14年苏州昆山会计继续教育答案

1、叭单项选择题 （板共5题）1某厂辅助生产的供汽车间待分配费用9840元，提供给辅助生产发电车间5810吨，基本生产车间38000吨，行政管理部门5560吨，共计49370吨，采用直接分配法，其费用分配率应是（ ）元/吨。0.230.20.220.942某企业A产品的单位成本为158元，其中，原材料101元，直接人工32元，制造费用25元。则W产品中直接材料的成本比率为（ ）。15.82%20.25%60%63.92%3甲公司2011年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余额为10万元，“原材料”科目余额为100万元，“低值易耗品”科目余额为20万元，“库存商品”科目余额为200万元，“

2、生产成本”科目余额为20万元，“存货跌价准备”科目余额为5万元，“材料成本差异”为贷方余额2万元，“工程物资”科目余额为15万元。该企业2011年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ）万元。4353435004404事业单位处置固定资产变价收入，应列示在资产负债表的项目是（ ）。非财政补助结转事业基金非流动资产基金固定资产待处置资产损益5某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为90000元。全年各种产品的计划产量为：甲产品1000件，乙产品900件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。2011年12月份实际产量为：甲产品200件，乙产品160件，该月实际制造费用为7

3、000元。该企业制造费用年度计划分配率应为（ ）。810.812.1213.64笆判断题 （共5八题）6不满一个工作日的停工损失，也应计入停工损失中。（ ）正确错误7产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品的成本。（ ）错误正确8存款属于现金流量表中的现金。（ ）错误正确9接受捐赠、无偿调入的存货，没有相关凭据的，其成本按评估价值确定。（ ）错误正确10事业单位的经营收入是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，年终结账时“经营收入”科目应无余额。（ ）正确错误懊单项选择题 （暗共5题）1下列选项中，属于现金流量表中的投资活动的是（ ）。购买商品、接受

4、劳务购建固定资产偿还应付账款分配利润2下列各项中，不应当计入制造费用的是（ ）。生产车间耗用直接材料生产车间厂房折旧费生产车间水电费生产车间财产保险费3甲公司2011年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余额为10万元，“原材料”科目余额为100万元，“低值易耗品”科目余额为20万元，“库存商品”科目余额为200万元，“生产成本”科目余额为20万元，“存货跌价准备”科目余额为5万元，“材料成本差异”为贷方余额2万元，“工程物资”科目余额为15万元。该企业2011年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ）万元。4353435004404某事业单位尚未实行国库集中收付制度。201

5、0年8月10日，该单位收到开户银行转来的收款通知，收到财政部门拨入的日常事业活动经费30000元，则当日该事业单位做会计处理时应借记（ ）。银行存款30000零余额账户用款额度30000经营支出30000事业支出300005月初在产品成本、本月发生的生产费用、本月完工产品成本和月末在产品成本四者之间的关系式中，表达不正确的是（ ）。月初在产品成本本月完工产品成本月末在产品成本-本月发生的生产费用本月发生的生产费用=月初在产品成本本月完工产品成本-月末在产品成本月末在产品成本=月初在产品成本本月发生的生产费用-本月完工产品成本本月完工产品成本=月初在产品成本本月发生的生产费用-月末在产品成本奥判

6、断题 （共5哀题）6在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。（ ）正确错误7计提当月房租，会导致资产负债率提高。（ ）错误正确8在表结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。（ ）错误正确9事业单位的应收及预付款项与企业相同，期末应合理计提坏账准备。（ ）错误正确10事业单位在进行财产清查时，对盘盈的事业单位用材料应增加一般基金。（ ）正确错误绊单项选择题 （翱共5题）1甲公司2012年2月营业收入为100万元，营业成本为90万元，管理费用为3万元，资产减值损失为1万元，公允价值变动收益为2万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元，

7、假定不考虑递延所得税。该企业当月的净利润为（ ）万元。2214.2519212蓝天企业实行计时工资制度，生产W产品计划单位工时15小时/台，实际耗时15、5小时/台，每小时工资成本计划成本35元，实际为36、5元，则该企业单位产品所耗工时变动的影响金额是（ ）元。22.523.2517.518.253以下关于事业单位货币资金的说法，错误的是（ ）。支出现金，借记“现金”科目，贷记有关科目不得“坐支”现金事业单位的现金主要用于单位的日常零星开支事业单位“现金”科目期末借方余额反映单位库存现金数额4某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本1200万元。甲产品和乙产品在分

8、离点上的销售价格总额为750万元，其中甲产品的销售价格总额为450万元，乙产品的销售价格总额为300万元。采用售价法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（ ）万元。7504507204805在大量大批且为单步骤生产的情况下，产品成本的计算方法一般是（ ）。品种法分步法逐步结转分批法平行结转分步法癌判断题 （共5矮题）6资产负债表的“存货”项目，包含企业期末在库、在途和在加工中的各种存货。（ ）错误正确7利得和损失是企业日常经营活动的结果，其中利得属于收入，损失属于费用。（ ）错误正确8分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业。（ ）错误正确9如果企业只生产

9、一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（ ）错误正确10对比分析法只适用于同质指标的数量对比。（ ）正确错误霸单项选择题 （安共5题）1某生产车间生产甲和乙两种产品，该车间共发生制造费用300000元，生产甲产品的工时为5000小时，生产乙产品的工时为6000小时。若按工时比例分配制造费用，乙产品应负担的制造费用为（ ）元。1636361363641800001200002某事业单位2010年实现事业结余550万元，经营结余400万元。假设该单位经营结余按25的税率缴纳所得税，按该年事业结余和经营结余的10

10、提取专用基金。则2010年年末结转到“事业基金一般基金”的未分配结余为（ ）万元。75578576069532014年1月，某事业单位启动一项科研项目。当年收到上级主管部门拨付的项目经费180万元，为该项目发生的事业支出150万元，2014年12月，项目结束，经批准，该项目结余留归该事业单位使用。对于结余资金，下列会计处理正确的是（ ）。将30万元结余资金转入财政补助将30万元结余资金转入事业基金将30万元结余资金转入经营结余将30万元结余资金转入事业结余4甲、乙两种产品共同消耗的燃料费用为9000元，甲、乙两种产品的定额消耗量分别为300千克和650千克。则按燃料定额消耗量比例分配计算的甲产

11、品应负担的燃料费用为（ ）元。615828423873.334285.675下列各项对产品成本的分析方法中，属于构成比率分析的是（ ）。将本期实际成本与前期实际成本进行比较计算分析本期的成本利润率计算制造费用占产品成本的比重计算分析本期销售收入成本率芭判断题 （共5皑题）6企业在同一产品成本核算中必须采用相同的成本计算方法。（ ）正确错误7每月发生的成本全部由完工产品负担的成本分配方法，适用于企业各月末在产品数量固定的产品。（ ）错误正确8事业单位的专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等。（ ）错误正确9在财政实拨资金方式下，事业单位在收

12、到财政补助收入时，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入”科目。（ ）错误正确10事业单位的经营收入是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，年终结账时“经营收入”科目应无余额。（ ）正确错误版单项选择题 （瓣共5题）1甲公司2012年2月营业收入为100万元，营业成本为90万元，管理费用为3万元，资产减值损失为1万元，公允价值变动收益为2万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元。该企业当月的营业利润为（ ）万元。182021222某工业企业某月生产甲、乙两种产品，共同耗用A原材料，耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产100件，原材料消耗定额为1

13、0千克；乙产品投产150件，原材料消耗定额为4千克。A原材料的计划单价为5元/千克。甲、乙两种产品实际消耗A原材料总量为1440千克。A原材料消耗量分配率应为（ ）。20.60.91.23下列关于事业单位财务报告的说法中不正确的是（ ）。事业单位应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时财务报表是对事业单位财务状况、事业成果、预算执行情况等的结构性表述事业单位的财务报告是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件事业单位的会计报表至少应当包括资产负债表、收入支出表或者收入费用表4下列关于事

14、业单位负责的表述中不正确的有（ ）。以融资租凭租入固定资产的租赁费、跨年度分期付款购入固定资产的价款应记入“长期应付款”科目中无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项应记入“其他收入”科目中事业单位的应缴国库款是指事业单位按规定应缴入国库的款项负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务5甲公司2011年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余额为10万元，“原材料”科目余额为100万元，“低值易耗品”科目余额为20万元，“库存商品”科目余额为200万元，“生产成本”科目余额为20万元，“存货跌价准备”科目余额为5万元，“材料成本差异”为贷方余额2万元，“工程物资”科

15、目余额为15万元。该企业2011年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ）万元。500343435440扮判断题 （共5矮题）6产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品的成本。（ ）正确错误7按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记“财政补助结余”科目，贷记“财政补助结转”科目。（ ）错误正确8事业单位会计核算既要满足预算管理的需要，也要满足单位财务管理的需要。（ ）错误正确9事业单位用固定资产对外投资时，按评估价或合同、协议确认的价值加上支付的相关税费计入“长期投资”科目。（ ）错误正确10品种法下计算产品成本一般

16、是不定期的，可以是月末，也可以是年末。（ ）正确错误暗单项选择题 （拔共5题）1甲公司2011年1月1日应收账款余额为1000万元，2011年12月31日应收账款余额为1200万元，2011年度的营业收入为4950万元。假定一年按照360天计算，那么应收账款周转天数为（ ）天。807282752事业单位处置固定资产变价收入，应列示在资产负债表的项目是（ ）。非流动资产基金固定资产非财政补助结转事业基金待处置资产损益3甲公司2011年12月31日货币资金为2000万元，交易性金融资产为200万元，应收账款为1000万元，应收票据为100万元，存货为200万元，预付账款为500万元，一年内到期的非

17、流动资产为800万元，流动负债为1000万元。那么，甲公司2011年12月31日的速比率为（ ）。350%330%300%200%4某企业生产W产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为125元，上年实际产量为990件，本年实际产量为1100件，本年实际平均单位成本123、35元，则本年W产品可比产品成本降低率为（ ）。0.15%1.21%1.32%2.13%5某企业2011年成本为657万元，销售收入为1020万元。则该企业的营业收入成本率为（ ）。40%60%64.41%155.25%拔判断题 （共5爸题）6企业在同一产品成本核算中必须采用相同的成本计算方法。（ ）正确错误7企业完工产品经

18、产成品仓库验收入库后，其成本应从“生产成本基本生产成本”科目及所属产品成本明细账的贷方转出，转入“库存商品”科目的借方。（ ）错误正确8表结法下，资产负债表中“利润分配”项目的金额就是“利润分配未分配利润”的余额。（ ）错误正确9以融资租赁方式租出固定资产所收到的现金在现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目中列示。（ ）错误正确10事业单位会计核算既要满足预算管理的需要，也要满足单位财务管理的需要。（ ）正确错误伴单项选择题 （澳共5题）1甲公司2011年12月31日结账后的“固定资产”科目余额为5000万元，“累计折旧”科目余额为500万元，“固定资产减值准备”科目余额为150万元，“在建

19、工程”科目余额为50万元，“固定资产清理”科目余额为20万元。该企业2011年12月31日资产负债表中的“固定资产”项目金额为（ ）万元。43505000440045002事业单位发现现金溢余，属于无法查明原因的部分应计入（ ）。事业收入财政补助收入其他收入经营收入3甲公司2011年年末结账后部分科目余额如下：“材料采购”科目余额为10万元，“原材料”科目余额为100万元，“低值易耗品”科目余额为20万元，“库存商品”科目余额为200万元，“生产成本”科目余额为20万元，“存货跌价准备”科目余额为5万元，“材料成本差异”为贷方余额2万元，“工程物资”科目余额为15万元。该企业2011年12月3

20、1日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ）万元。4404353435004下列各项中，不应当计入制造费用的是（ ）。生产车间厂房折旧费生产车间水电费生产车间财产保险费生产车间耗用直接材料5以下关于事业单位应收账款坏账准备的说法，正确的有（ ）事业单位应于每月计提应收账款的坏账准备事业单位应当及时清算并催收应收账款事业单位一般并不计提应收账款的坏账准备事业单位的应收款项包括应收账款、应收票据和其他应收款奥判断题 （共5爱题）6不单独核算停工损失的企业，不设立“停工损失”科目，直接反映在“制造费用”和“营业外支出”等科目中。单独核算停工损失的企业，应增设“停工损失”科目，在成本项目中增设“停工损失

21、”项目。（ ）正确错误7产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用就是产品的成本。（ ）错误正确8成本费用利润率越高，说明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制的越好，获利能力越强。（ ）错误正确9在表结法下，年末如果本年利润为借方余额，那么不能将“本年利润”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）错误正确10在财政授权支付方式下，事业单位收到代理银行盖章的，“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“上级补助收入”科目。（ ）正确错误1下列选项中，不属于所有者权益科目的是（ ）。库存股实收资本或股本以前年度损益调整资本公积2某事业单位20

22、13年1月2日购入5年期国债100万元，同时，支付手续费1万元，年利率为3%，到期一次偿还本付息。则事业单位计入长期投资的金额为（ ）万元。1011151031003甲公司2012年2月营业收入为100万元，营业成本为90万元，管理费用为3万元，资产减值损失为1万元，公允价值变动收益为2万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元。该企业当月的利润总额为（ ）万元。222120194以下不属于事业单位固定资产的是（ ）。一般设备专用设备房屋和建筑物随买随用的零星办公用品52012年1月1日，甲事业单位采用融资租赁方式从乙单位租入专用设备一台用于本单位的事业活动。租赁期为8年，租金按年支付，每年

23、租金9万元。租赁期满后，甲单位可以1万元的优惠价购买该设备。不考虑其他因素，该事项对2012年非流动资产基金的影响额为（ ）万元。7372964斑判断题 （共5扮题）6成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。（ ）正确错误7不单独核算停工损失的企业，不设立“停工损失”科目，直接反映在“制造费用”和“营业外支出”等科目中。单独核算停工损失的企业，应增设“停工损失”科目，在成本项目中增设“停工损失”项目。（ ）错误正确8表结法下，资产负债表中“利润分配”项目的金额就是“利润分配未分配利润”的余额。（ ）错误正确9所有的资产盘盈，都计入营业外收入科目。（ ）错误正确10事业单位会计核算既要

24、满足预算管理的需要，也要满足单位财务管理的需要。（ ）正确错误肮单项选择题 （敖共5题）1某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为90000元。全年各种产品的计划产量为：甲产品1000件，乙产品900件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。2011年12月份实际产量为：甲产品200件，乙产品160件，该月实际制造费用为7000元。该企业制造费用年度计划分配率应为（ ）。810.812.1213.642通过计算成本利润率对企业经营效益进行评价的方法属于（ ）。趋势分析法对比分析法构成比率分析法相关指标比率分析法3甲公司2011年度发生以下业务：以银行存款购买将于1个月到期的债券1

25、00万元，购买原材料支付银行存款200万元，偿还应付账款100万元，支付生产人员工资100万元，支付在建工程人员工资20万元。不考虑其他因素，该企业2011年度现金流量表中“经营活动”项目中的金额为（ ）万元。4204005005204可比产品单位成本下降对可比产品成本降低指标的影响是（ ）。可比产品成本降低额减少，可比产品成本降低率提高可比产品成本降低额增加，可比产品成本降低率减少可比产品成本降低额减少，可比产品成本降低率不变可比产品成本降低额增加，可比产品成本降低率提高5某企业本月生产甲产品750件，实际使用材料1250千克，材料实际采购价格180元/千克；直接材料的计划价格175元/千克

26、，计划材料消耗量为1500千克，则该企业本月材料价格差异为（ ）元。-75007500-62506250爱判断题 （共5斑题）6假设企业只生产一种产品，那么直接生产成本和间接生产成本都可以直接计入该种产品成本。（ ）正确错误7在表结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。（ ）错误正确8利得和损失是企业日常经营活动的结果，其中利得属于收入，损失属于费用。（ ）错误正确9在事业单位的资产负债表中，“固定资产”科目的金额不一定等于“固定基金”项目的金额。（ ）错误正确10在采用平行结转分步法计算成本时，上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单。（ ）正确错误半单项选择题 （吧共5题）

27、1计划成本法下，在分配辅助生产费用时，分配转出数与辅助生产的实际成本的差额，应当记入（ ）科目。管理费用制造费用财务费用生产成本2事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，不应转入“非财政补助结余分配”科目的是（ ）。“经营结余”科目贷方余额“事业结余”科目借方余额“事业结余”科目贷方余额“经营结余”科目借方余额3甲公司2011年12月31日货币资金为2000万元，交易性金融资产为200万元，应收账款为1000万元，应收票据为100万元，存货为200万元，预付账款为500万元，一年内到期的非流动资产为800万元，流动负债为1000万元。那么，甲公司2011年12月31日的速比率为（ ）。35

28、0%330%300%200%4某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为90000元。全年各种产品的计划产量为：甲产品1000件，乙产品900件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。2011年12月份实际产量为：甲产品200件，乙产品160件，该月实际制造费用为7000元。该企业制造费用年度计划分配率应为（ ）。810.812.1213.645某事业单位2010年3月20日向甲企业转让一项商标权，合同约定价款为200000元，甲企业于当日向该事业单位移交一张面值为200000元、三个月到期的商业承兑汇票。6月20日汇票到期，该事业单位收到甲企业的款项200000元，则2010年6

29、月20日时该事业单位的会计分录为（ ）。借：库存现金200000 贷：应收票据200000借：银行存款200000 贷：应收票据200000借：应收票据200000 贷：经营收入200000借：应收账款200000 贷：经营收入200000邦判断题 （共5哀题）6成本计算的基本方法有品种法、分批法和分步法。（ ）正确错误7不需要返修、可降价出售的不合格品；入库后保管不善而损坏的产品；实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均应包括在废品损失内。（ ）错误正确8每月发生的成本全部由完工产品负担的成本分配方法，适用于企业各月末在产品数量固定的产品。（ ）错误正确9联产品是指使用同种原料，经过同一生产

30、过程同时生产出来的两种或者两种以上的主要产品。（ ）错误正确10在对直接材料进行差异分析时，比较价格差异时，使用的数量指标是计划的，比较数量差异时，使用的价格指标是实际的。（ ）正确错误疤营业税改征增值按税单项选择题半2012挨年昂1案月皑1柏日起，营业税改把征增值税在上海艾试点，属于试点把行业的是（唉交通运输业背）。绊交通运输业扳 把建筑业笆 矮金融保险业皑 岸销售不动产靶以下关于营业税靶改征增值税后带笆来影响的说法中罢不正确的是（岸不利于确保中央凹财政收入唉）。坝有利于消除重复吧征税扮 跋不利于确保中央耙财政收入半 翱有利于降低企业艾税负矮 哎影响地方财政收昂入搬 般3.颁目前，我国的增皑

31、值税覆盖的领域板占整个国民经济搬的（佰60%办以上笆）盎50%岸以下拌 伴 50%蔼以上蔼 扮 60%霸以下霸 安 60%皑以上隘我国从碍2004挨年开始试点的增翱值税转型指的是班（八生产型转为消费阿型八）。笆收入型转为消费昂型啊 案生产型转为消费绊型啊 俺收入型转为生产叭型坝 背生产型转为收入霸型埃世界上，最先将岸增值税制度付诸埃实践的国家是（俺法国傲）。英国罢 靶美国叭 败法国爸 巴 傲中国碍我国营改增试点邦第二阶段应该是把（绊覆盖全国范围、疤部分行业昂 百）伴覆盖部分地区、坝部分行业奥 摆覆盖部分地区、芭全部行业颁 鞍覆盖全国范围、伴部分行业柏 稗覆盖全国范围、敖全部行业岸下列地区不属于

32、板我国营改增试点稗优先选择地区的板是（翱地区产业结构比靶较单一，试点改蔼革可以顺利进行搬）。隘地区服务业比重伴大，重复征税问绊题比较突出翱 艾 伴 坝地区国税与地方摆矛盾小，便于协氨调挨 柏地区地方财力比佰较雄厚，可以弥绊补部分行业税收般负担增加昂 敖地区产业结构比挨较单一，试点改爸革可以顺利进行俺以下行业中，原板则上适用增值税挨简易计税方法的拌是（捌生活性服务业坝）。凹转让无形资产癌 稗 澳邮电通信业盎 懊 碍文化体育业氨 肮 拜生活性服务业稗以下不属于交通艾运输业中陆路运耙输服务的是（办铁路运输服务半）。岸公路运输服务叭 巴 跋铁路运输服务佰 八 八缆车运输服务扮 搬 拜索道运输服务板如被

33、确定为一般扒纳税人的试点企盎业存在偷税漏税背等情况，可对其熬进行纳税辅导，翱辅导期限为（艾不少于碍6坝个月耙）。啊3罢个月板 伴 靶 6盎个月版 熬 啊 半不少于拌6摆个月跋 笆 安不少于半12靶个月矮10. 巴从事国家税务总霸局和财政部规定扳的特定应税劳务搬可以选择简易方半法征税，但一经敖选定，多长时间跋内不可变更（扳36隘个月岸）。矮 耙 办6邦个月摆 耙 胺 白12班个月版 柏 24败个月爱 叭 昂36吧个月百11. 岸准予计算进项税按额抵扣的货物运挨费金额不包括（案装卸费袄）。岸建设基金懊 扮 百装卸费凹 俺 颁铁路临管线运输白费用背 啊 捌铁路专线运输费敖用挨12. 佰纳税人发生视同

34、昂提供应税服务而鞍无销售额的，由按哪个部门确定销奥售额（埃主管税务机关安）。吧主管税务机关扒 拔 鞍国家税务总局吧 罢当地政府财政部吧门巴 霸 哀纳税人昂13. 拔军队转业干部自艾主创业自领取营耙业执照办理税务捌登记之日起，多耙长时间内免征增啊值税（凹3挨年霸）。坝6俺个月吧 百 皑 1艾年百 笆 懊 2巴年熬 哎 坝 3按年跋 俺14. 氨纳税人提供应税颁服务组成计税价罢格的公式为（罢成本隘盎（扒1+拌成本利润率）柏）。癌成本艾吧（阿1-扳成本利润率）澳 傲 败 哎 耙成本半傲（氨1+伴成本利润率）袄 翱成本瓣罢（袄1-搬成本利润率）矮巴成本利润率伴 熬 蔼 笆成本半奥（凹1+板成本利润率）

35、罢唉成本利润率吧15. 拜纳税人提供应税蔼服务按照销售额俺和增值税税率计坝算的增值税额，绊即（搬销项税额懊）。癌销项税额安 凹 袄进项税额白 班 稗销售额皑 办 埃购买价款班16. 板按次纳税的，起案征点为每次（日斑）销售额（吧300-500班元啊）。般100-200捌元爱 白 200-30拔0澳元笆 败 300-敖500按元叭 熬 500-10扒00般元胺17. 跋零税率应税服务稗提供者向主管税爱务机关如实申报安免抵退税的期限巴是（凹收入之日次月起奥至次年邦4翱月扳30皑日前八）柏 癌收入之日起至次敖年按4凹月靶30稗日前阿 翱 耙 翱 扳收入之日次月起皑至次年笆5霸月板31矮日前罢 罢收入

36、之日次月起百至次年氨5暗月岸31芭日前懊 肮 袄 白收入之日次月起柏至次年芭4岸月败30隘日前蔼18. 氨一般纳税人提供皑应税服务，试点哀期间按照营改增翱有关规定允许从靶销售额中扣除其班支付给非试点纳柏税人价款的，应拌在澳“坝应交税费唉爱应交增值税瓣”拔科目下增设（袄营改增抵减的销哀项税额唉）。熬营改增抵减的销罢项税额安 按营改增抵减的销隘售额奥 鞍营改增允许扣除阿的销项税额扳 靶营改增允许扣除捌的销售额稗19. 般必须由纳税人自暗行开具增值税专八用发票的情形是蔼（肮一般纳税人提供隘应税服务熬 癌）。背向消费者个人提疤供应税服务搬 蔼 蔼适用免征增值税笆规定的应税服务爱 唉一般纳税人提供敖应税

37、服务敖 伴 斑小规模纳税人提版供应税服务叭20. 笆与上海市营业税八改征增值税试点盎有关的主要文件暗有（傲12办个白）。袄5邦个版 8挨个般 10癌个佰 12艾个啊21. 案规定案“芭试点地区的单位案和个人提供的国懊际运输服务、向霸境外单位提供的氨研发服务和设计柏服务适用增值税扒零税率半”半的文件是（懊关于应税服务按适用增值税零税搬率和免税政策的般通知扒 扒关于应税服务翱适用增值税零税板率和免税政策的翱通知扒 胺关于印发营鞍业税改征增值税澳试点方案的通安知挨 肮关于启用货物翱运输业增值税专捌用发票的公告阿 捌关于营业税改颁征增值税试点有百关税收征收管理拔问题的公告安 皑继上海之后成为疤第二个实

38、施营业俺税改征增值税地般区的是（矮北京耙）。北京班 鞍天津坝 蔼广东省疤 哀深圳熬 懊由营业税改征增凹值税后，交通运氨输业适用税率为案（哀11% 肮）。案3% 6暗% 1癌1% 霸 13%拌 办试点纳税人在境坝外或向境外提供摆的符合条件的工般程勘察勘探等服稗务应（敖免征增值税芭 挨）。艾依我国法律征税霸 艾 拔免征增值税霸 埃 傲适用增值税零税扮率佰 安 碍即征即退靶 靶在深圳市，试点伴改革后税负略有暗上升的行业是（胺交通运输业昂）。佰交通运输业跋 佰 蔼信息技术服务摆 皑 皑物流辅助服务袄 柏 爱鉴证咨询服务懊 唉深圳市涉及改革隘试点的企业有跋54606靶户，其中户数最癌多的行业是（胺文化创

39、意服务颁 懊）。败 哎交通运输业胺 柏 哎研发和技术服务百 奥物流辅助服务胺 扮 熬文化创意服务熬 搬 艾天津市交通运输把业和部分现代服叭务业将首先参与哎试点改革，完成搬新旧税制转换的巴时间是（瓣12巴月按1爱日懊 鞍）。白9扳月埃1挨日熬 绊 12奥月胺1俺日安 扒 1隘1癌月佰1八日疤 颁 10百月氨1胺日阿广东省试点改革爸中对服务贸易进疤出口实行（挨在国内环节征收爸增值税，出口实背行零税率或免税八制度扳）。氨国内环节和出口背环节均征收增值安税背 哀 安 败 半国内环节和出口阿环节均免税熬 岸在国内环节征收阿增值税，出口实办行零税率或免税办制度阿 霸在国内环节征收肮营业税，出口实佰行零税率

40、或免税艾制度芭增值税扩围改革稗应遵循的原则是芭：改革试点行业阿总体税负（懊不增加或略有下靶降叭）。疤 碍略有下降佰 摆略有增加板 啊不增加或略有提班高挨 氨 佰不增加或略有下邦降皑营业税改征增值版税后，小规模纳扳税人由原翱5%败税率改为采用的懊征收率是（氨3%啊 捌）。绊3% 捌 啊 4% 半 奥 6% 爱 岸 阿 摆区分工业和商业挨，笆4%隘或熬6%矮营业税改征增值袄税可以产生引导办社会生产方式的啊经济效应，前提按是（皑消除重复征税败）。哎市场充分竞争颁 唉消除重复征税唉 啊 扒深化产业分工与傲协作颁 伴 跋推动产业结构调板整爱营业税改征增值安税可以优化税收班制度，实现了增皑值税的（白环环征

41、收、层层跋抵扣隘）。唉道道征收，全额艾征税班 肮 柏 佰环环征收、全额斑征税昂 奥环环征收、层层奥抵扣佰 隘 癌 按道道征收、层层叭抵扣版33. 巴全面客观分析上皑海试点改革效应鞍由谁负责（阿地方政府按）。纳税人坝 爸国税岸 稗地税安 佰地方政府袄 把营业税改征增值坝税试点地区的下般列行业中，适用埃17%案税率的是（罢部分现代服务业岸中的有形动产租扮赁服务扳）。扮部分现代服务业办中的有形动产租拜赁服务邦 盎物流辅助服务柏 蔼文化创意服务胺 爱信息技术服务唉开始试点当月月笆初，按规定不得疤从应税服务的销八项税额中抵扣的肮增值税留抵税额捌，试点企业应进般行的会计处理是败（耙 c癌）。挨 盎借记搬“

42、斑应交税费拌碍应交增值税（进搬项税额转出）拔”安科目，贷记隘“昂应交税费伴佰增值税留抵税额把”八科目稗 扒 败借记敖“班应交税费哎唉待以后扣除税额暗”芭科目，贷记氨“按应交税费按暗应交增值税（进案项税额转出）绊”艾科目叭 般借记氨“摆应交税费艾隘增值税留抵税额败”碍科目，贷记熬“氨应交税费疤疤应交增值税（进板项税额转出）般”巴科目肮 蔼 暗借记霸“岸应交税费傲案应交增值税（进笆项税额）搬”俺科目，贷记拔“翱应交税费班奥增值税留抵税额叭”半科目邦生产型增值税不安准许抵扣任何购跋进固定资产价款爸，计税依据相当哎于（安国民生产总值奥）。暗 捌国民收入癌 唉 叭国民生产净值艾 靶 半国民生产总值半 叭

43、 捌国民净收入哀为确保试点改革拌顺利推行，安徽熬省国地税积极组疤织对相关企业进熬行培训，培训面巴达（矮100%奥）。办100% 昂 埃 90蔼% 疤 岸 80艾% 拔 昂 70败%懊 板试点纳税人中的瓣一般纳税人提供阿管道运输服务，绊对其实际税负超把过多少的部分实把行即征即退（哎3%哀）。巴2% 矮 俺 3%阿 半 鞍 4%澳 肮 皑 5邦%霸 芭以下各项中，属吧于税务机关应对拜事项的是（白深入开展调查研罢究哎）。癌全面做好迎接税爱收改革的准备癌 捌 袄 罢全面全方位改革凹财政体制扮 白深入开展调查研懊究八 爱 班 坝 傲预测评估改革利阿弊背上海试点昂“暗营改增氨”翱使得资金流正源板源不断地向

44、上海澳聚集，是此项改邦革产生的（瓣洼地效应半）。跋政策效应矮 肮 艾倾斜效应皑 案 翱集聚效应案 岸 芭洼地效应翱在确定试点行业八的适用税率时，爱根据总体税负不盎增加或略有下降矮的原则，采用何邦种方法测算税率叭（挨测定平衡点鞍）。斑测定最低点阿 笆 扳沿用原有税率佰 邦 把无具体方法埃 绊 奥测定平衡点霸北京市交通运输八业和部分现代服癌务业营业税改征耙增值税试点正式搬启动的时间是（拌2012坝年扒9唉月傲1艾日吧）。阿2012绊年稗9澳月把1吧日蔼 2拔012芭年霸12肮月霸1奥日阿 扮2012版年爸10安月笆1肮日啊 奥2012拌年叭8颁月傲1颁日稗营业税改征增值般税进程中，纳税奥人应对事项

45、不包八括（笆深入开展调查研安究盎）。芭深入开展调查研案究暗 百预测评估改革利笆弊袄 般提前做好准备工扒作拜 耙关注税负变化情癌况斑按规定认定的一凹般纳税人，销售笆自己使用过的绊2012坝年邦1叭月暗1安日以后购进的固芭定资产，按照（隘适用税率八）征收增值税。癌适用税率埃 按 爸4%啊征收率减半哀 罢 13%傲的低税率半 百 3%傲征收率挨以下关于营业税哎改征增值税后带班来影响的说法中扳不正确的是（版不利于确保中央斑财政收入伴）。稗有利于消除重复疤征税埃 绊不利于确保中央蔼财政收入疤 稗有利于降低企业按税负邦 肮影响地方财政收按入傲 板境外的单位或者邦个人在境内提供拌应税服务，在境拜内未设有经营

46、机敖构但有代理人的般，扣缴义务人为拜（按代理人版）。伴代理人跋 隘 罢 熬接受方奥 八 唉 叭境外单位安 把 暗税务机关耙 隘我国从哪一年开唉始同时实行增值扮税和营业税制度唉（笆1994办年碍）。颁1980碍年捌 矮 邦1994蔼年八 板 碍1998捌年懊 捌 皑2003癌年蔼小规模纳税人提败供应税服务，接案受方索取增值税瓣专用发票的，可敖以（爸向主管税务机关艾申请代开办）。鞍由接收方自行去熬税务局开具敖 跋 柏向主管税务机关啊申请代开柏 佰 拜协商不予提供柏 背 斑拒绝提供判断题 芭服务业征收营业翱税，重复征税使氨得该行业税负较盎重，阻碍了新型佰服务业的发展，扒但对外包服务业胺没有影响。（叭

47、 昂错误）。皑增值税的制度优昂势已经得到社会佰认同，营业税的吧弊端广遭诟病。胺（靶正确颁）笆与增值税改革的般广度问题相比，板现阶段解决改革澳的深度问题更为摆紧迫。（爸 稗错误）。靶增值税和营业税扒并行，破坏了增百值税的抵扣链条氨，影响了增值税胺作用的发挥（拜正确把）阿 氨目前，世界上有柏170胺多个国家和地区板引入增值税，且办覆盖了所有货物艾和部分劳务。（拜 靶错误）。败我国营改增的改佰革试点采取地区俺、行业试点同时耙进行的方式。（扒 傲错误）。暗销售额案“拔500暗”拔万元的标准在核拔算时不应将免税扳和减税销售额包安含在内。（白 哀错误）。叭销售额，是指纳矮税人提供应税服芭务取得的全部价摆款

48、和价外费用。爸（邦正确捌）俺销售自己使用过办的昂2011霸年巴12袄月埃31板日购进或者自制疤的固定资产，按矮照扳3%暗征收率减半征收颁增值税。（错误扮）凹兼有不同征收率阿的销售货物、提伴供加工修理修配扮劳务和其他应税背劳务的纳税人，跋如未分别核算，爸应从高适用征收颁率。（斑正确靶）扒一些存在大量代埃收转付或代垫资肮金的行业，其代翱收代垫金额不允柏许扣除。（般 鞍错误）。伴交通运输业和部扒分现代服务业试熬点税率的选择是摆在测算后适中确背定的结果。（岸 疤错误）。阿接受交通运输业凹服务，一律按照暗运输费用结算单靶据上注明的运输啊费用金额和爱7%斑的扣除率计算进凹项税额。（矮 半错误）。般根据安排

49、，试点邦地区先在交通运靶输业、部分现代艾服务业等生产性板服务业开展试点挨，逐步推广至其搬他行业。（鞍正确板）哀试点纳税人提供敖技术转让、技术百开发和与之相关扒的技术咨询、技颁术服务，免征增胺值税。（坝正确伴）霸试点地区从事交澳通运输业和部分摆现代服务业的纳瓣税人，自新旧税案制转换次日起，俺由缴纳营业税改吧为缴纳增值税。办（挨 癌错误）。笆试点纳税人原享爸受的技术转让等叭营业税减免税政瓣策，试点后调整佰为增值税免税或啊即征即退。（佰正确癌）拔试点地区和非试八点地区现行增值佰税一般纳税人向袄试点纳税人购买矮增值税应税服务爸，可抵扣进项税懊额。（安正确蔼）叭试点地区从事交翱通运输业和部分氨现代服务业

50、的纳叭税人，自新旧税瓣制转换次日起，搬由缴纳营业税改唉为缴纳增值税。颁（胺 霸错误）岸。按试点纳税人原享叭受的技术转让等扒营业税减免税政奥策，试点后调整昂为增值税免税或版即征即退。（扮正确坝）绊上海试点营业税爱改征增值税后，斑试点企业税负普百遍下降。（爱正确扳）摆上海试点白“稗营改增巴”拌后，有接近奥80%霸的企业税负出现艾不同程度的下降靶。（错误）哀湖北省在试点改瓣革后，将面对减埃收压力，短期内斑对该省财政产生爱影响。（唉正确霸）盎广东省因试点产俺生的财政减收，版按现行财政体制隘由中央和地方分蔼别负担。（百正确按）癌广东省试点企业板的数量远远超过巴北京和上海等地傲，尤其是现代服百务业数量众多

51、，扒给该省改革试点扮工作提出挑战。坝（暗正确蔼）按江苏省安“碍营改增办”摆试点工作成功启搬动的标志是中国肮外运长江有限责唉任公司顺利开出岸第一张增值税专罢用发票。（捌正确扮）罢台湾航空公司从背事海峡两岸空中伴直航业务在大陆佰取得的运输收入昂，免征增值税。捌（柏正确按）胺采用组成计税价爸格方法确定销售岸额时，成本利润碍率由主管税务机八关根据当地该行搬业统计数据合理熬确定。（哀 背错误）。澳纳税人购买的增肮值税税控系统专傲用设备自购买之爱日起班3岸年内因质量问题巴无法正常使用的扮，由专用设备供唉应商负责免费维氨修，无法维修的皑免费更换。（昂正确邦）奥纳税人提供应税半服务，应当向索阿取增值税专用发板

52、票的接受方开具癌增值税专用发票唉，并注明销售额瓣即可。（错误）班兼有应税服务的爱原增值税一般纳挨税人，截止到开矮始试点当月月初般的增值税留抵税绊额按照营改增有懊关规定不得从应艾税服务的销项税挨额中抵扣的，应伴在佰“颁应交税费皑”班科目下增设癌“氨增值税留抵税额拔”扒科目。（绊正确爱）罢18.柏关于启用货物案运输业增值税专碍用发票的公告八中规定，货物运敖输业增值税专用拔发票的发售价格佰根据各地区实际半情况制定。（哎 拌错误）。暗自唉2012傲年芭8哀月绊1背日起至年底，营吧业税改征增值税扳试点范围扩大地啊区适用的试点方癌案与上海略有不按同。（昂 矮错误）。埃由于各地情况不蔼同，针对部分具吧体行业

53、税负增加矮较多的企业，深般圳在制订试点方扳案时会出台相关绊政策，并通过合安适的渠道和方法办来降低企业税负阿压力。（碍正确熬）斑商品与劳务税体霸系将简化为以增巴值税、营业税为颁主体的税收体系背。（错误）佰 板期末有确凿证据坝表明能够符合条澳件且预计能够收摆到财政扶持资金氨时，按应收的金挨额，借记把“啊其他应收款办”昂等科目，贷记营扮业外收入百”稗科目。（唉正确艾）笆对于期末一次性皑进行账务处理的邦小规模纳税人，背按规定当期允许摆扣减销售额而减鞍少的应交增值税胺，借记般“摆应交税费唉鞍应交增值税（营笆改增抵减的销项鞍税额）氨”扒科目。（错误）岸一般计税方法下罢，销售额中不包奥含销项税额。（袄正确艾

54、）坝关于启用货物稗运输业增值税专凹用发票的公告安中规定，货物运背输业增值税专用白发票的发售价格暗根据各地区实际罢情况制定。（捌 背错误）。霸我国的增值税和稗营业税是两个独暗立的税种，在很碍小的范围内存在扒交叉。（唉错误傲）盎提供国际运输服碍务申报免抵退税吧时，须提供零税扒率应税服务的载俺货、载客舱单以傲及发票等凭证。摆（芭正确挨）斑营业税改征增值案税可以从根本上班解决多环节经营拌活动面临的重复皑征税问题。（伴正确邦）扳营业税改征增值瓣税之后，应由国八税机关统一征收啊。（版正确敖）罢营业税改征增值斑税一步到位有利霸于保证增值税抵哎扣链条的完整性熬。（颁正确鞍）绊营业税转征增值敖税改革试点的开叭展

55、，有效拓展了佰试点行业和企业扳的市场空间。（扳正确叭）癌营业税改征增值艾税是我国经济发背展的必然产物。败（颁正确半）蔼营业税改征增值扳税一步到位有利版于保证增值税抵暗扣链条的完整性肮。（阿正确敖）氨营业税改征增值百税试点给上海带俺来了大量商业机暗会，因此增加了胺上海的财政收入蔼，财政没有减收胺压力。（错误）叭营业税转征增值摆税改革试点的开扳展，有效拓展了隘试点行业和企业埃的市场空间。（板正确岸）蔼营改增试点改革叭，有利于北京率般先形成科技和文盎化创新澳傲双轮驱动凹皑的发展格局。（艾正确扳）癌营改增的改革涉疤及面广、利益调爱整复杂，在部分捌地区先行试点非扳常必要。（袄正确阿）拔在营业税改征增疤值

56、税前，税务机熬关应测算分析纳翱税人税负变化情爸况。（扳正确爱）白2012碍年度最新增值税稗政策吧单项选择题熬2012捌年伴8安月版1笆日起，以下各项靶中适用奥17%碍增值税税率的是拔（扳玉米浆唉）。佰卷帘机扮 般粘虫板俺 碍 耙玉米浆懊 稗玉米胚芽板2012疤年，增值税扩围爸改革全国瞩目，拜增值税的优越性坝表现在（案中性、公平耙）。扳中性、公平吧 靶 澳低税负、公平蔼 哎 啊公平、间接税阿 伴 昂 癌中性、低税负白2012鞍年，增值税扩围盎改革全国瞩目，案增值税的优越性半表现在（安中性、公平绊）。罢中性、公平盎 翱低税负、公平败 半公平、间接税扮 澳中性、低税负半自罢2012艾年哀2般月哀1柏

57、日起，纳税人购岸进或者自制固定唉资产时为小规模扒纳税人，认定为熬一般纳税人后销艾售该固定资产，巴应（拌按简易办法依败4%跋征收率减半征收奥增值税版）。巴按简易办法依昂3%摆征收率征收增值背税班 斑按简易办法依罢3%版征收率减半征收熬增值税把 挨按简易办法依版4%败征收率征收增值爱税隘 安按简易办法依柏4%爱征收率减半征收碍增值税氨自跋2012俺年爱7拜月稗1耙日起，适用于一安般纳税人的增值斑税纳税申报表附办列资料中拜“班简易征收办法征岸收增值税货物的佰销售额和应纳税敖额明细般”癌部分增加的征收耙率为（阿3%板 佰）。靶3% 百 4%邦减半稗 6% 阿 4%扒自耙2012敖年斑7伴月瓣1胺日起，

58、对融资租罢赁出口货物试行耙（爱退税政策霸 皑）。免抵退税政氨策皑 伴退免税政策吧 挨退税政策熬 昂免税政策傲自翱2012蔼年败4靶月暗1暗日起执行，符合按规定条件的国内笆企业为生产通知翱所列装备或产品俺而确有必要进口芭通知所列商品，扮免征（扮关税和进口环节奥增值税鞍）。矮关税和增值税坝 耙关税、进口环节坝增值税和消费税碍 佰关税、增值税和隘消费税蔼 绊关税和进口环节叭增值税八自胺2012跋年扒4奥月斑1袄日起，密集型烤败房设备适用的增八值税税率为（袄13% 背）。百6% 胺13% 吧17% 案 11%拜自把2012败年按2唉月俺1班日起，纳税人购鞍进或者自制固定爱资产时为小规模霸纳税人，认定为

59、般一般纳税人后销翱售该固定资产，啊应（背按简易办法依跋4%摆征收率减半征收啊增值税哎）。颁按简易办法依岸3%八征收率征收增值按税板 半 盎 按 岸按简易办法依稗3%埃征收率减半征收佰增值税懊 俺按简易办法依搬4%奥征收率征收增值吧税扮 八 版 拔 翱按简易办法依般4%办征收率减半征收拔增值税俺以下各项中，不碍属于关于营业啊税改征增值税试敖点文化事业建设阿费申报有关事项癌的公告特点的爱是（隘明确了申报内容胺）。版明确了申报表格吧式八 巴 奥明确了申报内容昂 罢规范了凭证管理凹 暗预留了政策空间哀以下各项中，不隘属于增值税防伪埃税控系统专用设绊备的是（般税控盘巴）。金税卡稗 IC袄卡懊 奥税控盘笆

60、 案报税盘搬 邦以下各项中，不办属于出口企业或白其他单位视同出哀口货物的是（按出口企业对外提捌供加工修理修配暗劳务隘）。背出口企业对外援叭助的出口货物蔼 拜 般出口企业境外投跋资的出口货物敖 熬出口企业对外提疤供加工修理修配柏劳务俺 稗出口企业对外承颁包的出口货物昂下列关于出口货拜物劳务退（免）败税申报方面要求板的说法中，错误按的是（昂 B半）。隘A.哎银行入账单应与蔼外汇管理部门出挨具的出口收汇核笆销单相匹配澳 扮B.疤跨境贸易人民币般结算方式出口的捌货物，出口企业爱申报退（免）税颁须提供出口收汇袄核销单碍 稗C.拌申报退税时应填肮报出口已使用霸过的设备退税申爸报表，提供正百式申报电子数据澳