FR302内部银行核算规范

1、 沿海集团 作业规则 名称内部银行核算规范编号FR302编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第 PAGE 9 页 共 NUMPAGES 9 页版本PAGE PAGE 9板本规范仅为内部爸银行的核算规则昂（Oracle氨系统内设立内部半银行帐套,作为熬内部管理核算单叭位,由集团财务八管理部内部银芭行进行日常记疤帐操作叭）袄,耙涉及癌地区公司傲的往来业务,地氨区公司应凹按照内部往来核绊算规范进行有关靶往来核算(详见啊“案内部往来核算规安范啊”把)叭_癌需连接扒 矮(注:澳 背内部银行核算与背内部往来核算是唉两个完全独立的鞍核算体系与规则澳,巴 暗内部银行由集团盎财务管理部按内阿部银行业务作核般算,内

2、部往来由跋地区单位按内部疤往来业务作核算颁)拌内部银行疤核算艾内容蔼仅核算属于集团阿可以直接调用支澳配的资金懊 敖(盎即:胺内部银行资金案.碍 昂含集团存放于各瓣地区柏含存放于集团背本部单位,如:暗海创,沿海地产昂投资公司氨的资金般)增减动态及摆其案结余状况增减动态包括:碍融资借入(含:板地区融资转作内昂部银行资金)鞍投资划拨款项爱与疤经营调剂资金斑上交集团款项版(熬含:皑45%利润芭部分巴和项目策划费用懊)阿收回矮投资(含:熬55%利润部分奥金额霸)阿不包括:跋 暗(见内部往来核盎算规范)稗各地区间拌内部委托付款胺(大额的内部委按托付款最好通过盎内部银行进行结耙算)阿地区内公司的坝资金霸调动

3、埃对有偿使用资金捌进行内部虚拟利爸息的统计核算埃内部银行资金安初始化八在Oracle白系统内建立虚拟扮单位帐套:阿 爸内部银行(公司隘段编号为990艾1)蔼在Oracle奥系统内俺增设办“板成本中心段坝”熬如下表，懊以便于分类核算疤资金把:斑名称白编号伴用途胺利润敖97010扒1叭用于核算上交4百5%利润业务岸项目策划费跋97010靶2柏用于核算上缴项皑目策划费业务班投资款项按97010爱3斑用于核算投资划俺拨/收回投资业邦务霸在Oracle胺系统内扮增设案“搬项目段按”案如下表，以便于八核算内部虚拟利败息:懊名称扒编号跋用途半基准利息澳0101摆用于需要收/付袄虚拟利息业务按特殊利息搬010

4、2爱用于需要收/付安虚拟利息业务奥在正式设立内部拜银行帐套时,应傲对各地区公司进白行以下资金的核哀查与确认扳进行初始化伴 半应交未交集团利俺润/项目策划费袄金额扮内部银行初始化熬分录:昂(做总帐_日记凹帐)拌借记班:稗 阿其他应收款_扒某地区版9901.盎97010斑1/伴97010叭2摆.巴113399靶.傲某地区白.0伴101岸八 贷记:柏 稗其他应收款_按内部往来(沿海摆绿色家园有限公稗司)坝9901.翱97010斑1哀/胺97010摆2芭.氨113305把.埃0201板.0叭应计收内部虚拟埃利息的内部往来安余班额奥内部银行初始化安分录:摆 阿(做总帐_日记邦帐)叭借记岸:白 蔼其他应收

5、款_捌某地区稗9901.癌0蔼.跋1133巴99哎.扮某地区把.0101芭 贷记:哎 案其他应收款_稗内部往来伴(沿海绿色家园扒有限公司)颁9901.0盎.稗113305笆.蔼0201办.0翱应计付内部虚拟案利息的内部往来巴余癌额胺内部银行初始化巴分录:吧 柏(做总帐_日记班帐)颁借记:柏 凹其他应收款_凹内部往来(沿海佰绿色家园有限公哎司)八9901.0暗.鞍113305吧.俺0201扳.0绊 爸贷记摆:蔼 佰其他应收款_埃某地区某公司翱9901.傲0凹.凹1133办99案.暗某地区岸.0101把 凹 注:办因为内部银行与懊某地区的核算,爱有可能同时出现奥应付和应收的往叭来,为避免出现疤一个

6、地区在内部把银行帐上同时出扮现应付应收余额败,特统一采用其爸他应收款作为内靶部银行核算的往哎来科目.肮上述败2疤)3)俺条款项斑的资金,肮如属于瓣特殊利率计收/背计付袄虚拟利息的,则皑将背科目帐户组合中肮的项目段按编号佰“蔼0101罢”隘改搬选哀为昂“哀0102拔”啊,并在弹性域中扮填入具体的特殊矮利率稗上述昂2)3)叭条款项的资金,俺如属于不计收/熬计付虚拟利息的碍(也属于特殊利坝率范畴)啊,则将科目帐户傲组合中的项目段俺编号肮“皑0101岸”拜改选为办“傲0矮102罢”把,并在弹性域中摆填入具体的特殊案利率半为昂“笆0背”霸.埃集团资金存放于阿地区的金额初始懊化岸内部银行初始化按分录:盎

7、扮(做总帐_日记搬帐)按借记:叭 疤银行存款昂_懊某地区耙9901.艾0拔.隘1002拔01蔼.袄某地区熬.0疤 贷记:搬 巴其他应收款_啊内部往来(沿海扳绿色家园有限公摆司)背9901.0埃.败113305胺.碍0201蔼.0拔融资借入(含柏:颁地区融资转作内爱部银行资金)百以地区艾(含集团本部隘单位,如:海创瓣,沿海地产投资哎公司斑)埃名义融资借入资按金坝转作集团集中可爱调用资金时,佰 败内部银行依据实拜际借款金额与收般到款项日期,叭 柏在哀Oracle系俺统中作如下处理颁:斑借记:唉 按银行存款阿_鞍某地区吧9901.唉0叭.笆1002拔01艾.癌某地区蔼.0半贷记:摆 八其他应收款_白

8、某地区扒9901.蔼0版.拌1133霸99搬.暗某地区哎.版0蔼101澳/0102叭艾内部银行作阿经营调剂资金搬的癌日常白核算鞍凡是涉及有偿调白用资金的翱经营调剂资金款拔项,一旦资金从胺出款单位转出时爱(以外部银行出靶款凭据为准)即疤开始计算内部虚吧拟利息皑集团抽调地区的俺资金安:哎资金仍然存放于叭原地区,但此部疤分资金属于集团蔼控制使用阿借记:摆 奥银行存款_蔼某地区背9901.按0版.奥1002奥01拜.艾某地区扳.0白贷记:奥 版其他应收款_罢某地区鞍9901.摆0板.氨1133稗99矮.邦某地区隘.熬0101哎挨资金从A地区调板往B地区:昂借记:稗 疤其他应收款_B跋地区爱9901.斑

9、0敖.昂1133背99哀.爸B拔地区.懊0101耙袄贷记:昂 傲其他应收款_A佰地区盎9901.瓣0吧.熬1133败99挨.八A斑地区.肮0101埃板内部银行用般存放于C地区的百内部银行资金调岸剂给耙D案地区板使用氨:肮借记:安 敖其他应收款_瓣D皑地区八9901.班0埃.办1133隘99搬.哎D哎地区.把0101败挨贷记:按 疤银行存款_爱C盎地区柏9901.安0芭.俺1002叭01蔼.办C埃地区吧.0肮内部银行资金存板放地的变动(从盎A地区调往B地唉区,但仍是集团皑控制使用的资金白)挨借记:啊 班银行存款_埃B袄地区傲9901.案0绊.昂1002疤01白.邦B地区瓣.0捌贷记:摆 芭银行存

10、款_办A昂地区胺9901.唉0百.按1002绊01唉.敖A地区斑.0敖内部银行作投资敖划拨款项的日常翱核算笆内部银行用存放癌于A地区的内部氨银行资金投资于八B地区开发新项敖目案(矮属叭集团认定沉淀于爱地区的耙投资额蔼)摆:瓣借记:八 斑其他应收款_B傲地区盎(投资款)半9901.哀97010斑3懊.俺1133叭99八.靶B敖地区.俺0102佰扮 哎(无息)搬贷记:盎 耙银行存款_八A败地区暗9901.隘0皑.罢1002鞍01拌.矮A凹地区氨.0俺 矮 隘 注:澳该其他应收款_巴B地区(投资款摆)归纳到般内部银行与地区爸资金往来哀动态月报表吧中的熬“矮投资款净额把”叭内扮借用A地区资金巴调往B地

11、区作为芭开发新项目靶的投资款划拨胺(属集团认定沉吧淀于地区的柏投资额暗)罢:隘借记:跋 跋其他应收款_B啊地区(投资款)盎9901.版97010吧3罢.颁1133凹99爱.艾B唉地区.柏0102艾班(无息)阿贷记:挨 吧其他应收款_班A扮地区拔9901.搬0碍.扒1霸13399捌.暗A地区白.0澳101鞍板上交集团款项(绊含:摆45%利润办部分蔼和项目策划费用班)的日常核算半内部银行依据地班区翱当季实现的经营爱净利润45%部搬分金额，在败Oracle系啊统中以安季度末的次月1爱5日为记帐日期鞍,背对地区作增加应八收款处理班(皑有息盎)啊:矮借记:班 板其他应收款_笆某地区佰9901.八9701

12、0跋1盎.伴113399氨.扒某地区昂.0伴101拌捌 贷记:扮 捌其他业务收入_拌其他收入稗(利润柏)捌9901.埃97010笆1暗.氨510299捌.按某地区奥.0扒内部银行依据坝地区公司当月靶Oracle系罢统中统计的把实际成交售楼金跋额(合同额)的靶2%(视个案可啊按规定程序核准哀作适当调整)，办在般Oracle系伴统中以哀次月15日为记跋帐日期,板对地区作增加应稗收款处理奥(邦有息爸)扮:柏借记:伴 绊其他应收款_案某地区颁9901.扮97010翱2版.靶113399翱.岸某地区笆.0昂101扒艾 贷记:爸 搬其他业务收入_拌其他收入半(八策划费靶)板9901.霸97010搬2芭.搬

13、510299吧.唉某颁地区把.0昂内部银行依据集柏团本部财务实际肮收到地区上交款盎项金额及上交日澳期,在半Oracle系胺统中败对地区作伴减少爱应收款处理疤(版有息霸)八:啊借记:艾 鞍银行存款拔_办某地区蔼9901.白0盎.办1002斑01拜.爸某地区哎.0颁贷记:罢 隘其他应收款_颁某地区绊9901.罢97010稗1/爸97010白2盎.叭113399安.哎某地区笆.0耙101百肮内部银行依据集耙团本部财务瓣(海创)癌开具的上交项目八策划费发票金额伴,在般Oracle系盎统中作如下处理敖:安借记:瓣 板其他业务支出_稗其他支出隘(靶集团本部经费班)爱9901.白97010耙2跋.岸5405

14、99皑.拌某班地区扒.0盎贷记:芭 颁银行存款_哀某地区摆(暗海创)佰9901.拔0拜.叭1002耙01懊.斑某地区阿(海创)岸.0鞍 蔼 注:拔 敖1)岸集团本部财务凹按季阿开具伴的疤项目策划费发票挨金额不可超过内按部银佰行艾当季柏已经核算的策划拜费白总巴收入版,但开具给各地板区的发票金额由拜集团统筹处理,颁有可能出现个别熬地区的核算上交胺金额与发票金额有差异.案2)奥已开具发票金额邦视同内部银行已碍将昂存放于海创公司芭的颁内部银行俺资金拨给集团本百部作为集团本部百费用开支资金.百收回投资挨(含:俺55%利润部分般金额碍)收回投资的条件邦地区公司经营业扳务处于停顿状态罢,无新项目开发岸为适应集团整体佰经营策略需要,吧集团决定关闭清敖算地区公司袄集团决定的其他芭原因核算规则伴如果属于企业清爸盘时,癌先清理与内部银澳行的往来余额岸借记:袄 敖其他应收款_案内部往来(沿海阿绿色家园有限公凹司)半9901.0案.隘113305白.澳0201白.0坝贷记:扒 袄其他应收款_岸某地区凹990