。被矮审计单位不得拒氨绝。靶第二十八条凹审计机构进行审哀计时，有权就审碍计事项向有关单皑位和个人进行调半查，并取得有关邦证明材料。有背关单案位和个人应当如暗实向审计机构反背映情况，提供相昂关证明。背第二十九条疤审计机构进行审傲计时，有权对被胺审计单位正在进爸行的违法违规、爸严重损失浪费等背行为予以制止；吧对被审计单位可芭能转移、隐匿、半篡改、毁弃的相俺关业务资料，有坝权予以暂时封存耙；必要时可建议啊暂时停止有关人笆员的工作。败第三十条碍审计机构根据审埃计发现问题，对八被审计单位主要扳违规责任人提出跋处理建议，并移八交有关部

13、门处理板。有关部门的处袄理结果应当及时鞍报告审计机构。霸第三十一条盎审计机构认为被皑审计单位所执行按的上级主管部门背（仅限本行内部澳）的有关制度与斑国家法律法规相柏抵触、或与业务靶发扳展不斑相适应或存在重啊大缺陷的，有权霸建议有关主管部暗门予以纠正；有班关主管部门不予唉纠正的，审计机艾构应提请高级管氨理层及董事会处拔理。败第三十二条疤审计机构有权向案管理层有关部门柏通报或者在本行败一定范围内公布邦审计结果和整改懊情况；通报或者版公布审计结果，绊应当遵守有关保肮密工作规定。摆第三十三条把审计机构对被审岸计单位拒绝接受埃或不配合审计检傲查、拒绝提供审隘计资料、提供虚澳假资料或报复陷昂害审计人员的，

14、摆有权向董事会报罢告，并督促高级扮管理层予以制止芭并做出处理；构邦成犯罪的，移交邦司法机关追究刑拜事责任。扒第五章审计程袄序耙第三十四条般审计机构根阿据审按计项目计划确定癌的审计事项，按办程序立项后组成皑审计组，编制审昂计方案，在实施碍审计三日前向被稗审计单位送达审白计通知书；遇有稗特殊情况，可直颁接持审计通知书熬实施审计。被审氨计单位应当配合摆审计机构的工作凹，并提供必要的八工作条件。审计傲机构应提高工作靶效率。啊第三十五条版审计组根据审计癌方案确定审计样岸本，安排审计人跋员实施审计。审百计人员通过选用岸适当的审计方法柏对有关资料和数胺据进行测试，现俺场查验有关文件艾和资料，向有关霸单位和个

15、人进行瓣调查等方式进行暗审计，取得审计斑证据，编制审计拌工作记录和审计俺工作底稿。跋第三十六条阿审计组对审计事瓣项实施审计后，芭应皑当及蔼时向审计机构提碍交审计组的审计办报告。审计组报绊告在报送审计机癌构前，应当征求把被审计单位的意靶见。被审计单位稗应当在规定的时埃间内反馈书面意傲见。哀第三十七条拔审计机构收到审矮计组的审计报告哎后，应按照规定哀的程序对审计组傲的审计报告进行胺审议，并对被审耙计单位的意见一柏并研究后，提出按审计机构的审计拜报告，并按规定版程序上报。爸第三十八条凹审计机构根据审稗定的审计报告和哎审计工作底稿，笆编制审计意见书稗、审计提示等审案计结果文本，及搬时送达被审计单斑位和

16、有关主管部把门，被审计单位埃和有关部门据此唉进行整改和处理背，整改和处理结般果及时报告审计皑机构。审计机构唉应当背持续挨关注和评价被审拔计单位的整改情哎况，并适时开展奥后续审计。埃第三十九条挨审计机构应及时芭对审计项目质量百进行评估，并对办审计人员的工作啊态度、工作能力摆和工作业绩做出暗评价。审计组应袄当根据审计档案阿的要求，将与审扳计事项有关的资扳料和存储介质进爸行整理和归档。拌第六章审计报疤告制度摆第四十条搬本行审计工作实靶行双线报告制度隘，第一报告路线扳是董事会及其审翱计委员会，第二皑报告路线是监事哀会和高级管理层跋。安第四十一条佰本行审计工作负傲责人代表审计机安构每季度向董事敖会及其审

17、计委员啊会报告审计工作疤情况，重大审计耙事项及时报告，邦并报送监事会和搬高级管拌理层坝。败第四十二条拔经董事会授权，拔审计工作负责人凹代表审计机构每埃年向全行工作会扳议提交审计工作熬报告，通报上一搬年度审计工作开跋展情况、审计发埃现问题及被审计佰单位整改情况。唉第四十三条扒审计分局每季度吧向审计局报告包袄括审计履职、工办作开展、审计发澳现及审计整改等鞍内容的工作报告袄，重大情况及时暗报告。百第四十四条袄审计机构在审计熬事项结束后，应佰按照规定程序及澳时提交包括审计扒概况、审计依据翱、审计结论和审皑计建议等内容的阿项目审计报告。叭第四十五条挨经董事会授权，般审计局按监管部爸门的规定向国家搬监管机

18、构报送审耙计工作报告及其扳要求报送的其他癌情况。澳第七章审计质巴量控制柏第四十六条办审计机构应当建挨立全面质量控制皑体系和项目质量懊控制措施，规范拔审计工作各个环疤节，建立审计质碍量日常监督、定唉期评价和外部评碍价机制，持续监芭督审计工作效果拔，提高审计质量敖。芭第四十七条耙审计机构和审计耙人员应当独立于澳其所审计监督、耙检查和评价的各熬项经营活动，不皑承担设计和操作霸业务系统、履行坝经营职能、编制氨财务报表、发起罢或批准业务事项伴等职责。巴第四十八条叭审计机构应当在蔼风险评估的基础哎上制定审计方案扳，确定审计范围芭和重点，确保对傲经营机构的审计凹频率和程度与其摆业务性质、复杂澳程度、风险状况

19、矮和管理水平相一佰致。艾第四十九条爸审计机构应当与案本行其他负有检半查监督职责的部爱门，以及本行聘扮用的外部审计机盎构建立沟通协调肮机制，促进相关半信息的共享。半第五十条拌审计机构和审计搬人员应严格按照鞍规定的审计程序袄和方法办理审计翱事项，定期进行鞍自我评估，评价芭审计工作的质量艾和效果，并采取柏适当的改进措施蔼。坝第五十一条矮审计机构和审计拔人员应加强审计白技术方法研究，哀采用先进的审计颁技术与方法，推皑进科技手段和信阿息技术在审计工昂作中的运用，降白低审计成本，提扳高审计效率。昂第五十二条吧审计机构实行岗芭位任职资格和持捌续教育制度，鼓拜励审计人员取得盎注册内部审计师柏等执业资坝格以爱保

20、证审计人员的班专业胜任能力。巴第五十三条安经董事会批准，俺审计机构可就特耙殊审计事项，聘哎请具有专门技能阿、知识和经验的艾外部审计机构协暗助工作，参与项肮目审计。但事先懊应对其独立性、耙客观性和专业胜昂任能力进行评估办。阿第五十四条皑审计机构应当建把立回避制度。在颁安排审计人员执昂行审计任务时，班与被审计单位或昂者审计事项有利背害关系的，实行按回避，确保审计佰的客观性。把第五十五条翱审计机构应建立敖内部复核制度。摆审计机构开展审坝计项目时应按照挨规定程序对审计叭工作底稿、审计扳报告等关键环节邦进行复核，确保拌审计结论的准确捌可靠。罢第五十六条懊审计机构应当建盎立审芭计复议制度。被拌审计单位对审

21、计靶决定存在异议的拔，可按规定程序傲申请复议，审计叭机构应当及时复笆议并回复结果。罢被审计单位对复半议结果仍不服的跋，由作出审计结斑论的审计机构的拔上级机构进行复白议。审计复议期熬间，原审计决定版照常执行。罢第八章审计考艾核与问责傲第五十七条绊审计机构应当建霸立激励约束机制懊，对审计机构和盎审计人员的尽职八履责情况进行监碍督、考核和评价案，并予以适当的颁奖惩，明确审计百问责制。半第五十八条伴审计机构对认真摆履行审计职责，阿敢于坚持原则，佰审计发现重大案肮件或重大风险隐板患，挽回重大经颁济损失的审计机半构和审计人员，扳应当给予表版彰和拌奖励。挨第五十九条伴审计机构对未按熬规定履行审计职昂责，具有

22、以下情唉节的审计机构和笆审计人员应当追巴究责任。摆（一）未执行审氨计方案、审计程哎序和审计方法导氨致重大问题未能百被发现；八（二）对审计发哀现问题隐瞒不报阿或者未如实反映扮；碍（三）审计结论澳与事实严重不符挨；蔼（四）未按要求柏执行审计保密制胺度；佰（五）未按规定笆履行审计报告制靶度；跋（六）其他有损挨本行利益或声誉罢的行为。办第六十条氨审计人员滥用职哀权、徇私舞弊、稗玩忽职守或者泄胺露所知悉的被审稗计单位秘密造成佰损失的，应当按奥照有关规定给予霸处分；构成犯罪白的，依法追究刑埃事责任。巴第六十一条柏有充分证据表明拜审计人员按照本斑章程和有关规章般制度，严格执行挨了审计程序，认癌真履行了审计职

23、爸责，并及时报告般了审计发现，在鞍被审计单位相关暗问题暴露时，应把免除审计人员的吧责任。第九章附则拔第六十二条疤审计机构应定期伴评价本章程实施澳情况，评价结果按经董事会审计委耙员会审议后报董拔事会。吧第六十三条爸本章程经董事会澳批准后实施，由板董事会负责解释百、修订。摆第六十四条蔼本章程生效之日邦起，2006年斑发布的傲同时废止。扒关于制定中国扳农业银行股份有澳限公司内部审计案章程的说明坝为进一步规范和八完善新形势下全颁行审计工作，适般应审计体制八改革后，审计工蔼作新理念、新定般位和新作用的需皑要，充分发挥审背计在风险管理、暗内部控制以及公班司治理过程中的氨积极作用，促进把全行健康发展，坝总行

24、制定了中般国农业银行股份拜有限公司内部审伴计章程（下称懊审计章程）爸。现将有关情况坝说明如下：霸一、审计章程按的制定背景拌审计体制改革以阿后，全行审计工蔼作的理念、定位半和作用发生了很肮大变化。与此相癌适应，审计工作白制度也必须做出笆相应的调整，才办能适应审计工作昂新理念、新定位俺和新作用的需要颁。内部审计章程吧是股份公司的重邦要公司治理文件按之一，具有广泛隘的约束力，是审伴计机构和审计人懊员进行审计活动扮的依据，它跋代表了董事会对板审计监督的授权半。这种授权与公肮司决策、管理及笆监控系统的有效奥运作关系密切。坝因此，审计章程霸的制定既要考虑皑到它的权威性，瓣更重要的应考虑柏权力的制衡问题碍。

25、在起草审计笆章程的过程中班，主要依据中半国农业银行股份半有限公司章程唉的相关规定，参版考了中华人民昂共和国审计法扒、审计署关于癌内部审计工作的瓣规定和银监会蔼银行业金融机扮构内部审计指引懊，同时也借鉴爸了国内同业审计拔章程的经验做法碍。摆二、制定目的和爱依据佰（一）适应审计拔体制改革的需要颁。随着我行财务柏重组和股份公司埃的成立，内部审胺计作为公司治理傲的必要组成部分捌，必须做出适昂当的调整，才能疤适应公司治理的傲需要。而且，审傲计体制改革的完佰善，使我行内部扳审计的组织架构胺、职能定位和理办念作用等都发生奥了重大变化。为办体现这些重大变扳化，真正发挥改白革后审计监督的傲新作用，必须对挨审计工

26、作的氨“凹根本大法按”办做出调整和规范蔼。因此，审计局碍在原中国农业碍银行审计工作规吧定的基础上，背制定了审计章艾程，进一步对柏审计工作的宗旨般、地位和职责、柏职权等进行确定昂。肮（二）规范审计坝工作发展的需要扒。2009年以八来，总行对各部伴门规章制度进行扳了清理。审计局败在制度清理中，白结合公司治理和隘审计体制改革的懊要求，对全行审摆计工作制度体系案进行了统一皑规划，共分三个版层次。第一层是挨审计章程，作为稗所有审计制度的佰总纲；第二层是办管理办法，包括鞍审计业务管理办懊法、审计项目管笆理办法和审计分岸局管理办法；第扮三层是保障审计盎工作质量的审计胺手册、审计规范啊和实施细则。该氨制度框架

27、体系已哀经董事会审议批白准并列入审计工啊作背“皑3510扒”唉发展规划。鞍三、框架结构和盎主要内容办审计章程共摆9章64条。蔼第一章总则佰。主要明确了章把程制定目的和依鞍据、适用范围、暗审计定义和审计奥目标等内容。邦第二章审计机板构与人员。明笆确了本行内部审哀计机构的组成、绊审计工作负责人唉的任免、审计人皑员的编制和审计邦人员薪酬等基本半要求，提出了审哎计经费预算列入罢总行本部预算的唉内容。捌第三章审计职俺责。审计工作鞍职责是审计章程办的重要内容。本按章主要明确了审颁计工作相关各方佰（包括董事会、哀审计委员会和审熬计部门）的关系盎和职责，合理界啊定了审计局和审搬计分局职责分工疤，提出了审计监敖

28、督的12个主要隘审计事项。矮第四章审计权稗限。审计权限霸是审计职责履行爱的必要条件。本敖章主要明确了审暗计的知情权、检般查权、取证权、笆临时处置权、建肮议权和公告权等啊。阿第五章审计程敖序。审计程序澳是规范审计工作癌的基本要求。本傲章主要按照审计拔工作开展的几个颁主要阶段对审计佰程序进行了明确稗，提出了基本佰要求。傲第六章审计报安告制度。主要翱明确了审计工作霸实行双线报告制俺。第一报告路线板是董事会及其审按计委员会，第二把报告路线是监事袄会和高级管理层敖。爸第七章审计质拜量控制。主要柏提出了全面质量啊控制体系和项目耙质量控制体系，靶并对保障审计质白量的独立性要求疤、风险评估、审霸计技术方法研究

29、唉、审计人员后续把教育、审计回避佰和审计复核和审败计复议等进行了皑规定。吧第八章审计考矮核与问责。主澳要明确了审计考碍核和问责的具体安要求，重点对审坝计考核、问责和巴免责等具体事项岸进行了明确。稗第九章附则柏。明确了对审阿计章程定期评邦估的要求，同时岸对章程的审批权白、靶修订解释权、实癌施日期和有关规氨定的设废等进行般了规定。熬四、几个重要事懊项的说明邦（一）关于内部埃审计定义。捌根据银监会银吧行业金融机构内八部审计指引关拌于内部审计的定跋义，结合我行审岸计体制改革后的稗审计新理念、新俺地位和新作用，懊本章程将内部审靶计定义为：农业案银行内部一种独邦立、客观的监督半、评价和咨询活坝动，以风险为

30、导霸向，通过运用系啊统化、规范化的佰方法，检查评价般并改善本行经营奥活动、风险管理颁、内部控制和公伴司治理效果，促斑进本行稳健发展蔼和董事会战略目埃标的实现。爸该定义包括三项案核心内容：一是败独立性要求，提办出了审计是一种澳独立、客观的监氨督与评癌价活动，不受其爸他任何组织和个百人干涉；二是代跋表董事会，站在俺董事会的角度，懊以风险为导向，笆俯视和审视全行八经营管理的全过胺程，包括对各级霸行经营管理、经袄营行为和经营绩岸效的审计评价，安并促进其改进；伴三是审计工作的跋宗旨是促进全行百稳健发展和董事胺会战略目标的实绊现，增加价值。岸（二）关于审计傲目标。吧审计工作目标应哎在内部审计定义昂中进行全

31、面表述班，但为突出和强拌调，本章程将审疤计工作目标单设隘一条，并分三层背来描述：第一层背是确保国家法律哀法规、监管部门拜规章和本行各项白制度的贯彻执行胺，这是审计的最按基本目标；第二翱层是对本行风险稗管理、内部控制搬和公司治理提按出意见和建议，柏促使风险控制在巴可接受水平，这办是审计的主要目肮标；第三层是促把进本行经营管理叭、经营绩效和业唉务运营不断改善澳，增加价值，这癌是审计的最终目罢标，也是审计的疤宗旨。背（三）关于报告氨路线。盎根据公司治理要拌求，我行审计工靶作实行双线报告芭制。即第一报告百路线是董事会及唉其审计委员会，奥第二报告路线是胺监事会和高级管奥理层。章程专门啊用审计报告阿一章来

32、明确审计胺报告路线：一是矮审计工作负责人拌代表审计机构每挨季度向董事会及氨其审计委员会报鞍告审计工作情况胺，重大审计事项把及时报告；二是爸及时向监事会和霸高级管理层报送爱审计工作情况和挨审计发现问题。摆此外捌，为了充分体现皑改革后审计职能办定位的变化，章稗程明确了癌“碍经董事会授权，唉审计工作负责人罢代表审计机构每拔年向全行工作会佰议提交审计工作班报告，通报上一巴年度审计工作开爱展情况、审计发岸现问题及被审计八单位整改情况。疤”扒这是审计新职能巴作用的重要体现胺。颁（四）关于审计爱人员。笆按照银监会银搬行业金融机构内颁部审计指引要八求，内部审计人澳员原则上应该按氨照员工总人数的霸1%配备。结合

33、背我行实际，审计斑的职能定位是代俺表董事会对全行八经营管理进行审鞍计，更加突出风背险、绩效和管理啊。为此，本章程拔在审计机构与暗人员中提出败“唉本行审计人员编啊制按照监管要求昂配备，由董事颁会决定。奥”爱同时，我们对审爱计人员的基本素矮质提出了明确要熬求，共包括四个拜方面：（1）大案学本科及以上相肮关专业学历，或蔼者大学专科学历敖且具备注册会计凹师、国际注册内澳部审计师、注册八信息系统审计师盎等从业资质之一凹；（2）熟悉相板关的金融法律法半规及内部控制制霸度，掌握相关的佰审计知识；（3蔼）具备履职所必蔼需的沟通协调、熬调查研究、综合般分析、职业判断矮、计算机操作及翱文字表达等能力败；（4）遵守

34、诚斑信、客观、公正邦、廉洁、保密的拌职业道德规范，吧保持应有的职业捌审慎性，且从事八金融业务以来无碍不良记录。柏”柏（五）关于审计碍关系和职责。暗为突出和强化审翱计工作职责以阿及相关各方的关白系，本章程专门跋用一章对审计工翱作相关各方的关蔼系和职责进行了鞍明确。按即董事会主要负盎责批准本行内部板审计章程、审计扒组织体系、中长颁期审计规划和年摆度审计计划等，般为独立、客观开疤展审计工作提供拔必要保障，并对半审计工作情况进把行考核和监督。邦审计委员会根据扮董事会授权，负罢责组织指导本行敖内部审计工作，办审议内部审计章搬程、审计组织体耙系、中长期审计白规划和年度审计扮计划等，并提交凹董事会批准通过昂

35、。审计局负责组靶织实施内部审计伴章程、审计组织疤体系、中长期审坝计规划和年度审昂计计划，落实本盎行审计机构的内矮部管理，实施审班计质量控制，加按强审计风险管理疤，监督被审计单昂位落实整改，及稗时向董事会报告把工作情况，并对鞍审计工作的整体跋质量负责。审计摆分局负责指定范斑围内的审计工作暗，对其所实施的半审计工作有效性爸和审计质量负责办。拔另外，从审计事哎项的角度对审计昂职责进行明确，坝提出了审计机构霸应以风险为导向芭，对被审计单位芭经营管理、经营挨行为和经营绩效岸等全过程进行审哎计监督和评价，邦并按照经营管理翱、经营行为和经芭营绩效三大类，把具体列示了12氨个主要审计事项挨。拔同时对审计局还俺

36、负责国家监管部肮门（包括国家审半计署）的业务联盎系和协调检查，扮协助董事会就外半部审计机构（即扳会计师事务所）耙的聘请、续聘或伴改聘等事务性工爱作进行了明确。靶（六）关于审计扒权限。奥为确保审计职责爱的有效履行，本唉章程对审计权限白进行了规定，特肮别是明确了审计唉知情权、检查权暗、取证权、临时哎处置权、公告权唉和建议权等具体斑要求。其中：吧临时处置权是指俺审计机构在进行拔审计时，对被审爸计单位正在进行艾的违法违规、严斑重损失浪费等行俺为有权予以制止瓣；对被审计单位胺可能转移、隐匿碍、篡改、毁弃的吧相关业务资料，颁有权予以暂时封袄存；必要时可建案议暂时停止有关绊人员的工作。袄审计公告权是指按审计

37、机构有权向爸管理层有关部门拔通报或者在本行傲一定范围内公布碍审计结果和整改艾情况。当然，审爸计机构通报或者板公布审计结果艾，应当遵守保密案工作规定。碍审计建议权包括拜两层含义：第一佰层是有权对被审扳计单位的主要违扒规责任人提出处癌理建议，并移交澳有关部门处理。白有关部门的处理盎结果应当及时报案告审计机构。第埃二层是对被审计斑单位所执行的上搬级主管部门（仅挨限本行内部）的疤制度与国家法律笆法规相抵触、或罢与业务发展不相扒适应或存在重大啊缺陷的，有权建叭议有关主管部门敖予以纠正；有关啊主管部门不予纠拔正的，应当提请袄高级管理层和董袄事会处理。癌需要强调的是，败本章程未对审计背处罚权进行明确拔。按照公司治