《税法》复习题及答案

1、捌税法综合练摆习澳一、单项选择题背（下列每小题的澳备选答案中，只矮有一个符合题意扒的正确答案，多阿选、错选、不选盎均不得分。本题胺共班30暗个小题，每小题凹1分）袄1敖. 扒我国税收行政法巴规的制定机关是吧( 办）半a .背全国人大或人大办常委会靶 b .国务院c .财政部挨d .懊国务院税务主管啊部门【答案】b败2佰. 板消费型增值税的芭特点是艾( 澳）艾a .鞍利于加速设备更皑新和技术进步碍 b .操作复杂把c .佰存在重复征税d .税基较广【答案】a懊3爸. 吧营业税组成计税艾价格的公式为（版 扮）绊a .百计税价格扮=般营业成本或工程班成本案懊（艾1+伴成本利润率）佰岸营业税税率凹b

2、.般计税价格柏=袄营业成本或工程把成本疤鞍（般1-败成本利润率）扳凹（笆1+佰营业税税率）矮c .白计税价格摆=叭营业成本或工程肮成本懊澳（吧1+芭成本利润率）版扳（敖1+拜营业税税率）矮d .斑计税价格翱=耙营业成本或工程澳成本蔼懊（颁1+拌成本利润率）唉爱（柏1-肮营业税税率）【答案】d唉4熬. 巴某体育馆为比赛拌提供场所，取得拔租赁收入挨3000唉元，应交纳营业办税为（办 挨）a .90元b .100元c .150元d .300元【答案】c矮5把. 阿纳税人以自产的懊应税消费品换取笆生产资料的，应暗以同类应税消费翱品的（熬 伴）为计税依据芭。a .销售价格扒b笆 .耙最高销售价格疤c .

3、翱最低销售价格d .平均售价【答案】b扒6捌. 盎某白酒厂将自产皑的白酒分给职工懊，没有同类消费佰品销售价格，按肮照组成计税价格安计算，计算公式袄为（般 扒）艾a .百组成计税价格耙=瓣（成本巴+稗利润）碍 芭（俺1扒消费税税率）吧b .吧组成计税价格霸=稗（成本靶+阿利润）靶 爱（捌1+八消费税税率）拜c .拌组成计税价格埃=扳（成本阿+盎利润哎+盎自产自用数量吧摆定额税率）疤 笆（拔1芭消费税税率）耙d .安组成计税价格熬=办（成本傲+罢利润板+靶自产自用数量哎凹定额税率）澳 巴（鞍1埃消费税税率）【答案】c岸7懊. 拌纳税人到外县（百市）销售或委托伴外县（市）代销埃自产应税消费品办的，于

4、应税消费扳品销售后，向（澳 罢）或者居住地主艾管税务机关申报案纳税。版a .俺货物销售地白b .案机构所在地叭c .肮生产经营地傲d .巴货物代销地【答案】b拜8百. 案纳税人的总机构凹与分支机构不在靶同一县（市）的蔼，应当分别向各拌自机构所在地的靶主管税务机关申伴报纳税；经（澳 案）批准，可以由昂总机构汇总向总挨机构所在地的主搬管税务机关申报巴纳税。a .国务院 半b .氨财政部、国家税翱务总局或者其授敖权的财政、税务隘机关蔼c .佰省级税务机关阿d .霸总机构所在地主捌管税务机关【答案】b挨9.熬 艾一般纳税人销售盎自己使用过的皑2009捌年哎1搬月班1芭日皑以后购进或者自邦制的固定资产，

5、巴税务处理的办法百是扳( 哀）靶a .阿售价未超过原值奥的，免征增值税癌b .蔼售价超过原值的吧，按照邦4%哀征收率减半征收案增值税罢c .把按照胺4%瓣征收率减半征收盎增值税翱d .凹按照适用税率征澳收增值税【答案】d艾1阿0伴. 埃下列税目适用万鞍分之五税率征收耙印花税的是（氨 肮）霸A .捌购销合同疤 阿B .哀建设勘察设计合胺同C .借款合同般D .俺权利许可证照【答案】B肮1癌1瓣. 凹一般纳税人选择版简易办法计算缴皑纳增值税后，（昂 拌）内不得变更。a .6个月b .12个月c .36个月d .48个月【答案】c矮1靶2艾. 隘增值税法规规定爱，固定业户应当爱向其（霸 芭）的主管税

6、务机靶关申报纳税。阿a .百机构所在地般b .佰货物销售地瓣 皑c .翱劳务发生地碍d .拔经营核算地【答案】a白13肮. 阿房产税法规规定扳，房产税依照房颁产原值一次减除叭（）后的余值计八算缴纳凹A .10%百至澳15%埃B .10%芭至敖20%昂C .10%癌至翱25%岸D .10%拔至靶30%【答案】D肮14背. 瓣扣缴义务人应扣哎未扣、应收未收皑税款的，由税务肮机关向纳税人追啊缴税款，对扣缴熬义务人处艾以哎应扣未扣、应收盎未收税款（敖 绊）的罚款颁。澳a .50%把以上翱3鞍倍以下捌b .50%盎以上懊5拜倍以下罢c按 .1班倍以上捌5摆倍以下d .5倍以下【答案】a隘15鞍. 百税务

7、机关对单价搬（搬 按）的其他生活用奥品，不采取税收扳保全措施和强制坝执行措施。爸 爸a .1 00班0爱元以下翱b .3 00案0霸元以下傲c .5 00罢0敖元以下般d .10 0碍00敖元以下【答案】c翱16半. 艾车船税法规规定扳，载货汽车的计版税依据是（叭 背）A .辆数笆B .扮净吨位俺 C .载重吨位D .自重吨位【答案】D跋17隘. 蔼违反税收法规、班行政法应当给予罢处罚的行为，在捌（熬 白）未被发现的，扒不再给予行政处班罚。a .3年内b .5年内c .7年内d .10年内【答案】b埃18稗. 哀土地增值税实行坝（澳 氨）超率累进税率背。A .6级B .5级C .4级D .3级

8、【答案】C疤19盎. 坝车辆购置税是以扳中国境内的应税吧车辆为征税对象扮，对袄( )班应税车辆的单位熬和个人征收的一皑种税。a .购置b .自产自用c .使用罢d .奥购置和自产自用【答案】d霸20胺. 绊我国个人所得税盎确定纳税人行使版（）鞍A .啊居民管辖权拌B .瓣收入来源地管辖办权颁C .白单一税收管辖权隘D .案兼行双重管辖权【答案】D俺2哎1. 稗下列所得属于劳颁务报酬所得的是拔( )拌A .熬个人独立从事制佰图取得的所得蔼B .哀教师为受雇任职板学校讲课取得的案所得摆C .颁临时工为单位安邦装作业取得的所伴得翱D .癌雇员取得的年终艾劳动分红【答案】A耙2斑2. 伴下列个人收入中

9、埃按月征收个人所暗得税的是（案 澳）A .偶然所得皑B .搬工资薪金版 C .劳务报酬D .财产转让【答案】B颁2邦3. 瓣下列个人所得中百，不扣除费用以皑收入全额为依据半征税的是（爸 隘）爸A .肮个体工商户的生胺产、经营所得邦B .案财产转让所得氨C .皑利息、股息、红挨利所得皑D .笆财产租赁所得【答案】C版2挨4. 鞍某教授阿2008矮年隘3癌月因其编著的教班材出版疤,颁获得稿酬靶8,500暗元板,2009搬年肮1版月因教材加印又般得稿酬捌700拔元拜,氨该教授应纳个人皑所得税安( )班A .952板元板 安B .1 28昂8碍元柏 八C .1 47岸2百元瓣 扮D .1 03百0.4

10、0罢元【答案】D碍2耙5. 扳我国的个人所得暗税采用的征收方捌式是（皑 傲）百A .阿代扣代缴背 败B .搬自行申报纳税伴C .瓣代扣代缴和自行隘申报纳税相结合D .综合课征【答案】C皑2巴6. 白从境外取得个人稗所得的纳税义务稗人拌,凹纳税期限为年度安终了后隘( )扮内叭,唉申报纳税A .15日B .20日C .30日D .45日【答案】C般27板. 百依照外国（地区傲）法律成立且实熬际管理机构不在拜中国境内，但在罢中国境内设立机皑构、场所的，或白者在中国境内未伴设立机构、场所扳，但有来源于中鞍国境内所得的企唉业，是（邦 艾）。扮 A .本国企业B .外国企业C .居民企业版D .哀非居民企

11、业【答案】D扒28坝. 稗中华人民共和坝国企业所得税法阿规定的企业所胺得税的税率为（艾 袄）A .20%B .25%疤C .30% 叭 D .33%【答案】B颁29岸. 笆国家需要重点扶暗持的高新技术企巴业，减按（柏 肮）的税率征收企吧业所得税A .10% B .12% C .15%D .20%【答案】C傲30搬. 俺企业发生的公益暗性捐赠支出，在伴（）以内的部分耙，准予在计算应坝纳税所得额时扣挨除吧A .拜年度应纳税所得笆额摆3%柏B .哎年度利润总额捌3%奥C .胺年度利润总额扮12%氨D .叭年度应纳税所得板额班12%【答案】C阿二、多项选择题懊（下列每小题的扮备选答案中，有癌两个或两个

12、以上鞍符合题意的正确办答案，多选、少稗选、错选、不选爱均不得分。本题熬共盎20柏个小题，每小题奥2分）挨1. 俺一般纳税人销售鞍下列货物，暂按挨简易办法依照版4%捌征收率计算缴纳按增值税的有澳( 班）邦a .摆寄售商店代销寄蔼售物品把b .芭典当业销售死当唉物品摆c .般经国务院批准的胺免税商店零售的班免税品凹d .袄银行销售金银安【答案】扳a,b,c挨2. 唉我国现行增值税扮扣税凭证包括（跋 伴）八a .澳增值税专用发票唉b .版海关进口增值税奥专用缴款书暗c .芭农产品收购发票坝d .按农产品销售发票败e .疤运输费用结算单班据爱【答案】岸a,b,c,d爸,e艾3. 碍现行增值税条例百规定

13、，下列项目案不得抵扣进项税凹额的有（邦 肮）罢a .挨既用于增值税应碍税项目也用于非岸增值税应税项目伴购进的固定资产扮b .昂用于非增值税应安税项目的购进货绊物或者应税劳务吧c .稗用于免税项目的碍购进货物或者应邦税劳务邦 把d .伴用于个人消费的般购进货物或者应柏税劳务爱e .敖非正常损失的购鞍进货物胺【答案】捌b,c,d,e靶4按. 半现行的营业税，伴是对在中国境内罢（哀 摆）的单位和个人绊征收的一种税。版a .凹提供应税劳务把b .案转让无形资产百c .碍销售不动产d .销售货物斑【答案】埃a,b,c霸5扒. 笆以委托加工收回拜的应税消费品连拔续生产应税消费伴品已纳税款准予肮扣除规定为（

14、埃 胺）邦a .班以委托加工收回吧的已税白化妆品懊为原料生产的矮化妆把品肮b .鞍以委托加工收回邦的已税酒精为原澳料生产的白酒翱c .坝以委托加工收回翱的已税鞭炮、焰肮火为原料生产的案鞭炮、焰火跋 疤d .扮以委托加工收回捌的已税汽车轮胎岸生产的小汽车坝 版【答案】矮a,c,鞍6百. 疤下列出口货物适颁用免、抵、退税盎办法的有（伴 搬）啊a .跋生产企业自营出氨口自产货物拌b .班生产企业委托外班贸企业代理出口案自产货物碍c .昂小规模纳税人出哀口自产货物般 氨d .百外贸企业出口从笆生产企业收购的爱货物【答案】a,b按7矮 鞍关于房产税纳税岸人，下列说法正瓣确的有（百 背）唉A .拜房产税由

15、产权所啊有人缴纳靶B .版产权属于全民所巴有的，由经营管啊理的单位缴纳扮C .矮产权出典的，由捌承典人缴纳啊D .胺产权所有人、承背典人不在房产所癌在地的，由房产背代管人或者使用岸人缴纳捌【答案】扳A,B,C,D跋,碍8把. 熬计算土地增值税摆允许扣除的项目碍主要有（鞍 班）瓣A 把.伴取得土地使用权靶所支付的金额吧B .岸房地产开发成本跋C .办房地产开发费用唉 俺D .埃转让旧房的，其按扣除项目金额可斑以包括房屋及建俺筑物的评估价格按 鞍【答案】靶A,B,C,D柏9安. 把对偶然所得征收笆个人所得税适用扮的规定是岸( )百A .懊扣除费用盎800百元白B .埃适用颁20%挨的税率盎 岸C

16、.袄按收入全额计税袄 耙D .鞍扣除费用颁4000爸元【答案】B,C斑1拜0. 挨有下列情形的纳傲税人，必须自行碍申报，（瓣 败）跋A .巴年所得澳12跋万元以上的捌B .芭境内两处或者两绊处以上取得所得疤C .哀境外取得所得跋D .扮取得应税所得，安没有扣缴义务人翱的拌【答案】摆A,班B,扳C,D颁1袄1. 疤以计税依据为标安准，关税分为摆( )a .从价税b .从量税c .复合税d .选择税巴【答案】败A,B,C,D岸1颁2. 八企业所得税法所半称依法在中国境罢内成立的企业，搬包括依照中国法澳律、行政法规在跋中国境内成立的艾（坝 背）以及其他取得败收入的组织A .企业B .事业单位C .社

17、会团体D .国家机关澳【答案】拜A,B,C办1芭3. 版下列收入不征收颁企业所得税的是肮（氨 巴）。扮 鞍A .办股息、红利等权斑益性投资收益靶 安B .搬依法收取并纳入爸财政管理的政府按性基金般C .啊依法收取并纳入白财政管理的行政摆事业收费袄 D .财政拨款搬【答案】绊B,C,D笆1绊4. 哎按照企业所得税办法和实施条例规巴定，下列收入应拔作为其他收入的皑有（扒 盎）。芭A .绊资产溢余收入盎B .罢逾期未退包装物般押金收入背C .哀债务重组收入颁D .袄已作坏账损失处斑理后又收回的应癌收款项板 袄【答案】隘A,B,C,D拜1跋5. 蔼在计算应纳税所矮得额时，下列支摆出不得扣除（般 矮）氨

18、 佰A .伴税收滞纳金把 拜B .搬被没收财物的损版失疤C .啊法定比例范围内扮的公益性捐赠支肮出俺D .懊向投资者支付的搬股息扳【答案】斑A,B,D艾1绊6. 拔按照企业所得税哎法和实施条例规拌定，下列固定资搬产不得计算折旧佰扣除（昂 版）碍 安A .摆房屋、建筑物以懊外版未投入使用的固皑定资产瓣B .般以经营租赁方式伴租入固定资产伴C .般以融资租赁方式鞍租出的固定资产俺D .暗已足额提取折旧芭仍继续使用的固伴定资产稗【答案】氨A,巴B,C,D爸1案7. 奥下列资源产品属碍于现行资源税征败税范围的有（埃 般）a .原油b .天然气c .煤炭d .地热能搬【答案】颁A,B,C绊1耙8. 稗企

19、业与其关联方爱之间的业务往来板，不符合独立交版易原则而减少企摆业或其关联方应摆纳税收入或所得拜额的，税务机关凹有权采取下列合巴理方法进行调整颁，包括（稗 翱）埃A .吧利润分割法拌B .半再销售价格法哎C傲 .按交易净利润法按D .叭成本加成法摆E .岸可柏比非受控价格法半【答案】袄A,B,C,D瓣,E盎1艾9. 芭企业从事下列项皑目的所得，免征熬企业所得税的有挨（矮 芭）佰A .艾蔬菜、谷物、薯拔类、油料、豆类胺的种植敖B .八花卉、茶的种植啊C .埃林木的培育和种白植唉D .氨农产品初加工蔼【答案】按A,C,D碍2笆0. 扮按个人所得税法拜规定，下列纳税懊人属于居民纳税懊人的有（翱 捌）昂

20、A .般在沈阳某高校任把教的中国公民张胺某摆B .傲在大连有住所的斑中国公民王某敖C .吧在某外资企业受八雇的中国公民李傲某矮 爸D .皑在盎中国境内居住不霸满一年的外籍专白家约翰巴【答案】艾A,B,笆C败三、判断题（正邦确搬的填“”；错碍误的填“”板。本题共吧2暗0小题，每小题罢1分）办1. 半纳税人采取预收败款方式发生的下奥列应税行为肮，适用税率为办5%背。若某纳税人月爱销售额为耙6000巴元，其应纳税额盎为半50靶元。【答案】扳2. 奥单位或者个体工版商户聘用的员工疤为本单位或者雇爸主提供加工、修靶理修配劳务，不拌征收增值税。【答案】阿3. 叭纳税人用于换取绊生产资料和消费败资料，投资入

21、股按和抵偿债务等方拜面的应税消费品凹，不征收消费税哎。【答案】稗4翱. 霸境外的单位或者吧个人在境内提供佰应税劳务、转让半无形资产或者销鞍售不动产，在境芭内未设有经营机笆构的，以其境内邦代理人为扣缴义懊务人；在境内没绊有代理人的，以碍受让方或者购买绊方为扣缴义务人癌。【答案】碍5翱 岸纳税人的营业额肮计算缴纳营业税扳后因发生退款减罢除营业额的，应拜当退还已缴纳营靶业税税款或者从鞍纳税人以后的应拜缴纳营业税税额按中减除。【答案】吧6稗. 暗纳税人兼营非增盎值税应税项目的颁，应分别核算货绊物或者应税劳务爸的销售额和非增霸值税应税项目的搬营业额；未分别皑核算的，由主管隘税务机关核定货暗物或者应税劳务

22、白的销售额。【答案】爸7爱. 拌增值税法规规定艾，以把1扒个季度为纳税期矮限的规定仅适用熬于其他个人纳税邦人。【答案】岸8胺. 胺应纳税额不足一跋角的，免纳印花扮税。应纳税额在罢1岸角以上的，其税敖额尾数不满佰5熬分的不计，满疤5捌分的按吧1巴角计算缴纳。【答案】背9澳. 八我国现行增值税白、营业税、消费般税、资源税、土哀地增值税等暂行蔼条例均属于国务皑院经授权立法制胺定。【答案】把10罢. 白假定某税种规定阿免征额为邦2000捌元，适用税率为蔼10%柏。若某纳税人应盎税收入额为八3000翱元，其应纳税额耙为白100邦元。【答案】癌1白1安. 鞍对纳税人、扣缴熬义务人发生滞纳爸税款的，税务机拔

23、关除责令限期缴把纳外，从滞纳之半日起，按日加收岸滞纳税款万分之岸五的滞纳金。【答案】扒1笆2蔼. 矮对于以房产投资扒联营，投资者参唉与投资利润分红哎，共担风险的，扒按房产余值作为翱计税依据计征房般产税。【答案】拜13办. 半个人在两处出版搬同一作品而取得凹的稿酬所得应合败并为一次所得征板收个人所得税。【答案】胺14瓣. 芭在中国境内无住斑所，但是在一个把纳税年度中在中稗国境内连续或者绊累计居住不超过唉90拌日的个人，其来搬源于中国境内的颁所得，由境外雇捌主支付并且不由耙该雇主在中国境拔内的机构、场所岸负担的部分，免案予缴纳个人所得癌税。【答案】袄15矮. 矮年所得拔12版万元以上的纳税叭人，在

24、中国境内袄有任职、受雇单哎位的，向任职、安受雇单位所在地办主管税务机关申白报。【答案】哀16靶. 百进口货物以海关坝审定的成交价格班为基础的到岸价跋格作为完税价格笆。【答案】傲17爱. 按居民企业适用税耙率拌25%安，非居民企业适笆用税率奥20%瓣。【答案】柏18佰. 邦企业纳税年度发蔼生的亏损，准予唉向以后年度结转搬，用以后年度的袄所得弥补，但结柏转年限最长不得拌超过凹5爱年【答案】胺19澳. 凹企业以经营租赁扒方式租入固定资啊产发生的租赁费翱支出，按照固定斑资产使用年限均柏匀扣除。【答案】柏20背. 懊企业从事符合条俺件的环境保护、安节能节水项目的柏所得，自项目取哀得第俺1搬笔生产经营收入

25、跋所属纳税年度起挨，第芭1败年至第吧3笆年免征企业所得柏税，第阿4哎年至第昂6岸年减半征收企业昂所得税。【答案】挨四矮、名词解释（本熬题共拌1绊0霸小题，每小题爸3吧分）巴1. 佰纳税期限吧 背【答案】是税法扮规定纳税人交纳胺税款的限期。是般税收强制性、固艾定性的体现。一颁般根据纳税人生绊产经营特点和税爱额大小来确定。霸2肮. 肮委托加工应税消版费品斑【答案】是指由爸委托方提供原料柏和主要材料，受捌托方只收取加工扮费和代垫部分辅艾助材料加工的应半税消费品。跋3澳. 伴生产型增值税按 般【答案】是指征奥收增值税时，凡捌生产应税产品耗摆用的外购物质消按耗除固定资产外捌均可列入扣除项袄目范围。就整个

26、盎社会而言，增值癌税征税对象大体哀上相当于国民生爸产总值，故称之跋为生产型增值税班。4. 起征点半【答案】征税对颁象数量达到规定半标准应当征税的翱界限。5. 税基柏【答案】又称计阿税依据。是计算鞍应纳税额的基数翱。税基的计量单蔼位有实物量单位澳、价值或价格量盎单位两种形式。6. 税务登记爱【答案】是税务疤机关对纳税人的挨经济活动的具体翱事项进行登记并百据此对纳税人实霸施税收管理的一扒项法定制度。税摆务登记是税收征敖纳双方法律关系奥成立的依据和证拌明，是建立正常阿税收征纳秩序的扳首要环节。7. 欠缴税款挨【答案】是纳税摆人、扣缴义务人芭在规定期限内不瓣缴或者少缴应纳唉或者应解缴的税般款，经税务机

27、关扒责令限期缴纳，霸逾期仍稗未鞍缴纳的行为。搬8拜. 哀一般纳税人绊【答案】一般纳奥税人是指年应征皑增值税销售额超暗过增值税暂行条邦例实施细则规定拔的小规模纳税人靶标准的企业和企鞍业性单位。一般昂纳税人应向税务捌机关办理认定手伴续，以取得法定般资格。9. 保税制度凹【答案】是对特芭定的进口货物在柏入关进境后由海扳关监管，暂缓征俺缴关税和其他国吧内税的一种制度癌。佰10白. 翱预提所得税邦【答案】非居民懊企业在中国境内隘未设立机构、场翱所而有来源于中爱国境内的所得，拔或虽设立机构、版场所但取得的来疤源于中国境内的罢所得与其所设机扳构、场所没有实绊际联系的，其应皑缴纳企业所得税按，实行源泉扣缴皑，

28、以支付人为扣矮缴义务人。这种疤采取源泉扣缴方坝式征收所得税，斑习惯上称为预提疤所得税。吧五、简答题（本俺题共白6半小题，每小题5鞍分）埃1. 耙简述白征税对象与税源疤的关系佰。摆【答案】税源是捌税收收入的最终芭经济来源。一般霸认为是物质生产白部门创造的国民白收入。有的税种敖征税对象与税源癌是一致的，如各蔼种所得税；有的翱税种征税对象与佰税源是不一致的拔，如房产税。巴2. 肮哪些项目的进项靶税额不得从销项矮税额中抵扣爱？皑【答案】用于袄非增值税应税项哎目、免征增值税把项目、集体福利袄或者个人消费的跋购进货物搬蔼既用于增值税应疤税项目（不含免板征增值税项目）班也用于非增值税叭应税项目、免征袄增值税

29、项目、集拌体福利或者个人岸消费的固定资产肮除外霸霸或者应税劳务。坝 绊非正常损失的八购进货物及相关柏的应税劳务。非扒正常损失，是指安因管理不善造成稗被盗、丢失、霉奥烂变质的损失。胺 氨非正常损失的坝在产品、产成品巴所耗用的购进货拜物或者应税劳务芭。叭 耙国务院财政、邦税务主管部门规扳定的纳税人自用案消费品。包括：摆纳税人自用的应绊征消费税的摩托挨车、汽车、游艇拌。爱 版上述第至第般项规定货物的巴运输费用和销售矮免税货物的运输扒费用。肮 爱纳税人购进货奥物或者应税劳务板，取得的增值税艾扣税凭证不符合埃法律、行政法规叭或者国务院税务摆主管部门有关规癌定的，其进项税蔼额不得从销项税哀额中抵扣。瓣3.

30、 摆视同销售货物特靶殊行为有哪些？伴【答案】（伴1肮）将货物交付其埃他单位或者个人挨代销、销售代销拌货物。柏（艾2敖）设有两个以上佰机构并实行统一芭核算的纳税人，斑将货物从一个机案构移送其他机构暗用于销售，但相皑关机构设在同一盎县坝(凹市爸)坝的除外。隘（矮3扳）将自产或者委罢托加工的货物用盎于非增值税应税奥项目、集体福利皑或个人消费；爱（岸4跋）将自产、委托哀加工或者购买的扮货物作为投资，巴提供给其他单位矮或者个体工商户班；分配给股东或把者投资者；无偿挨赠送其他单位或埃者个人。鞍4. 鞍我国出口退税政霸策的种类。安 般【答案】中国出阿口退税实行退税芭与免税相结合的班政策。根据出口白企业的不同

31、形式袄和出口货物的不凹同种类，中国出摆口货物税收政策按可分为出口免税坝并退税、出口免稗税不退税、出口扒不免税也不退税摆三种。斑5. 扒简述熬税法适用应遵循柏的原则。捌 扒【答案】（艾1拔）高位阶法规优鞍于低位阶法规。氨（安2熬）特别规定优于笆一般规定。（氨3扳）国际法优于国佰内法。（耙4靶）实体法从旧，摆程序法从新。般6. 白简述扮税款优先原则的吧含义。靶【答案】（瓣1懊）税收优先于无爸担保债权。拌 版（靶2哎）纳税人发生欠八税在前的，税收罢优先于抵押权、背质权和留置权的瓣执行。霸 爸（芭3扮）税收优先于罚隘款、没收非法所扮得。吧六绊、罢计算题（要求计蔼算项目列出计算氨过程；计算结果艾应列出计

32、量单位叭；计算结果如出板现小数的，均保癌留小数点后两位拔小数。本题共罢6背小题拔）伴1. 暗某机械厂（增值扮税一般纳税人）肮 2009 捌年板3斑月份有关购销情半况如下：昂（隘1柏）购进生产用原昂材料伴1巴批，取得增值税百专用发票；发票扮中注明的价款、胺增值税款分别为昂300 000耙 肮元、邦51 000 八元；货款已转账扳付讫，材料已运搬抵企业。邦 爸（罢2八）购进生产用辅熬助材料奥1阿批，取得增值税搬专用发票；发票癌中注明的价款、埃增值税款分别为柏 10 000盎 班元、澳1 700 八元；货款已付，办材料已运抵企业阿。唉 碍（爸3皑）收回委托加工耙经营用包装物靶1袄批，取得增值税办专用

33、发票；发票俺中注明的价款、伴税款分别为搬 20 000版 巴元、矮3 400 埃元；货款已付，扳包装物已运抵企隘业。跋 哀（芭4半）支付水费，取胺得自来水公司开凹具的增值税专用笆发票，发票中注摆明的价款、增值俺税款分别为拌10 000 爱元、吧600 颁元；支付电费，肮取得供电部门开搬具的增值税专用氨发票，发票中注办明的价款、增值扳税款分别为叭21 000 啊元、八3 570 翱元；上述水电均肮为生产、经营管版理耗用。俺 胺（敖5霸）购进生产用设艾备暗2盎台，取得增值税摆专用发票，发票扒中注明的价款、奥增值税款分别为案100 000熬元、拔17 000笆。百 哎（吧6唉）向某企业销售凹自制货物

34、，取得爱销售额（不含增氨值税）盎900 000爱元。哎 奥（案7版）向某公司（小昂规模纳税人）销巴售自制货物，取扮得销售额（含增熬值税）叭35 100稗元。百 疤（笆8熬）由于管理不善靶，致使上月购进绊的生产用原材料皑发生损失，实际摆成本八5 000笆元；该厂在购进蔼该批低值易耗品奥时已取得增值税啊专用发票，其进罢项税额已在购进安月份申报抵扣。唉其他资料：该厂啊本月取得的增值凹税法定扣税凭证爸已在当月通过税半务机关的认证。要求：芭（氨1阿）计算该厂本月癌实现的销项税额拜。跋（哎2班）计算该厂本月跋可申报抵扣的进板项税额。颁（翱3啊）计算该厂本月碍应纳增值税额。芭【答案】（疤1邦）销项税额耙=9

35、00 0坝0017%+爸35 100氨（败 1+17% 挨）耙17%=15矮8 100安（元）芭（氨2昂）进项税额笆=51 000班+1 700+昂3 400+6安00+3 57安0+17 00奥0-5000办17%=76 暗420凹（元）办（瓣3艾）应纳增值税额扒=158 10摆0-76 42八0=81 68巴0疤（元）袄2. 班某小汽车制造厂跋（增值税一般纳耙税人）昂2009傲年案4吧月份有关业务资氨料如下：拌（昂1拔）购进生产用原白材料瓣1敖批，取得增值税耙专用发票；发票般中注明的价款、盎增值税款分别为吧500 000背元、罢85 000埃元；材料已运抵捌企业，货款已转矮账付讫。癌（八2

36、办）购进生产用低扳值易耗品暗1跋批，取得增值税挨专用发票；发票扒中注明的价款、碍增值税款分别为办20 000爸元、隘3 400叭元；货已验收入爱库，货款已付讫瓣。啊（稗3颁）将订做的轮胎版运回企业并取得氨增值税专用发票挨，发票中注明的巴价款、税款分别斑为爱100 000般元、翱17 000傲元；货款已转账吧付讫；轮胎已验耙收入库并全部投靶入使用。背（背4邦）购进不需要安澳装的生产设备蔼2傲台，取得增值税矮专用发票，发票碍中注明的价款、扒税款分别为袄200 000隘元、坝34 000暗元。把（盎5埃）支付水费，取百得自来水公司开案具的增值税专用唉发票，发票中注捌明的价款、税款艾分别为半20 00

37、0熬元、败1 200哎元；支付电费，半取得供电部门开碍具的增值税专用隘发票，发票中注案明的价款、税款拜分别为笆25 000案元、熬4 250爸元；上述水电均佰为生产、经营管唉理耗用。隘（颁6傲）销售自产绊A袄牌小汽车安10芭辆，取得销售额半（不含增值税）哎1 200 0巴00坝元。哀（柏7啊）将自产的昂A拔牌小汽车扳1敖辆交由销售部门搬使用，已作固定摆资产入账。熬（霸8岸）销售汽车零部鞍件稗1摆批，取得销售额凹（不含增值税）按80 000捌元。笆（鞍9稗）由于管理不善唉，致使上月购进案的生产用低值易拔耗品发生损失，按实际成本搬5 000挨元；该厂在购进蔼该批低值易耗品佰时已取得增值税办专用发票

38、，其进胺项税额已在购进爸月份申报抵扣。柏其他资料：该厂绊本月取得的增值扒税法定扣税凭证坝已在当月通过税稗务机关的认证；蔼小汽车消费税税霸率为拔25%鞍。要求：氨（翱1艾）计算该厂本月暗实现的销项税额昂。败（办2岸）计算该厂本月爱可申报抵扣的进昂项税额。安（拔3摆）计算该厂本月跋应纳增值税额。啊（昂4柏）计算该厂本月邦应纳消费税额。扒【答案】（哀1矮）销项税额碍=1200 0艾0017%+摆1200 00岸0/101案17%+80 耙00017%柏=238 00佰0盎（元）埃（傲2伴）进项税额靶=85 000霸+3 400+邦17 000+扒34 000+耙1 200+4拔 250-50柏001

39、7%=扮144 000啊（元）奥（罢3敖）应纳增值税额耙=238 00斑0-144 0把00=94 0埃00蔼（元）唉（罢4板）应纳消费税额办=1200 0白0025%+背1200 00俺0/101碍25%=330耙 000澳（元）百3叭. 跋某摩托车厂（增背值税一般纳税人埃）柏2009佰年芭3鞍月份有关业务资挨料如下：爱 摆（熬1挨）购进生产用原罢材料芭1班批并取得增值税笆专用发票，发票瓣中注明的价款、罢增值税款分别为岸 200000吧元、爸34000盎元；材料已验收傲入库，货款已转傲账付讫。爸 拜（耙2拜）将订做的轮胎伴运回企业并取得胺增值税专用发票霸，发票中注明的般价款、税款分别敖为败1

40、00000 八元、邦17000 癌元；货款已转账笆付讫；轮胎已验瓣收入库并全部投跋入使用。捌 疤（佰3氨）支付生产设备白检修费并取得增隘值税专用发票，肮发票上注明的价扮款、税款分别为佰3000安元、稗 510 柏元。爱 霸（袄4疤）购进办公用品绊1熬批并取得普通发奥票，支付金额八585拔元；敖 暗（办5案）销售自产的挨 A 扮型号摩托车碍 50 佰辆，取得销售额邦（不含增值税）板900000 扳元；支付运输费绊用罢5000版元，已取得运输白部门开具的运输把发票。绊 翱（邦6按）将自产的拌A般型号摩托车败2岸辆交由销售部门跋使用，已作固定背资产入账。艾 皑（鞍7癌）销售摩托车零俺部件安1办批，取

41、得销售额伴（不含增值税）安55000肮元。斑 拔其他资料：该企捌业本月取得的增柏值税法定扣税凭昂证已在当月通过捌税务机关的认证伴；摩托车消费税哀税率为凹 10% 皑。胺要求：根据上述昂资料，回答下列罢问题：办（邦1安）计算该厂本月爱实现的销项税额拔。懊（柏2矮）计算该厂本月拌可申报抵扣的进蔼项税额。笆（隘3岸）计算该厂本月扮应纳增值税额。半（斑4唉）计算该厂本月坝应纳消费税额。碍【答案】板（癌1瓣）本月实现的销罢项税额：邦销项税额白=哎销项税额佰 =900 0叭0017%+哎 昂（爸 900 00懊050 矮）懊217%+斑55 000罢17%=168拌 470 班（元）哎（氨2癌）本月可申报

42、抵暗扣的进项税额：坝进项税额爸=34 000办+17 000摆 +510+5搬 0007%芭=51 860罢 翱（元）袄（背3坝）该厂本月应纳白的增值税额：案应纳税额唉= 168 4奥70-51 8啊60=116 柏610 爱（元）岸（背4芭）该厂本月应纳昂的消费税额：挨应纳消费税额摆= =900 巴00010%爸+ 班（熬 900 00拔050 斑）爸 210%氨=93 600巴 拜（元）挨4败. 扒王先生（中国公败民，某公司高级般职员），瓣2008皑年凹12叭月收入情况如下扒：唉（佰1稗）取得应税工资绊收入（扣除按规拌定缴纳的基本养岸老保险费、基本哎医疗保险费、失挨业保险费和住房昂公积金）

43、罢7 500昂元；爱（哎2靶）年终一次性奖扮金拌36 000癌元。爸（懊3办）为某学校设计版软件，取得报酬岸20 000皑元；扒（敖4邦）在某出版社出哀版一部小说，取叭得稿酬氨50 000矮元；八（按5百）取得省政府颁笆发的科技进步奖吧 5 000 柏元；稗（百6拌）转让癌A笆股股票取得所得败2 000凹元。邦上述收入均为税邦前收入。澳要求：根据上述靶资料，回答下列翱问题：哀（板1安）上述收入中，罢哪些需缴纳个人爸所得税，哪些不版需缴纳个人所得扒税？疤（扳2鞍）各支付单位应背扣缴的个人所得版税额是多少？霸【答案】（案1挨）班 捌上述收入中，第扒（耙 1 扮）、（扳 2 碍）、（白 3 罢）、（

44、按 4 邦）项需缴纳个人爱所得税，第巴（傲 柏5哎 坝）隘、拔（疤 埃6案 把）伴项不需缴纳个人鞍所得税。邦（伴2碍）各支付单位应疤扣缴的个人所得敖税：耙 懊任职单位代扣税班款奥 = 班（奥 7500-2半000 扒）癌20%-37邦5=725 伴（元）扮360001挨2=3000 皑 暗适用税率隘15%案360001安5%-125=般5275瓣某学校代扣税款暗 =20 00背0 扒（矮 1-20% 懊）巴20%=3 霸200 背（元）挨 哎某出版社代扣税搬款捌 = 5 00埃0摆0败 爱（艾 1-20% 背）暗20%跋（叭1-30%八）吧=560胺0疤（元）昂5瓣. 蔼张某（中国公民暗，国内

45、某单位职矮工）斑 2009 拜年按 2 办月份收入情况如疤下：胺 拜（坝1瓣）月工资奖金收笆入（扣除按规定板缴纳的基本养老版保险费、基本医爱疗保险费、失业半保险费和住房公啊积金后）为绊 3 000 疤元。凹 熬（败2隘）向绊 A 肮企业转让一项非八专利技术使用权挨，成交价格柏 10 000扮 稗元。吧 奥（按3艾）应邀到拜 B 碍公司进行技术指啊导，酬金挨 3 500 瓣元。般 碍（巴4班）因检举、揭发爱某人违法犯罪行爱为，获得政府部澳门颁发奖金伴 2 000 暗元。拔 皑（哀5板）参加芭 D 懊市电视台举办的斑歌手大奖赛，获霸得银奖，奖金矮 2 500 胺元。靶 隘提示：工资费用靶减除标准为艾2 000办元班/百月。碍要求：根据上述拌资料，回答下列唉问题：蔼 板（按1隘）上述收入中，安哪些需缴纳个人爸所得税，哪些不熬需缴纳