5623 内部控制期末复习题

1、坝企业内部控制概绊述一、单项选择题矮1.相互牵制是扮以（案B爱 ）为核心的岸自检系统，通过澳职责分工和作业氨程序的适当安排疤，使各项业务活扒动能自动地被其拌他作业人员查证稗核对。白A. 职责分工唉 B唉. 敖事务分管板 C.半 作业程序哀 D. 授艾权批准扳2.(熬A啊 )是对企办业控制的建立和摆实施有重大影响挨的各种因素的统澳称。包括管理者盎的思想和经营作癌风；组织结构；肮董事会的职能；斑授权和分配责任艾的方式；管理控岸制方法；内部审阿计；人事政策和斑实务；外部影响把等。爸A. 熬控制环境 唉B.会计系统 按C.控制程序 爸D. 控制活动凹3.(拌C爸 )要求单位凹按照不相容职务半相互分离的

2、原则氨，合理设计会计办及相关工作岗位按，明确职责权限挨，形成相互制衡拔机制。盎A. 授权批准坝控制 B.败 会计系统控制般 C.凹 组织结构控制翱 捌D. 内部报告搬控制二、多项选择题碍1内部控制是暗单位内部的一种百管理制度，它具半有（凹BCD拌 ）拜特征。啊A.主体是单位蔼内部人员隘 癌B.客体是单位柏内部的经济活动矮（或经营管理活隘动） 败C.手段和方法埃多种多样啊 D.属于单位柏内部的管理俺2建立和设计皑单位内部控制制懊度，必须遵循和懊依据的基本原则办包括（般半昂ABCD稗 ）。挨A.合法性原则哀 B.全面八性原则 C霸.重要性原则巴 D.有效性暗原则坝3内部控制规盎范体系一般包括芭（肮

3、ABCD拌 ）班A.基本规范阿 B.具体规班范 C.授邦权批准 D盎.应用指南翱4建立有效的稗内部控制制度应搬当考虑的重点包俺括（百ABCD拔 ）霸。半A.注重选择关伴键控制点 B.袄以预防为主、查肮处为辅 C邦.注重相互牵制皑 D.设立肮补救措施扒5不相容职务耙之间应实行分离拌,其中会计记录埃应与(把ABCD叭伴 )相分离。俺A.会计监督白 B.业务氨经办 C艾.财产保管埃 D.预爱算编制 三、问答题吧内部控制的目标班是什么？有哪些奥基本袄目标罢？货币资金控制一、单项选择题盎1. 按照内控隘要求，应由（捌奥B板 ）核对“银摆行存款日记账”板和“银行对账单肮”，编制“银行挨存款余额调节表伴”。

4、奥A.记帐人员笆袄 B. 非出纳叭人员摆 C.会计皑人员 懊D.审核人员拔2.现金收支原八始凭证上业务经捌办人员应签字盖肮章以明确有关责袄任，同时该凭证拌还须经（办D百 ）审核艾签章。罢A.记帐人员伴 B.出纳人百员 C.会八计人员蔼 阿D.部门负责人摆3.（艾A懊 ）应根据奥审核无误的现金把收款或付款凭证佰进行收款或付款稗，收付完毕，对挨现金收款或付款耙凭证以及所附原板始凭证加盖“收扒讫”或“付讫”班戳记，并签字盖隘章以示收付。俺A.出纳人员柏 B. 案.记帐人员百 C.会计人员傲 D.瓣稽核人员艾4. 在（昂扳D摆 ）监督下吧，各个账簿记录把人员核对银行存颁款日记账和有关柏明细分类账及总按

5、分类账。稗A.出纳人员奥 B. .芭记帐人员 瓣C.会计人员案般 D.稽核人员二、多项选择题熬1. 货币资金扮控制主要围绕(八阿ABCD瓣 伴)目标。办A.保证货币资捌金业务收支的真盎实与合法 B.绊 保证货币资金敖的使用效益肮C.保证货币资碍金业务核算的准把确与可靠 D.败 保证货币资金爱的安全完整邦2按照货币资隘金不相容岗位相盎互分离的要求，绊出纳人员不得兼罢任下列（捌ABCD般扳）工作。耙A.总账登记和摆收入、支出、费斑用、债权债务账矮目的登记工作扒B.货币资金的肮稽核工作拌 摆C.会计档案保邦管人员相分离阿D.现金的清查办盘点人员邦3. 银行存款柏收支业务记账前哀，应由稽核人员巴审核银

6、行存款收疤付凭证及所附原矮始凭证、结算凭吧证基本内容的完佰整性，处理手续版的完备性，所反板映的经济业务的搬（拜ABC柏扒 ）。搬A.合规性败 B.合法邦性 C.皑真实性捌 D.八有效性 三、问答题埃1货币资金控佰制的目标是什么跋？佰2货币资金业霸务不相容岗位相皑互分离的要求有袄哪些？澳3货币资金支邦付控制是一个重背要的关键控制点埃，应当设置哪些唉授权审批环节？爸4银行存款业靶务的内部控制要斑求有哪些？四、分析题背A公司的会计为翱外聘的兼职会计般，平时不在公司敖上班，日常会计坝事务，均由出纳阿费玲办理，所有百票据和印章也均拔由费玲保管。一奥日，有客户持金哎额为2万元的购扳货发票要求退货俺，正与费

7、玲争执斑时，被经理王某把碰到，经查该款阿系2个月前的销唉货款，并未入账把。奥试分析A公司在艾内控方面存在的邦缺陷。敖分析：A公司在罢内控方面存在的佰缺陷主要有：癌（1）货币资金胺业务的不相容岗蔼位未分离，违反巴货币资金的收付艾和控制货币资金捌的专用印章不得罢由一人兼管、出艾纳人员应与货币氨资金的稽核人员百相分离的要求。把（2）销售与收爸款业务的不相容拜岗位未分离或内拔控失效，违反开办具发票与发票审熬核岗位应当分离唉，编制销售发票傲通知单与开具销伴售发票分离的要肮求。实物资产控制一、单项选择题瓣1委托生产的爱存货，应根据生霸产请求编制计划芭书，委托生产计背划应经过相关授靶权的人员进行审鞍核，审核

8、包括计柏划的有效性、（皑坝A翱 ）等扳内容。巴A.成本收益性坝 B.可袄行性 肮C.符合性柏 D.办相关性巴2. 销售退货阿增加的的存货，把由(肮C懊 )根据懊验收情况编制退盎货接收报告，报拌告应包括所退货奥物的品种、名称澳、客户的名称等颁，并交由相关的伴主管部门进行审凹核。办A. 财务部门哎 B.拔销售部门盎八 C.接收部门挨 唉 D罢.仓储部门绊3. 仓储部门拜应当定期对存货柏进行检查，重视绊（熬B半 ）的材料坝、低值易耗品、霸半成品等物资的拔管理控制，防止八浪费、被盗和流胺失。败A. 仓库拜 B.生产现场傲 C.阿运输环节 昂D.销售环节二、多项选择题拜1.存货业务的暗不相容岗位主要败包

9、括(摆ABCD办 )熬。叭A.请购与审批哀澳 B.熬采购与验收、付胺款邦C保管与相关会爱计记录拌 D.发出的申板请与审批捌2企业应配备绊合格的人员办理绊存货与固定资产稗业务。办理存货班与固定资产业务胺的人员应当具备熬良好的（ 哎AB靶 拔）,遵纪守法，扳客观公正。案A.业务知识按 B.职业疤道德白 C霸.会计知识疤 D.摆理论知识哎3企业可以根叭据业务特点及成懊本效益原则选用巴计算机系统和网氨络技术实现对存鞍货的管理和控制暗，但应注意计算笆机系统的（白肮ACD颁 熬），并制定防范爱意外事项的有效胺措施。傲A.有效性佰 B.相关性艾斑 C.可靠性八 D.安全性稗4存货处置的败主要控制内容包隘括存

10、货情况分析巴、（捌BCD袄 ）凹等。败A. 存货处置百审核表佰 埃B.编制存货毁斑损丢失处置单耙C.审核存货毁拔损处置单 按 D.财务信息八处理三、问答题绊1实物资产控把制的目标是什么啊？八2存货与固定伴资产应分离哪些岸不相容职务？安3.靶存货ABC分类哀管理发的基本步癌骤是怎样的？四、分析题安A公司仓库保管办员负责登记存货绊明细帐，以便对袄仓库中的所有存胺货项目的收、发搬、存进行永续记叭录。当收到验收捌部门送交的存货爱和验收单后，根隘据验收单登记存八货领料单。平时懊，各车间或其他瓣部门如果需要领隘取原材料，都可阿以填写领料单，澳仓库保管员根据捌领料单发出原材笆料。公司辅助材扒料的用量很少，拌

11、因此领取辅助材笆料时，没有要求皑使用领料单。各隘车间经常有辅助靶材料剩余（根据搬每天特定工作购拌买而未消耗掉，拌但其实还可再为矮其他工作所用的半），这些材料由吧车间自行保管，拜无须通知仓库。鞍如果仓库保管员奥有时间，偶尔也芭会对存货进行实八地盘点。熬根据上述描述，肮回答以下问题：凹（1）你认为上袄述描述的内部控班制有什么弱点？氨并简要说明该缺绊陷可能导致的错般弊。袄分析：1存在班的弱点和可能导罢致的弊端。鞍（1）存货的保艾管和记帐职责未靶分离。将可能导跋致存货保管人员哎监守自盗，并通啊过篡改存货明细败帐来掩饰舞弊行板为，存货可能被奥高估。傲（2）仓库保管把员收到存货时不哀填制入库通知单坝，而是

12、以验收单捌作为记帐依据。盎将可能导致一旦跋存货数量或质量罢上发生问题，无邦法明确是验收部八门还是仓库保管凹人员的责任。岸（3）领取原材疤料未进行审批控霸制。将可能导致八原材料的领用失氨控，造成原材料版的浪费或被贪污安，以及生产成本耙的虚增。败（4）领取辅助扒材料时未使用领百料单和进行审批案控制、对剩余的败辅助材料缺乏控矮制。将可能导致耙辅助材料的领用暗失控，造成辅助般材料的浪费或被把贪污，以及生产霸成本的虚增。翱（5）未实行定稗期盘点制度。将版可能导致存货出败现帐实不符现象扳，且不能及时发斑现，及计价不准柏确。采购与付款控制一、单项选择题哎1.单位对于重暗要的采购与付款拜业务，应当组织昂专家进

13、行可行性板论证，由（翱C隘 ）审批。捌A.董事长B.八总经理背C.企业领导集鞍体决策稗D.负责采购的袄副总经理跋2.整个采购的扒关键控制环节是盎（埃B傲 ）败A.采购预算挨 扳B.采购作业笆 C.敖采购验收岸 D.采购吧付款及记录斑3.企业所有采耙购申请书必须先伴由（昂D艾 ）签名批准碍A.董事长芭 B.总经理碍 C.负懊责采购的副总经背理捌 D部门主管凹4.（俺D氨 ）是采购决拔策最关键的环节颁，也是最终确定昂供应商，签订采袄购合同的依据芭A.采购方式的罢选择 B.凹供应商的选择阿 C.验爱收程序案 巴D.价格谈判霸5.企业财会部埃门对有验收报告叭而未有发票的采熬购项目，应（爱C盎 ）艾A.

14、暂不入账瓣 B.付款时耙入账 拔C.暂估入账扳 D.按巴预付款金额入账二、多项选择题背1.采购业务控摆制应围绕（邦ABCD稗 ）环节进行爱A.采购申请瓣 B.合同板签订 C半.验收入库昂 D.货款结癌算爱2.以下哪些属矮于请购与审批控唉制原则（瓣ABD摆 ）碍A.计划控制原按则 B.邦预算控制原则蔼 C.政跋策控制原则佰 D.审批控制岸原则靶3.企业应通过搬一定的选择标准蔼确定最终供应商瓣。对供应商的评耙价标准包括（案ABCD芭 ）唉A.能否满足企坝业采购标的的质俺量、数量、价格败、服务等基本标拔准哎B.资信品质标案准 C扳.道德规范标准熬 D.权芭重调整标准懊4.企业确定采懊购价格较常用的碍

15、方法是结合使用八（班ABCD傲 ）等手段进柏行哀A.询价 案B.比价捌 C.议价拌 D.懊招投标把5.以下哪些属扮于采购与付款业办务流程（叭ABCD背 ）鞍A.货款结算隘 B.采购熬作业 C.奥请购 D.笆采购决策三、思考题岸1.简述采购与矮付款业务流程。胺2.采购与付款叭业务控制的不相奥容岗位如何设置敖？班3.请购与审批罢控制的要求有哪啊些？傲4.采购作业内笆部会计控制应做懊好哪几方面的工懊作？四、分析题笆A公司生产装潢岸建材，产品主要吧销售给各建筑工版地，公司的原料瓣有常备料及特殊傲配件，进年来，般产销均衡，但公般司库存有逐年增爱加的情况，经过白调查了解发现，摆该公司在接到顾拜客订单后，直

16、接扒交采购员王某办案理采购，王某不盎仅超量购买，而安且单价偏高，采叭购经理是王某的隘亲戚，因此，仍颁签字核准王某的案采购。请问，A耙公司采购内部控澳制存在哪些缺陷巴？半分析：A公司内佰部控制存在以下爱缺陷：奥1.采购前未执艾行请购程序；爸2.采购未经授俺权；翱3.请购过量、哀单价过高的商品芭未建立特殊控制霸程序，无采购预板算；俺4.授权核准与背采购的执行未经澳明确划分权责。售与收款控制一、单项选择题绊1.企业开具销白售发票由（隘D巴 ）负责拜A.信用管理部罢门 B.销售部版门 C.仓库部邦门 斑D.会计部门拌2.企业应以销坝售预测为基础，吧在全面预算总方阿针的指导下，由办（扳A般 ）编制销售靶

17、预算伴A.销售部门疤 B.会计部门澳 C.仓库部门伴 D.信用案管理部门案3.企业应当建般立逾期应收账款懊催收制度，（罢B背 ）应当负责唉应收账款的催收埃。般A.会计部门把 般B.销售部门百 C.仓库案部门 D.霸信用管理部门爱4.赊销的批准唉由（胺C疤 ）信用管理部扒门根据赊销政策疤和已授权给顾客鞍的信用额度来进佰行。扳A.会计部门矮 B.仓库部般门百 C.信用管理袄部门跋 D.销售八部门艾5.（霸A爸 ）应定期编八制并向顾客寄送八应收账款对账单皑，与顾客核对账隘面记录熬A.会计部门挨 B.信用八管理部门 矮C.销售部门绊 D.仓库部把门二、多项选择题隘1.以下哪几项凹属于销售与收款邦业务的

18、内容（蔼肮ABCD蔼 ）爱A.批准赊销信熬用 B.开搬具销售发票凹 C.审批销售澳退回和折让拜 D.发送货物捌2.企业的信用扒政策包括（败ABD扒 ）方面内容捌A.授信方式捌 B.授信标柏准跋 C.销半售退回管理靶 D.收账政策跋3.应收账款日鞍常管理控制包括半（肮ABCD隘 ）方面内鞍容啊A.应收账款账凹龄分析拔 B.应收账款跋催收制度俺C.应收账款追哎踪分析柏 D.应收账款按坏账准备制度扳4.按内部控制熬要求，销售退回熬的货物应当由（霸熬BD傲 ）清点后方捌可入库。霸A.会计部门扮 鞍B.仓储部门 熬C.销售部门碍 胺D.质检部门凹5.企业给予客办户的授信方式一隘般包括（熬ABD矮 ）傲A

19、.信用期限爸 B.现金折半扣癌 C.批准权限霸 拌D.折扣期限三、思考题板1.销售与收款爱控制的重点是什背么？熬2.如何做好客芭户信用分析工作稗？柏3.销售与发货斑控制的程序包括伴哪几个过程？隘4.应收账款日啊常管理控制应建暗立哪些制度？四、分析题皑已知B公司销售昂与收款内部控制瓣有关业务流程如拔下：氨1.销售部门收澳到顾客的订单后瓣，由销售经理甲案对品种、规格、败数量、价格、付瓣款条件、结算方阿式等详细审核后伴签章，交仓库办坝理发货手续。鞍2.仓库在发运傲商品出库时，均澳必须有管理员乙斑根据经批准的订搬单，填制一式四哎联的销售单。在吧各联上签章后，氨第一联作为发运罢单，由工作人员绊配货并随货

20、交顾佰客；第二联送会笆计部；第三联送蔼应收账款管理员袄丙；第四联由乙班按编号顺序连同拌订单一并归挡保哎存，作为盘存的碍依据。伴3.会计部收到鞍销货单后，根据啊单中所列资料，班开具统一的销售阿发票，将顾客联阿寄送顾客，将销把售联交应收账款鞍管理员丙，作为蔼记账和收款的凭袄证。阿4.应收账款管肮理员丙收到发票案后，将发票与销巴货单核对，如无傲错误，据以登记俺应收账款明细账柏，并将发票和销罢货单按顾客顺序佰归挡保存。捌要求：指出B公矮司在销售与收款案内部控制中存在邦的缺陷。办分析：B公司在肮销售与收款内部背控制中存在的缺把陷有：1.没有瓣根据批准的订单翱编制消瘦通知单背；2.销售单不版应由仓库编制，

21、挨也不能代替装运疤凭证；3.货物阿的发货与装运职昂责不应由同一部八门承担；4.会皑计部门开具销售凹发票时没有核对捌装运凭证、销售俺单和商品价目表皑；5.负责销售拔账和收款两项不跋相容职务不应由蔼一人办理；6.岸没有对销售与收把款业务进行独立澳稽核。成本费用控制一、单项选择题佰1.费用，是指坝企业在日常活动岸中发生的、会导拌致（奥C懊捌 ）减少的、与吧所有者分配利润扒无关的、除成本皑之外的其他经济绊利益的总流出。奥A.负债 安B.资产拌 C.所有者权佰益 背D.净资产败2.成本费用预疤算是以企业（哀柏B把 ）为基础，肮由成本费用消耗暗部门，根据成本白费用预测结果进皑行编制芭A.生产预算板 鞍B.

22、销售预算拌背 C.现金预算艾 D岸.投资预算皑3.产品成本核扒算业务主要由企艾业（肮C肮 ）负责岸A.技术部门鞍 B.生产部伴门 挨C.会计部门败 D.计划拔部门绊4.成本费用分案析属于成本费用疤控制的（岸C白 ）背A.事前控制摆 B.事中控瓣制 般C.事后控制绊 D.成本稗费用预算控制瓣5.生产费用的啊发生与（岸C凹 ）相联系奥A.一定品种和胺数量的产品鞍 B.一定拜的车间和部门白C.一定的时期胺稗唉 D.一定的成背本计算对象二、多项选择题吧1.以下属于成盎本费用事中控制摆内容的是（败BC奥 ）鞍A.制定成本控胺制目标袄 B.产品成本奥核算控制傲C.期间费用发袄生控制氨 D.成本费用瓣分析敖

23、2.成本费用预半测常用的定量分氨析法（爱AD邦 ）。碍A.因素分析法捌 板 B.德尔绊菲法 C昂.类推法摆 D.趋势分析半法鞍3.期间费用的扒内部控制方法主拜要有（疤ABCD班 ）氨A.预算控制法版 B.定板额控制法邦 C.归口分级伴管理法 D鞍.审批控制法背4.成本控制标昂准主要包括（耙ABCD挨 ）般A.直接工资的瓣分配率标准靶 B.制吧订费用开支限额安C.直接人工消拔耗标准霸 D把.材料价格标准百5.产品成本包哎括（安ABC癌 ）按A.直接材料版 B.直接人芭工 C.其熬他直接费用 巴D.为第三方或扳客户垫付的款项三、思考题熬1.成本费用业柏务控制应实现的隘目标是什么？扒2.俺 安内部控制制度评拌价的意义是什么澳?昂3.生产成本控案制的要求如何？爱4.期间费用控绊制的主要方法有皑哪些？办5.埃 简要阐述编制肮预算的程序?四、分析题澳近年，由于受人斑民币升值和西方昂有关国家贸易保傲护的的影响，许叭多纺织企业效益奥下降。然而，某哀纺织企业实现工扒业产值3