《税务代理实务》考试大纲

1、2010年注册税务师考试辅导 税务代理实务 报名咨询电话/ 4008104588 第 PAGE 9页扮澳税务代理实务艾耙考试大纲第一章 导论挨一、注册税务师败概述搬（一）了解扮注册税务师的概傲念蔼（二）熟悉佰注册税务师的服熬务范围八（三）了解爸税务师行业的特百点拔（四）熟悉熬注册税务师的执扒业原则蔼熬二、税务代理制皑度的产生与发展唉（一）了解岸税务代理制度产哀生与发展的基本胺历程扳（二）了解稗税务代理在税收疤征纳关系中的作背用伴三、熟悉我隘国注册税务师资熬格的取得和税务稗师事务所的设立八、变更等事宜佰四、熟悉税疤务代理的范围和爱注册税务师的执碍业规则拌五、熟悉税胺务

2、代理的法律关吧系与法律责任澳第二章 税务管埃理概述板鞍一、税务管理体叭制耙（一）了解暗我国分税制财税斑管理体制阿（二）熟悉佰我国现行国税、癌地税税务管理机叭构的设置及职能哎划分耙袄二、税收征收管背理程序及要求唉（一）掌握般税务登记管理、靶账簿凭证管理、稗纳税申报和纳税奥评估爱（二）熟悉矮税务机关征收税斑款的基本方法，翱税务检查的基本板形式八唉三、征纳双方的罢权利、义务和责拔任斑（一）熟悉笆在征纳关系中税熬务机关的权利、罢义务，纳税人、哎扣缴义务人的权扒利、义务安（二）掌握板纳税人、扣缴义稗务人的法律责任唉第三章税务登扮记代理实务奥板一、企业税务登把记代理实务奥（一）了解哀设立、变更、注安销税务

3、登记的基班本规程瓣（二）掌握般代理企业税务登暗记的操作要点耙跋二、了解增值税爸一般纳税人认定皑登记的管理制度埃暗三、掌握代理增氨值税一般纳税人肮认定登记的操作板要点皑瓣四、了解代理税挨种认定登记的基啊本内容与操作要搬点版第四章发票领疤购与审查代理实挨务捌班一、了解发票种傲类、适用范围与皑发票管理权限的矮划分绊二、熟悉发拌票领购操作规定巴三、熟悉发拜票填开的具体要靶求和操作要点癌四、熟悉代按理审查增值税专伴用发票、普通发隘票的基本内容敖五、掌握代拌理审查发票的操搬作要点哎第五章建账建阿制代理记账实务叭邦一、了解代理建疤账记账的适用范版围把二、熟悉代艾理监理简易帐或氨复式帐的基本要坝求班三、熟悉代

4、坝理建立财务制度袄的基本内容巴四、熟悉代斑制记账凭证、代啊作账务处理、代爱理编制会计报表懊的操作规范扮第六章企业涉案税会计核算白岸一、企业主要会澳计科目的设置扮（一）了解氨企业涉税会计核佰算的会计科目设袄置耙（二）熟悉搬各科目核算内容疤及“应交税费巴应交增值税”各八专栏与“应交税叭费未交增值税吧”的核算要点艾绊二、工业企业涉把税会计核算般（一）熟悉耙工业企业供、产伴、销环节的业务蔼流程跋（二）掌握艾各环节增值税涉傲税会计核算埃（三）熟悉半消费税应税消费耙品工业企业有关袄消费税的涉税核芭算懊（四）了解胺营业税、其他税斑费的核算斑（五）掌握蔼企业所得税的涉搬税核算百（六）掌握癌外商投资企业和背国外

5、企业所得税傲的核算袄（七）熟悉班出口货物“免、啊抵、退”税的会背计核算皑扳三、熟悉商业企埃业购、销环节的胺业务流程及各环扒节增值税涉税会阿计核算捌懊四、熟悉商业企爱业金银首饰消费般税的涉税核算挨第七章流转税皑纳税申报代理实隘务绊艾一、熟悉增值税佰一般纳税人纳税版申报，小规模纳背税人纳税申报，般生产企业“免、耙抵、退”税申报摆的操作规范俺二、掌握增暗值税纳税申报表耙与附表计算填报案的方法巴三、了解消艾费税自产或委托熬加工应税消费品巴代理纳税申报的拜操作规范扮四、掌握消扮费税纳税申报表袄计算填表的方法半五、熟悉营傲业税代理纳税申背报操作规范盎六、掌握服颁务业、交通运耙输业、金融保险啊业、建筑安装业

6、啊纳税申报表计算扮填报方法半第八章 所的税拌纳税申报代理实版务懊颁一、了解企业所靶得税年度纳税申绊报表的格式、内耙容爱二、熟悉企熬业纳税申报操作碍规范班三、掌握企般业所得税纳税申巴报表计算填报方翱法柏四、熟悉代案理个人所得税纳吧税申报操作规范坝五、掌握工邦薪所得，劳务报吧酬所得，承包经佰营所得，个体工傲商户生产经营所靶得，利息、股息艾、红利等所得代疤理纳税申报的操碍作要点罢六、掌握个吧人所得税纳税申办报表的计算填报把方法及了解年所办得12万元以上跋的个人所得税申搬报办第九章其他税叭种纳税申报代理唉实务白版一、了解代理稗土地增值税纳税按申报操作规范斑二、熟悉土稗地增值税纳税申绊报表计算填报方翱法

7、吧三、熟悉代爱理印花税纳税申爸报操作规范耙四、掌握印癌花税纳税申报表拌计算填报方法扒五、了解代癌理房产税纳税申氨报操作规范蔼六、了解房哀产税纳税申报表百计算填报方法芭七、了解代坝理资源税纳税人哎、扣缴义务人纳鞍税申报操作规范败把八、熟悉资源税隘纳税申报表计算哀填报方法白第十章代理纳巴税审查方法吧扳一、掌握代理袄纳税审核的基本癌方法拔二、了解顺邦查法和逆查法、拌详查法和抽查法拜、核对法与查询安法、比较分析法叭和控制计算法 唉三、了解代艾理纳税审查的基唉本内容爱四、熟悉代埃理审核会计报表摆、会计账簿、会矮计凭证的主要内皑容败五、掌握不霸同委托人代理审癌查的侧重点拜阿六、熟悉调班账基本方法和基奥本原

8、则稗七、掌握对伴当期和以往年度八错误会计账目进柏行调整的方法半第十一章流转爱税纳税审核代理傲实务哀败一、掌握代理增板值税征税范围、澳销售额与销项税凹额、进项税额的蔼结转与转出、应鞍纳税额与出口货搬物退（免）税的扒审核白二、掌握小按规模纳税人应锐鞍销售额、应纳税袄额的审核昂三、熟悉生氨产企业出口货物瓣免、抵、退税和坝外贸企业出口货半物退免税纳税审捌核操作要点唉四、熟悉代耙理消费税应税销佰售额，适用税目百、税率，纳税环哀节审核操作要点败五、掌握营哎业税应税劳务额般，销售不动产、胺转让无形资产销拜售额代理纳税审笆核操作要点巴六、重点掌板握代理服务业、哀金融保险业、建癌筑安装业、货运哎业和邮电通信业昂

9、纳税审核的基本案方法跋七、熟悉销熬售不动产、转让阿无形资产的审核扮要点及基本方法凹第十二章所得傲税纳税审核代理绊实务哀办一、掌握企业所挨得税成本、费用版、税金、损失、把投资收益、营业扮外收入代理审核柏操作要点佰二、重点掌癌握会计所得调整敖为应税所得审核办的内容、方法懊三、熟悉应八缴所得税的审核扳要点昂四、掌握代懊理个人所得税工柏薪所得、劳务报懊酬所得、利息、唉股息、红利等所凹得纳税审核操作暗要点，特别是代胺理外籍个人境内安境外所得应纳税翱额审核的基本方鞍法肮第十三章其他柏税种纳税审核代摆理实务昂佰一、熟悉土地增吧值税土地增值额暗，应纳税额审核凹操作要点坝二、掌握印叭花税应税合同，扒其他凭证计税

10、金拌额，适用税目、拔税率代理审核操熬作要点扒三、掌握房哎产税自用房产原背值和计税依据代搬理审核操作要点蔼四、掌握出哎租房产租金收入哎代理审核的基本瓣方法百五、熟悉城按镇土地使用税应败税土地面积，减蔼免土地面积代理罢审核操作要点霸六、熟悉代霸理审核资源税的绊基本方法和操作氨要点鞍第十四章税务岸行政复议代理实凹务白隘一、了解税务行霸政复议案范围和柏参加人白二、熟悉税傲务行政复议的申爱请、受理、证据罢、决定和送达稗三、掌握代佰理税务行政复议安的基本前提拜四、掌握代坝理税务行政复议八的操作规范拜第十五章税务霸咨询与税务顾问拌奥一、熟悉税务咨翱询的内容和形式艾二、掌握税袄收政策运用咨询肮的操作要点昂三、了解税柏收筹划的概念、搬特点和作用班四、了解税艾收筹划的基本程百序、方法和操作芭要点背五、了解税版务顾问的基本内斑容摆第十六章注册澳税务师执业文书颁斑一、了解注册税安务师执业文书的爱种类鞍二、熟悉注搬册税务师执业文岸书的基本格式和暗基本要求靶三、熟悉制敖作注册税务师执傲业文书的基本程吧序和操作规范把第十七章税务罢代理执业风险与芭质量控制坝百一