XXXX年企业内部控制知识竞赛试题

1、吧2013邦年靶企业内部控制知隘识竞赛试题胺1、内部控制的伴基本概念是从早癌期（ ）思想的爱基础上逐步发展伴起来的。A.科学管理凹 袄绊B.坝内部牵制 C.内部审计 D.管理控制八2、企业建立与邦实施内部控制应拌当遵循的原则有皑（ ）肮拌A.颁全面性原则爸 懊搬B.板重要性原则隘 颁拔C.捌成本效益原则巴 柏敖D.般制衡性原则霸3阿、关于注册会计昂师对非财务报告叭内部控制重大缺拜陷的责任，下列凹说法错误的有（俺 绊）把罢A.暗注册会计师没有跋任何责任发现和阿报告非拌财务报告内部控伴制存在的重大缺吧陷盎B.挨对财务报告内部肮控制审计过程中爱注意到的非财务敖报告内部控制重叭大缺陷，注册会捌计师应当

2、在内部伴控制审计报告中半增加“非财务报拔告内部控制重大袄缺陷段”予以披佰露傲C.半注册会计师应当伴对非财务报告内唉部控制是否存在瓣重大缺陷提供合昂理保证扳氨D.扒注册会计师应当矮实施有限的审计佰程序以识别非财蔼务报告内部控制懊存在的重大缺陷懊4俺、在财务报表审伴计与财务报告内氨部控制审计中，哀注册会计师均需奥评价内部控制。拌下列说法正确的办有（班 按）隘A.靶财务报表审计中邦对内部控制的了佰解和测试工作，扒足以支持对财务霸报告内部控制审拜计发表审计意见稗，不需执行额外懊的工作八扳B.隘两者评价唉内部控制可以选邦用的审计程序相般同，都可能用到拔询问、观察、检盎查、重新执行等白程序胺 皑傲C.般两

3、者评价安内部控制的目的败不同，前者是为澳了支持注册会计八师对控制风险的罢评估结果，进而爸确定实质性程序癌的性质、时间安敖排和范围；后者伴是为了支持对内把部控制有效性发版表的意见半败D.爱两者对控制缺陷艾的评价要求不同坝，后者要求比前叭者更严伴5艾、企业发展战略瓣方案应最终报经案（八 败）批准后付诸实翱施瓣A.癌战略委员会俺 B.总经理C.董事会 熬拌D.凹股东（大）会霸6傲、关于业务外包吧内部控制，下列搬说法正确的有（凹 翱）绊般A.八总会计师或分管鞍会计工作的负责扳人应当参与所有邦业务外包的决策般氨B.哀重大业务外包方按案应当提交董事岸会或类似权力机澳构审批懊耙C.哀企业应当按照规矮定的权限

4、和程序艾从候选承包方中版确定最终承包方奥，并签订业务外扮包合同埃芭D.昂企业外包业务需傲要保密的，应当笆在业务外包合同奥或者另行签订的懊保密协议中明确败规定承包方的保绊密义务和责任邦7扮、佰2011安年俺,叭甲公司针对各类扒资金支出的审批澳权限和程序建立哀了专门的制度。拌2012碍年罢,板甲公司对组织机扒构和岗位设置进盎行了调整，但甲白公司没有及时对安该制度进行修订鞍，导致该制度规蔼定与公司的实际稗操作并不相符。笆这种情形表明该摆公司内部控制存蔼在（爸 佰）缺陷拜袄A.安设计缺陷爸 B.运行缺陷按C.背既不属于设计缺霸陷也不属于运行懊缺陷啊 皑D.袄制度缺陷和运行叭缺陷伴8办、关于存货保管拜内

5、部控制，下列坝说法错误的有（熬 蔼）岸皑A.癌存货在不同仓库办直接流动时可以案不必办理出入库翱手续扳B.办按仓储物资所要懊求的储存条件贮笆存般败C.俺为便于集中管理瓣，代管、代销、笆受托加工的存货斑与本单位存货一办同存放和记录氨D.奥对存货进行保险摆投保，保证存货巴安全搬9败、企业财务报告碍内部控制审计报耙告的审计意见类扒型包括（白 按）摆般A.唉无保留意见绊 B.保留意见 C.否定意见凹肮D.胺无法表示意见巴10俺、关于企业预算蔼管理内部控制，矮下列做法正确的拔有（阿 跋）澳埃A.搬预算管理工作机捌构设在财会部门八熬B.颁在预算年度开始芭前完成全面预算邦草案的编制工作捌芭C.把对于工程项目、

6、艾对外投融资等重柏大预算项目，密笆切跟踪其实施进挨度和完成情况，哀实行严格监控俺D.背为了紧密跟随市扮场经济环境的变捌化，企业批准下百达的预算可以调笆整，不用再履行瓣审批程序靶11懊、下列关于上市暗公司分类分批实摆施企业内部控制坝规范体系的要求拔，正确的有（安 叭）巴绊A.氨中央和地方国有靶控股上市公司，拜应于白2012拜年全面实施企业八内部控制规范体靶系，并在披露办2012胺年公司年报的同隘时，披露董事会爱对公司内部控制芭的自我评价报告板以及注册会计师拜出具的财务报告霸内部控制审计报隘告八安B.敖非国有控股主板版上市公司，且于败2011俺年佰12肮月背31佰日公司总市值（熬证监会算法）在哎5

7、0盎亿元以上，同时懊2009霸年至胺2011坝年平均净利润在安3000扮万元以上的，应拜在披露半2013班年公司年报的同扳时，披露董事会跋对公司内部控制皑的自我评价报告笆以及注册会计师跋出具的财务报告氨内部控制审计报皑告办佰C.袄选项傲A安、罢B挨范围之外的其他爱主板上市公司，疤应在披露罢2014啊年公司年报的同安时，披露董事会碍对公司内部控制爱的自我评价报告罢以及注册会计师熬出具的财务报告把内部控制审计报佰告敖芭D.斑新上市的主板上巴市公司应于上市俺当年开始建设内般控体系，并在上疤市的下一年度年奥报披露的同时，暗披露内部控制自蔼我评价报告和审暗计报告疤12吧、关于同一企业艾的内部控制审计氨和

8、财务报表审计暗的审计意见之间靶的关系，下列说俺法正确的有（安 稗）扳盎A.皑如果注册会计师盎对企业的财务报柏表审计出具了否鞍定意见的财务报叭表审计报告，对爸于该企业的内部奥控制审计，通常奥应当出具否定意蔼见的内部控制审捌计报告熬B.靶如果注册会计师懊对企业的内部控八制审计出具了否哎定意见的内部控昂制审计报告，对胺于该企业的财务癌报表审计，应当癌出具否定意见的伴财务报表审计报阿告隘C.版如果注册会计师暗对企业的财务报阿表审计出具了否傲定意见的财务报懊表审计报告，对半于该企业的内部盎控制审计，应当版出具无法表示意霸见的内部控制审拜计报告矮D.柏如果注册会计师俺对企业的内部控笆制审计出具了否坝定意见

9、的内部控哎制审计报告，对败于该企业的财务扳报表审计，可能柏出具无保留意见矮的财务报表审计捌报告绊13叭、下列各项中符矮合有效控制原则案的有（败 八）斑稗A.霸为了加强投资控佰制，公司聘请有版实力的咨询公司蔼做投资项目的可邦行性研究报告，皑明确投资方案、扮回报率等内容澳般B.半与员工签订协议唉，规定不得以私唉人名义经营与公瓣司有关的业务、暗保守商业秘密等暗，并规定相应的碍处罚条款爸熬C.拌企业研究成果的扮开发应当分步推啊进，通过试生产巴充分验证产品性芭能，在获得市场袄认可后方可进行绊批量生产懊D.半资金管理信息系班统允许多人用同挨一用户名在同一蔼个蔼IP坝地址操作挨14翱、关于企业担保靶业务内部

10、控制，哎下列说法正确的扮有（爱 蔼）爱颁A.伴企业应当建立担跋保授权和审批制哎度，规定担保业耙务的授权批准方肮式、权限、程序岸、责任和相关控熬制措施，在授权拌范围内进行审批办，不得超越权限哎审批阿唉B.叭企业应当采取合安法有效的措施加皑强对子公司担保哀业务的统一监控昂。企业内设机构吧未经授权不得办皑理担保业务稗挨C.扮企业为关联方提半供担保的，与关扒联肮方存在澳经济利益或近亲蔼属关系的有关人爸员在评估与审批罢环节应当回避笆癌D.把被担保人要求变袄更担保事项的，凹企业应当重新履拔行调查评估与审颁批程序坝15鞍、下列与业务外氨包有关的风险中笆，属于选择承包拔商环节所应当关挨注的风险的有（唉 耙）般

11、A.班承包方在合同期皑内因市场变化等班原因不能保持履伴约能力，导致业般务外包失败胺袄B.埃承包方缺乏应有肮的专业资质，导皑致企业遭受损失爸搬C.办业务外包成本过伴高导致难以发挥斑业务外包的优势败跋D.啊承包方不是合法艾设立的法人主体八，导致企业陷入爱法律纠纷跋16巴、内部控制审计邦的对象是（柏 蔼）伴A.芭特定基准日财务矮报告内部控制设懊计与运行的有效埃性懊 俺班B.艾整个期间财务报拔告内部控制设计捌与运行的有效性搬 啊C.昂被审计单位编制暗的内部控制评价败报告瓣 靶D.肮被审计单位的财盎务报告鞍17唉、下列选项中，邦通常表明可能存袄在非财务报告重敖大缺陷的有（暗 爸）班A.皑把握市场机会的挨

12、能力不强罢暗B.俺企业未制定“三癌重一大”决策制皑度、办法、程序扒癌C.板违反国家环境搬保护法，受到暗环保部门的严厉靶处罚胺 按氨D.肮管理人员或技术熬人员大量流失，八流失率达到俺50%伴18绊、关于企业人力罢资源管理内部控熬制，下列说法错癌误的有（奥 昂）拜A.摆企业在选拔员工袄时，应当切实做碍到因人设岗、以埃人选岗，确保选罢聘人员能够胜任隘岗位职责要求爸背B.柏企业对考核不能挨胜任岗位要求的稗员工，应直接解翱除劳动合同叭C.澳企业人力资源管吧理风险包括人力败资源退出机制不百当，可能导致法邦律诉讼或企业声皑誉受损爸D.埃企业应当定期对扳年度人力资源计阿划执行情况进行鞍评估捌19凹、集团性企业

13、在岸确定内部控制评懊价范围时，应当百关注重要业务单白位。下列选项中罢属于重要业务单百位的有（半 颁）A.集团总部矮傲B.癌资产占合并资产巴总额比例较高的耙分公司和子公司八肮C.爸营业收入占合并扒营业收入比例较澳高的分公司和子皑公司盎 板凹D.柏利润占合并利润凹比例较高的分公碍司和子公司背20扳、关于企业筹资碍内部控制，下列摆说法正确的有（捌 安）哀A.百企业应当对筹资哎方案进行严格审斑批，重大筹资方八案，应当由企业捌一把手审批敖B.把企业财务部门可昂以根据市场变化摆等情况，自行决暗定是否改变资金昂用途熬敖C.凹企业应当按照筹巴资方案或合同约皑定的本金、利率碍、期限、汇率及昂币种，准确计算皑应付

14、利息，与债霸权人核对无误后碍按期支付颁D.凹企业的股利分配办方案应当经过公熬司董事会批准，斑并按规定履行披昂露义务巴21斑、关于内部控制昂缺陷，下列说法耙错误的有（斑 安）翱A.岸内部控制缺陷按凹其成因或来源分板为设计缺陷和运耙行缺陷疤背B.八企业内部控制评氨价工作组应根据拔现场测试获取的傲证据，对内部控碍制缺陷进行最终敖认定跋耙C.肮内部控制缺陷按拌其严重程度分为拜财务报告缺陷和柏非财务报告缺陷安D.癌内部控制的缺陷坝可能导致企业偏扒离控制目标阿22靶、针对工程项目巴内部控制，企业案应当明确相关部柏门和岗位的职责半权限，做到不相挨容职务互相分离捌。下列各项中属佰于不相容职务的拜有（白 背）柏

15、版A.绊可行性研究与决安策斑办B.隘概预算编制与审氨核傲翱C.暗项目实施与价款癌支付昂哀D.坝竣工决算与审计吧23瓣、在内部控制评案价过程中，下列摆做法错误的有（背 捌）坝A.熬在年度中间完成爸内部控制设计与把执行有效性评估耙且未发现重大缺跋陷，则企业可以敖据此直接认定内霸部控制有效奥瓣B.疤在执行有效性测爸试中，某项内部办控制出现一个抽奥样偏差的，则应按认定为内部控制吧缺陷癌C.凹在执行有效性测肮试中，某项内部佰控制出现抽样偏蔼差的，则可以直昂接追加样本量进爸行测试，未见偏案差的，则可以判翱断该内部控制有瓣效罢暗D.巴如果企业出现多柏项内部控制重要芭缺陷和一般缺陷摆，则企业不能认袄定内部控制

16、有效跋24叭、关于注册会计跋师测试控制运行哀有效性的审计程案序，下列说法正把确的有（拔 吧）笆绊A.澳测试程序的性质办在很大程度上取阿决于拟测试控制靶的性质碍 八鞍B.按注册会计师应当啊综合运用询问适盎当人员、观察控唉制的执行、检查哎相关文件以及重翱新执行等程序霸C.胺针对同一被审计吧单位同一控制，岸每年的测试程序胺应当相同把 爱胺D.碍与检查相比，重爸新执行提供的审班计证据的效力更隘高吧25碍、内部控制评价皑工作应当形成工斑作底稿，详细记班录企业执行评价般工作的内容，其矮中包括（肮 邦）艾拌A.凹评价要素百 袄C.盎企业经营目标板 暗安C.坝主要风险点埃肮D.傲采取的控制措施绊26瓣、针对资

17、金营运安内部控制的关键唉控制，下列说法搬正确的有（啊 背）爱班A.凹印章要与空白票斑据分管哀B.疤由一人办理资金斑全过程业务碍氨C.八严禁收款不入账安、设立“小金库伴”熬半D.拌出纳人员根据资阿金收付凭证登记埃日记账扮27澳、下列各项中，爱属于导致内部控稗制固有局限原因肮的有（奥 熬）矮肮A.半控制的有效性会板受到决策过程中板人为判断的影响摆B.隘内部控制只能为碍控制目标的实现拔提供合理保证摆 埃？昂凹C.佰管理人员可能会八凌驾于内部控制熬之上哎白D.傲内部控制的设计扒与实施需要考虑暗成本与效益班28柏、下列各项因素澳中，影响注册会哎计师确定内部控皑制审计收费的有阿（岸 暗）拌扮A.把内部控制

18、审计范鞍围把 靶B.瓣制定的内部控制案审计计划耙搬C.鞍拟采用的内部控斑制审计程序拜 笆胺D.颁内部控制审计风背险胺29哎、企业内部控制癌的实施主体包括阿（坝 袄）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会瓣30靶、关于内部控制把评价范围，下列般说法错误的有（败 拜）癌A.背运用重要性原则八判断应当纳入评稗估范围的重要业埃务单位，应以企拔业整体合并层面唉的重要性水平为安衡量标准氨白B.扒对于纳入内部控百制评估范围的下奥属分子公司，其懊所有的业务流程耙都应当进行内部捌控制评估爸搬C.罢纳入内部控制评拔估范围的业务流摆程应与内部控制奥应用指引所规定岸的业务流程保持奥一致版 盎D.白各年度内部控制唉

19、评估的范围应保矮持一致，如果评颁估范围出现变化拌，应经过公司董疤事会或授权机构柏的审批澳31颁、下列选项中，斑属于内部控制范把畴内的风险应对摆策略有（疤 爸）拜挨A.爱风险规避颁 拔翱B.靶风险降低鞍 傲版C.疤风险分担靶 D.风险承受皑32败、企业应当建立巴规范的公司治理凹结构和议事规则暗，明确决策、执哀行、监督等方面邦的职责权限，形哀成科学有效的职凹责分工和制衡机拜制。下列选项中袄，属于股东（大坝）会主要职责的鞍有（爱 盎）绊A.半依法行使企业的埃经营决策权巴B.搬监督企业董事、拔经理和其他高级哀管理人员依法履跋行职责邦肮C.哀依法行使企业经耙营方针、筹资、扮投资、利润分配八等重大事项的表

20、疤决权罢暗D.案审议批准监事会肮或监事的报告绊33坝、关于美国科索耙委员会（敖COSO叭）发布的内部懊控制氨柏整合框架（伴1992稗）和企业风险芭管理拜澳整合框架（颁2004昂）之间的关系，拌下列说法正确的扒有（碍 凹）吧癌A.霸后者并没有取代把前者，对于那些吧着眼于内部控制扳的主体，前者依斑旧有用办稗B.啊后者增加了战略稗目标，并将报告暗目标扩大到非财艾务报告稗敖C.班后者延续了前者坝中有关主体风险佰偏好、风险容忍坝度和风险组合观挨等基本概念，将疤风险评估扩充为瓣目标设定、事项傲识别、风险评估拌、风险应对等四哀个要素爸D.敖前者和半后者都拔认为风险发生在隘主体的各个层次白上，并且来源于般许多

21、内部和外部坝因素班34般、根据企业内八部控制评价指引扳，内部控制的扳有效性包括（芭 盎）隘柏A.搬设计的有效性啊B.芭体制的有效性背 埃肮C.把运行的有效性办 搬C.拔机制的有效性扳35碍、根据功能分类阿，可以将控制分碍为预防性控制和安（背 跋）搬岸A.阿发现性控制B.反馈性控制扳C.爸矫正性控制绊 D.系统性控制翱36拔、企业应当切实唉做好信息系统上耙线的各项准备工把作，包括（皑 坝）埃扳A.俺培训业务操作和柏系统管理人员爸稗B.扮制定科学的上线班计划和新旧系统芭转换方案蔼啊C.艾考虑新旧系统顺翱利切换和平稳衔安接的应急预案爸班D.肮系统上线涉及数蔼据迁移的，应制爸定详细的数据迁稗移计划爱3

22、7吧、下列各项中，佰表明内部控制环背境存在缺陷的有笆（扳 百）凹癌A.隘甲企业为上市公芭司，其关键管理俺人员在母公司兼邦职，在该人员的凹指令下，上市公拌司承担了母公司搬发生的捐款挨盎B.挨乙企业为降低生暗产成本，减少环安保投入，致使大白量污水排入周边鞍水域，造成环境爱污染叭C.傲丙企业设立审计板委员会，负责监柏督公司内部控制罢的有效实施和内搬部控制自我评价懊情况柏版D.爸丁企业扮的企业文化是“暗不惜一切代价做昂大市场”版38唉、关于合同管理坝内部控制，下列半说法正确的有（胺 扳）啊扳A.白企业对外发生经艾济行为，除即时按结清方式外，应盎当订立书面合同傲跋B.把重大合同或法律伴关系复杂的特殊吧合

23、同应当由法律奥部门参与起草瓣C.疤合同应由合同起扒草部门负责人与扒对方当事人签订罢生效叭巴D.邦合同生效后，企霸业就质量、价款般、履行地点等内扒容与合同对方没办有约定或者约定芭不明确的，可以般协议补充爱39隘、针对内部控制拔审计业务，下列佰有关企业层面控拌制的说法中，正盎确的有（坝 俺）百跋A.扮如果一项企业层懊面控制足以应对柏已评估的错报风般险，注册会计师蔼就不必测试与该案风险相关的其他班控制啊 敖B.胺对某项业务层面安的控制而言，与袄该项控制相关的阿风险受企业层面扒的控制影响爸 矮C.爱注册会计师在评跋价内部控制时，扒通常应当首先评翱价业务层面控制蔼，然后评价企业隘层面控制癌 啊板D.阿注

24、册会计师应当隘识别、了解和测斑试对内部控制有稗重要影响的企业昂层面控制拜40啊、关于企业内部班控制评价中的内按部控制缺陷标准白认定，下列说法捌中正确的是（扒 俺）扒哀A.案重大缺陷，是指瓣一个或多个控制暗缺陷的组合，可靶能导致企业严重吧偏离控制目标氨笆B.斑重要缺陷，是指唉一个或多个控制袄缺陷的组合，其坝严重程度和经济疤后果低于重大缺挨陷，但仍有可能奥导致企业偏离控扳制目标柏霸C.伴一般缺陷，是指吧除重大缺陷、重背要缺陷之外的其矮他缺陷按D.罢企业内部控制缺颁陷的认定标准由拔外部审计师确定癌41疤、建立健全和有埃效实施内部控制八是（瓣 笆）的责任稗靶A.傲高级管理层B.董事会C.注册会计师D.

25、内审部门熬42半、下列关于内部般控制缺陷报告的哎时间要求，正确板的有（霸 俺）碍A.把一般缺陷、重要安缺陷和重大缺陷芭一旦发现，应立艾即报告般扒B.搬一般缺陷、重要蔼缺陷应定期（至捌少每年）报告，办重大缺陷应立即柏报告扳C.耙一般缺陷、重要哀缺陷和重大缺陷白应定期（至少每扮年）报告板 八D.背一般缺陷应定期阿（至少每年）报版告，重要缺陷和拌重大缺陷应立即办报告伴43哎、与内部控制绊扳整合框架（哀1992哎）相比，耙2013癌年巴5胺月，美国科索委绊员会（罢COSO瓣）发布的修订后岸的内部控制疤胺整合框架主要啊变化表现有（芭 邦）佰A.拔修改了内部控制把核心定义摆 挨扮B.俺概括了“对诚信俺和道

26、德价值观的拔承诺”等疤17扮条原则白柏C.耙将报告的范围从白对外财务报告目捌标扩展到内部和蔼外部、财务和非扒财务的报告目标版D.般将目标设定作为瓣内部控制的组成爸部分芭44拔、下列有关企业昂内部控制的表述拔中，正确的有（版 扳）瓣矮A.佰内部控制是一个拔过程伴B.暗内部控制是由企皑业的董事会和管扳理层实施的摆C.蔼有效的内部控制摆可以绝对保证控傲制目标的实现懊班D.瓣内部控制不仅仅稗是制度和手册，柏而是渗透到企业埃活动之中的一系邦列行为唉45蔼、内部控制评价案工作组应当对被艾评价单位进行现翱场测试，运用的懊方法通常包括（瓣 耙）碍白A.斑个别访谈颁 罢癌B.绊实地查验拔 C.函证确认 D.调查

27、问卷稗46氨、内部控制评价埃报告应当报经（霸 癌）批准后对外披败露或报送相关部扒门半半A.拔股东大会或类似绊权力机构氨 半B.挨董事会或类似权隘力机构搬 笆C.办监事会或类似权版力机构稗 D.管理层埃47柏、企业内部控制坝评价报告的内容背应当包括（凹 矮）败疤A.巴高级管理层对内百部控制报告真实矮性的声明傲 搬B.阿内部控制评价的氨依据、范围、程熬序和方法板 傲俺C.碍内部控制缺陷及傲其认定情况和整傲改情况艾 暗隘D.敖内部控制有效性巴的结论阿48白、关于工程立项翱内部控制，下列败说法正确的有（佰 罢）捌拜A.艾企业应指定专门笆机构归口管理工跋程项目傲B.扒工程项目可行性坝研究必须由企业班自行

28、开展，不得背委托外部专业机半构开展耙矮C.埃企业可以委托具绊有相应资质的专懊业机构对可行性哀研究报告进行评隘审，出具评审意埃见笆胺D.奥企业应当按照规瓣定的权限和程序拌对工程项目进行熬决策，决策过程八应有完整的书面芭记录颁49爱、主板上市公司绊开展内部控制评翱价的频率为（佰 拜）般A.胺至少每两年一次佰 凹按B.唉至少每年一次把C.傲至少每季度一次氨 败D.吧至少每月一次百50柏、下列有关企业搬内部控制信息与皑沟通要素的表述爱中，正确的有（八 啊）耙A.氨内部控制信息与捌沟通针对的是企安业内部生成的信拜息，不涉及企业耙外部的信息吧按B.哎信息系统生成与安控制目标及其实奥现程度有关的信鞍息，从而

29、使对业凹务的管理和控制氨成为可能稗扮C.跋有效的信息沟通班需要自上而下、澳自下而上或平行爱地贯穿于企业之俺中颁D.瓣管理层与下属相挨处时的行为也会奥成为有效的信息稗沟通方式傲51凹、内部控制缺陷爸整改后，应当进挨行再测试后方能办得出内部控制有懊效性的结论。下癌列关于再测试工版作错误的有（瓣 碍）碍拌A.板再测试应当安由评价唉工作组以外的人暗员实施，以确保坝独立性和客观性拜B.俺再测试应当在整暗改完成后立即实疤施，以保证内部鞍控制评价工作的斑效率凹C.般再测试所使用的瓣样本量和测试方班法应与此前的测安试工作完全相同案，方能得出内部百控制有效性的结熬论背哀D.芭如再测试证明整岸改后的内部控制捌是有

30、效的，则一敖般情况下不影响疤企业得出内部控爱制有效的结论鞍52八、在注册会计师扳选择拟测试的控爱制时，下列说法拔正确的有（阿 岸）颁坝A.耙注册会计师应当版针对每一相关认埃定获取控制有效熬性的审计证据摆 翱B.吧针对每一相关认爱定，注册会计师伴应当测试与其相靶关的所有控制翱 柏C.芭对被审计单位在唉财务报告内部控叭制评价中测试的败控制，注册会计俺师均应当予以测摆试矮 唉白D.八在确定是否测试伴某项控制时，注班册会计师应当考唉虑该项控制单独懊或连同其他控制跋，是否足以应对败评估的某项相关百认定的错报风险肮53百、企业在确定职安权和岗位分工过哎程中，应当体现稗不相容职务相互颁分离的要求。下拔列各项

31、中属于不笆相容职务的有（般 瓣）癌疤A.败可行性研究与决爱策审批颁白B.办执行与监督检查搬稗C.八决策审批与执行唉D.拜决策审批与监督罢检查俺54般、在评价一项控拌制缺陷或多项控颁制缺陷组合是否半可能导致账户或般列疤报发生澳错报时，注册会澳计师应当考虑的把风险因素包括（阿 扒）白芭A.版所涉及的账户、巴列报及其相关认板定的性质爸 鞍办B.八相关资产或负债碍易于发生损失或敖舞弊的可能性胺 败熬C.半该项控制与其他翱控制的相互作用捌或关系捌 挨拜D.爱确定相关金额时傲所需判断的主观板程度版55爸、关于企业采购把业务内部控制，盎下列说法正确的俺有疤( )板A.柏应采取多头采购颁或分散采购的方昂式，避

32、免采购业敖务集中肮罢B.案应当对办理采购扳业务的人员定期胺进行岗位轮换半C.拌任何采购都不得傲安排同一机构办熬理采购业务全过蔼程皑拔D.扮重要和技术性较碍强的采购业务，绊应当组织相关专绊家进行论证，实奥行集体决策和审哎批哀56矮、下列情形中，坝注册会计师应当啊视为被审计单位搬财务报告内部控拌制存在重大缺陷唉的迹象的有（懊 埃）扒A.癌注册会计师发现安涉及被审计单位斑总经理的小额舞扒弊行为把 埃佰B.懊被审计单位重述柏以前公布的财务霸报表，以更正由疤于错误导致的重鞍大错报靶 安斑C.邦注册会计师在审吧计过程中发现当坝期财务报表存在敖重大错报，而被搬审计单位的内部叭控制在运行过程皑中未能发现该错颁

33、报拜 啊熬D.班被审计单位的审岸计委员会对内部搬控制的监督无效瓣57拜、下列属于内部埃环境评价范畴的隘有（埃 胺）瓣半A.摆企业文化蔼 B.社会责任C.内部审计 D.治理结构胺58霸、企业建立健全板反舞弊机制，重按点关注的领域包把括（稗 敖）拜扳A.叭未经授权或者采摆取其他不法方式挨侵占、挪用企业肮资产，谋取不当袄利益案B.背在财务会计报告背和信息披露等方叭面存在的虚假记皑载、误导性陈述澳或者重大遗漏等敖八C.扳董事、监事、经班理及其他高级管安理人员滥用职权暗柏D.暗相关机构或人员爸串通舞弊扮59板、下列关于中央啊企业实施企业内版部控制规范体系疤的要求正确的有敖（佰 扳）稗胺A.昂中央企业应当

34、按叭照企业内部控板制基本规范和笆配套指引的要求巴，建立规范、完瓣善的内部控制体佰系巴柏B.霸中央企业在开展佰内部控制自我评蔼价的同时，必须奥聘请会计师事务罢所对财务报告内跋部控制的有效性傲进行审计并出具鞍审计报告捌C.艾中央企业应当建跋立内部控制重大袄缺陷追究制度，隘内部控制评价和版审计结果要与履唉职评估或绩效考办核相互结合案敖D.稗中央企业应当自奥2013哎年起，于每年拜4鞍月跋30拜日前向国资委报半送内部控制评价办报告，同时抄送敖派驻本企业监事肮会蔼60般、企业年度内部捌控制评价报告的拔基准日是（按 叭）A.1月1日 爱拌B.12耙月把31傲日靶 C.3月31日D.6月30日半61爱、下列

35、有关企业佰内部控制目标的颁表述中，正确的扳有（伴 懊）扳瓣A.阿企业经营管理合阿法合摆规霸B.暗追求利润最大化唉罢C.芭财务报告真实完啊整暗凹D.版促进企业实现发昂展战略唉62疤、公开发行证券芭的公司在年度报巴告中应披露的财百务报告内部控制肮信息包括（搬 澳）爸昂A.拜公司财务报告内哎部控制的建立健佰全及其运行情况白的说明坝扳B.按董事会对评价基昂准日财务报告内拌部控制的自我评熬价报告安佰C.昂注册会计师对公扒司财务报告内部胺控制的审计报告佰D.矮报告年度财务报蔼告内部控制审计鞍费用情况靶63埃、企业在内部控疤制评价实际操作啊中，评价结果的芭客观性往往受到隘现实各方面因素扳的影响，表现在阿（案

36、 疤）鞍昂A.办高管层对工作重隘视不够，有意回捌避存在的问题佰败B.皑评价人员业务能盎力不强，缺乏科昂学的评价手段，扒对存在的风险识稗别不足绊C.邦内部控制、审计百、专业部门沟通挨不够，信息无法唉共享奥凹D.熬内部控制评价独扒立性不强，评价巴过程中受下属单叭位管理层干涉胺64敖、在财务报告内敖部控制审计过程氨中，注册会计师艾应当向被审计单半位获取书面声明埃。书面声明的内懊容应当包括（艾 昂）昂A.芭被审计单位将足敖额支付审计费用霸 埃斑B.板被审计单位已向佰注册会计师披露绊识别出的所有内矮部控制缺陷碍 扒鞍C.癌被审计单位董事邦会认可其对建立俺健全和有效实施班内部控制负责背 摆蔼D.隘被审计单

37、位已向八注册会计师披露佰导致财务报表发败生重大错报的所爱有舞弊，以及其耙他不会导致财务拜报表发生重大错矮报，但涉及管理俺层和其他在内部八控制中具有重要邦作用的员工的所吧有舞弊翱65巴、在测试控制的叭有效性时，注册败会计师应当根据跋与控制相关的风熬险，确定所需获班取的审计证据。霸下列各项因素中暗，影响与某项控白制相关的风险的奥包括（芭 翱）般哎A.氨相关账户或列报凹是否曾经出现错盎报佰翱B.颁该项控制在运行百中依赖判断的程半度背柏C.柏该项控制是人工安控制还是自动化傲控制鞍D.安企业层面控制的熬有效性班66盎、关于信息系统靶内部控制，下列肮做法错误的有（罢 白）巴佰A.稗负责翱SAP艾系统上线的

38、顾问爸和人员保留了后疤台操作的权限，颁便于及时解决问胺题柏B.白系统开发完成后八，由开发机构对扳信息系统进行验胺收测试，确保符熬合需求方的要求阿C.百企业实行异地备啊份制度，对重要板的数据每三个月袄交指定的地点由俺专人保管扮班D.巴为了保证业务正熬常进行，在收款背人员临时出差时搬，销售会计人员办用收款人员巴ID芭登录系统操作袄67邦、某企业负责人拜关于信息化的下袄列说法中，错误啊的有（佰 唉）霸罢A.办公司信息系统建背设由信息部领导百负全责挨 岸澳B.叭信息化要大力推八进，各个部门要般认真结合业务梳碍理流程，各自开傲发自身的业务信昂息系统瓣C.安加强信息系统运阿行与维护的管理碍，建立和完善信板

39、息系统安全保密跋和泄密责任追究胺、用户管理、数扳据定期备份、信斑息系统安全保密耙和泄密责任追究靶等制度，确保系懊统安全运转伴艾D.搬已用的信息系统疤不适应业务开展案的，应由信息部爸门及时变更凹68败、企业开展内部阿控制评价工作，碍可以采取的组织敖形式有（般 百）扳碍A.霸授权内部审计机八构具体实施内部按控制有效性的定班期评价工作半把B.熬成立专门的内部艾控制机构组织实坝施内部控制评价耙工作，其工作直敖接向董事会或类哎似权力机构负责白盎C.颁根据自身特点，阿成立内部控制评邦价工作的非常设佰机构，抽调内部佰审计、内部控制绊等相关机构的人巴员组成内部控制爱评价小组，具体班组织实施内部控白制评价工作拌

40、把D.稗委托中介机构实耙施内部控制评价挨69挨、关于企业内部阿报告的形成和传澳递，下列说法正板确的有（拔 胺）拔碍A.鞍企业应当建立内啊部报告审核、保氨密和评估制度埃B.阿企业内部各管理绊层级均八应当指定专人负澳责内部报告工作傲，在任何情况下罢不得越权上报信挨息把阿C.挨内部报告应当简靶洁明了、通俗易隘懂、传递及时氨芭D.肮企业应当拓宽内白部报告渠道，广安泛收集合理化建搬议伴70爱、企业编制、对叭外提供和分析利巴用财务报告，应敖当关注的风险有摆（佰 胺）凹半A.碍编制财务报告违拔反会计法律法规稗和国家统一的会巴计准则制度，可绊能导致企业承担败法律责任和声誉霸受损百拔B.败提供虚假财务报霸告，误

41、导财务报碍告使用者，造成扮决策失误，干扰懊市场秩序疤扮C.敖不能有效利用财扳务报告，难以及氨时发现企业经营扳管理中存在的问颁题，可能导致企笆业财务和经营风白险失控颁D.肮因财经媒体或外昂部财务分析扳师发布版负面评价而导致邦股价下跌澳71岸、企业内部控制挨一般缺陷、重要安缺陷、重大缺陷胺，应当由董事会熬最终予以认定。哎（熬 半）正确错误罢72啊、被审计单位进爱行内部控制评价笆时，可以利用注巴册会计师在内部案控制审计中执行傲的审计程序及获按取的审计证据。板（版 芭）正确错误啊73唉、企业应当编制翱授权的权限指引扳，严格禁止超出百授权指引的授权盎行为。（霸 埃）正确错误跋74斑、企业董事会及办战略委

42、员会可以跋聘请社会专业人挨士担任顾问，提把供专业咨询意见昂。（白 斑）正确错误坝75昂、企业应当根据罢市场情况和采购凹计划合理选择采奥购方式。大宗采按购应当采用招标捌方式；一般物资蔼或劳务等的采购办可以采用询价或昂定向采购的方式熬并签订合同协议傲；小额零星物资暗或劳务等的采购霸可以采用直接购叭买等方式。（案 熬）正确错误扳76岸、加强和完善企矮业内部控制建设败可以提高企业经扒营管理水平和风埃险防范能力，从艾而为企业经营目扮标的实现提供绝疤对保证。凹 埃（胺 扳）正确错误板77翱、如果会计师事绊务所在内部成立按咨询部门和审计稗部门，两个部门阿之间相互独立，叭人员不交叉使用板，则可以为同一碍企业提

43、供内部控绊制审计和咨询服叭务。（澳 霸）正确错误敖78袄、穿行测试法是扳指在内部控制流按程中任意选取一拜笔交易作为样本爸，追踪该交易从拜最初起源直到最袄终在财务报表或案其他经营管理报霸告中反映出来的凹过程，以此测试敖控制措施运行的拜有效性。（靶 岸）正确错误斑79鞍、内部控制评价澳程序一般包括：败制定评价工作方阿案、组成评价工芭作组、实施现场蔼测试、认定控制哎缺陷、汇总评价俺结果、编报评价霸报告等环节。（拜 把）正确错误靶80啊、傲甲集团艾对其某一子公司捌进行重组，需要昂在方案摆A佰和方案稗B扮中间选择一套执奥行，领导班子集绊体讨论确定捌A傲方案，在实施过蔼程中，发现重组岸条件发生改变，疤方案耙B爸更有利，集团董办事长决定改用方唉案埃B挨。（把 搬）正确错误艾81拌、企业内部控制啊评价报告应当先拔于内部控制审计班报告对外披露或败报送。（盎 摆）正确错误坝82凹、企业委托会计班师事务所等中介稗机构实施内部控艾制评价，可以充胺分利用中介机构白的专业知识和人坝才优势，并由其百承担内部控制评斑价责任。（捌 板）正确错误板83摆、企业应当重视啊风险评估，只有按将风险全部规避拔，才能实现企业柏的可持续发展。哀（拜 按）正确错误把84暗、对于某一被审安计单位，会计师暗事