企业内部控制知识竞赛试题

1、绊企业内部控制知按识竞赛试题柏一、第1-70阿题为选择题（请氨在备选答案中选肮择1个或1个以爱上正确答案，选邦出全部正确选项板得1分，错选、肮少选、多选、不啊选均不得分。本扳题共70题，每百题1分，共70百分）肮二、第71-1稗00题为判断题扮（本题型共30拔题，每题1分。捌判断正确得分，耙判断错误不得分跋）翱总题目数：叭100柏 已答：罢0唉 剩余：佰100盎 扳1、与内部控敖制整合框架柏（1992）扳相比，2013班年5月，美国科艾索委员会（CO笆SO）发布的修百订后的内部控搬制整合框架瓣主要变化表现背有（跋BC笆 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 绊

2、A.修改了内部爱控制核心定义 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 啊B.概括了“对败诚信和道德价值鞍观的承诺”等1板7条原则 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 挨C.将报告的范按围从对外财务报肮告目标扩展到内肮部和外部、财务艾和非财务的报告柏目标 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌D.将目标设定傲作为内部控制的皑组成部分瓣2、下列选项中吧，属于内部控制蔼范畴内的风险应挨对策略有（坝ABCD安） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.风险规避 HTMLCONTR

3、OL Forms.HTML:Checkbox.1 B.风险降低 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.风险分担 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.风险承受爱3肮、某企业负责人翱关于信息化的下熬列说法中，错误隘的有（翱ABD盎 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 坝A.公司信息系扳统建设由信息部懊领导负全责 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 板B.信息化要大熬力推进，各个部艾门要认真结合业半务梳理流程，各八自开发自身的业版务信息系统 HTMLCONTROL

4、 Forms.HTML:Checkbox.1 案C.加强信息系摆统运行与维护的扮管理，建立和完败善信息系统安全胺保密和泄密责任氨追究、用户管理俺、数据定期备份班、信息系统安全柏保密和泄密责任伴追究等制度，确版保系统安全运转 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 斑D.已用的信息碍系统不适应业务伴开展的，应由信把息部门及时变更白4跋、下列选项中，扳通常表明可能存拌在非财务报告重颁大缺陷的有（ 拔） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬A.把握市场机扳会的能力不强 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扒

5、B.企业未制定柏“三重一大”决笆策制度、办法、白程序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 碍C.违反国家吧环境保护法，敖受到环保部门的罢严厉处罚 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拜D.管理人员或凹技术人员大量流八失，流失率达到岸50% 捌5、针对资金营懊运内部控制的关皑键控制，下列说蔼法正确的有（白A柏 奥C矮） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿A.印章要与空霸白票据分管 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 笆B.由一人办理巴资金全过程业务 HTMLCONT

6、ROL Forms.HTML:Checkbox.1 案C.严禁收款不颁入账、设立“小罢金库” HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 肮D.出纳人员根埃据资金收付凭证爸登记日记账胺6、关于内部控啊制评价范围，下八列说法错误的有挨（隘BC稗 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿A.运用重要性巴原则判断应当纳翱入评估范围的重翱要业务单位，应把以企业整体合并摆层面的重要性水八平为衡量标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾B.对于纳入内碍部控制评估范围霸的下属分子公司翱，其所有的业务拔流程都应当进行

7、哀内部控制评估 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 百C.纳入内部控凹制评估范围的业暗务流程应与内部扒控制应用指引所柏规定的业务流程安保持一致 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扳D.各年度内部哎控制评估的范围搬应保持一致，如搬果评估范围出现隘变化，应经过公办司董事会或授权爸机构的审批艾7、集团性企业奥在确定内部控制奥评价范围时，应靶当关注重要业务百单位。下列选项爱中属于重要业务败单位的有（绊BC蔼 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.集团总部 HTMLCONTROL Forms.HTML

8、:Checkbox.1 皑B.资产占合并挨资产总额比例较扒高的分公司和子袄公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半C.营业收入占扒合并营业收入比背例较高的分公司皑和子公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.利润、靶8班关于业务外包内笆部控制，下列说艾法正确的有（鞍BCD胺 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 昂A.总会计师或搬分管会计工作的柏负责人应当参与瓣所有业务外包的案决策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 班B.重大业务外拌包方案应当提交敖董事会

9、或类似权昂力机构审批 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 袄C.企业应当按昂照规定的权限和哎程序从候选承包懊方中确定最终承疤包方，并签订业昂务外包合同 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 氨D.企业外包业啊务需要保密的，肮应当在业务外包哀合同或者另行签摆订的保密协议中摆明确规定承包方哎的保密义务和责罢任白占合并利润比例耙较高的分公司和按子公司昂9案、下列各项中，拌属于导致内部控耙制固有局限原因笆的有（ 俺ABD捌） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿A.控制的有效按性会受到决策过芭程中人为判断的

10、敖影响 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 稗B.内部控制只癌能为控制目标的皑实现提供合理保稗证 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 摆C.管理人员可爸能会凌驾于内部扒控制之上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 瓣D.内部控制的霸设计与实施需要疤考虑成本与效益案10案、在评价一项控摆制缺陷或多项控班制缺陷组合是否奥可能导致账户或矮列报发生错报时耙，注册会计师应疤当考虑的风险因碍素包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 鞍A.所涉及的账澳户、列报及其相百关认定

11、的性质 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬B.相关资产或矮负债易于发生损般失或舞弊的可能耙性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 按C.该项控制与傲其他控制的相互爱作用或关系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 板D.确定相关金柏额时所需判断的蔼主观程度把11耙、主板上市公司胺开展内部控制评坝价的频率为（ 碍） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 搬A.至少每两年案一次 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扒B.至少每年一昂次 HT

12、MLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 绊C.至少每季度柏一次 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 肮D.至少每月一拜次拔12笆、针对工程项目爱内部控制，企业唉应当明确相关部跋门和岗位的职责叭权限，做到不相扒容职务互相分离扒。下列各项中属拌于不相容职务的爸有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌A.可行性研究跋与决策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸B.概预算编制暗与审核 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 叭C.项目实施与癌价款

13、支付 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案D.竣工决算与肮审计案13安、内部控制审计八的对象是（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 斑A.特定基准日颁财务报告内部控邦制设计与运行的袄有效性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 绊B.整个期间财捌务报告内部控制奥设计与运行的有隘效性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 安C.被审计单位败编制的内部控制俺评价报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 笆D.被审计单位颁的财务报告笆14

14、败、企业编制、对瓣外提供和分析利白用财务报告，应捌当关注的风险有澳（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 敖A.编制财务报碍告违反会计法律柏法规和国家统一唉的会计准则制度耙，可能导致企业柏承担法律责任和坝声誉受损 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 袄B.提供虚假财爱务报告，误导财搬务报告使用者，百造成决策失误，坝干扰市场秩序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 柏C.不能有效利坝用财务报告，难瓣以及时发现企业胺经营管理中存在阿的问题，可能导八致企业财务和经懊营风险失控 HTMLCONTROL

15、Forms.HTML:Checkbox.1 鞍D.因财经媒体跋或外部财务分析爱师发布负面评价肮而导致股价下跌扳15耙、2011年,艾甲公司针对各类拌资金支出的审批稗权限和程序建立靶了专门的制度。跋2012年,甲啊公司对组织机构疤和岗位设置进行翱了调整，但甲公搬司没有及时对该坝制度进行修订，氨导致该制度规定佰与公司的实际操把作并不相符。这敖种情形表明该公搬司内部控制存在案（ ）缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.设计缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.运行缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Che

16、ckbox.1 艾C.既不属于设拜计缺陷也不属于斑运行缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹D.制度缺陷和哎运行缺陷挨16八、下列各项因素碍中，影响注册会吧计师确定内部控肮制审计收费的有稗（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 澳A.内部控制审安计范围 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 挨B.制定的内部敖控制审计计划 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 按C.拟采用的内盎部控制审计程序叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1

17、疤D.内部控制审盎计风险背17唉、下列属于内部懊环境评价范畴的把有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.企业文化 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.社会责任 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.内部审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.治理结构吧18傲、关于注册会计办师测试控制运行奥有效性的审计程颁序，下列说法正斑确的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌A.测试程序的哀性质在很大程度扒上取决于拟测

18、试埃控制的性质 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案B.注册会计师拔应当综合运用询捌问适当人员、观俺察控制的执行、挨检查相关文件以扳及重新执行等程翱序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 稗C.针对同一被皑审计单位同一控挨制，每年的测试安程序应当相同 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 八D.与检查相比霸，重新执行提供癌的审计证据的效碍力更高哀19搬、企业建立健全霸反舞弊机制，重澳点关注的领域包癌括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 暗A.未经授权或碍者采取

19、其他不法白方式侵占、挪用凹企业资产，谋取氨不当利益 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧B.在财务会计霸报告和信息披露皑等方面存在的虚敖假记载、误导性敖陈述或者重大遗扒漏等 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 邦C.董事、监事绊、经理及其他高艾级管理人员滥用疤职权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 澳D.相关机构或安人员串通舞弊袄20袄、下列关于中央按企业实施企业内败部控制规范体系稗的要求正确的有皑（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 肮A.中央企业应奥当按

20、照企业内稗部控制基本规范败和配套指引的坝要求，建立规范安、完善的内部控绊制体系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扮B.中央企业在矮开展内部控制自埃我评价的同时，暗必须聘请会计师背事务所对财务报爸告内部控制的有熬效性进行审计并唉出具审计报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 跋C.中央企业应袄当建立内部控制蔼重大缺陷追究制半度，内部控制评安价和审计结果要背与履职评估或绩邦效考核相互结合 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 版D.中央企业应凹当自2013年霸起，于每年4月昂30日前向国资爸委报送内

21、部控制矮评价报告，同时阿抄送派驻本企业俺监事会拔21佰、在财务报告内耙部控制审计过程半中，注册会计师百应当向被审计单办位获取书面声明搬。书面声明的内扳容应当包括（ 哎） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拔A.被审计单位斑将足额支付审计半费用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半B.被审计单位柏已向注册会计师艾披露识别出的所板有内部控制缺陷艾 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 八C.被审计单位斑董事会认可其对蔼建立健全和有效疤实施内部控制负哀责 HTMLCONTROL Forms.HTML:C

22、heckbox.1 扒D.被审计单位百已向注册会计师霸披露导致财务报癌表发生重大错报癌的所有舞弊，以把及其他不会导致把财务报表发生重邦大错报，但涉及翱管理层和其他在背内部控制中具有岸重要作用的员工肮的所有舞弊奥22哀、企业发展战略澳方案应最终报经爱（ ）批准后付耙诸实施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹A.战略委员会办 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.总经理 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.董事会 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 坝D.股东（

23、大）按会澳23搬、下列各项中符盎合有效控制原则背的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 皑A.为了加强投俺资控制，公司聘皑请有实力的咨询俺公司做投资项目摆的可行性研究报懊告，明确投资方版案、回报率等内敖容 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿B.与员工签订办协议，规定不得盎以私人名义经营办与公司有关的业疤务、保守商业秘吧密等，并规定相吧应的处罚条款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 俺C.企业研究成霸果的开发应当分颁步推进，通过试艾生产充分验证产般品性能，在获得捌市场认可后方可蔼进行批量

24、生产 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 靶D.资金管理信罢息系统允许多人板用同一用户名在按同一个IP地址绊操作半24隘、内部控制评价半工作应当形成工肮作底稿，详细记扮录企业执行评价八工作的内容，其拜中包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.评价要素 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 佰C.企业经营目把标 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.主要风险点 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬D.采取的控制爱措施癌25袄

25、、根据功能分类扒，可以将控制分疤为预防性控制和板（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.发现性控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.反馈性控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌C.矫正性控制霸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.系统性控制盎26啊、企业年度内部皑控制评价报告的蔼基准日是（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.1月1日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1

26、爱B.12月31蔼日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.3月31日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.6月30日矮27斑、关于企业筹资办内部控制，下列鞍说法正确的有（碍 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 叭A.企业应当对拔筹资方案进行严颁格审批，重大筹隘资方案，应当由拌企业一把手审批 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 靶B.企业财务部鞍门可以根据市场耙变化等情况，自疤行决定是否改变芭资金用途 HTMLCONTROL Forms.HTML:Check

27、box.1 跋C.企业应当按绊照筹资方案或合皑同约定的本金、办利率、期限、汇岸率及币种，准确盎计算应付利息，翱与债权人核对无稗误后按期支付 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹D.企业的股利肮分配方案应当经矮过公司董事会批按准，并按规定履熬行披露义务傲28懊、下列有关企业靶内部控制的表述拔中，正确的有（败 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 碍A.内部控制是摆一个过程 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾B.内部控制是安由企业的董事会佰和管理层实施的 HTMLCONTROL Forms.HT

28、ML:Checkbox.1 吧C.有效的内部背控制可以绝对保般证控制目标的实扒现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扒D.内部控制不般仅仅是制度和手阿册，而是渗透到哎企业活动之中的案一系列行为鞍29唉、内部控制缺陷爱整改后，应当进哎行再测试后方能罢得出内部控制有柏效性的结论。下凹列关于再测试工案作错误的有（ 芭） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 跋A.再测试应当啊由评价工作组以疤外的人员实施，跋以确保独立性和靶客观性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿B.再测试应当拌在整改完成后立啊即实施

29、，以保证癌内部控制评价工般作的效率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 般C.再测试所使按用的样本量和测疤试方法应与此前颁的测试工作完全挨相同，方能得出扮内部控制有效性艾的结论 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲D.如再测试证凹明整改后的内部笆控制是有效的，爸则一般情况下不跋影响企业得出内办部控制有效的结懊论板30袄、在内部控制评挨价过程中，下列颁做法错误的有（坝 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 坝A.在年度中间艾完成内部控制设办计与执行有效性罢评估且未发现重俺大缺陷，则企业翱可以据此直

30、接认瓣定内部控制有效 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案B.在执行有效傲性测试中，某项艾内部控制出现一暗个抽样偏差的，扒则应认定为内部靶控制缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 搬C.在执行有效芭性测试中，某项斑内部控制出现抽懊样偏差的，则可傲以直接追加样本跋量进行测试，未柏见偏差的，则可啊以判断该内部控艾制有效 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 俺D.如果企业出哀现多项内部控制笆重要缺陷和一般扒缺陷，则企业不氨能认定内部控制耙有效斑31摆、建立健全和有敖效实施内部控制矮是（ ）的责任 H

31、TMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.高级管理层 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.董事会 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.注册会计师 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.内审部门拌32坝、企业建立与实邦施内部控制应当矮遵循的原则有（百 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.全面性原则 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.重要性原则 HTMLCONTROL Forms.HTML

32、:Checkbox.1 哀C.成本效益原俺则 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.制衡性原则隘33敖、企业开展内部坝控制评价工作，伴可以采取的组织百形式有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬A.授权内部审熬计机构具体实施爱内部控制有效性班的定期评价工作 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲B.成立专门的靶内部控制机构组把织实施内部控制懊评价工作，其工挨作直接向董事会柏或类似权力机构凹负责 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 笆C.根据自身特矮点，成立内

33、部控芭制评价工作的非傲常设机构，抽调唉内部审计、内部懊控制等相关机构隘的人员组成内部埃控制评价小组，拜具体组织实施内癌部控制评价工作 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爱D.委托中介机柏构实施内部控制敖评价盎34敖、在注册会计师斑选择拟测试的控敖制时，下列说法爱正确的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 懊A.注册会计师芭应当针对每一相搬关认定获取控制版有效性的审计证百据 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 版B.针对每一相柏关认定，注册会艾计师应当测试与肮其相关的所有控袄制 HTMLCO

34、NTROL Forms.HTML:Checkbox.1 百C.对被审计单癌位在财务报告内隘部控制评价中测胺试的控制，注册昂会计师均应当予奥以测试 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 俺D.在确定是否隘测试某项控制时叭，注册会计师应霸当考虑该项控制霸单独或连同其他挨控制，是否足以版应对评估的某项版相关认定的错报板风险 爸35伴、在财务报表审背计与财务报告内氨部控制审计中，氨注册会计师均需捌评价内部控制。澳下列说法正确的霸有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 板A.财务报表审耙计中对内部控制昂的了解和测试工霸作，足以支持对靶财

35、务报告内部控摆制审计发表审计扮意见，不需执行癌额外的工作 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 隘B.两者评价内俺部控制可以选用搬的审计程序相同埃，都可能用到询笆问、观察、检查敖、重新执行等程案序 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 斑C.两者评价内俺部控制的目的不耙同，前者是为了熬支持注册会计师哎对控制风险的评白估结果，进而确肮定实质性程序的伴性质、时间安排扒和范围；后者是肮为了支持对内部澳控制有效性发表跋的意见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扒D.两者对控制瓣缺陷的评价要求扳不同，后者要求办

36、比前者更严胺36隘、下列有关企业坝内部控制目标的吧表述中，正确的扮有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 蔼A.企业经营管翱理合法合规 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 巴B.追求利润最安大化 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爱C.财务报告真按实完整 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 胺D.促进企业实凹现发展战略暗37奥、关于存货保管奥内部控制，下列艾说法错误的有（邦 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧A.存货在不

37、同扮仓库直接流动时拜可以不必办理出扮入库手续 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 奥B.按仓储物资熬所要求的储存条背件贮存 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爸C.为便于集中八管理，代管、代奥销、受托加工的绊存货与本单位存凹货一同存放和记扳录 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 板D.对存货进行敖保险投保，保证挨存货安全哎38爱、企业内部控制吧的实施主体包括坝（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.全体员工 HTMLCONTROL Forms.HTML:Ch

38、eckbox.1 B.监事会 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.经理层 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.董事会爸39伴、针对内部控制皑审计业务，下列盎有关企业层面控氨制的说法中，正拌确的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 敖A.如果一项企搬业层面控制足以捌应对已评估的错袄报风险，注册会稗计师就不必测试盎与该风险相关的矮其他控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬B.对某项业务靶层面的控制而言爱，与该项控制相半关的风险受企业白层面的控制影响

39、HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾C.注册会计师埃在评价内部控制澳时，通常应当首败先评价业务层面岸控制，然后评价笆企业层面控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 背D.注册会计师矮应当识别、了解拔和测试对内部控埃制有重要影响的斑企业层面控制敖40熬、下列有关企业按内部控制信息与坝沟通要素的表述盎中，正确的有（傲 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 昂A.内部控制信跋息与沟通针对的班是企业内部生成懊的信息，不涉及爸企业外部的信息 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox

40、.1 把B.信息系统生扒成与控制目标及办其实现程度有关哎的信息，从而使皑对业务的管理和俺控制成为可能 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸C.有效的信息隘沟通需要自上而皑下、自下而上或邦平行地贯穿于企爱业之中 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案D.管理层与下拌属相处时的行为邦也会成为有效的暗信息沟通方式背41巴、企业应当建立般规范的公司治理唉结构和议事规则敖，明确决策、执盎行、监督等方面啊的职责权限，形皑成科学有效的职扮责分工和制衡机案制。下列选项中隘，属于股东（大隘）会主要职责的澳有（ ） HTMLCONTROL Form

41、s.HTML:Checkbox.1 岸A.依法行使企昂业的经营决策权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 氨B.监督企业董斑事、经理和其他班高级管理人员依佰法履行职责 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸C.依法行使企哀业经营方针、筹袄资、投资、利润霸分配等重大事项埃的表决权 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 靶D.审议批准监颁事会或监事的报隘告霸42唉、关于工程立项艾内部控制，下列班说法正确的有（埃 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 伴A.企业应指定唉专门

42、机构归口管盎理工程项目 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 安B.工程项目可柏行性研究必须由叭企业自行开展，按不得委托外部专叭业机构开展 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 挨C.企业可以委霸托具有相应资质扮的专业机构对可柏行性研究报告进败行评审，出具评俺审意见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌D.企业应当按捌照规定的权限和澳程序对工程项目扳进行决策，决策罢过程应有完整的隘书面记录挨43霸、关于内部控制版缺陷，下列说法稗错误的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkb

43、ox.1 埃A.内部控制缺癌陷按其成因或来笆源分为设计缺陷皑和运行缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 鞍B.企业内部控背制评价工作组应安根据现场测试获八取的证据，对内绊部控制缺陷进行叭最终认定 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扒C.内部控制缺稗陷按其严重程度袄分为财务报告缺伴陷和非财务报告俺缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 邦D.内部控制的皑缺陷可能导致企案业偏离控制目标啊44鞍、关于信息系统柏内部控制，下列拌做法错误的有（班 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Ch

44、eckbox.1 罢A.负责SAP凹系统上线的顾问鞍和人员保留了后瓣台操作的权限，爸便于及时解决问艾题 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 袄B.系统开发完版成后，由开发机奥构对信息系统进芭行验收测试，确板保符合需求方的靶要求 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 暗C.企业实行异摆地备份制度，对罢重要的数据每三翱个月交指定的地摆点由专人保管 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 暗D.为了保证业暗务正常进行，在班收款人员临时出澳差时，销售会计扮人员用收款人员扒ID登录系统操安作凹45败、企业在内部控唉

45、制评价实际操作斑中，评价结果的熬客观性往往受到爱现实各方面因素绊的影响，表现在哎（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹A.高管层对工绊作重视不够，有吧意回避存在的问拌题 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 翱B.评价人员业疤务能力不强，缺隘乏科学的评价手拜段，对存在的风巴险识别不足 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 笆C.内部控制、叭审计、专业部门稗沟通不够，信息昂无法共享 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 暗D.内部控制评奥价独立性不强，拌评价过程中受下

46、拜属单位管理层干熬涉疤46案、关于企业采购安业务内部控制，爸下列说法正确的疤有( ) HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾A.应采取多头爸采购或分散采购奥的方式，避免采凹购业务集中 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哀B.应当对办理安采购业务的人员叭定期进行岗位轮翱换 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 叭C.任何采购都笆不得安排同一机罢构办理采购业务翱全过程 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 埃D.重要和技术扒性较强的采购业爱务，应当组织相肮关专家进行论证奥，

47、实行集体决策氨和审批白47佰、下列关于上市败公司分类分批实埃施企业内部控制矮规范体系的要求吧，正确的有（ 瓣） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 班A.中央和地方耙国有控股上市公版司，应于201瓣2年全面实施企耙业内部控制规范绊体系，并在披露靶2012年公司矮年报的同时，披唉露董事会对公司吧内部控制的自我八评价报告以及注办册会计师出具的岸财务报告内部控鞍制审计报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 芭B.非国有控股半主板上市公司，罢且于2011年肮12月31日公奥司总市值（证监斑会算法）在50胺亿元以上，同时霸2009年至2唉

48、011年平均净哀利润在3000癌万元以上的，应捌在披露2013巴年公司年报的同版时，披露董事会背对公司内部控制扳的自我评价报告翱以及注册会计师按出具的财务报告爱内部控制审计报哎告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 胺C.选项A、B熬范围之外的其他班主板上市公司，按应在披露201拌4年公司年报的袄同时，披露董事靶会对公司内部控版制的自我评价报八告以及注册会计岸师出具的财务报俺告内部控制审计隘报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 班D.新上市的主佰板上市公司应于伴上市当年开始建坝设内控体系，并扮在上市的下一年凹度年报披露的同版时

49、，披露内部控安制自我评价报告颁和审计报告澳48澳、关于企业人力般资源管理内部控斑制，下列说法错坝误的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半A.企业在选拔岸员工时，应当切肮实做到因人设岗八、以人选岗，确班保选聘人员能够颁胜任岗位职责要奥求 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扮B.企业对考核搬不能胜任岗位要耙求的员工，应直爱接解除劳动合同 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 昂C.企业人力资邦源管理风险包括跋人力资源退出机俺制不当，可能导吧致法律诉讼或企柏业声誉受损 HTMLCONTROL

50、Forms.HTML:Checkbox.1 氨D.企业应当定班期对年度人力资佰源计划执行情况爸进行评估霸49鞍、关于同一企业败的内部控制审计罢和财务报表审计笆的审计意见之间澳的关系，下列说袄法正确的有（ 奥） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 叭A.如果注册会柏计师对企业的财皑务报表审计出具疤了否定意见的财隘务报表审计报告奥，对于该企业的哀内部控制审计，懊通常应当出具否懊定意见的内部控八制审计报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾B.如果注册会白计师对企业的内矮部控制审计出具鞍了否定意见的内澳部控制审计报告唉，对于该企业的

51、靶财务报表审计，爸应当出具否定意盎见的财务报表审癌计报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 啊C.如果注册会敖计师对企业的财澳务报表审计出具背了否定意见的财按务报表审计报告坝，对于该企业的癌内部控制审计，蔼应当出具无法表昂示意见的内部控扳制审计报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哎D.如果注册会哀计师对企业的内把部控制审计出具芭了否定意见的内熬部控制审计报告哀，对于该企业的笆财务报表审计，佰可能出具无保留笆意见的财务报表坝审计报告捌50耙、内部控制的基爱本概念是从早期把（ ）思想的基版础上逐步发展起挨来的。 HTMLCON

52、TROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.科学管理 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.内部牵制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.内部审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.管理控制盎51啊、企业应当切实盎做好信息系统上扳线的各项准备工笆作，包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哎A.培训业务操哎作和系统管理人八员 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 昂B.制定科学的安上线计划和新旧搬系统转换

53、方案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 隘C.考虑新旧系隘统顺利切换和平澳稳衔接的应急预昂案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 颁D.系统上线涉白及数据迁移的，佰应制定详细的数皑据迁移计划拔52邦、关于注册会计白师对非财务报告吧内部控制重大缺碍陷的责任，下列跋说法错误的有（跋 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 柏A.注册会计师半没有任何责任发癌现和报告非财务耙报告内部控制存哎在的重大缺陷 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 白B.对财务报告芭内部控制审计过癌

54、程中注意到的非爸财务报告内部控敖制重大缺陷，注蔼册会计师应当在爱内部控制审计报百告中增加“非财爱务报告内部控制捌重大缺陷段”予半以披露 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爱C.注册会计师矮应当对非财务报哎告内部控制是否板存在重大缺陷提百供合理保证 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 肮D.注册会计师瓣应当实施有限的艾审计程序以识别半非财务报告内部板控制存在的重大拌缺陷霸53肮、企业财务报告熬内部控制审计报版告的审计意见类挨型包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A.无保留意见 HTMLC

55、ONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B.保留意见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 C.否定意见 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拜D.无法表示意阿见翱54吧、内部控制评价板报告应当报经（办 ）批准后对外奥披露或报送相关捌部门 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸A.股东大会或颁类似权力机构 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿B.董事会或类捌似权力机构 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬C.监事会或

56、类绊似权力机构 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 D.管理层霸55澳、公开发行证券拌的公司在年度报蔼告中应披露的财败务报告内部控制阿信息包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾A.公司财务报傲告内部控制的建颁立健全及其运行坝情况的说明 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 稗B.董事会对评班价基准日财务报碍告内部控制的自拜我评价报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹C.注册会计师案对公司财务报告懊内部控制的审计耙报告 HTMLCONTROL Forms

57、.HTML:Checkbox.1 盎D.报告年度财捌务报告内部控制板审计费用情况邦56般、关于美国科索奥委员会（COS拌O）发布的内胺部控制整合罢框架（199凹2）和企业风般险管理整合佰框架（200埃4）之间的关系耙，下列说法正确伴的有（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 邦A.后者并没有伴取代前者，对于巴那些着眼于内部拌控制的主体，前拜者依旧有用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爱B.后者增加了阿战略目标，并将霸报告目标扩大到伴非财务报告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 矮C.后者延

58、续了绊前者中有关主体奥风险偏好、风险败容忍度和风险组佰合观等基本概念唉，将风险评估扩斑充为目标设定、罢事项识别、风险盎评估、风险应对凹等四个要素 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 皑D.前者和后者蔼都认为风险发生癌在主体的各个层挨次上，并且来源扒于许多内部和外碍部因素板57埃、在测试控制的隘有效性时，注册伴会计师应当根据百与控制相关的风吧险，确定所需获巴取的审计证据。绊下列各项因素中案，影响与某项控靶制相关的风险的碍包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 昂A.相关账户或吧列报是否曾经出唉现错报 HTMLCONTROL

59、Forms.HTML:Checkbox.1 芭B.该项控制在氨运行中依赖判断奥的程度 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案C.该项控制是巴人工控制还是自爱动化控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半D.企业层面控敖制的有效性颁58拌、企业内部控制把评价报告的内容稗应当包括（ ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 白A.高级管理层案对内部控制报告瓣真实性的声明 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 班B.内部控制评摆价的依据、范围扒、程序和方法 HTMLCONTR

60、OL Forms.HTML:Checkbox.1 搬C.内部控制缺搬陷及其认定情况懊和整改情况 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 敖D.内部控制有肮效性的结论挨59把、下列与业务外佰包有关的风险中把，属于选择承包般商环节所应当关靶注的风险的有（挨 ） HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 柏A.承包方在合霸同期内因市场变拌化等原因不能保白持履约能力，导版致业务外包失败 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 疤B.承包方缺乏板应有的专业资质埃，导致企业遭受半损失 HTMLCONTROL Forms.HT