会计报表分析形成性考核第一次作业

1、拔徐工科技偿债能啊力分析一、公司概况：疤徐工集团工程机爱械股份有限公司邦(以下简称公司唉、本公司或徐工懊机械)原名徐州伴工程机械股份有哎限公司，系19唉93年6月15捌日经江苏省体改挨委苏体改生(1隘993)230挨号文批准，由徐皑州工程机械集团按公司以其所属的澳工程机械厂、装俺载机厂和营销公肮司经评估后19傲93年4月30岸日的净资产组建霸的定向募集股份矮有限公司。公司澳于1993年1板2月15日注册翱成立，注册资本澳为人民币959佰46600元。百1996年8月凹经中国证券监督芭管理委员会批准昂，公司向社会公颁开发行2,40罢0.00万股人办民币普通股(每稗股面值为人民币矮1.00元)，罢

2、发行后股本增至捌1199466拜00元。199败6年8月至20昂04年6月，经蔼公司股东大会及矮中国证监会批准按，通过以利润、隘公积金转增或配版股等方式，公司啊股本增至545澳087620元艾。唉2009年6月爸24日经中国证百券监督管理委员白会证监许可2扒009554翱开发行人民币普搬通股（A股）3安2235703白1股，每股面值八人民币1元，每扳股发行价人民币拔16.47元，颁徐工集团工程机蔼械有限公司(以拌下简称徐工有限柏)以其所拥有的袄徐州重型机械有熬限公司90%的案股权、徐州工程班机械集团进出口胺有限公司100袄%的股权、徐州般徐工液压件有限搬公司50%的股捌权、徐州徐工专拌用车辆有

3、限公司白60%的股权、版徐州徐工随车起氨重机有限公司9按0%的股权、徐芭州徐工特种工程凹机械有限公司9哎0%的股权，以捌及所拥有的相关啊注册商标所有权班、试验中心相关昂资产及负债等非扒股权资产认购公巴司非公开发行的柏股份。上述注册奥资本和股本变更俺已经江苏苏亚金八诚会计师事务所拜有限公司验证，拔并出具了苏亚验白20093斑1号验资报告啊。鞍公司主要从事工柏程机械、工程机拔械配件的开发、翱研制、加工、销办售；工程机械维隘修服务及相关的拜科技咨询服务。皑公司主要产品为靶起重机械、铲运案机械、压实机械绊、路面机械。产鞍品达四大类、七胺个系列、近10巴0个品种，主要耙应用于高速公路唉、机场、港口、敖铁

4、路、桥梁、水邦电能源设施、电班信工程、煤矿等俺基础设施的建设佰与养护。徐工科霸技严格执行败“氨先进可靠的设计瓣，一丝不苟的制柏造，及时有效的盎服务，永无止境爱的追求，全力打皑造具有持续竞争稗力的国际知名企奥业肮”哎的质量方针，生背产制造一流产品疤，经营规模居国伴内同行业第一位笆，拥有员工45捌89人，占地面耙积达52万平方版米，拥有固定资拌产近6亿元。公耙司通过了ISO皑9001质量体隘系认证、国军标傲质量体系认证、耙ISO1400半1环境管理体系矮认证、GB/T伴28001职业拜健康安全管理体安系认证。徐工科版技大力发展外向肮型经济，实施以罢产品出口为支撑办的国际化战略，佰产品远销欧美、把日

5、韩、东南亚、皑中东、非洲、南板北美洲等国际市拔场。摆徐工科技在引进爸消化吸收国际工氨程机械制造先进矮技术的同时，依扮托徐工集团国家笆级技术中心、博俺士后工作站及自霸身研究与开发体笆系，依靠先进设暗备、仪器，采用奥CAD、CAP埃P、MIS等计案算机辅助设计、斑管理系统，设计啊开发出多种融合暗计算机智能、机巴电液一体化、通敖信技术的国际领罢先的高新技术产氨品。公司在工程傲机械研发方面拥唉有一支较高水平隘的技术队伍，拥癌有工程技术人员岸707人，具有埃独自承担国家8癌63项目、国家邦火炬项目等高新熬技术科研项目的拔能力，自199艾5年以来连年被扒江苏省科委评为坝高新技术企业。盎 徐工科技先后罢荣获

6、中国质协颁按发的昂“爸中华之光佰”暗名牌产品证书、安“袄用户满意证书癌”胺和昂“蔼用户好评证书癌”氨；被建设部评为爱“板优秀质量管理先拜进企业吧”挨，被中国质协评拜为版“袄全国质量效益型瓣企业八”班；并于2006坝年8月以972稗.7分的高分通澳过国家一级安全哎质量标准化企业坝评审；徐工牌装八载机获得了佰“艾中国名牌产品袄”背称号，徐工牌压隘路机、装载机荣蔼获盎“板全国用户满意产柏品邦”案称号。企业还先芭后获得 癌“坝中国机械工业质唉量管理奖罢”版和国家懊“奥机械工业基础管氨理规范达标企业白及管理进步示范俺企业斑”佰以及罢“懊机械工业企业核澳心竞争力100啊强企业靶”绊称号。蔼二、徐工科技财八

7、务分析指标：鞍徐工科技短期偿敖债能力指标的计疤算公式如下：癌（一）2005隘年徐工科技的短叭期偿债能力指标翱1、营运资本=跋流动资产-流动啊负债=2263邦655175.挨31-2013皑301387.氨51=2503般53787.8哀0百2、流动比率=挨流动资产版唉流动负债=22把6365517挨5.31版按2013301唉387.51=癌1.1243败3、速动比率=熬(流动资产-存背货)蔼哀流动负债=(2版2636551盎75.31-1吧1860903扮70.92)艾矮2013301跋387.51=佰0.5352扒4、保守速动比扒率=（货币资金吧 短期证券投资扒净额 应收帐款般净额）/流动

8、负懊债 =（矮1458133阿36.46 5吧990000.瓣00 4898俺22979.1罢5 ）/201捌3301387爱.51 氨=641626鞍315.6/2安0133013爸87.51=0扳.32捌5、现金比率=伴(货币资金 短癌期投资净额)百拔流动负债=(1肮4581333柏6.46 59半90000)笆澳2013301稗387.51=艾0.0754肮（二）2006摆年徐工科技的短翱期偿债能力指标挨营运资本=流动拔资产-流动负债柏=229511颁1453.18奥-204525扳9130.41氨=249852傲322.77耙流动比率=流动巴资产翱叭流动负债=22哀9511145拜3.

9、18蔼把2045259霸130.41=吧1.1222肮速动比率=(流巴动资产-存货)拜跋流动负债=(2扮2951114扒53.18-1岸1960335艾70.24)熬邦2045259安130.41=吧0.5374疤保守速动比率=跋（货币资金 短昂期证券投资净额版 应收帐款净额半）/流动负债 摆 =（30拔5645002稗.03 0 6耙3411696皑4.55）/2罢0452591耙30.41 阿 =9397扳61966.8胺5/20452矮59130.4芭1=0.46疤现金比率=(货唉币资金 短期投挨资净额)盎吧流动负债=(3版0564500般2.03 0)凹摆2045259氨130.41=

10、叭0.149癌（三）2007办年徐工科技的短瓣期偿债能力指标板1、营运资本=哎流动资产-流动半负债=2118扳636512.扒96-1697鞍119330.鞍34=4215扒17182.6搬2拌2、流动比率=半流动资产岸懊流动负债=21按1863651霸2.96摆啊1697119捌330.34=百1.2484爱3、速动比率=癌(流动资产-存巴货)邦扒流动负债=(2稗1186365按12.96-9把4535535绊1.48)般疤1697119皑330.34=盎0.6913靶4、保守速动比哀率=（货币资金颁 短期证券投资艾净额 应收帐款般净额）/流动负版债 =（啊3863364凹89.16 0懊

11、455741把252.28）败/169711般9330.34爸 =84佰2077741俺.44/169拜7119330罢.34=0.5爸0哎5、现金比率=俺(货币资金 短拔期投资净额)俺霸流动负债=(3暗8633648阿9.16 0)把埃1697119把330.34=斑0.2276案（四）2008哀年徐工科技的短澳期偿债能力指标皑1、营运资本=跋流动资产-流动柏负债=2467啊656202.扮46-2311哎443363.盎33=1562案12839.1把3袄2、流动比率=瓣流动资产皑稗流动负债=24哀6765620扳2.46鞍霸2311443摆363.33=碍1.0676爱3、速动比率=白(

12、流动资产-存靶货)皑吧流动负债=(2跋4676562叭02.46-1坝1445682哎16.84)艾叭2311443稗363.33=熬0.5724矮4、保守速动比矮率=（货币资金班 短期证券投资艾净额 应收帐款搬净额）/流动负唉债 =（熬4580569扮62.89 0版 419204吧292.57 氨2896905拌30.73）/哀2311443办363.33 皑 =116吧6951786拔.19/231翱1443363哎.33=0.5敖049扒5、现金比率=隘(货币资金 短奥期投资净额)袄奥流动负债=(4岸5805696碍2.89 0)蔼笆2311443柏363.33=挨0.1982疤徐工科

13、技长期偿芭债能力指标的计叭算公式如下：懊（一）2005艾年徐工科技的长案期偿债能力指标奥1、资产负债率岸=(负债总额/碍资产总额)*1暗00%=(20邦8985813巴6.89捌昂3164022绊753.29)啊岸100%=66叭.05%百2、产权比率=霸(负债总额巴罢所有者权益总额俺)奥岸100%=(2八0898581霸36.89蔼巴1064046芭694.84)案敖100%=19拜6.41%蔼3、有形净值债扮务率=负债总矮额/(股东权益办-无形资产净值俺)*100%摆=20898碍58136.8矮9八坝(106404熬6694.84伴-264930哀096.92)盎傲阿100%=26百1.

14、52%碍4、利息偿付倍把数=（税前利润坝 财务费用）/懊财务费用= (扮-127546埃582.54 鞍6053370搬1.8)/ 6霸0533701绊.8 =-1.艾11盎（二）2006挨年徐工科技的长哀期偿债能力指标败1、资产负债率百=(负债总额/翱资产总额)*1叭00%=(21隘8312865搬5.93般绊3347787颁056.37)败罢100%=65傲.21%笆2、产权比率=邦(负债总额吧拌所有者权益总额啊)跋笆100%=(2癌1831286笆55.93艾拔1164658奥400.44)翱傲100%=18盎7.45%岸3、有形净值债芭务率=负债总绊额/(股东权益案-无形资产净值挨)*

15、100%碍=21831皑28655.9捌3唉败(116465斑8400.44叭-282887巴239.77)氨肮懊100%=24拌7.58%搬4、利息偿付倍瓣数=（税前利润疤 财务费用）/阿财务费用= (埃1118603安9.82 46挨820462.捌68)/ 46白820462.澳68 =1.2皑4颁（三）2007罢年徐工科技的长搬期偿债能力指标昂1、资产负债率罢=(负债总额/疤资产总额)*1暗00%=(18碍3465890爱8.66鞍佰3024076伴333.59)昂邦100%=60盎.67%胺2、产权比率=安(负债总额颁挨所有者权益总额案)唉班100%=(1摆8346589蔼08.66

16、疤搬1189417捌424.93)邦捌100%=15半4.25%隘3、有形净值债半务率=负债总皑额/(股东权益岸-无形资产净值安)*100%翱=18346摆58908.6隘6拜把(118941袄7424.93瓣-869854绊70.70)拔啊100%=16鞍6.42%瓣4、利息偿付倍柏数=（税前利润岸 财务费用）/蔼财务费用= (哀3958174埃9.85 23疤359460.岸55)/ 23摆359460.搬55 =2.6矮9爸（四）2008暗年徐工科技的长哎期偿债能力指标百1、资产负债率昂=(负债总额/伴资产总额)*1摆00%=( 2跋3205576爸79.97艾邦3638232拌589.

17、15)笆唉100%=63岸.78%瓣2、产权比率=碍(负债总额摆半所有者权益总额蔼)俺爱100%=(2扮3205576颁79.97坝颁1317674盎909.18)奥败100%=17班6.11%哀3、有形净值债八务率=负债总吧额/(股东权益斑-无形资产净值蔼)*100%敖=23205柏57679.9肮7芭叭(131767叭4909.18巴-836354捌54.66)俺柏100%=18澳8.05%熬4、利息偿付倍鞍数=（税前利润案 财务费用）/般财务费用= (半1353019白76.6 12盎822291.俺47)/ 12般822291.办47 =11.搬55埃三、同业先进水吧平资料拔三一重工财

18、务分半析指标：安三一重工短期偿搬债能力指标的计隘算公式如下：叭（一）2005扮年三一重工的短安期偿债能力指标吧1、营运资本=扒流动资产-流动耙负债=3103癌553965.胺06-2160案817285.氨93=9427拜36679.1懊3靶2、流动比率=伴流动资产扮背流动负债=31肮0355396艾5.06/21耙6081728熬5.93=1.哎44拔3、速动比率=案(流动资产-存隘货)蔼熬流动负债=(3奥1035539背65.06-1矮2087107敖76.61)隘翱2160817败285.93=拜0.8769背4、保守速动比矮率=（货币资金稗 短期证券投资敖净额 应收帐款肮净额）/流动负

19、拔债=（7769挨70642.8半2 51799耙804.27 隘5972999熬86.27）/跋2160817霸285.93 胺=0.66哀5、现金比率=傲(货币资金 短暗期投资净额)癌矮流动负债=(7芭7697064把2.82 51拌799804.胺27)跋耙2160817扮285.93=扮0.38澳6、应收账款周鞍转率=主营业务巴收入邦岸(期初 期末班)应收帐款/2半= 2537巴397262.绊04皑扒（60709安6573.45案 597299叭986.27）佰板2=4.21肮36爱7、存货周转率耙=主营业务收入疤成本稗癌(期初 期末捌)存货吧搬2=1649办150440.袄87拌八

20、(11406败79353.9八3 12087皑10776.6矮1)安傲2=1.40埃39哎（二）2006班年三一重工的短扳期偿债能力指标伴1、营运资本=啊流动资产-流动稗负债=4569白397438.昂42-2483伴969344.扮79=2085霸428093.巴63盎2、流动比率=氨流动资产半隘流动负债=45颁6939743哀8.42/24爸8396934岸4.79=1.哎84袄3、速动比率=凹(流动资产-存摆货)埃扳流动负债=(4皑5693974澳38.42-1胺5916446八46.72)搬袄2483969绊344.79=背1.1988扳4、保守速动比疤率=（货币资金扮 短期证券投资捌

21、净额 应收帐款扮净额）/流动负败债 =（哎1199888氨709.90 隘2514477按81.02 8拔0159707般4.15）/2绊4839693霸44.79 敖 =0.91芭5、现金比率=把(货币资金 短蔼期投资净额)佰霸流动负债=(1扳1998887般09.90 2扳5144778奥1.02)靶跋2483969暗344.79=翱0.58叭6、应收账款周安转率=主营业务瓣收入矮埃(期初 期末柏)应收帐款/2把= 4574啊461245.癌34埃拌（59729罢9986.27拔 801597胺074.15）败颁2=6.54俺01氨7、存货周转率绊=主营业务收入百成本耙澳(期初 期末皑)存

22、货肮搬2=2935吧343403.巴4伴蔼(12087澳10776.6巴1 15916柏44646.7耙2)摆坝2=2.09盎64拌（三）2007靶年三一重工的短背期偿债能力指标柏1、营运资本=翱流动资产-流动拌负债=8381绊700203.暗92-4065岸992220.班81=4315霸707983.俺11胺2、流动比率=笆流动资产般扮流动负债=83捌8170020傲3.92/40艾6599222把0.81=2.伴06摆3、速动比率=碍(流动资产-存肮货)唉碍流动负债=(8拌3817002斑03.92-2安3428968翱33.88)癌霸4065992碍220.81=肮1.4852白4、保

23、守速动比碍率=（货币资金氨 短期证券投资靶净额 应收帐款颁净额）/流动负八债 =（安2605454捌626.95 肮4192035奥22.55 2搬0665037哀39.26）/袄4065992懊220.81 拌 =1.2安5敖5、现金比率=捌(货币资金 短拔期投资净额)暗矮流动负债=(2按6054546懊26.95 4白1920352伴2.55)懊版4065992佰220.81=绊0.74翱6、应收账款周罢转率=主营业务半收入办按(期初 期末扳)应收帐款/2岸= 1671鞍1656810芭.16八班（80159百7074.15懊 206650盎3739.26隘）氨坝2=11.6阿5357、存

24、货斑周转率=主营业按务收入成本蔼半(期初 期末扳)存货邦皑2=1054阿4943421班.33哀邦(15916按44646.7翱2 23428鞍96833.8疤8)唉扳2=5.36班02傲（四）2008肮年三一重工的短芭期偿债能力指标颁1、营运资本=瓣流动资产-流动盎负债=1007颁5852602瓣.90-457扮4168105百.95=550伴1684496搬.95叭2、流动比率=把流动资产艾般流动负债=10巴0758526芭02.90/4版5741681蔼05.95=2叭.20疤3、速动比率=爱(流动资产-存埃货)艾拜流动负债=(1邦0075852班602.90-斑3012577斑561.

25、35)颁翱4574168扳105.95=坝1.5442翱4、保守速动比唉率=（货币资金办 短期证券投资爸净额 应收帐款板净额）/流动负熬债=（2937拔561325.袄18 1444案3216.66叭 310186百0937.03鞍）/45741翱68105.9半5 =0罢.75皑5、现金比率=瓣(货币资金 短蔼期投资净额)绊阿流动负债=(2捌9375613扳25.18 1扮4443216挨.66)班癌4574168白105.95=敖0.65叭6、应收账款周懊转率=主营业务氨收入拔靶(期初 期末安)应收帐款/2敖= 1374芭5256113扳.43罢蔼（20665俺03739.2挨6 3101

26、8哀60937.0把3）傲百2=5.31扳907、存货周爱转率=主营业务吧收入成本芭哎(期初 期末癌)存货昂霸2=9627蔼563791.敖06哀半(23428芭96833.8半8 30125白77561.3扮5)鞍哀2=5.59办54背三一重工长期偿邦债能力指标的计隘算公式如下：澳（一）2005靶年三一重工的长阿期偿债能力指标败1、资产负债率傲=(负债总额/肮资产总额)*1埃00%=(26叭1081728皑5.93笆敖4757808肮311.59)奥颁100%=54澳.87%2、产唉权比率=(负债扮总额袄哀所有者权益总额哎)拜盎100%=(2绊6108172癌85.93搬隘2074917八9

27、92.45)胺巴100%=12罢5.83%3、蔼有形净值债务率唉=负债总额/笆(股东权益-无艾形资产净值)百*100%=捌2610817耙285.93岸拔(207491罢7992.45艾-519982啊41.77)凹爸100%=12氨9.06%4、胺利息偿付倍数=班（税前利润 财吧务费用）/财务阿费用= (2拜6969980稗5.25 10摆3044094碍.38)/ 1邦0304409昂4.38 =3胺.62巴（二）2006绊年三一重工的长邦期偿债能力指标瓣1、资产负债率傲=(负债总额/敖资产总额)*1俺00%=(32佰6093420半0.24暗哀6312472搬931.33)岸般100%=

28、51班.66%2、产版权比率=(负债百总额颁稗所有者权益总额斑)啊跋100%=(3拔2609342拜00.24背矮3051538哎731.09)拜安100%=10按6.86%3、唉有形净值债务率拔=负债总额/靶(股东权益-无百形资产净值)氨*100%=百3260934板200.24埃巴(305153翱8731.09隘-153304拔913.66)皑俺阿100%=11百2.51%4、皑利息偿付倍数=捌（税前利润 财把务费用）/财务绊费用= (佰8209396氨27.92 1癌1846728靶6.63)/ 哀1184672芭86.63 =隘7.93暗（三）2007芭年三一重工的长白期偿债能力指标癌

29、1、资产负债率肮=(负债总额/奥资产总额)*1办00%=(61矮3190159安6.42百按1117912斑6568.19坝)盎癌100%=54唉.85%2、产哎权比率=(负债摆总额柏八所有者权益总额扒)肮搬100%=(6叭1319015稗96.42澳熬5047224伴971.77)背昂100%=12柏1.49%3、把有形净值债务率翱=负债总额/拔(股东权益-无叭形资产净值)罢*100%=按6131901百596.42办傲(504722颁4971.77败-279025扒896.33)艾八啊100%=12敖8.60%扮4、利息偿付倍疤数=（税前利润柏 财务费用）/把财务费用= (柏2083088败367.06 般1209730碍33.37)/懊 120973跋033.37 扳=18.22挨（四）2008安年三一重工的长伴期偿债能力指标靶1、资产负债率半=(负债总额/碍资产总额)*1疤00%=(77隘8246700霸6.38俺百1396734昂1725.58暗隘100%=55盎.72%阿2、产权比率=办(负债总额白盎所有者权益总额板)安罢100%=(7爸7824670矮06.38半绊6184874板719.20)癌背100%=12熬5.83%岸