2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题库及答案

1、2021 年河南企业单位会计人员继续教育考试题一、单项选择题对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售营业收入 D的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.1050 D.30上市公司治理结构的设计，应当充分反映其 C 。A. 合法性B.公允性C.公众性D.透明性国有独资企业董事会可以根据授权局部行使股东大会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由 C决定。A. 国有独资企业委员会B.国有独资企业董事会 C.国有资产监督管理机构D.国有资产管理委员会以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有 A

2、 。A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算扣除限额其他非保险企业， 按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人 (不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等 )所签订效劳协议或合同确认的收入金额的 5%计算扣除限额企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除研究工程应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究工程应当报经B或类似权力机构集体审议决策。A. 审计委员会B.董事会C.内审协会D.股东大会“三重一大中一大是指B 。大事项大额资金支付C.大工程D.大决策战略委员会对

3、D负责。A. 审计委员会B.独立董事 C.股东大会 D.董事会某小型微利企业经主管税务机关核定2006 年亏损 10 万，2007 年度亏损 4 万元， 2021 年度盈利 29 万元。该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税为C万元。B.2.25 C.3 D.3.75C是企业文化建设应当信守的重要原那么。A. 以主业为核心B.领导责任C.以人为本D.文化整合B是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣兴盛的重要推动力量。资源B.人才C.环境D.资金以下关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的选项是C个人将承租房屋转租取得的租金收入， 属于个人所得税应税所得， 应按“财产租赁所得工程

4、计算缴纳个人所得税取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费； 向出租方支付的租金； 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准某小型微利企业经主管税务机关核定 2006 年亏损 10 万，2007 年度亏损 4 万元，2021 年度盈利 29 万元。该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税为 D万元。B.2.25 C.3对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮

5、料品牌使用方发生的不超过当年销售营业收入D的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。0 5 C.20 D.30中国公民郑某 2021 年 112 月份每月工资 3200 元，12 月份除当月工资以外， 还取得全年一次性奖金10000 元。郑某 2021 年应缴纳个人所得税是多少C元。A.530 B.975D.2195以下资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是A企业固定资产未到达或未超过使用年限而报废清理的损失企业各项存货发生的正常损耗企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失某白

6、酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2021 年 10 月将 100 吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000 元，该销售公司对外的销售价格为 12000 元/ 吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000 元，那么该酒厂当月应纳消费税 C元。以上价格均为不含税价格A.260000 B.340000, D.160000以下税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是C _城市维护建设税D.土地增值税A是企业实施内部控制的根底。内部环境外部环境C.人力资源D.组织架构以下关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的选项是D 企业年金的个人缴费局部， 不得在个人当月工资、

7、薪金计算个人所得税时扣除企业年金的企业缴费计入个人账户的局部，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得工程计算当期应纳个人所得税款对企业按季度、 半年或年度缴纳企业缴费的， 在计税时不得复原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人 所得税企业年金的企业缴费计入个人账户的局部可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税以下关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有C对化装品制造、医药制造和饮料制造不含酒类制造企业发生的广告 费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除;对采取特许经营模式的饮料制造企业，

8、饮料品牌使用方发生的不超过当 年销售营业收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的局部或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除21.A 、B 两家公司属于非同一控制下的独立公司。A 公司于 209 年 7 月 1 日以本企业的固定资产对B 公司投资，取得 B 公司 60 的股份。该固定资产原值1 500 万元，已计提折旧400 万元，已提取减值准备50

9、万元， 7 月 1 日该固定资产公允价值为1 300 万元。同时 A 公司为取得该项股权投资发生律师费、评估 费 200 万元，B 公司 209 年 7 月 1 日所有者权益为2 000 万元。A 公司该项长期股权投资的初始投资本钱为C万元。A 1500B 1050C 1300D 1 20022. 以下个人所得不属于劳务报酬所得工程缴纳个人所得税的有(D)。23.M 、N 两家公司属于非同一控制下的独立公司。M 公司于 2008 年 1 月 1 日以一项公允价值为1 150 万元的固定资产对N 公司投资，取得 N 公司 80 的股份，购置当日N 公司可识别净资产公允价值为1 500 万元，与账

10、面价值相同。208 年 N 公司实现净利润100 万元，无其他所有者权益变动。209 年 1 月 2 日， M 公司将其持有的对N 公司长期股权投资其中的10% 对外出售，取得价款200 万元。该项交易后， M 公司仍能够控制N 公司的财务和生产经营决策。那么 209 年 1 月 2 日 M 公司编制合并财务报表时， 应调整的资本公积金额为 A万元。A 72B 40C 400D 500C是企业文化建设应当信守的重要原那么。上市公司治理结构的设计，应当充分反映其C。研究工程应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究工程应当报经B或类似权力机构集体审议决策。27 、某白酒生产企业为增值税一般纳税人

11、，下设一单独的销售公司， 2021 年10 月将 100T 白酒销售给该销售公司，每吨售价为 8000 元，该销售公司对外的销售价格为 12000 元/ 吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨 11000 元，那么该酒厂应纳消费税 C 元。以上价格均为不含税价格A.260000 B.340000 C.320000、战略委员会对 D 负责审计委员会独立董事股东大会、 B是社会文明进步、人民富裕生活、国家繁荣兴盛的重要推动力量。资源人才环境、某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损 10万，2007年亏损4 万，09年盈利 29万。该企业 09年度应缴纳的企业所得税为C万元。(29-10-4)

12、*20%=3B.2.25 C.331、在国有独资企业中，A代行股东大会职权。A.国有独资企业董事会国有资产监督管理机构国有独资企业审计委员会国有独资企业独立董事、以下个人所得不属于劳务报酬所得工程缴纳个人所得税的有DA. 个人不在公司任职取得的董事费收入C. 个人从事彩票代销业务取得的收入、 A是企业实施内部控制的根底。内部环境外部环境人力资源8 、 C是企业文化建设应当信守的重要原那么。以主业为核心领导责任以人为本文化整合、中国公民郑某 2021年 1-12月份每月工资 3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某 2021年应缴纳个人所得税是多少C元。A.53

13、0 B.975C.2115 D.2195、A.B 两家公司属于非同一控制下的独立公司。 A 公司于 20*9 年 7 月 1 日以本企业的固定资产对 B 公司投资， 取得 B 公司 60% 的股份。该固定资产原值1500 元，已提折旧 400 万元， 已提取减值准备 50 万元，7 月 1 日该固定资产公允价值为 1300 万元。同时 A 公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200 万元， B 公司 20*9 年 7 月 1 日所有者权益为 2000 万元。 A 公司该项长期股权投资的初始投资本钱为 C万元。A.1500 B.1050 C.1300 D.1200二、多项选择题控制活动类应用

14、指引包括ABCD 。A. 采购业务B.资金活动 C.研究与开发D.资产管理常规业务控制包括 AB 。A. 资产管理B.采购业务 C.担保业务 D.研究与开发对以下哪些出版物在出版环节实行增值税100% 先征后退的政策 ABC 。A. 少数民族文字出版物B.盲文图书和盲文期刊C.中小学的学生课本 D.新闻出版类报纸BC 是社会稳定和开展的大计。A. 环境保护B.保障就业C.稳定就业D.资源节约A B C D治理结构涉及 ABD 。董事会股东大会C.审计委员会D.监事会享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下ABCD 资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。A.

15、企业法人营业执照副本或组织机构代码证原件及复印件B.税务登记证副本原件及复印件退税账户证明税务机关要求提供的其他资料工程工程常见风险包括ABCD 。工程招标暗箱操作，存在商业贿赂工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，导致难以实现预期效益或工程失败工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致工程投资失控 D.竣工验收不标准，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患以下关于小型微利企业表述正确的有AC 。“从业人数按企业全年平均从业人数计算，“资产总额按企业年初和年末的资产总额平均计算“从业人数按企业全年平均从业人数计算，“资产总额按企业年末的资产总额计

16、算某工业企业年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过 3000 万元，是小型微利企业某商业企业年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过 1000 万元，是小型微利企业针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括ABD 。要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列工程组织发货，确保货物的平安发运要求企业加强市场调查， 合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式， 由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查

17、明原因并及时处理关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容组织架构的本质，可从 CD两个层面理解 。人力资源B.企业文化C.治理结构D.内部机构治理结构涉及 A、B、D 。股东大会C.审计委员会D.监事会控制活动类应用指引包括 A、B、C、D 。D.资产管理对以下哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策 A、B、C。D.新闻出版类报纸B、C是社会稳定和开展的大计。环境保护保障就业针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括A、B、D。要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列工程组织发货，确保货物的平安发运要求企业加强市场调查，合理确

18、定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下A 、B、C、D 资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。企业法人营业执照副本或组织机构代码证原件及复印件税务登记证副本原件及复印件D.税务机关要求提供的其他资料资金活动是指 B、C、D等活动的总称 。A.人员管理:以下关于小型微利企业表述正确的有A、C。“从业人数按企业全年平均从业人数计算，“资产总

19、额按企业年初和年末的资产总额平均计算“从业人数按企业全年平均从业人数计算，“资产总额按企业年末的资产总额计算 .某工业企业年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人， 资产总额不超过3000 万元，是小型微利企业某商业企业年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人， 资产总额不超过1000 万元，是小型微利企业组织架构的设计主要原那么包括A、B、C、D。D.要符合管理控制要求以下属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有A、C。,C.公安机关的立案结案证明、回复D.相关经济行为的业务合同享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下A、B 、C

20、、D 资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。企业法人营业执照副本或组织机构代码证原件及复印件税务登记证副本原件及复印件以下属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有A、C。公安机关的立案结案证明、回复、以下情形的房屋产权无偿赠与， 对当事双方不征收个人所得税的有 A B D 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承当直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人、组织架构

21、的设计主要原那么包括ABCD 。要有助于实现开展战略要依据法律法规要能够适应内外环境变化、开展战略可以分为两个层次，分别为A C 。开展目标前景规划战略规划、治理结构涉及 A B C D。董事会股东大会审计委员会、以下属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有A C 。A. 司法机关的判决或者裁定C. 公安机关的立案结案证明、回复、以下说法中正确的有ABC 。关于融资业务，证劵公司及其客户均应当按照?企业会计准那么第22 号 金融工具确认和计量 ?有关规定进行会计处理关于融资业务， 证劵公司融出的证劵， 按照?企业会计准那么第23 号 金融资产转移 ?有关规定，不应终止确认该证劵，但应

22、确认相应利息收入客户融入的证劵，应当按照?企业会计准那么第22 号 金融工具确认和计量?有关规定经行会计处理，并确认相应利息费用对于证劵公司及其客户发生的融资融劵业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息、享受采购国产设备退税的研发机构， 应在申请办理退税前持一下 A B C D 资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续企业法人营业执照副本或组织机构代码证原件及复印件税务登记证副本原件及复印件退税账户证明、BC 是社会稳定和开展的大计环境保护保障就业稳定就业、以下关于增值税专用发票使用规定表述正确的选项是ABCD 一般纳税人丧失已开具发票的发票联和抵扣联

23、，如果丧失前已认证相符的， 购置方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的?丧失增值税专用发票已报税证明单?，经购置方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丧失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。一般纳税人丧失已开具专用发票的抵扣联，如果丧失前已认证相符的， 可使用专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丧失已开具专用发票的抵扣联，如果丧失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。、以下关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的选项是ABC 。

24、本期销售额环比变动率 =本期即征即退货物和劳务销售额 上期即征即退货物和劳务销售额 / 上期即征即退货物和劳务销售额x100%.本期累计销售额环比变动率=本期即征即退货物和劳务累计销售额 上期即征即退货物和劳务累计销售额/ 上期即征即退货物和劳务累计销售额x100%.本期销售额同比变动率 = 本期即征即退货物和劳务销售额去年同期即征即退货物和劳务销售额/ 去年同期即征即退货物和劳务销售额x100%增值税税负率 = 本期即征即退货物和劳务销售税额/ 本期即征即退货物和劳务销售额 x100%三、判断题企业合并中取得各项资产、 负债的入账价值与其计税根底之间形成的可抵扣暂时性差异，在购置日不符合递延

25、所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果 其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。错企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。 对个人因任职、 受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得工程和股票期权所得个人所得税计 税方法，依法扣缴其个人所得税。 对对 错个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得工程计算缴纳个人所得税。对促进员工就业是企业社会责任的重要表达。对企业发行的认股权和债券别离交易的可转换公司债券，假设认股权持有人到期也没

26、有行权的，也不得将原计入资本公积其他资本公积的局部转入其他科目。错国有独资企业中， 外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。对企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。对组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。 对为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。错国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。对企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。错为了鼓

27、励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。对无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。错资产管理不属于控制活动类指引。错企业发行的认股权和债券别离交易的可转换公司债券，假设认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积其他资本公积的局部转入其他科目。错开展目标是企业开展战略的核心和根本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，说明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要到达的水平。对纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额栏注明折扣额，而仅在发票的“备注