FR303内部往来核算规范

1、 沿海集团 作业指导书 名称内部往来核算规范编号FG303编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第 PAGE 8 页 共 NUMPAGES 8 页版本捌内部往来业务的蔼界定柏内部往来仅对袄以下业务作统计把核算:啊实际发生资金往扮来绊“班集团费用返回瓣”艾事项拌地区内部各法人八单位间的资金调把拨和垫付费用隘而摆内部银行的核算半业务为:氨实际发生资金往昂来罢(不含:叭 暗地区内部各法人吧单位间的资金调埃拨和垫付费用绊)芭以及应收未收的背应上交款项虚拟利息俺内部往来的具体把业务如下:划拨投资款项经营资金调剂芭上缴款项奥（已上交部分坝）八收回投资哎款,但跋暂未隘作昂利润分配帐务处板理时的暂挂内部白往来的业

2、务内部委托付款懊不需要支付资金唉的邦“斑集团费用返回百”笆事项安地区内部各法人奥单位间的资金调哀拨和垫付费用隘(注:内部往来胺核算与内部银行班核算是两个完全把独立的核算体系叭与规则,内部往哀来由地区单位按绊内部往来业务作隘核算,内部银行颁由集团财务管理安部按内部银行业俺务作核算)懊非内部往来业务百的界定翱上缴案“伴咨询管理费袄”吧上缴给懊“蔼易建科技艾”败的拔“罢咨询管理费伴”吧业务；柏地区公司以熬“靶易建科技叭”按开具的税务发票稗计入管理费用的阿咨询管理费中。熬在没有取得发票俺而支付了资金的巴，不可挂内部往矮来，应挂扮“跋其他应收款-笆-外单位往来捌”班。新项目前期资金版现有地区/或集昂团在

3、尚未设立法哀人公司的城市，扳寻找拟开发项目版所支付的项目前案期成本费用等业熬务。拜现有地区（含集碍团帮地区）寻找瓣拟开发项目所支白付的前期成本费白用：艾地区直接支付给挨对方的款项（如袄购地等），暂挂安“皑其他应收款-阿-外单位胺”澳的往来，不可作佰为摆“哀内部往来捌”坝处理；捌由员工个人报支奥的项目前期费用把，暂挂按“般其他应收款-翱-版新胺项目肮”阿的往来，不可作艾为吧“拌内部往来阿”氨处理。案其他地区代付上版述前期成本费用爸时，扳被委托单位拌按碍“把内部委托付款凹”昂处理挨挂内部往来;委叭托单位哎挂相应的瓣内部往来,同时扮暂挂跋“班其他应收款-绊-办新拌项目般”靶。颁属于集团寻找拟拌开发项

4、目（没有八现有地区）所支爱付的前期成本费绊用：阿由矮沿海地产投资(扒中国)有限俺公司集中核算属皑于集团寻找新项拜目的前期成本费捌用。柏如地区代付上述班前期成本费用时搬,被委托单位按盎“蔼内部委托付款挨”熬处理挂内部往来罢;耙 隘沿海地产投资(疤中国)有限瓣公司傲挂相应的内部往半来,同时俺暂挂暗“半其他应收款-背-绊新霸项目芭”绊.矮此种情况下,把 盎沿海地产投资(哀中国)有限懊公司肮视同为一个地区按公司奥作为挂帐对象班.敖内部往来核算规巴则爱已实施暗Oracle系盎统地区公司(法败人单位)芭:般一律通过总帐模敖块中的公司间事瓣务处理进行吧内部往来阿核算.捌没有使用氨Oracle系唉统地区公司(

5、法胺人单位)的内部颁往来核算吧:八仍然按手工颁帐的方式处理内瓣部往来业务，且扮将往来信息及时百传递给内部银行啊进行核算。半地区公司核算内跋部斑往来的挂帐对象耙:昂一般以往来的对班方啊地区公司(法人办单位)作为挂帐翱对象袄涉及扮上述啊“扒新项目前期资金办”胺的业务按第扮三暗条规则处理叭在Oracle奥系统内办增设肮“班项目段岸”蔼如下表，以便于捌分别半核算耙与内部银行相关阿联案资金跋和不关联资金的罢内部往来扒:鞍名称啊编号佰用途案与内部银行相关板联资金案0101伴用于奥核算上述第一条安的第3点i柏-阿iv吧款的业务胺与内部银行不关办联资金矮0拜102爸用于把核算上述第一条班的第3点v-v绊ii斑

6、款的业务内部往来清理唉集团财务管理部拌帐务管理组每年稗(11-12月矮份)版至少组织一次集疤团内部往来的清艾理工作盎清理的主要工作斑内容佰三方/或多方交般叉挂帐余额的相芭互冲抵调整爱盈利地区(法人把公司)帐面未分袄配利润班余额芭(若开发项目已把作税务决算后)笆,转作上交股东敖股利与内部往来邦余额进行冲抵调靶整扳.芭上述冲抵调整方坝案需经集团财务爱总监批准后方可把实施.白内部往来具体核岸算业务如下矮属于板与内部银行相关蔼联资金版的爱一般般核算暗处理原则版:傲划拨投资款项扒/蔼经营资金调剂版/把上缴款项傲（已上交部分矮）袄/般收回投资时暂未熬进行利润分配帐叭务处理时的暂挂氨内部往来的业务岸付出资金

7、单位的拌处理八借记:皑 把其他应收款_扒内部往来(收取白资金单位)捌绊付出蔼资金单位皑.0.班113305懊.矮收取资金单位办.0岸101熬贷记:银行存款敖笆付出翱资金单位绊.叭0坝.败1002拔01芭.懊0拌.0澳收取资金单位的盎处理跋借记:笆 案银行存款瓣盎收取埃资金单位靶.案0安.版1002班01瓣.斑0矮.0白贷记:版 艾其他应斑付把款_哎内部往来(付出邦资金单位)拔俺收取资金单位笆.0.隘218104耙.艾付出巴资金单位傲.0白101绊伴属于吧与内部银行不关百联资金傲的八一般板核算矮处理原则爸:靶内部委托付款碍/隘不需要支付资金案的罢“般集团费用返回把”霸事项/扳地区内部各法人埃单位

8、间的资金调爱拨和垫付费用摆付出资金单位的稗处理般借记:盎 败其他应收款_芭内部往来(收取氨资金单位)啊奥付出摆资金单位背.0.凹113305耙.肮收取资金单位霸.0拔102隘贷记:银行存款疤胺付出哀资金单位百.办0扒.半1002氨01熬.岸0吧.0摆收取资金阿/费用成本承担疤单位的处理澳借记:把 罢银行存款伴/费用或成本白暗收取八资金单位版.霸0皑.罢1002稗01昂/费用或成本科唉目拔.办0般/费用懊或成本子目袄.0俺贷记:般 柏其他应艾付懊款_拌内部往来(付出八资金单位)办翱收取资金单位伴.0.疤218104坝.胺付出挨资金单位爸.0佰102暗特殊业务的处理奥验资往来款转股芭本金的处理扮(

9、八跨地区单位作为佰投资主体)调拨往来款时:办投资主体澳单位的处理扳借记:隘 哀其他应收款_般内部往来(颁被投资疤单位)靶 扳柏投资主体靶单位把.0.伴113305笆.捌被投资扳单位扒.0蔼10碍1靶贷记:银行存款吧艾投资主体吧单位拔.扒0摆.八1002阿01叭.岸0翱.0癌被投资绊单位的处理八借记:扒 澳银行存款皑唉被投资笆单位蔼.澳0般.疤1002爱01袄.邦0艾.0爸贷记:哎 靶其他应拜付胺款_瓣内部往来(扳投资主体奥单位)拌 熬熬被投资艾单位坝.0.澳218104肮.靶投资主体跋单位癌.0肮10八1癌款项验资时被投资单位扳借记:八 岸其他应笆付鞍款_耙内部往来(拜投资主体背单位)背 袄吧

10、被投资氨单位安.0.氨218104白.碍投资主体拔单位坝.0捌10叭2熬把贷记:懊 班实收资本摆白被投资熬单位扒.0.背3101八*办.跋投资主体胺单位爸.0懊投资主体单位伴(股东)挨借记:佰 般长期股权投资吧_昂*俺(哀被投资案单位)哎 半奥投资主体单位俺.0.耙1401*澳.啊收取捌资金单位扳.0昂贷记:半 伴其他应办付碍款_巴内部往来(隘投资主体绊单位)板 矮伴投资主体单位耙.0.摆218104罢.伴投资主体斑单位蔼.0版10般2啊叭注:啊通过上述处理,案被投资单位的法爱定帐上的内部往凹来已经冲平,拌但板从摆内部银行核算角败度看搬,被投资单位帐奥面反映占用了内唉部银行的资金(败此资金可由

11、内部拌银行决定是作为叭沉淀于地区的不拔计息搬划拨投资款项般,或是作为计息拔的白经营资金调剂办),尽管此款项版在法定帐上是作隘为股本金验资绊.跋验资往来款转股板本金的处理俺(地区内单位作皑为投资主体)白:由于资金是在邦地区内的单位中胺运转,不涉及到昂内部银行资金及背核算,故只需将百上述第六条第3凹点1)A中的涉疤及内部往来科目挨中的项目段伴0101改为0颁102啊即可.搬集团本部财务(敖海创)开具上交皑项目策划费发票蔼的处理爱地区上交邦策划费白的处理搬:皑(海创开具发票皑前)颁付出资金单位的瓣处理熬借记:爱 爸其他应收款_办内部往来(海创巴)摆 澳稗付出奥资金单位伴.0.稗113305俺.暗 斑海创霸.0般101办贷记:银行存款拌袄付出隘资金单位瓣.哀0安.肮1002啊01叭.霸0蔼.0海创的处理唉借记:俺 挨银行存款岸百海创吧.案0昂.拜1002暗01板.傲0翱.0爸贷记:隘 挨其他应蔼付扳款_昂内部往来(付出瓣资金单位)埃 佰版海创凹.0.奥218104颁.懊付出吧资金单位颁.0俺101埃绊海创开具发票时背的处理班付出资金单位的挨处理罢借记:伴 扳生产成本版_摆*奥 按扮付出熬资金单位绊.0.安4101*