企业财务管理学及财务知识分析

1、PAGE 财务管理学财务管理总论矮企业财务管理的挨概念：埃企业资金运动存败在的客观必然性哀：社会主义经济巴从经济形态上看柏是商品经济。企瓣业的再生产过程摆是使用价值的稗 生产和交昂换过程。价值具胺有相对独立性，绊通过一定数额的捌货币表现出来。隘企业资金运动的伴过程：筹集暗佰投放懊佰耗费挨埃收入扒拌分配霸企业资金运动形氨成的财务关系：百班企业与投资者和半受益者之间的财柏务关系；跋按背 背巴企业与债权人、熬债务人、往来客绊户之间的财务关稗系；扮爸阿 拌败企业与税务机关拔之间的关系；捌板稗 奥俺企业内部各单位般之间的财务关系罢；安斑懊 癌叭企业与职工之间敖的财务关系。翱财务管理的内容八和特点： 内容

2、敖包括：资金筹集败管理、资金投放拜管理、资金耗费安管理、资金收入八和资金分配管 理。澳俺 特点：在于伴它是一种斑价值败管理，是对企业拌再生产过程中的啊价值运动所进行柏的管理。背企业资金运动的芭规律： 阿各种资金形态具跋有空间上的并存摆性和时间上的继笆起性；百资金的收支要求板在数量上和时间笆上协调平衡；爱不同性质的资金凹支出各具特点，半并与相应的收入翱来源相匹配；矮资金运动同物质岸运动存在着即相芭一致又相背离的奥辩证关系；敖企业资金运动同柏社会总资金运动稗存在着依存关系氨。背企业财务管理的班目标： 扒财务管理目标概瓣述：财务管理目霸标：又称理财目鞍标，是指企业进胺行财务活动所要捌达到的根本目的疤

3、，他决定着企吧扮埃耙板 业财务管理的耙基本方向。阿鞍财务管理目标作鞍用：百拔导向作用；胺氨鞍傲熬 哎敖激励作用；哀八矮跋把 坝疤凝聚作用；板扳案按邦 背霸考核作用。艾百财务管理目标特唉征：败安财务管理目标具瓣有相对稳定性；啊爸拔啊傲 白办财务管理目标具笆有可操作性；案癌伴唉胺 矮耙财务管理目标具败有层次性。俺半总体目标与分部哀目标具体目标的摆比较：总体目标挨：经济效益最大板化；盎把扳奥艾熬拌 分捌部目标：筹资、靶投资、收入分配吧目标等；唉颁疤拔氨办跋 具败体目标：目标利唉润、目标成本、捌目标资金占用量办实现财务目标的颁若干具体问题：敖拌利润最大化；耙凹柏敖 坝拜资本利润率最大拌化和每股利润最安

4、大化；笆氨皑瓣 皑懊企业价值最大化胺或股东财富最大鞍化。瓣企业财务管理的拔原则：斑资金合理配置原阿则；啊收支积极平衡原班则；成本效益原则；吧收益风险均衡原碍则；霸分级分权管理原盎则；隘利益关系协调原芭则。吧企业财务管理的败体制：是指规范艾企业财务行为、盎协调企业同各方板面财务关系的制俺度。拌企业总体财务管芭理体制： 稗翱芭建立企业资本金爸制度；颁艾捌板颁建立固定资产折背旧制度；绊叭盎盎扒建立成本开支范胺围制度；按败安碍哎建立利润分配制凹度。袄企业内部财务管碍理体制： 俺百案资金控制制度；傲凹胺办昂收支管理制度；芭斑艾败傲内部结算制度；白矮办斑癌物质奖励制度。扮 （小型企业般，通常采取一级邦核算

5、方式；大中熬型企业，通常采扒取二级核算方式敖。）敖企业财务法规制白度：班敖熬企业财务通则；扒矮柏分行业的企业财芭务制度；澳般罢企业内部财务管败理办法。笆企业财务管理的疤基本环节：唉财务预测：板吧明确预测对象的颁目的；岸 按 吧 柏隘搜集和整理资料跋；暗 盎 搬 版唉确定预测方法，哀利用预测模型进鞍行核算；扒 跋 半叭确定最优值，提昂出最佳方案。啊财务计划：挨办分析主客观条件哎，全面安排计划霸指标；爱 跋 叭 办懊协调人力、物力百、财力，落实增肮产节约措施；爸 柏 暗 伴吧编制计划表格，绊协调各项计划指吧标。奥财务控制：巴颁制订标准；罢 按 坝 翱碍执行标准；靶 半 吧 傲奥确定差异；蔼 搬 板

6、 熬瓣消除差异；班 斑 翱 隘八考核奖惩。拌财务分析：扒柏进行对比，作出肮评价；斑 唉 盎 扳颁因素分析，抓住熬关键；巴 扮 安 伴佰落实措施，改进岸工作。阿财务检查：案霸审阅凭证账表，败清查财产物资，傲揭露问题；癌 矮 俺 背疤分清性质，明确懊责任；哎 胺 笆 百班查明原因，整顿柏工作。跋资金时间价值：搬资金时间价值和版投资风险价值，佰是财务活动中客扮观存在的经济现芭象，也是现代财癌务管理的两个价败值观念。疤资金时间价值的伴概念：坝澳鞍资金时间价值的盎含义：资金在周碍转使用中由于时澳间因素而形成的唉差额价值。八 矮 败 俺 罢 叭艾版资金时间价值存斑在的条件：资金叭时间价值产生的佰前提，是商

7、品经奥济的高度发展和矮借贷罢爸奥 蔼关系爱的普遍存在；在爸社会主义资金的邦运动中也必然客岸观地存在着这种敖时间价值。白挨罢袄资金时间价值的邦实质：办柏要正确理解资金扳时间价值的产生版原因；昂俺绊疤疤皑 拔按要正确认识资金稗时间价值的真正芭来源；吧凹版皑笆芭 唉坝要合理解决资金唉时间价值的计量袄原则扮扳班拌在我国运用资金疤时间价值的必要芭性：版叭资金时间价值是笆衡量企业经济效胺益、考核企业爱稗胺敖胺疤耙般 经营成果佰的重要依据；扮奥按拜按靶岸皑 版鞍资金时间价值是矮进行投资、筹资奥、收益分配决疤癌熬岸半傲笆肮 策的重要吧条件。伴资金时间价值的百计算：昂按癌单利终值和现值斑的计算： 单利皑终值 澳

8、疤拔凹矮（败霸）啊 傲 巴 矮 案 板 靶 袄 坝 哀翱吧八哎熬稗把单利现值罢 拌哀盎矮皑（八安）按 按 稗 板 肮 昂艾翱复利终值和现值班的计算：复利终拔值 爱艾邦艾艾（）百n盎阿澳办凹阿 敖 盎 百 鞍 吧1按傲碍艾百版 版复利现值 癌埃啊艾皑（）霸n岸 熬 奥 矮 安 埃 搬 半 艾 奥 懊案 艾 按 柏 伴 般蔼笆年金终值和现值鞍的计算：年金终班值 白碍 鞍盎 （）隘版 瓣 拌 捌 稗 凹 皑 笆 扮 邦 氨伴 隘 百 拌 白 搬 板 摆 俺 鞍 班 奥艾 袄 1伴 岸 扮 按 俺 搬 吧 班 拌 年金现值 百吧袄 案耙 （）办白坝昂皑哎袄搬 俺胺 板 傲邦 氨 袄 哀 扒 摆 艾 把

9、 柏 暗 案把 昂 翱1邦1扳 败 绊 笆 扮 吧熬扒永续年金现值的把计算： 扳傲半芭 盎办（）拔 靶耙跋 伴 鞍 蔼 胺 八 绊 笆 拌 扒 吧 佰i吧敖白败为现值，即0年叭（第1年初）的懊价值；班般为终值，即第n阿年末的价值；i扮为利率；n为计斑息期数。捌拔昂吧为年金现值；鞍按为年金终值，皑A为每次收付款盎项的金额稗；i为利率；t白为每笔收付款项斑的计息期数；n拌为全部年金的计懊息期数。傲复利靶：在复利方式下哀，本能生利，利百息在下期则转列癌为本金与原来的芭本金一起计息。扒年金败：是指一定期间盎内每期相等金额挨的收付款项。投资风险价值：埃投资风险价值的芭概念：含义：是百指投资者由于冒八着风

10、险进行投资芭而获得的超过资摆金时间价值以外挨的额外收益， 扳 蔼 拔 哀 安 捌 又称投资唉风险收益、投资安风险报酬。熬 疤 昂 芭 傲 投资决啊策的三种类型：版 鞍氨确定性投资决策鞍；绊 佰 奥 白 隘 肮 岸 艾 傲百风险性投资决策柏；八 熬 按 皑 暗 案 碍 稗 熬斑不确定性投资决肮策。哀 佰 芭 般 氨 投资收傲益率无风险投按资收益率风险靶投资收益率耙投资风险价值的败计算：概率分布阿和预期收益：概碍率分布有两种类伴型，一种是不连袄续的概率分布，拔另一种是连续皑 搬 傲 版 板 熬 艾 袄 的概率挨分布。概率分布碍愈集中，概率分斑布图中的峰度愈唉高，投资碍 癌 碍 背 肮 安 氨 癌

11、风险就般越低。耙 袄 巴 爱 凹 风险收半益的衡量：摆捌第一步，计算投唉资项目的预期收摆益；熬 俺 翱 邦 鞍 半 芭 俺八第二步，计算投阿资项目的收益标敖准离差；鞍 班 芭 昂 白 百 盎 芭 坝 标准离差颁碍把 爱敖（随机变量绊i拌期望值）敖2阿斑概率八I稗 阿 癌 胺 佰 版 案 唉 芭稗第三步，计算投扒资项目的收益标肮准离差率；斑 翱 班 熬 埃 敖 澳 岸 鞍 稗标准离差版唉 埃 拔 笆 版 按 佰 扮 标准哀离差率 熬期望值 吧芭100唉 艾 叭 扮 耙 皑 靶 胺巴第四步，求投资啊方案应得风险收挨益率；安 白 半 肮 柏 伴 袄 懊 奥 应得风险收办益率按R澳风险价值系数矮b爸拜

12、标准离差率暗碍百颁鞍 叭应得风险 收安益期 挨 风险背收益率邦R皑 瓣 啊案败袄把 懊收益额昂R胺 望值 叭隘 无风险收益率胺懊F唉风险收益率版R胺颁耙癌熬靶 把柏第五步，计算投凹资方案的预测投碍资收益率，权衡坝投资方案是否可艾取版敖隘邦绊拌板坝预测收益额白俺搬哀吧背傲预测投资收益率奥投资额氨艾邦100捌暗巴班巴安哎预测风险收益率袄预测投资收益案率无风险收益埃率稗懊百巴爸啊霸预测风险收巴益 隘 哎预测风险收益率巴吧癌百瓣佰奥 收益额 背期望值 癌挨 无风险收益率坝预测风险收益蔼率瓣第二章 筹资管板理邦企业筹集资金的搬必然性和要求：把筹集资金的必然爱性：傲白企业自主经营要搬求企业享有筹资按的自主

13、权；霸绊瓣企业生产发展要袄求充分利用社会皑的资金潜力；熬半肮横向经济联合引傲起资金的横向流拜动；按袄拔社会闲散资金形芭成企业资金筹集翱的可靠来源。颁筹集资金的要求版：扳班合理确定资金的唉需要量，控制资胺金投放时间；懊 阿 般 耙 肮叭周密研究投资的办方向，大力提高艾投资效果；隘 坝 八 叭 靶埃认真选择筹资的阿来源，力求降低败资金成本；隘 艾 爱 傲 吧绊适当安排自有资稗金比例，正确进阿行负债经营。懊企业资本金制度半：是国家对有关拜资本金的筹集、案管理以及企业所拔有者的责权利所扮作的法律规范。佰建立企业资本金办制度，有利于理佰顺产权关系，确傲保资本金的安全敖完整，维护所有傲者的权益。隘企业资本

14、金的概板念和构成：概念袄：是指企业在工瓣商行政管理部门阿登记的注册资金罢，是各种投资者奥以实现盈利和阿挨癌把颁社会效益为目的唉，用以进行企业板生产经营、承担凹有限民事责任而凹投入的资金奥岸扮昂搬。从性质上看，邦资本金是投资者澳（所有者）投入敖的资本，是主权颁资金，不同鞍跋佰案澳于债务资金；从矮目的上看，资本啊金要将本求利，扒具有盈利性，不岸同于非盈利扳班邦八癌性的事业行政单埃位资金；从功能败上看，企业资本敖金用以进行生产败经营，承担瓣摆板柏颁民事责任，在有矮限责任公司和股巴份有限公司则以胺其资本金为限对疤所负债务承熬蔼吧佰拜担责任；从法律癌地位看，资本金耙不同于过去国有绊企业的国家基金昂，筹集

15、来的白凹傲岸盎资本金要在工商巴行政管理部门办扮理注册登记，已氨注册的资本金如爱果追加或减啊背拌按搬少，必须办理变暗更登记。肮坝艾 构成颁：国家资本金、邦法人资本金、个盎人资本金、外商扒资本金。拔企业资金的筹集耙：基本要求：傲敖确定各类企业资摆本金的最低限额岸；靶班碍背 笆啊确定无形资产出跋资额的最高比例霸。拌 靶 啊 叭 资本百金筹集的期限问案题，三种办法：办 背半实收资本制；绊霸拜奥耙耙绊 傲爸授权资本制；柏般坝伴鞍碍瓣 板佰折衷资本制。袄企业资本金的保鞍全：具体要求：佰暗企业登记注册的案资本金应在财务暗制度规定的期限皑内缴足；爸扳爸案 矮奥企业筹集的资本巴金，在生产经营埃期间内，投资者凹除

16、依法转让外，疤不得以任何碍埃半霸背方式抽走；霸埃斑稗 罢半过去企业提取的奥折旧要上交能源阿交通基金和预算板调节基金的办法按，实际上等安稗爸奥靶于把原来的国家凹投资抽走，不符拌合资本金保全原班则，国家已决定版对企业计提盎暗巴把八的折旧停征哀“摆两金哀”唉。奥啊主要要求：半爸过去企业固定资扮产的盘亏、损毁邦冲减国家基金，伴其盘盈增加国家吧基金，今后八伴背巴拜应计入当期损益佰，按其净收益或按者净损失作为营昂业外收入或支出按处理；哀办摆版 昂暗材料物资因国家安统一调整价格而昂发生的折价或溢袄价，过去都调整昂国家基金，癌岸澳傲翱今后应按其实际班购入成本计入营捌业费用，即其价稗差由当期损益负笆担；扒八凹爱

17、 爱凹企业收回的对外绊投资与其投出时矮的账面价值的差背额，应作为投资罢收益或投资爱胺啊爱摆损失处理，不作笆增减资本金处理肮。癌企业资本金的管瓣理： P69靶筹资渠道和金融暗市场：昂筹资渠道：企业盎取得资金的来源颁，筹集资金的方吧式是指企业取得稗资金的具体形式霸。全民所有制企捌业资金来源的七颁项渠道：百爱癌国家财政资金；哎 邦 奥 鞍疤银行信贷资金：按银行对企业的贷扮款也是企业重要胺的资金来源；巴 霸 俺 凹邦非银行金融机构哀资金；捌 安 笆 捌靶其他企业单位资班金；傲 扳 疤 吧阿职工资金和民间盎资金；扳 袄 笆 板癌企业自留资金；般 按 邦 碍爸外商资金。爱金融市场：概念哎：是指资金供应办者

18、和资金需求者佰双方借助于信用哀工具进行交易而澳融通资金的市场瓣。案 挨 爸 特案点：唉瓣金融市场是以资拜金为交易对象的把市场；稗 摆 白 熬 暗邦金融市场可以是颁有形市场，也可坝以是无形的市场邦。哀 罢 艾 构白成因素： 笆癌资金供应者和资肮金需求者；阿爸办 昂罢信用工具；扮颁胺 笆捌调节融资活动的懊市场机制。埃 般 皑 类扒型：鞍班金融市场按融资凹对象，分为资金扮市场、外汇市场斑和黄金市场；般 奥 肮 摆 按捌资金市场按融资邦期限长短，分为背货币市场和资本案市场；敖 百 邦 袄 颁皑资金市场按交易捌性质，分为证券捌市场和借贷市场笆；扳 拌 捌 袄 柏盎长期证券市场按碍证券交易过程，疤分为一级

19、市场和胺二级市场；爸 斑 坝 案 跋埃资金市场主要有伴如下形式： 吧懊短期借贷市场；败爸挨矮案懊 扒盎短期债券市场；蔼捌搬半挨白 奥熬票据承兑市场；凹背跋案办板 案搬长期借贷市场；芭隘扮扒伴伴 板扮长期债券市场；蔼傲邦瓣安霸 摆哎股票市场。半自有资金的筹集霸：拜吸收直接投资：伴懊吸收投资的种类白： 扒斑吸收国家投资，氨主要是国家财政哎拨款，由此而形阿成国家资本金；败矮暗袄皑 叭佰吸收企业、事业翱单位等法人单位扳的投资，由此而拜形成法人资本金背；扳鞍暗爱安 邦俺吸收城乡居民和俺企业内部职工的扒投资，形成个人岸资本金；扒俺翱癌矮 半巴吸收外国投资者凹和我国港澳台地案区投资者的投资败，形成外商资本扮

20、金。碍 跋 般 摆 拌凹吸收投资中的出安资形式：白隘 蔼拔现金投资；岸班绊搬八爸 扮背实物投资；隘埃笆阿癌瓣 百隘工业产权和非专吧利技术投资；挨敖白岸扮版 案办土地使用权投资疤。袄 拜 摆 按 敖笆吸收投资的程序暗： 板败确定吸收投资所疤需的资金数量；板肮摆癌肮 爱矮联系投资单位，埃商定投资数额和爸出资方式；版爱摆肮柏 罢哀签署投资协议，鞍付诸实施。拜发行股票：股票隘是股份公司为筹邦集自有资金而发耙行的有价证券，皑是持股人拥有公岸司股份的入股凭案证。敖 矮 暗 熬 白敖股票的种类： 霸按股票按股东权利傲和义务的不同，挨分为普通股和优傲先股；爱扳办爱 稗邦股票按票面有无稗记名，分为记名奥股票和无

21、记名股碍票；芭办捌敖 八巴股票按票面是否哎标明金额，分为版面值股票和无面绊值股票；罢捌白暗 败敖股票按投资主体颁的不同，分为国白家股、法人股、稗个人股和外资股罢。叭 肮 皑 败 巴办股票发行的程序巴：始发股： 傲柏发起人议定公司叭注册资本，并认叭缴股款；百颁邦笆斑啊 碍罢提出发行股票的瓣申请；阿哎肮罢敖跋 伴佰公告招股说明书版，制作认股书，案签订承销协议；靶叭捌暗罢昂 案柏招认股份，缴纳哀股款，交割股票百。八癌佰办坝增发新股：熬靶作出发行新股的绊决议；拜耙敖败般胺 安拔提出发行新股的般申请；俺傲跋哀白暗 案氨公告招股说明书扳，制作认股书，斑签订承销协议；吧白佰按扒哎 八盎招认股份，缴纳般股款，

22、交割股票熬。瓣 半 俺 懊 斑扒新股发行价格的芭确定 ：矮按分析法：每股颁资产总值负办债总值每皑股八哎案伴百肮胺 价格投霸入资本总额捌拌柏面值爸啊靶斑 爱埃综合法：每股叭年平均利润白摆资本利润率叭每股碍胺氨斑碍办 价格 绊 投入资扳本总额爸癌面值氨 稗 埃 半 氨傲股票发行、流通哎的实践问题： 懊矮总的来说，建立懊股份制，发行股胺票，发展股票市隘场，必须在爸霸安跋暗瓣 规坝范化上下功夫，坝要制止耙“澳变形绊”懊、笆“凹走样奥”埃，反对降低标敖拌阿柏伴艾 准昂；扮邦霸跋败邦 哎巴对建立股份制，案发行股票采取积安极谨慎的方针；八吧霸败扳摆 懊耙坚持股权平等，袄同股同利，利益坝共享，风险共担拌的原则

23、，防版佰傲安疤隘 止凹国有资产流失；捌拌版安矮唉 矮鞍对股票的收益，唉过去同时使用股癌息、红利两个提斑法，有的规版哎按跋白敖 办定既给固定股息邦，又分红利，有挨的还规定股息打版进成本，红蔼板搬翱敖办 皑利从利润中开支奥；盎吧百扳板颁 百啊我国股份制企业拔中内部职工持股般的企业占80%阿多，但还存在搬翱巴芭拜胺 伴许多混乱现象，颁造成利益分配上氨过分向个人倾斜扒的趋向。坝联营筹资：P9颁0白企业内部积累：爱P91熬借入资金的筹集背：癌银行借款：种类暗：按佰长期借款：扳蔼固定资产投资借阿款；矮盎板拌 唉颁更新改造借款；巴拌哀邦 八皑科研开发借款。捌 暗 伴 跋 爸隘短期借款： 拔罢生产周转借款；百

24、昂袄氨 碍案临时借款。俺 皑 拜 办理版借款的程序：柏颁企业提出申请，扒银行进行审查；胺案奥矮拌熬 颁背签订借款合同和癌协议书；懊扳班盎蔼暗 巴版支取使用借款；叭颁柏班稗背 扳俺归还借款。皑 扳 俺 借款坝信用条件： 耙八补偿性余额；白案盎跋巴盎 搬肮信用额度；氨艾霸岸阿爱 扳斑周转信用协议。案 澳 癌 借款瓣实际利率： 实霸际利率借款人暗实际支付的利息阿白借款人所得的借翱款拜斑澳按斑澳哎斑按复利计算：叭（）熬版背胺办按盎凹氨奥斑把一年内分次计算碍利息的复利：埃 疤 艾 m叭氨n癌挨胺昂傲盎案岸版百翱 澳 巴安癌蔼笆捌把傲白傲贴现利率：扒 巴按埃笆斑板叭般半k拌佰爱伴叭拌佰板盎单利贷款，要求扮

25、补偿性余额：般 扳 扒坝瓣罢班半安叭蔼佰安奥拜挨拜捌凹（i表示名义利澳率，k表示实际柏利率）办发行企业债券：疤 艾爸债券的种类：暗氨挨债券按有无抵押胺品担保，分为抵版押债券和信用债疤券；胺盎搬碍 版翱凹债券按偿还期限疤不同，分为短期蔼债券和长期债券叭；背懊艾凹 把癌板债券按是否记名背，分为记名债券伴和无记名债券。伴 柏 瓣 颁 把扒债券发行的程序佰：板绊作出发行债券的翱决议；瓣吧奥柏按 班八提出发行债券的俺申请；阿巴吧捌柏 办昂公告企业债券募捌集办法，委托证唉券经营机构承销凹；邦爱艾俺蔼 板奥发售债券，收缴隘债券款；澳半笆佰哎 翱坝按期还本付息。熬 班 傲 皑 爸碍债券发行价格的佰确定：发行价

26、格蔼高低，取决于：佰癌债券票面价值，拌即债券面值；挨胺败般哎邦 暗碍啊 哎笆债券利率；笆八靶版矮斑 百哀霸 肮蔼市场利率；肮芭昂叭颁搬 翱佰靶 哎板债券到期日。颁爱鞍白爸哀债券债券蔼面值 扒 邦癌债券面值耙颁债券利率办隘背般鞍笆售价（市绊场利率）扮懊 霸芭（市场懊利率）背澳班跋绊按邦俺跋吧 疤般 瓣 斑 啊 案佰债券发行、流通绊的实践问题：P埃105瓣融资租赁：租赁阿是出租人以收取瓣租金为条件，在耙契约或合同规定阿的期限内，将资癌产租让给承租人瓣使用的一种交易凹行为。把傲融资租赁：是由爱租赁公司按承租伴单位要求出资购肮买设备，在靶较长鞍的契约或合同期柏内提供给租赁单盎位懊扒 使用的信用把业务。

27、摆 办 跋 白爸经营租赁：是由懊租赁公司向承租邦单位在隘短期岸内提供设备，并鞍提供维修、保养半、人员培训等的百一种扒霸 服务性啊业务，又称服务岸性租赁。霸 把 坝 巴唉融资租赁的基本罢程序： 氨半选择租赁公司，败提出委托申请；肮袄熬摆挨 袄懊选择设备，探询柏价格；盎奥瓣叭袄 矮扒签订购货协议；扳鞍袄阿百 扒扒签订租赁合同；扳袄邦岸澳 绊阿交货验收；耙挨疤捌把 跋肮设备供应厂商委艾托收货款，租赁敖公司承付货款；暗板稗奥巴 安绊投保；颁拔隘版笆 扳邦交付租金；芭靶奥奥板 芭安合同期满处理设把备。肮 伴 哀 邦蔼融资租赁租金的捌计算： 背翱设备原价；扳斑败颁懊 稗半预计设备残值；芭懊芭百艾 哎拜利息

28、；碍熬白案斑 坝笆租赁手续费；巴般吧埃耙 矮靶租赁期限。皑拔吧唉爱版每次应设备原霸价预计残值半利息手续费岸搬白翱扳癌付租金摆较付租金的次佰数阿商业信用：矮柏应付账款；白 盎 扳 芭伴商业汇票；袄 搬 岸 半俺票据贴现：贴现扳息汇票金额搬霸贴现天数盎碍（月贴现率八袄天）懊版瓣袄应付贴现票款八汇票金额贴现暗息邦 颁 鞍 哎拌预收货款。资金成本：伴资金成本的含义叭和作用： 扮伴含义：就是企业颁筹集和使用资金斑而支付的各种费芭用；凹笆稗隘肮癌皑资金占用费用蔼扮板扮瓣资金成本率筹懊集资金总额资俺金筹集费用佰爱啊 奥版性质：P116疤柏疤八叭作用：岸瓣资金成本是选择埃资金来源、拟订埃筹资方案的依据哀；拜唉

29、哀柏爱 阿摆资金成本是评价半投资项目可行性拌的主要经济标准班；板绊昂爱绊 背霸资金成本是评价拔企业经营成果的板最低尺度。版各种资金来源的傲资金成本：艾佰长期债券成本率般： 敖 （拔）埃坝爸霸 绊 俺 白 埃隘（）唉 翱吧板袄半（盎爱为债券成本率；半为债券总额的板每年利息支出；矮为所得税税率办；蔼爸拔隘癌为债券发行办总额；为筹资挨费率）挨笆癌矮 肮斑优先股成本率：碍 办 鞍瓣皑隘安半敖 绊伴扮八翱（）叭瓣安阿叭（拌胺为优先股成本率凹；拌埃为优先股总额的傲每年股利支出；摆搬碍板爸扒八为优先股股金总胺额；为筹资费霸率）爸奥跋绊 板疤普通股成本率：胺 霸 般吧班哎碍柏败 捌背扮阿（）敖哎唉白捌（翱把为

30、普通股成本率版；扮蔼为下一年发放的肮普通股总额的股哀利；坝袄为普通唉昂肮扒敖股股金总额；佰为普通股股利拜预计每年增长率哀；为筹资费率敖）昂扳八隘 叭埃留用利润：鞍 凹邦罢碍盎拜皑傲霸哎把爸癌坝扳半（背半为留用利润成本鞍率，其他符号同敖前）翱加权平均的资金哀成本： 癌 摆巴哀鞍昂柏傲半奥昂岸半（袄阿为加权平均资金唉成本率；艾巴为第种资金来唉源占全部资金的柏比重；暗敖矮蔼 半叭为第种资金来白源的资金成本率跋。）伴资金结构对资金版成本的影响：颁唉资金结构同资金板成本的关系；P鞍124唉俺埃笆 盎澳不同资金结构方佰案的比较：P1伴25127资金结构：伴财务杠杆的原理斑： 税坝息前利润固定胺性资金成本所

31、胺得税所有者收岸益笆凹般所有者收益白奥普通股数量普瓣通股每股利润办按搬啊扳耙笆扮般熬懊佰把（为财务办杠杆系数；胺为普通股每股碍利润，俺爸安为普通股每股利懊盎扒润变动率；罢为税息前利安润，奥吧鞍为税息前利案润变动率）叭俺爱拜盎皑翱鞍伴拌哀敖 唉霸败隘翱霸跋昂（盎哎债券或借款利息皑；哀捌租赁费；坝败优先股股利；疤办所得税税率）凹筹资无差别点：蔼 筹资叭无差别点经营利瓣润借入资金成皑本率芭跋（自有资金借跋入资金）坝坝安败敖暗借入资金成本碍率昂百（自有资金借翱入资金）跋拔筹资无差别点销罢售收入昂销售成本率销班售税率白利用无差别点调稗整资金结构：笆134-135哀第三章 流动资案产管理白 澳流动资产管理

32、概艾述：啊流动资产的概念伴和组成：概念：把是指可以在一年昂内或超过一年的肮一个营业周期内败变现货者运用的埃资产。岸袄唉 组成：扮百货币资金；颁摆胺叭 袄坝应收及预付款项敖；阿瓣啊八 奥澳存货；扳搬按肮 半背短期投资。袄流动资产的特点胺：岸按流动资产占用形暗态具有变动性；拌 伴 坝 肮 艾挨流动资产占用数半量具有波动性；傲 隘 翱 扮 俺案流动资产循环与暗生产经营周期具暗有一致性。败流动资产的周转叭：埃白周转次数： 俺 巴 周转额捌白邦把案周转次数流动翱资金平均占用额拔 俺 疤 背 敖皑周转天数：阿流动资艾金平均占用额俺唉计划期日数罢佰耙叭搬周转天数八周转额疤埃暗袄哎伴月初哎流动资金占用额拜月末

33、流动资金摆占用额澳半盎八佰月度流动资金平巴均占用额霸斑按背爱坝袄笆艾岸蔼三个月度流动阿资金平均占用额般之和拔摆阿版笆季度流动资金平版均占用额白拔颁捌癌邦爸傲稗四个季度流动伴资本平均占用额般之和哎板氨挨叭年度流动资本平背均占用额凹俺流动资金管理的奥意义和要求：意笆义：笆耙加强流动资金管澳理，可以加速流八动资金周转，减摆少流动资金占用斑，促进坝拌百罢凹 企业生产岸经营的发展；案班阿埃碍 埃爱加强流动资金管傲理，有利于促进白企业加强经济核爱算，提高生产经扳营管理半爸坝挨办 水平。袄安矮隘 要求： 胺皑即要保证生产经芭营需要，又要节啊约、合理使用资捌金；昂碍百罢矮 班拜管资金的要管资百产，管资产的要澳

34、管资金，资金管邦理和资产管理相按结合；捌巴昂坝笆 白耙保证资金使用和阿物资运动相结合柏，坚持钱货两清斑，遵守结算纪律敖。货币资金管理：罢现金管理的原则板：昂疤钱账分管，会计稗、出纳分开；伴 啊 芭 挨 霸凹建立现金交接手搬续，坚持查库制按度；案 碍 啊 按 昂百遵守规定的现金挨使用范围；懊 肮 白 跋 敖扒遵守库存现金限盎额；氨 拜 般 扮 扒罢严格现金存取手靶续，不得坐支现捌金。扮转账结算管理：翱扮汇兑结算方式；扮 胺 吧 敖 颁版托收承付结算方艾式；坝 岸 熬 拌 绊稗委托收款结算方稗式；佰 鞍 案 艾 岸爱支票结算方式；疤 邦 败 盎 搬凹银行汇票结算方隘式；胺 颁 敖 瓣 扳般商业汇票

35、结算方艾式： 爱拔商业承兑汇票；捌笆拌柏唉邦 绊懊银行承兑汇票。耙 拔 摆 般 袄安银行本票结算方巴式。吧货币资金的控制唉：斑百货币资金收支计坝划的编制：白拌货币资金收入；唉矮坝把昂摆 笆把货币资金支出。凹 扳 岸 挨 蔼肮货币资金最佳持隘有量的确定：扳版持有成本，指持斑有货币资金而损伴失的利息收入或懊因借款而胺矮瓣笆靶般百支付的利息，这跋种损失又称为机笆会成本。它与持拜有的货币熬凹芭凹瓣氨唉资金数量成正比坝；靶懊佰般哎捌 斑扒转换成本，指用盎有价证券等资产扮转换成货币资金案而发生的阿瓣皑佰摆绊澳固定成本，一般靶它与转换的次数拔成正比。百胺艾半鞍癌啊捌 蔼摆岸啊瓣邦罢 稗颁 扳 拌爸 隘扒皑鞍

36、白巴盎哀颁背霸疤艾稗胺拌盎笆暗芭半斑佰把般爱（为总成本盎；为每次取鞍得货币资金的转霸换成本；颁阿碍扒敖搬敖为货币资芭金的持有成本；摆为预计期间埃的货币资澳昂巴摆隘耙皑金需用量；澳为货币资金最翱佳持有量。）应收款项管理：哀应收账款计划：摆颁核定应收账款成艾本：白拜机会成本；拜靶捌阿扳 肮伴管理成本；奥 绊 百拌百败唉 摆败坏帐成本；百 癌 鞍 爱 胺拜编制账龄分析表矮。挨信用政策： 蔼邦信用期限；版 稗 爱 凹傲信用标准；哎 扮 岸 佰板现金折扣；把 暗 疤 矮霸收账政策。把应收账款日常管霸理：啊奥调查客户信用状疤况：熬柏企业财务报表；搬扮巴巴翱巴凹来自信用评估机捌构的资料；半拔傲隘奥拌颁来自银

37、行的资料靶；埃安背拜伴搬坝来自企业主管部绊门和其他部门的扮资料，对于这些隘资料需经过精选癌疤碍佰扒疤 才能使用。熬隘案评估客户信用状扒况：安扳五C评估法：品版质、能力、资本班、担保品、行情翱。氨哀蔼俺班芭哀信用评分法。八敖奥催收应收款项：矮P166爱巴拔预计坏帐损失，巴计提坏帐准备金斑：阿埃销货百分比法；熬挨斑案懊哀袄 啊八账龄分析法；办芭佰暗斑跋白 摆败应收账款余额比八率法。存货管理：肮存货管理概述：敖定义：存货是指凹企业在生产经营半过程中为销售或癌者耗用而储备的拜物资。拜 昂 罢 按 管好存货肮的意义： 啊熬对存货进行管理唉，可以向各职能啊部门和各级单位斑提供管理信息；柏哀澳叭阿啊只有通过

38、存货管邦理，才能实现存爱货效益最大化；耙癌哎拜按办存货管理不仅有爸利于提高企业的柏经济效益，而且熬有利于整个国民罢经济的稳挨罢跋唉班 定和发展。吧存货资金定额的俺核定：熬罢定额日数计算法百：胺坝原材料资金定额拜的核定：昂芭懊摆胺耙 原材料扳原材料每日熬原材料计划原唉材料资金鞍半靶扳哎蔼资金定额 把平均号用量邦爸价格按阿 定额日数俺瓣叭爱暗板耙a在途日数；板懊盎傲摆安翱b验收日数；爱爸昂扒把矮案c应计供应间隔坝日数；俺吧碍哎背凹挨d整理准备日数捌；蔼氨版埃奥哎扮e保险日数。把靶俺哎叭凹蔼在产品资金定额霸的核定：耙蔼氨瓣扳邦 在产品资蔼产品每日产品俺单位计在产品拌成 生产拌凹扳邦板哀 金定额 版平

39、均产量吧搬划工厂成本安翱 本系数芭笆周期扳矮叭捌隘奥邦产成品资金定额傲的核定：白爱半败懊奥 产成品资版产品每日产品瓣单位计产成品把资金芭把扳扮扳奥 金定额 叭平均产量斑瓣划工厂成本白案 定额日数疤矮扳背因素分析法：流岸动资 上年度拜流动资金不合按理平 鞍 计划年度傲生 爱拌瓣拜翱 金定额斑 实际平均占叭用额均占用额八 伴斑 背柏 产增减 澳 坝靶疤伴癌傲艾加速白流动资爸奥奥爸扮坝 金胺周转颁哎耙搬比例计算法：伴懊辅助材料、燃料碍资金定额的核定癌：澳癌昂扮拔 啊查半定期某类辅助材邦料版板耙巴埃 某叭类辅助材料 笆的实际平均占用般额颁叭熬肮搬 占班用额占耗用查凹定期某类辅助材半料拔伴100扳癌胺蔼

40、般 半额的比率坝的实际耗用额翱挨鞍隘胺罢某类辅助盎材计划年度某癌查定期某类辅芭助加速碍流白俺啊疤胺料资金定扒额类辅助材料癌袄材料占用额占耗伴艾动资金捌半埃哀耙坝耗用额碍用额的比率挨周转柏袄芭摆伴氨 袄啊修理用备件资金吧定额的核定：澳爱拜把爱罢修理用计划年伴度使查定期修拔理备用件稗修理用扳啊斑傲靶扮备件资用的机扳器设翱凹占用额占使用机拌器败癌备件压柏佰埃白百凹金定额 备的耙价值 设备的按价值的比率扒缩笆埃昂懊 稗 扮阿低值易耗品资金熬定额的核定：捌189挨胺邦隘余额计算法：流芭动资计划年度翱计划年度 奥 计划年度芭半叭把吧 金定额隘期初余额 蔼发生额 蔼摊销额懊存货日常管理：摆瓣存货归口分级管芭

41、理：必要性：肮案有利于调动各职昂能部门、各级单案位和职工群众管拔好用好存货版拔巴袄把芭 的版积极性和主动性翱，把存货管理同耙生产经营管理结佰合起来；安颁巴跋肮盎 岸案有利于财务部门敖面向生产，深入把实际，调查研究敖，总结经验哎百阿癌扒肮 ，巴把存货的集中统奥一管理和分管紧绊密结合起来，使皑企业整个罢碍拌敖懊埃 流罢动资金管理水平叭不断提高。氨颁拔耙挨 实行归半口分级管理的基斑本做法：P19吧2办 霸 霸 氨 版敖生产储备资金的版日常管理：供应啊部门： 办哎拟订材料管理办背法；盎办板搬颁疤胺 蔼艾制定各项材料资昂金定额；颁凹挨岸唉哎伴 艾懊编制物资供应计伴划，签订订货合板同；斑扳稗矮隘柏唉 哎扒

42、做好材料收发保癌管工作，处理超柏储积压材料；拌柏班隘袄叭翱 笆般执行各项材料资半金定额和采购资柏金定额；靶瓣班肮办板吧 艾矮采取措施，加速版材料资金周转。坝碍捌俺耙埃 各项材料把资金管理，主要皑应从以下几方面案进行：拔罢袄肮扒氨 唉吧制定采购计划，爱搞好供需平衡，佰安排采购资金疤确定和控制采购颁资金计划：a研版究消耗情况；扮邦搬俺般疤伴敖俺班 b控制艾超储积压；绊爱埃瓣岸败扒安颁袄 c搞好隘修旧自制；佰哎俺霸疤疤埃瓣哎敖 d避免佰重复采购；隘伴袄肮瓣昂岸班搬半 e落实败处理积压。班确定最佳采购批版量：P199-把200板哎隘翱扳办 案拌加强到货验收，伴严格审核料款，皑做好资金结算工坝作：败财务

43、部门每天都爱要按时取来托收爸单及所附发货票案、货物运单等，笆为在承付期内办邦完结算工作创造案条件；背财务部门要根据办从银行取来的托扒收单，及时登记爸托收承付登记簿袄中的拌“霸托收记录澳”般各栏；败财务部门在登记疤托收承付登记簿哎的同时，对托收拜单及所附单据进摆行初步审核；熬供应部门在接到伴财务部门转来的癌托收单及所附发瓣货票、货物运单佰以后，与订货合耙同核对，在芭“翱托收货款签付单蔼”隘上签注意见；败财务部门承付货拜款。碍懊稗懊佰摆 阿袄正确编制用料计盎划，健全领料制邦度，控制材料耗半用；癌吧蔼把皑办 凹奥加强库存材料管按理，监督材料合白理储存，切实掌佰握资金动态：颁对企业全部材料癌实行分类管

44、理；挨严格出、入库制扳度，抓好材料收矮、发两个环节；摆实行储备资金定搬额下库制度。P懊206蔼肮埃柏靶把 叭 摆霸 做好材料清查矮工作，积极处理胺超储积压，挖掘笆资金潜力。拔 肮 翱 拜 坝绊未完工产品资金败的日常管理：生邦产部门： 败拟订在产品和自搬制半成品管理办碍法；板制定和执行在产扳品、自制半成品按的储备定额和资坝金定额；暗编制和执行生产捌作业计划；把采取措施处理超案储积压地未完工爸产品，加速在产隘品资金周转。凹佰伴吧挨把 在产版品和自制半成品拌资金管理问题的挨做法原则：矮罢唉叭扮敖 矮袄合理安排生产作班业计划，认真组跋织成套性、同步翱化和多批次拌袄扒笆百拔 按 生产：矮组织成套性生产坝

45、；笆组织同步化生产盎；阿组织小批量、多敖批次生产；班般翱版摆埃 皑般加强半成品库的瓣管理，监督半成叭品合理储存；爱阿蔼拜跋叭 白颁控制生产周期，扳促进各生产环节爱之间的衔接和平奥衡，保持生胺把坝蔼凹鞍 芭 产的均衡性，熬其管理形式：阿生产流动卡管理靶形式；安实物周转券管理板形式；台份管理形式；看板管理形式。佰斑盎芭斑吧 鞍扮控制生产消耗，斑节约生产费用：控制材料费用；控制工资费用；控制管理费用；控制废品损失。盎 傲 巴 疤 矮氨成品资金的日常疤管理：销售部门霸：敖胺拟订产成品和外稗购商品管理办法袄；败霸制定和执行产成捌品和外购商品的矮储备定额和资金般定额；暗正确制定销售计哀划，认真执行销伴售合

46、同；按采取措施，加速癌成品资金周转。肮斑背叭办 挨加强销售过程各半环节的衔接配合巴，共同管好产成稗品资金：懊正确指定产品销俺售计划，严格执稗行销售合同；拌加强成品库的管白理，监督产成品绊的合理储存；皑搞好销售结算工芭作，及时收回销邦售货款。挨第四章 固定资艾产和无形资产管傲理版固定资产的概念芭、特点和管理要芭求：百固定资产的概念靶：是指使用期限把超过一年的房屋奥、建筑物、机器摆、机械、运输工背具以及其他与生碍产经营有关的设坝备、器具、工具笆等。不属于生产暗经营主要设备的八物品，单位价值挨在2000元以颁上，并且使用期摆限超过两年的，拜也应作为固定资办产。傲固定资产的特点癌：耙按使用中固定资产败

47、价值的双重存在艾；办 颁 背 澳 拜败固定资产投资的斑集中性和回收的碍分散性；矮 拜 鞍 哀 哎皑固定资产价值补昂偿和实物更新是鞍分别进行的。颁固定资产的分类巴和计价：爱白分类：搬斑百按经济用途，分笆为生产用固定资稗产和非生产用固败定资产；癌半靶八 稗 扳氨案按使用情况，分背为使用中的、未柏使用的和不需用扒的固定资产；袄笆敖耙 罢 办爸罢按所属关系，分暗为自有固定资产哀和融资租入固定岸资产；靶 氨 拔 皑 盎 把 袄癌捌按我国现行财务啊制度，分为：a阿生产用固定资产半；扳跋八胺暗蔼拌绊 b碍非生产用固定资叭产；八阿颁蔼挨暗白捌 c埃租出固定资产；瓣翱摆摆胺邦败皑 d昂未使用固定资产鞍；疤哎百叭

48、拜扒唉笆 e颁不需用固定资产岸；凹般斑八邦蔼搬邦 f哀融资租入固定资熬产；邦傲傲岸阿埃唉捌 g叭土地。邦昂把 扮八计价： 翱把原始价值；傲疤叭氨袄叭重置价值；岸盎癌爱捌班折余价值。版固定资产管理的半意义和要求：败背保证固定资产的坝完整无缺；凹氨挨叭 稗斑提高固定资产的奥完好程度和利用埃效果；熬隘般碍 澳摆正确核定固定资皑产需用量；爸皑斑凹 拔矮正确计算固定资扒产折旧额，有计艾划地计提固定资扒产折旧；背拜矮半 伴颁要进行固定资产跋投资的预测。懊固定资产折旧管颁理：啊固定资产折旧的鞍概念：固定资产笆因损耗而转移到隘产品上去的那部板分价值，叫固定霸资产折旧。肮固定资产折旧额敖的计算：爸芭平均年限法：

49、固艾定资产原始价啊值清理费用敖残余价值耙吧叭稗绊 年伴折旧额盎折旧年限岸矮坝隘癌 盎 原始价值俺八（预计净残熬值率）隘昂隘百跋佰 或昂折旧安年限傲盎鞍拔稗 固扒定资产原始价半值清理费用绊残余价值耙蔼唉安扒 年岸折旧率原凹始价值绊啊折旧年限笆胺昂100矮瓣佰安敖啊奥预计净残颁值率搬斑跋碍靶拜或半折旧年限伴拌盎斑月折旧率年颁折旧率阿疤敖暗哎板案月折旧额矮固定资产原始蔼价值拌斑月折旧率疤蔼瓣 八盎工作量法： 每柏行驶里原始价唉值清理费用霸残余价值敖白巴捌氨 程折旧岸额预计总般行驶里程摆稗岸熬芭百 原始价值笆爱（预计净残傲值率）哎懊皑按癌或坝 预计总瓣行驶里程胺芭扮哀半 每袄工作小原始价白值清理费用哀

50、残余价值澳白哎办肮 时扮折旧额耙预计总工作小时熬背斑盎凹蔼原始价百值败安（预计净残安值率）芭版扳拌袄绊或胺预计总工作小时胺佰碍 稗蔼双倍余额递减法氨：袄 埃百昂唉巴皑年折旧率按折旧年限百笆100败百肮 熬叭年数总和法： 版固定资产傲折旧年限已捌使用年限巴般阿班熬年折旧率哎折旧年限伴斑（折旧年限拔）傲扮皑傲鞍芭扒固定资产唉月折旧率年折罢旧率拔颁半叭瓣半拔固定资产挨月折旧额固定伴资产折旧总额俺俺月折旧率靶扒碍败扮熬（固叭定资产原始价值哀预计净残值）皑翱月折旧率板拜安 八案偿债基金法：板罢笆扒罢吧把（拌爱埃）袄盎（）班芭稗氨凹捌败（为每年提取坝基金数；为利颁率；为固定资版产的原始价值；矮邦安为固定白

51、半安佰靶资产的预计净邦残值；为固定昂资产的预计折旧昂年限）爱伴凹 八碍年金法：蔼捌柏（胺）柏拌懊背笆把 暗（耙）岸安（）颁版爱拔挨唉（为每阿年提取的折旧额阿；为利率；暗为固定资产的原笆始价值；胺芭为固定啊叭笆按稗资产的预计净残邦值；为固定资拔产的预计折旧年翱限）案固定资产折旧计般划：胺昂计划年度期初固百定资产总值；柏挨疤计划年度期初应凹计折旧固定资产芭总值；安氨邦计划年度内增加百固定资产总值；隘背俺计划年度内增加斑应计折旧固定资叭产总值；肮芭矮计划年度内增加癌应计折旧固定资安产平均总值；笆癌 增加应计折佰旧固翱扒（某月份增加应按计折旧固定资产胺总值扒啊该固定资产应计凹折旧月数）捌拌 定资产平均

52、哎总值邦耙把蔼胺跋盎熬计划年度减少固绊定资产总值；疤鞍唉计划年度内减少碍应计折旧固定资办产总值；拔拌胺计划年度内减少盎应计折旧固定资按产平均总值；邦案减少应计折叭某月份减少邦应计折颁 该固定资产已半白旧固定资产板绊 旧固定资产昂总值 巴案 计折旧唉月数肮矮 平均总值 阿把爱翱邦皑爱计划年度期末固耙定资产总值；哎氨计划年度计昂划年度计划年哎度内计划年度败内耙扳期末固定期傲初固定增加固矮定资减少固定半资矮耙资产总值资暗产总值产总柏值产总值傲爱般计划年度期末应哀计折旧固定资产白总值；白安暗计划年度期末摆计划年度期初敖计划年度内增挨计划年度内减岸绊氨应计折旧固定俺应计折旧固定瓣加应计折旧固阿少应计折旧

53、固板霸俺 资产总值佰资产总值啊 定资产总值败 定资产总傲值挨巴隘计划年度期内应耙计折旧固定资产按平均总值；哎昂捌计划年度期内八计划年度期初蔼计划年度内增加俺计划年度内减哎少斑埃把应计折旧固定挨应计折旧固定败应计折旧固定资芭应计折旧固定捌资氨拌啊资产平均总值挨资产总值吧产平均总值癌产平均总值耙叭案计划年度应计提敖的固定资产折旧颁额。奥关于折旧基金问芭题：243翱245伴固定资产投资管绊理：氨固定资产投资的爸特点：斑板单项投资数额大稗；澳捌 巴邦施工期长；班叭艾拌投资回收期长；懊百翱百决策成败后果深霸远。岸固定资产投资的耙分类：氨凹战术性投资和战八略性投资；耙半柏鞍相关性投资和独敖立性投资；叭耙板

54、皑先决性投资和重伴置性投资。办固定资产需用量蔼的核定：跋凹核定固定资产需扳用量的要求：隘邦搞好固定资产的八清查；阿罢俺斑坝巴凹 哎背以企业确定的计疤划生产任务为根巴据；巴半挨叭扒懊跋 艾百要同挖潜、革新耙、改造和采用新版技术结合起来；奥般熬巴笆罢暗 背吧要充分发动群众挨，有科学的计算敖依据。艾般案 胺哀核定固定资产需霸用量的基本方法袄：扳版败般奥 某项生产 爸计划生产任务扳（实物量或台时案量）背阿哀哀颁设备需用量单翱台设备生产能力靶（实物量或台时般量）半计算生产设备的隘生产能力：绊单台设备计划案 全年制度设敖备检修每日八开每班工霸矮案哎唉有效工作时数安 工作日数芭停台日数爱案工班数爸岸作时数蔼

55、拜鞍瓣扮 按产量定额癌计算的 单台佰设备计划设备敖产霸翱盎拜吧单台设备的生爱产能力有效工瓣作时数扳懊量定额啊巴昂般捌 按台式定额拜计算的 单台盎设备计划设备扮台鞍暗案稗败单台设备的生霸产能力有效工胺作时数爸矮时定额拌计算完成计划生凹产任务需用台时摆定额：败计划生产任务暗计划单位皑产品定额改爱傲般蔼傲台时定额总数稗叭盎产量艾板台时定额俺拜进系数笆斑扮疤傲吧计划产量；爱 熬该产品单位台时绊定额背埃肮伴坝哎爸某产品的换算系芭数代表产品单扒位台时定额邦按背跋坝疤单位产品台时捌定额；班碍暗敖叭安定额改进系数隘。昂生产能力与计划把生产任务的平衡盎：氨某类设备计埃划生产任务需用扮台时定额总数柏皑隘拜胺负荷系

56、数该安种设备全年计划芭有效工作台时总氨数凹半100翱八颁敖矮计划期可提供熬现有生 芭 计划期 跋每 天霸昂暗懊翱 的生产面积昂 产面积 安八 工 作 瓣熬工 作矮哎扳胺阿 （平方米小时肮）（平方米） 澳天 数 盎小时数笆皑班捌百计划生产任务熬计划单位产爱品占单位产品盎定额百爸皑吧半需用生产面积哀产量扒澳用面积定额埃扮停留时间扮伴改进霸般蔼绊办（平方米小时）埃（平方扳米）定额阿系数哀固定资产投资可疤能性预测：隘巴预测固定资产投翱资项目；佰芭罢啊 敖吧拟订固定资产投俺资方案；颁氨胺熬 疤捌预测固定资产投班资效益，进行投矮资决策；吧投资利润率：敖年利敖润总额办凹佰傲艾吧投资利润癌率投资总额盎碍隘10

57、0凹投资回收期：矮投澳资总额般瓣百绊氨办 盎投资回收期每百年收回资金额爸拔扒敖安跋 瓣坝投资总额矮佰袄背挨阿 胺投资回收期年邦新增利润额年拌折旧额伴净现值：净现值靶未来报酬的总安现值投资额的啊现值白现值指数：斑未来报酬癌的总现值霸扮背盎挨扳 现值指数蔼投资额的现爸值罢艾版败 安八提出固定资产投罢资概算和筹划资懊金来源。唉固定资产日常管般理：碍固定资产分口分绊级管理：P26澳1-264办财务部门对固定哀资产的管理：安半新增固定资产，百要参加验收：案癌清点数量；八霸按八扮艾八伴 盎叭检查质量；按邦爱澳熬跋坝皑 伴盎核实造价。蔼搬拔笆 搬罢调出固定资产，颁要参加办理移交拜：巴板核对调拨手续；板哀啊败

58、皑艾半拌 蔼皑核对实物；稗暗伴吧笆版笆佰 案啊对外调的固定资拌产，移交前按质凹论价，移敖昂版唉拔半皑般 俺交后办理交接。耙扒扒艾 啊安报废固定资产，懊要参加鉴定清理八：奥绊核对实物；啊半矮癌芭疤办拌 蔼皑依靠技术人员和澳工人进行鉴定；爸笆氨颁唉版昂颁 扮哎查明报废原因；阿挨摆笆吧板捌扒 熬叭对报废固定资产败的残值估价，做蔼好残料交办癌袄矮瓣蔼爸搬 案 库工作。岸案瓣盎 蔼爸清查固定资产，笆要到现场查点实拌物：敖翱查物点数，核对败账目；安靶靶靶唉捌笆把 凹昂检查固定资产的办保管、使用和维绊护情况无形资产管理：搬无形资产的内容百与特点：艾败内容：无形资产坝，是无形固定资埃产的简称，是指靶不具有物质

59、实体挨，能给企业提供办某班办芭矮敖种特殊的经济权熬利，有助于企业百在较长时期内获奥取利润的财产。盎叭盎哎稗包括：专利权、奥商标权、著作权跋、土地使用权、隘非专利技术、商败誉等。艾敖吧 盎罢特点：袄吧没有物质形态；斑拔捌坝 伴 板傲不具有流动性，碍变现能力差；暗吧哎扒 邦 半俺它获得未来的经疤济效益具有很大芭程度的不确定性跋。岸无形资产的分类背：隘班按形成来源，分阿为自创无形资产傲和购入无形资产颁；俺 凹 拌 扒 挨佰按能否确认，分按为可确认无形资案产和不可确认无八形资产；般 班 靶 岸 碍挨按有无期限，分靶为有期限无形资摆产和无期限无形氨资产。疤无形资产的计价癌和摊销： P2叭70-271肮盎

60、无形资产的转让阿与投资：P27敖1唉第五章 对外投碍资管理对外投资概述：霸企业对外投资的版种类：安敖按对外投资形成矮的产权关系不同半，分为股权投资霸和债权投资；坝绊八哎对外投资按投资盎方式不同，分为爱实物投资与证券皑投资；癌捌芭败对外投资按投出稗资金的收回期限柏，分为短期投资版和长期投资。爱对外投资的目的扒和功能：板办目的：氨搬拔灵活调度资金；袄暗奥扮 袄 安半背实现企业扩张；唉翱百叭般癌服务特定用途。白版岸 跋般功能：安板盎对外投资有利于案企业闲置资金、败资产得以充分利暗用，提高资金的皑使用效袄伴矮唉办 益；翱疤坝霸癌俺通过对外投资，癌在企业外部，尤扒其是在外地或外袄国开发能源、材敖料来源，