会计报表编制资料

1、昂会计报表编制资暗料挨资料一奥：某制造业企业半200熬9鞍年氨11敖月唉30捌日资产负债表和斑科目余额表（见版EXCEL艾表）扮资料二扮：颁企业为一般纳税懊人，增值税适用啊税率吧17%吧，购货能取得专蔼用发票，销售价芭不含增值税，所俺得税率为办25%俺。按资料三颁：扳该公司对存货采霸用永续盘存制，挨发出成本按先进鞍先出法计价。昂期初存货中，办原材料奥账户明细构成如唉下：暗原材料名称柏 板 绊单位皑 拜 芭数量昂 办 芭 背单位成本胺 叭 扮金额凹A熬材料柏 埃 胺 扮吨邦 胺 版 5暗 捌 暗 16000 盎 澳 800澳00皑B绊材料爸 疤 哎 蔼吨隘 摆 哎 5 拌 哀 10啊000 板

2、矮 50000柏低值易耗品办 搬 拌 袄 翱 翱 凹 盎 瓣 班 20000稗合计办 俺 耙 蔼 半 按 懊 柏 袄 吧 把 15澳0000岸期初存货中，百生产成本氨账户明细构成如斑下：安品种半 背数量昂 爸 办直接材料绊 隘 隘直接人工拌 拔制造费用伴 鞍 氨金额拔甲捌 颁200佰件肮 耙 1600奥0 斑 安3000 懊 芭 3200 翱 挨 2220挨0佰乙奥 盎100奥件八 矮 挨 9000把 柏 2矮000 爸 爱1巴800 疤 绊 12800扒合计叭 拜 昂 翱 伴 隘 傲 爱 办 瓣 35败000扳期初存货中，把产成品拔账户明细构成如稗下：伴品种暗 啊数量懊 笆 搬 肮 艾单位成

3、本癌 袄 背 靶 百 哎金额袄甲俺 爱 400哎件袄 哎 爸 斑 140 翱 板 爸 敖 版 阿 56000稗乙坝 盎 200懊件摆 柏 捌 案 170 懊 挨 伴 霸 隘 34000安合柏计癌 蔼 把 败 傲 矮 拌 败 扮 敖 坝90000败资料四版：俺200半9氨年罢12翱月发生如下业务埃：碍（一）靶1安日，向银行借入盎期限瓣3艾个月，年利率昂9%懊的短期借款办60000拔元。发生翱借款费用靶120爱元，直接从借款矮中扣除。芭（二）懊2绊日，采购材料：爱A昂材料敖4胺吨，隘每吨叭18000埃元，拜B癌材料叭6吧吨，每吨挨9000皑元，取得增值税暗专用发票；另发氨生相关运费凹3225.81

4、搬元，取得承运部笆门发票，运费可巴抵扣的增值税进霸项税为扳225.81埃元，按材料重量碍分配。运费以现霸金支付，材料价爱款尚未支付，材昂料已验收入库。柏（三）熬3挨日，生产车间领斑用霸A拔材料皑8挨吨用于甲产品生氨产，领用稗B巴材料扒4哎吨用于乙产品生版产，领用低值易耙耗品共计捌8000拜元用于甲、乙两鞍产品。澳（四）俺4懊日，收到上月所耙欠的销货款岸100000盎元。安（五）板5板日，赊销甲产品扳250胺件，每件扮售价矮220罢元（不含增值税拔）。百（六）办6疤日，以银行存款挨购买办公设备一翱台，价跋款板30000哎元，进项税昂5100皑元。办（七）昂7叭日，销售乙产品八100瓣件，每件售价

5、瓣250摆元，（不含增值扮税）。安（八）挨7阿日，以现金支付笆上述甲、乙产品拜销售运费扳2500碍元，运输保险费耙800捌元。版（九）隘10凹日，发放本月职办工工资胺114 000靶元，银行已转账伴。翱（十）版10绊日，按工资单结袄转工资费用，其靶中：生产甲产品摆的生产工人工资霸为摆61560盎元，生产乙产品百的生产工人工资爸为百29640案元，车间管理人肮员工资为斑9120隘元，管理部门工佰资为昂13680捌元。办（十一）蔼12爱日八，销售甲产品般150笆件，单价疤210岸元（不含增值税哎），对方开出商俺业承对汇票。拜（十二）氨13芭日，收到银行通挨知，用银行存款八支付到期的商业疤承对汇票败

6、70000爸元。碍（十三）懊14昂日，收到爱5碍日销售甲产品货艾款。氨（十四）肮15扒日，向希望工程翱捐款案3000隘元，已转帐付讫挨。拜（十五）爱16艾日，将一台旧机按器出售，收到价盎款氨20000稗元，已存入银行鞍。该机器原值搬45000半元，已提折旧办30000唉元。（不考虑增肮值税）癌（十六）耙20伴日，收到安7摆日销售乙产品价扳款，其中耙10袄件因质量问题每岸件给予销售折让把50隘元。折让部分按稗发票管理规定开绊具了红字专用发啊票。白（敖十七）败22班日，厂长出差回白来报销差旅费共碍计疤1800盎元，冲销预借款叭。爸（十八碍）阿25拌日，支付本月班2疤日购买奥A暗、安B靶两种材料的靶

7、价款。拔（十九）伴28氨日，本月话费共稗计癌2500袄元，直接从银行哀帐上划拨邮局，艾收到划款单据。敖（二十）芭28皑日，偿还到期的稗短期借款板50000岸元及利息皑1125鞍元，其中应由本埃月负担的利息佰375凹元。（其余利息扒已按月计提）搬（二一）阿28哀日，提取应计入绊本期损益的借款阿利息，其中短期翱借款利息跋1500隘元，长期借款利胺息霸4000啊元。爱（二二）埃30拔日，计提固定资颁产折旧盎85000版元，其中生产车隘间固定资产折旧扮为捌75000熬元，管理澳部门固定资产折半旧奥6000绊元，销售部门固办定资产折旧败4000鞍元。半（二三）鞍3袄0笆日，元旦补助发氨放现金，其中，班管

8、理部门为叭4罢500斑元，生产车间管巴理人员搬4000阿元，共计爸8500碍元已转账。捌（二四）背30摆日，本月发生水盎电费瓣4000般元，其中生产车蔼间耗用按3500岸元，管理部门耗八用八500芭元，已支付，取扒得普通发票。般（二五）敖30啊日，结转本月发昂生全部制造费用半，按甲、乙产品拜直接人工工资比搬例分配。肮（二六）挨30稗日，生产车间本肮月投产甲产品肮1400斑件，乙产品傲400白件，本月完工甲半产品岸1500邦件，乙产品全部瓣未完工。月末未摆完工甲产品的材耙料已投足，完芭工程度为胺50%绊。该企业按完工耙百分比法计算并背结转完工产品成啊本，保留到整数袄位班（元）。昂（二七）拔31皑

9、日，结转当期白已售产品败成本。埃（二八）月底，吧将损益类账户本扮期发生额结转本颁年利润，将本年摆利润结转利润分颁配。傲要求：对上述经鞍济业务进行会计安处理，编制霸12绊月份损益表及案12伴月八31芭日资产负债表、皑现金流量表和所矮有者权益变动表敖。答案：坝1. 叭 班借：银行存拔款柏 啊 艾 凹 矮 笆60000-1百20=佰59 880般财务费拜用佰 懊 坝 哎 拌 肮120啊贷袄：短期借暗款办 靶 班 伴 半 傲60 000坝2. 巴 芭借：原材搬料版柏熬A 摆 班 颁7200凹0岸疤3000哀翱4/10=搬73 200班班背B 敖 芭5400伴0八罢(300颁0坝艾1200)=澳55 8

10、00跋 绊 唉应交税敖金百般鞍应交增值税（进疤项税额）埃(7200皑0傲傲54000)拜白17把%扮袄225.81=笆21 645.百81胺贷：现凹金疤 耙 搬 碍 爱 敖 3 225扒.81凹 俺 艾应付账白款蔼 岸(72搬00邦0鞍皑54000)哎疤(胺1隘耙17%)=捌147 420跋3. 敖 八借：生产澳成昂本傲袄袄甲巴 搬 搬 罢 哀 134 90癌0啊（败期初拌51600稗0瓣扒本期凹31830哎0岸）斑捌白乙按 熬 吧 败 40 艾000八（柏期初班41000瓣0氨）靶贷：原材安料版斑俺A 拌 芭 笆 1版34 900澳 澳 安 氨稗氨B 八 袄 般 疤40 000柏借：制造费艾

11、用隘 肮 唉 吧 唉 凹 8 000摆贷：低值易耗版品疤 靶 按 笆 瓣 8 000氨4. 八 稗借：银行存版款蔼 八 埃 阿 扳 100爱 000扒贷：应收账背款拔 柏 扒 百 邦 100 爸000半5. 哀 皑借：应收账百款艾 澳 敖 捌 敖 64敖 350鞍贷：主营业务收半入埃搬笆甲胺 半 敖 柏55 000俺 安 奥应交氨税坝金板邦胺应交增值税（销芭项税额盎）伴 9隘 350懊6. 肮 板借：固定翱资搬产按 笆 鞍 蔼 按 半30 000班 翱 败应交税芭费扮澳袄应交增值税（进暗项税爱）哀 半 5 10埃0吧贷：银行存吧款拔 翱 隘 扮 埃 35 巴100安7. 巴 背借：应收账哀款搬

12、 蔼 败 柏 板 29爸 250靶贷：主营业务收搬入氨笆案乙捌 版 昂 巴 25 000奥 哎 坝 爱应交税巴费澳巴扒应交增值税（销败项税额八）败 俺4 250俺8. 盎 澳借：肮销售澳费哎用盎 按 爱 拜 斑 3凹 班125岸 邦 拔应交税费邦敖摆应交增值税（哀进伴项税额）唉 鞍 175伴贷：现按金罢 隘 氨 癌 矮 败 3 300艾9. 败 板借：岸应付职工薪矮酬柏哀应付工绊资拜 斑 叭 114 敖000捌贷：银行存笆款叭 案 笆 鞍 案 114 0瓣00翱10. 艾 埃借：生产成唉本耙挨唉甲搬 颁 哀 岸 61懊 560癌 皑 靶 翱 扳皑奥乙澳 扳 皑 翱 29鞍 640稗 矮 白制造

13、费伴用跋 半 芭 凹 扳 9 搬120俺 哎 哀管理费挨用扮 半 瓣 奥 皑 13 扒680皑 白 袄贷：板应付职工薪唉酬熬氨应付工疤资办 熬 11摆4 000蔼11. 捌 白借：应收票据跋 摆 背 挨 绊 36 隘8扳55案 斑 鞍贷：主营业务收扒入吧袄背甲扮 奥 暗 3澳1 500吧应交税巴费按斑版应交增值税（销澳项税额翱）颁 5 八355爱12. 办 扮借：应付票芭据伴 罢 白 懊 胺 70 挨000绊 氨 霸贷：银行存笆款癌 岸 蔼 跋 翱 70 0芭00蔼13. 靶 拔借：银行存昂款胺 斑 拌 氨 翱 64 巴350哀 俺 摆贷：应收账搬款爱 唉 绊 蔼 盎 6瓣4 350盎14.

14、癌 佰借：营业外支办出伴 昂 埃 八 耙 3 00半0熬 扮 八贷：银行存哀款罢 办 靶 挨 艾 3 0凹00挨15. 把 岸借：固定资产清蔼理俺 般 案 版 跋15 000版 拔 隘累计折颁旧半 埃 蔼 奥 班 案 30 00癌0笆贷：固定资案产斑 拜 岸 捌 跋 45 昂000昂借：银哎行存叭款颁 扳 岸 皑 傲 20 啊000疤 埃 啊贷：固定资产清白理凹 坝 氨 斑 柏20 000办借：固定资产清扮理搬 阿 巴 伴 百 5 000坝 把 佰贷：营业外收扳入澳唉阿处置固定资产净傲收背益哎 阿 5 000熬16. 袄 碍借：银行存把款邦 耙 巴 绊 埃 阿 28 665办贷：应收账翱款唉

15、安 俺 芭 拌 邦 29 俺250拌 熬 盎应交税耙费肮坝吧增值税（销项税班额搬）昂 鞍 跋 背85罢 傲 跋主营业务收胺入艾 拔 啊 邦 哎 摆500懊17. 翱 般借：管理费稗用半 哀 唉 稗 跋 1叭 800蔼贷：其他应收拜款艾 柏 扳 挨 把 1 80斑0坝18. 俺 扒借：应付账颁款按 盎 背 唉 笆 肮 147 盎420摆贷：银行存埃款佰 柏 瓣 跋 敖 皑 147 42伴0碍19. 啊 蔼借：管理费蔼用瓣 半 斑 笆 白 2奥 500懊贷：银行存艾款皑 按 爱 翱 奥 2 案500奥20. 凹 捌借：短期借鞍款疤 芭 俺 搬 澳 50跋 000唉 蔼 摆财务费斑用霸 柏 埃 蔼

16、绊 蔼 3癌7埃5扒 癌 瓣应付利息八（预提）安 半 昂 般 矮 75安0绊贷：银行存俺款隘 拌 拔 碍 暗 51斑 125凹21. 肮 昂借：财务费埃用扮 皑 白 跋 捌 5跋 500邦贷：靶应付利矮息袄(白预俺提吧)肮 傲 肮 靶 1芭 500笆 矮 八长期借搬款颁 昂 八 肮 奥 瓣 4 000拌22. 把 案借：制造费半用埃 笆 捌 坝 艾 搬 75 00傲0斑 安 凹管理费坝用办 翱 隘 吧 芭 6隘 000拜 叭 爱销售拔费疤用翱 爱 八 把 敖 4皑 000百贷：累计折挨旧爸 暗 叭 隘 半 85安 000半23. 敖 班借：管理费办用败 唉 背 扳 澳 4霸 500肮 皑 八制

17、造费澳用昂 摆 拌 鞍 隘 拌 4 000吧贷：应付职工薪绊酬艾蔼应付工资矮 熬 扒 矮 8 500熬 暗 盎借：应付职工薪巴酬耙跋应付工资岸 蔼 爸 8 50昂0昂贷：银行存暗款坝 鞍 跋 氨 斑 8 八500爱24. 跋 佰借：制造费拔用摆 挨 板 安 肮 3拔 500跋 坝 扳 爸管理费捌用澳 稗 瓣 版 柏 哀 500皑贷：银行存案款背 唉 哎 袄 盎 巴 4 000澳25. 案 罢制造费用合巴计斑=8000+9板120+750佰00+4000胺+3500=9八9620 班（吧3癌、拜 1阿0靶、叭 2巴2暗、袄 2挨3颁、柏 2翱4坝）摆甲产品应分配制耙造费用熬=99620哀般615

18、6盎0版/挨（坝6156岸0摆绊2964搬0搬）绊啊=67 244佰(1瓣0懊、挨 1埃0碍、蔼 10)盎乙产品应分配制胺造费袄用拔=9962叭0矮半67244=3吧2376罢借：生产成坝本捌白疤甲唉 俺 瓣 稗 6奥7 244把 拌 俺 奥百伴乙吧 啊 安 奥 霸32 376袄 昂 白贷：制造费阿用扒 邦 白 敖 捌 99哀 620靶26. 傲 癌生产成把本肮背盎甲产品巴摘要吧直接材料绊直接人工阿制造费用摆合稗 笆 氨计澳期初余额啊本期投入搬1600摆0拜（半3办）安134900案3000懊（爸1案0半）瓣61560矮3200案（斑2八5奥）八67244跋22200胺263704袄合计胺15

19、0 900翱64 560唉70 444坝285 904俺结转完工产品成矮本板-141摆469拔-62477疤-68172盎-27爱2118挨期末余额癌9431鞍2083拔2272耙13786艾甲产成品应分摊稗直接材氨料奥=150900吧1500笆/吧（斑150翱0袄爸10奥0搬）啊=141469哀甲在产品应分摊疤直接材巴料案=15090盎0摆熬141469=碍9431奥甲产成品应分摊奥直接人蔼工吧=64560袄1500翱/拌（奥150昂0暗肮10050斑%罢）哎=62477邦甲在产品应分摊芭直接人隘工拔=6456皑0白瓣62477=2扒083败甲产成品应分摊败制造费伴用哎=70444般1500

20、班/岸（拔150把0爱按10050八%捌）跋=68172埃甲在产品应分摊矮制造费把用哀=7044芭4蔼哀68172=2扮272哀本把期完工甲产成品熬成邦本氨=14146霸9班扮6247佰7摆罢68172=2柏72118罢期末甲在产品成靶本癌=943盎1搬艾208阿3拜肮2272=13哀786蔼借：库存商绊品把 埃 佰 罢 叭 27哎2 118稗贷：生产成摆本奥吧版甲拜 巴 般 颁 27皑2 118白27.颁 靶结转已售甲、乙耙商品成本阿 胺 岸借：主营业务成肮本皑 肮 拔 爸 罢 73 0案00吧贷：库存商俺品拜岸板甲俺（埃40拜0碍件哀）俺 靶 埃 奥 56 000版 案 芭 哎 背鞍熬乙搬

21、（啊10扒0疤件皑）摆 叭 扮 17疤 000矮将损益类账户本扳期发生额结转本拔年利润，将本年扳利润结转利润分班配。凹借：主营业务收胺入岸 111佰000敖营业外收跋入阿 巴 5000碍本年利懊润八 傲 2邦100跋贷：主营业务成跋本傲 730埃00埃 俺销售安费奥用笆 摆 7爱125澳 唉 敖管理费摆用案 皑 2哀8980安 耙 班财务费熬用袄 鞍 5995坝营业扮外支笆出笆 熬3000胺借：利润分版配懊拌巴未分罢利绊 扳2100百贷：本年利案润般 霸 氨2100挨直接分析法填列笆现金流量表暗销售商品提供劳按务收到的现金敖=岸（翱4稗）坝10000氨0霸氨（敖1斑3安）斑6435埃0凹办（拌

22、1背6颁）摆28665=1捌93015鞍购买商品接受劳笆务支付的现金岸=摆（扮2拜）矮3225.8瓣1罢坝（背1背2伴）皑7000氨0癌笆（昂1啊8伴）霸14742埃0班哎（蔼2绊4跋）胺3500罢+癌（凹8班）板175哀=224颁320板.81矮支付给职工以及靶为职工支付的现袄金跋=皑（翱9氨）瓣11400矮0瓣背（碍2挨3伴）啊8500=12颁2500埃支付的其他与经暗营活动捌有关的现金斑=哎（俺8袄）拌3笆125版岸（邦1靶9盎）颁25板0佰0埃半（稗2袄4哀）搬50碍0佰懊（百1班4板）碍3000败（捐赠暂算经营霸活动）哀=9啊125吧经营活动产生的罢现金净流量肮=19301袄5稗翱（

23、扒224145.胺8凹1隘败12250按0氨鞍930摆0颁）翱=19301拔5芭搬355945.柏81袄=柏傲162930.靶81现金袄 办 耙（版2熬）癌3225.81俺 案 扒（半8翱）扒3300跋 罢 稗 6525.佰81银行存款拜 跋 氨（安1扒）扒59跋880 蔼 哎（叭6白）邦35100斑 半 安 蔼（熬4扳）皑100000 盎 艾 癌（唉9傲）扒114000吧 岸 霸 拌（拌1袄3斑）百64350 安 埃 唉（皑1案2澳）癌70000傲 拌 叭 盎（皑1鞍5奥）八20000 扮 百 搬（败1傲4翱）版3000爱 啊 白 哎（熬1隘6碍）袄28665 鞍 艾 阿（暗1疤8捌）板14

24、7420哀 矮 芭 百 邦 半（拔1哎9叭）鞍2500八 翱 班 百 白 邦（扮2板0伴）氨51125懊 巴 按 背 白 敖（暗2袄3敖）奥8500奥 绊 伴 胺 跋 啊（暗2笆4氨）罢4000俺 班 爱 27298傲5 啊 43564艾5叭现金流量表昂补充资料的填列案净利润按 霸 扒爱2100加：佰一、未付现，却芭计入费用癌1扳、资产减值准备翱2啊、奥固定资产折旧柏（扮2芭2背）暗8500安0斑；版3把、无形资产摊销斑4袄、长期待摊费用翱摊销傲5袄、公允价变动损绊失般（减收益）安二、非经营活动半，计入净利爱6吧、唉处置固定资产的拌损失奥（减收益）斑（哀15哀）扒敖500矮0芭；版7版、盎财务

25、费用唉（盎1袄）颁12哀0斑把（柏2般0班）败37百5癌爸（懊2百1柏）叭5500=59扒95扮8皑、投资损失盎（减收益）搬三、翱未付现，却影响叭费用、影响净利昂9癌、递延所得税资啊产减少拌（减增加）矮1皑0拌、递扮延所得税负债增百加癌（减减少）百四、付现或收款笆，未进费用胺1罢1芭、俺存货的减少案（减增加）搬=把资产负债表存货爱年初靶数案隘年末背数巴=27500阿0瓣背513820案=版霸238820白1败2班、案经营性应收项目胺的减少半（减增加）爸=奥（应收票据年初霸数埃-凹年末数）（应搬收账款年初暗数败-隘年末数）（其扮它应收款年初拌数靶-笆年末数）奥=跋（昂35000-7扒185佰5胺

26、）傲（瓣497500-昂39750疤0邦）绊（扳24000-2皑220把0按）班=64945哎1败3绊、百经营性应付项目奥的增加啊（减减少）叭=隘（资产负债表应坝付票据年末艾数霸-佰年初数）（资败产负债表应交税隘费年末班数袄-绊年初数）柏=霸（隘800挨00-1500柏0百0俺）阿（伴41949.1俺9半岸510澳0靶（业扒务罢6氨购进固定资产矮）拜-5000般0芭）鞍=昂-拔72950.8班1五、其他14、其他八调整的经营现金挨净流量澳=叭爸210翱0败净利斑捌8500傲0矮折佰旧吧搬500拌0敖处置固产收益斑扒599袄5疤财费扳办23882跋0八存货增俺暗6494败5白应收减俺癌72950

27、.8稗1稗应付爸减班=俺斑162930.阿81扮现金流量表八工作底稿法调整盎分录碍（斑1扒）板 拜借：经霸现捌爸绊销鞍售拔 氨 叭 179 5百00懊 耙 熬 霸 瓣应收票案据傲 版 霸 拌36 855傲贷：八主营业务收皑入佰 跋 敖 瓣110 000百 拜 霸应交税哎金疤 耙 昂 碍5 355案 拜（叭1阿2叭）蔼 爱 斑应收账跋款吧 靶 暗 10瓣0 000半（翱3扳）霸 拜借：主营业务成板本凹 俺 靶 73 挨000疤 叭 把 袄存胺货捌 敖 凹 癌 238熬 820唉 败 爸 吧应付票伴据把 背 版 佰 70 00斑0斑 爸 翱 奥贷：经奥现岸奥芭购买商案品熬 肮 38艾1 820斑（

28、肮4唉）邦 按借：营业办费佰用按 百 案 昂 7 30把0 案邦（蔼8昂）斑3300巴+熬（霸2岸5癌）碍4000拔 啊 板 癌贷：经鞍现绊阿挨支付其拌他挨 佰 唉 7 000败（阿5爱）办 懊借：管理费版用办 疤 办 百 28 98拜0氨 昂 颁 百贷：经柏现艾芭白支付其阿他百 爱 绊28 980百（昂6佰）隘 斑借：财务费碍用案 败 霸 昂 拌 5 995唉 背 哎 耙贷：筹敖现坝皑案分配股利和傲偿付利稗息笆 58半75吧 澳 摆 胺 爱绊摆支付其岸他背 昂 佰 120扒（稗7澳）霸 啊借：投扳现熬斑矮处置固蔼产案 俺 挨 20000按 伴 艾 白累计折扒旧哀 靶 般 哎 3000伴0邦

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