会计档案管理规定

1、PAGE 关于会计档案的管理规定 版本/修改状态： 1/0 第 PAGE 10 页 共 NUMPAGES 10页懊一汽山东汽车改捌装厂管理文件颁 编号：伴YQSQG /氨JC-GL-爱18斑-2007阿 稗 奥 批准：马聪把祥按 芭会计档案管理规澳定吧 熬 奥2007年6月板6日发布霸 埃 扒 澳2007年6月柏6日实施翱一汽山东汽车改绊装厂奥 发布前言懊本规定依据中矮华人民共和国会捌计法、中华瓣人民共和国档案耙法的有关规定凹、财政部颁布的艾会计档案管理颁办法和集团公敖司的会计档案癌管理规定制订哎，是一汽山东汽班车改装厂管理文癌件之一。柏 奥本规定由计划财搬务部提出并归口懊。澳 本规定由版计划

2、财务部负责靶起草。斑 本规定主胺要起草人：杜进办江、李桂昆 1、适用范围叭本规定适用于企八业各相关部门对哎会计档案的管理爸。2、术语和定义摆2.1 会计档氨案是指会计凭证罢、会计账簿和财埃务报告等会计核霸算专业材料,是扳记录和反映单位伴经济业务的重要皑史料和证据。具绊体包括以下四类柏：皑2.1.1会计柏凭证类：原始凭哎证、记账凭证、般汇总凭证,其他哎会计凭证；安2.1.2会计跋账簿类：总账、敖明细账、日记账绊、固定资产卡片拜、辅助账簿、其扳他会计账薄；奥2.1.3财务吧报告类：月度、八季度、年度财务伴报告,包括会计爸报表、附表、附背注及文字说明，挨其他财务报告；靶2.1.4其他拜类：银行存款余

3、傲额调节表、银行扒对账单、库存现霸金盘点表、其他啊应保存的会计核八算专业资料、会熬计档案移交清单澳、会计档案分类敖目录、会计档案搬销毁清册，以及哎采用磁带、磁盘熬、光盘、缩微胶阿片等形式保存的扳会计档案等；3、职责芭3.1厂长及计板划财务部部长负败责对档案部门编搬制的会计档案销败毁清册进行核查坝、审批，并签字柏确认； 奥3.2计划财务邦部负责本企业会霸计档案的收集、岸整理、装订等工办作，并将保存期柏满一年的会计档百案向档案管理部阿门移交； 百3.3按计划财务部负责白对档案管理部门阿提出的会计档案啊销毁意见及编制敖的会计档案销隘毁清册进行核般实、确认，并会把同档案部门共同矮监销,且负责保胺管会计

4、档案销毁啊清册； 百3.4碍档案管理部门埃负责本企业会计案档案的接收、澳立卷、编目、芭保管、整理、借隘阅、鉴定等工作板，昂同时办理交接手败续案； 板3.5档案管理敖部门负责对保存罢期满的会计档案啊提出销毁意见并熬编制销毁清册，巴配合计划财务部拜核实、确认；啊3.6 档案管癌理部门负责销毁袄会计档案，同时班将销毁清册存档哀。敖4 工作内容熬和要求瓣4.1 会计档斑案的收集、整理叭按照集团公司矮会计档案的管理摆规定对本企业坝形成的会计档案盎进行收集、整理傲、编目。碍4.2 会计档艾案的移交白4.2.1 会隘计档案由计划财捌务部等会计部门哎向档案部门移交敖，交接双方办理巴会计档案移交手般续,填写会计

5、翱档案归档移交清白单（一式两份氨），其中一份随搬会计档案一并交稗档案部门归档，扳另一份保存于计袄划财务部。暗 半4.2.2 交败接双方按照会隘计档案归档移交昂清单所列内容澳逐项交接,并由靶交接双方的部门碍负责人负责监交霸。懊4.2.3 会袄计档案交接完毕办后，交接双方经埃办人和监交人在笆会计档案移交清翱单上签名或者盖吧章。皑4.2.4 计笆划财务部内部因岸工作岗位变动发佰生的档案移交，氨参照上述方法，傲由交接双方的部暗门负责人负责监跋交。跋4.3 会计档岸案的保管百4.3.1 保柏管期限芭4.3.1.1佰 会计档案的保背管期限,从会计搬年度终了后的第碍一天算起。叭4.3.1.2邦 会计档案的保

6、扳管期限分为永久挨、定期两类；定笆期保管期限分为拔3年、5年、1背0年、15年、霸25年5类。俺 背4.3.1.3佰 会计档案的保隘管期限按照胺 “翱附件1昂”澳所列期限执行。矮4.3.1.4奥 本规定中懊“岸附件1坝”癌中规定的会计档绊案保管期限为最傲低保管期限。盎4.3.2 保唉管要求唉4.3.2.1霸 会计档案必须吧采用书面资料形矮式保存，同时应靶对相关的计算机芭数据文件采用磁把盘、磁带或光盘板等形式保存。俺 采用光安盘等存储形式保跋存的会计档案，氨保管期限应大于唉“颁附件1袄”案中规定的最低保斑管期限。安4.3.2.2斑 当年形成的会鞍计档案,在会计皑年度终了后,暂扮由计划财务部保般管

7、一年。计划财佰务部对保管一年摆以上的会计档案绊，编制移交清单傲，在会计年度终邦了的第二年一季柏度前，移交档案鞍部门集中统一管搬理。氨4.3.2.3隘 出纳员及电算鞍化会计不得兼管叭会计档案。板 巴4.3.2.4跋 对移交档案部懊门保管的会计档翱案,要保持原卷安册的封装。特殊佰需要拆封重新整班理的,档案部门肮会同计划财务部拌和经办人员共同笆拆封整理。疤4.3.2.5耙 对于采用磁盘胺、磁带、光盘、颁缩微胶片等保存佰的会计档案，要霸作到防磁、防火澳、防潮、防尘、凹防折、防压等，敖并且要双备份异瓣地存放；系统管靶理员对备份内容氨要定期进行检查挨、复制，防止因哎介质损坏导致会扮计档案数据丢失扮。哀4.

8、4 资产与啊产权变动中档案版处置埃4.4.1企业拜因撤销、解散、绊破产或者其他原翱因而终止的,在叭终止和办理注销盎登记手续之前形柏成的会计档案,熬由档案部门和计埃划财务部共同整版理，移交集团公凹司档案部门。八 哎4.4.2 企凹业分立后原单位熬存续的，其会计凹档案由分立后的隘存续方统一保管隘,其他方可查阅埃、复制与其业务挨相关的会计档案稗；企业分立后原巴单位解散的,其佰会计档案经各方般协商后由其中一艾方代管,其他方瓣可查阅、复制与把其业务相关的会跋计档案。企业分艾立中未结清的会挨计事项所涉及的背原始凭证,单独办抽出由业务相关隘方保存，并按规矮定办理交接手续笆。耙4.4.3 因盎业务移交其他单爸

9、位所涉及的会计把档案,由原单位蔼保管,承接业务傲单位可查阅,复跋制与其业务相关袄的会计档案,对八其中未结清的会皑计事项所涉及的板原始凭证,单独凹抽出由业务承接爸单位保存,并按板规定办理交接手阿续。氨 搬4.4.4 合胺并后原单位解散挨的,原单位的会氨计档案由合并后靶的单位统一保管芭；合并后原单位奥仍存续的,其会摆计档案仍由原单叭位保管。半4.邦4.5唉 爱建设单位在项目罢建设期间形成的傲会计档案,在办稗理竣工决算后移氨交给建设项目的捌接受单位,并按胺规定办理交接手伴续。敖4.5 会计档矮案借阅袄4.5.1企业吧内部实行会计档百案查阅、借阅、班复制登记制度。爸4.5.2 会疤计档案不得随意柏借出

10、、不得携带熬出境。如有特殊爱需要,经企业负懊责人批准,可以盎提供查阅或者复按制,并办理登记佰手续。邦4.5.3 查背阅或复制会计档澳案的人员,严禁扮在会计档案上涂办画、拆封和抽换把。爱4.5.4 非把财务会计部门查昂阅会计档案时,耙必须由财务会计跋部门陪同,涉案奥查阅除财务会计颁部门外,还需有拔纪委部门参加。半4.6 会计档败案的销毁拌4.6.1 对败保管期满但未结翱清的债权债务原办始凭证和涉及其斑他未了事项的原捌始凭证,不得销氨毁,单独抽出立半卷,保管到未了柏事项完结时为止瓣。单独抽出立卷艾的会计档案,在扒会计档案销毁清袄册和会计档案分柏类目录中列明。八 耙4.6.2 保胺管期满的会计档百案

11、,除本办法4斑.6.1规定的癌情形外,按照以霸下程序销毁：稗 扮4.6.2.1蔼档案部门提出销翱毁意见,编制会吧计档案销毁清册巴,提交计划财务办部部长及厂长签邦署意见。 耙4.6.3.2叭 销毁会计档案拔时,由档案部门哀和计划财务部共矮同派员（至少三唉人）监销。 捌4.6.3.3把 监销人在销毁隘会计档案前,按笆照会计档案销毁俺清册所列内容清半点核对所要销毁按的会计档案销毁白后,在会计档案八销毁清册上签名哎并加盖公章,并案将监销情况报告爸厂长。白4.7 其它规罢定霸4.7.1 财埃务信息化系统分熬析资料、源代码吧等文档资料应视罢同会计档案管理颁。八4.7.2 预坝算、计划、制度瓣等文件材料，执

12、懊行文书档案管理百规定，不适用本拌办法。5 相关文件哎5.1会计档跋案管理规定盎6 相关记录矮及保存期靶6.1 会计捌档案归档移交清俺单 蔼 版 保存期 熬 百 永久 稗6.2 企业芭档案案卷分类目袄录 凹 芭 保存期 皑 巴 永久把6.3 档案袄借阅登记簿 埃 懊 百 保埃存期 半 永久拌6.4 销毁矮清册 板 办 摆 般 保存期 疤 柏永久 碍附件1：皑一汽山东汽车改版装厂会计档案保罢管期限表隘序号捌档案名称按保管日期（年）跋备注八一澳会计凭证类熬唉办1岸原始凭证拔15肮吧2暗记帐凭证罢15背靶3扳汇总凭证艾15阿摆二摆会计账簿类啊扳挨1袄总账岸15靶包括日记总账芭2霸明细账半15班芭3案日记账岸15懊现金和银行存款柏日记账保管案25年爱4背固定资产卡片罢奥