工程跟踪审计方案

1、成本部项目跟踪审计计划 目录1. 建立项目团队成员，确定项目审计目标1. 确定审计目标2. 审计原则二、结算审计实施方案一、审计依据2、审核服务工作流程三、结算审计的关键环节4、结算审计方法五、结算审计中的审核方法六、结算审计应注意的问题和要掌握的要点七、结算审核员的资质要求八、结算审计的有效控制方法和措施9. 结算审核工作流程3、确定具体工作和项目特点1、合同管理2、项目进度款审核3、主要材料及大型设备采购定价4、以隐蔽跟踪和工程验收为主5. 项目变更及签证确认6. 理赔费用审核7、项目成本管理四、企业部管理实施细则及保障措施一、定期结算审计实施的保障措施2. 诚信措施3、与客户及上级审计机

2、构的沟通与合作4. 措施5.文件管理6、审核结论回访及总结七、服务承诺1. 建立项目团队成员，确定项目审计目标项目负责人 （经 理）安装负责人 （造价师）土建负责人（造价师）初审人员（土建造价员）初审人员（土建造价员）初审人员（安装造价员）1. 确定审计目标（一）合规性：通过审查基本建设项目结算，规范施工行为，及时就工程造价重大方面提出意见和建议，要求业主和投资单位及时处理，避免出现重大违规和现象.能够通过上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基础设施活动的合法合规，充分维护国家和市南明区审计局的合法权益。（2）经济：通过建设项目审查、规划和建设成本控制工作，为基本建设节约资金，提高投资效率

3、；及时提出重大异常现象，避免整体工程及各主要分项出现重大异常，确保施工安装投资和设备投资成本的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，节约建设资金，提高国有建设资金使用效率。2. 审计原则在项目组成员研究判断合同、计量定价规则、相关法律法规、政策文件等相关经济数据后，项目负责人组织项目组成员会议确定初步审计原则，并与客户沟通形成审核原则。并发出执行。实施期间如有特殊情况，将视具体情况另行商议。二、结算审计实施方案一、审计依据（一）金融投资项目审查操作规程（试行）（二）国务院关于实施固定资产投资项目资本金制度的通知（三）关于实施建设项目法人责任制的暂行规定（四）财政部关于加强专项资金拨款管理的通知

4、（五）国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知（六）关于加强建设项目预（结算）、决算审查管理规定的通知（7）财政部财协字（1999）103号会计师事务所从事基本建设项目预算、结算和决算审核的暂行办法；（八）工程招标文件、底标、标书、评标报告、中标通知书（九）工程施工合同、设计合同、监理合同、质量监理合同等相关合同、工程设计变更通知(10) 工程施工及竣工图（十一）省颁布的2004年五项估价指标、清单条例和工程技术经济条例（十二）立项批准文件、批准的设计概算和修订概算(13) 工程项目相关市场价格信息、同类项目建设成本等相关市场信息(14) 其他法律法规（十五）委托单位对项目审计的要

5、求2、审核服务工作流程审计咨询服务工作流程如下图所示：（一）审前调查首先，我司根据客户要求，选择注册造价工程师进行预审调查，并从主管部门获取初步信息，包括资金管理、建设规模、建设进度等，初步了解项目单位的部门管理并确定具体的审计工作量。不合格不合格收集项目资料制定结算审核方案下发各专业负责人初审人员审核工程量、价各专业负责人审核项目负责人审核、定稿提交委托方与上级审计单位并存档（二）审计实施深入了解项目具体情况：包括基本施工程序、项目招投标、合同管理、项目质量管控体系、财务管理制度等。（三）项目结算审核1）提供结算准备要求，作为工程造价咨询单位提交结算结算。审核组将制定建设单位提交审核的结算报

6、表格式，并按照国家和市建设、财政、审计等主管部门的有关要求，要求编制结算文件。2）公平合理，严格落实工程结算审计，落实结算审计，编制工程结算审计报告。3）竣工结算审核要点工程结算审计主要是对结算报表编制的合规性进行审核，对设计图纸、工程招标文件、招标文件和工程合同、预算及批准的设计变更、谈判和索赔等进行检查，检查是否存在重复报告和 A 材料少付或遗漏的情况，将确定结算的真实性。为确保项目竣工最终通过政府审核，作为全过程造价咨询单位，首先要为业主核对结算。根据我公司长期对政府项目的工程审计经验，项目竣工结算审计的要点如下：工程结算文件、招标文件、合同文件的合规审查检查施工单位提交的结算单是否符合

7、合同规定的结算条款；审查施工合同确定的施工标准、施工内容、合同价格是否与招标中的承诺一致，是否控制在经批准的初步设计和概算范围内。审查施工合同或协议中的责任、权利、质量、工期、结算方式、付款方式、奖惩、保修、期限等主要条款是否与招标文件和中标条件相符。项目结算的真实性和合法性审核预算书的编制依据是否合规，编制人是否具备相应资质；检查结算单中的工程数量是否与实际数量相符。检查工程量的计算是否与施工设计图纸一致，工程量的计算是否符合规定的计算规则。检查结算单的设置单价是否与投标价格相符。主要审查配额或单价的应用是否合理：核对A提供的设备、材料数量与实际数量是否一致；是否有重复计算设计变更和现场签证

8、。检查结算报表的编制形式是否符合清单规定的要求。(4) 报告准备根据项目结算的审计结果得出准确的审计结论。重点审核工程造价的确定是否合理、客观，合同及相关规定是否得到严格执行，对不合理造价严格核减的，明确核减项目并与施工单位签订派对。不时就施工方确认和未确认的事项向施工方提出意见和建议。就审计结论征求建设单位意见，出具项目审计报告。三、结算审计的关键环节由于工程结算审计是建设工程造价控制的最后阶段，为提高工程结算审计质量，除认真审核工程量、清单定额和费率标准的适用情况外，以下链接应该仔细完成：3.1。认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款，熟悉国家有关法律、法规和行业相关规定，认真阅读施工合同

9、文件，认真理解施工合同条款的确切含义。是提高工程结算审计质量的重要因素。步。建设合同条款对工程结算方式有约定，且该约定不违反国家法律、法规和相关行业规定的，应当按照合同约定进行工程结算。合同条款未约定工程结算方式，事后无补充约定的，虽有约定，但约定不明确的，按有关规定办理结算建设部和省。施工合同由建设方和施工方共同签订，双方的权利和义务以合同为准。如有争议，以合同为解决争议的依据。因此，审计人员必须仔细阅读施工合同文件，以便善于发现审计工作中的问题并采取有效的方法加以解决。3.2.认真审核材料价格，做好价格审核研究。认真审核材料价格，做好市场调研，也是提高结算审核质量的重要环节。以往施工合同大

10、多规定材料价格：有指导价的材料按指导价计算，无指导价的按信息价计算，无信息价的材料价是根据市场价格。此时，审计工作的重点之一就是对材料市场价格的研究。首先，施工单位应提供施工方认可的品牌的材料发票，施工单位也可提供材料供应商的报价和材料采购合同价格和实际采购价格。会有一定的差距。在实际的估价工作中，要找出“差距”，根据实际情况进行计算。需要特别指出的是，价格审核人员要认真鉴别建设单位提供的材料发票，辨别真假。这是因为存在个体承包者通过开具假票以获取非法利润的高价物价的情况。这也是审计人员在结算审计工作中需要特别注意的地方。3.3.认真勘察施工现场，不时掌握第一手信息。在施工阶段实地考察时，不时

11、掌握第一手资料，有利于提高工程结算和审核的质量。随着科学技术的发展，在工程审价中经常会遇到新的施工工艺和新材料。没有现成的配额子项可以申请。价格审核员需要自己计算人工、材料和机器的数量。 .收集这些新施工工艺、新材料的基础数据，是做好结算审核工作的前提。4、结算审计方法项目结算的审计方法常用的有综合审计法、重点审计法和经验审计法，可根据委托方的时间和要求确定。综合评审的方法是按照施工图的要求，结合清单和定额子项目的详细情况，逐项评审。审查项目预算中的关键点。一般以工程量大或造价高、单价补充、各项费用入账的项目为重点；经验法是根据以往的实践经验，对工程项目中容易出错的部分进行复核。时间紧、规模大

12、、预沉（沉）准备质量好的情况下，一般可采用经验法与重点相结合的审查法；预结算（账）编制质量较差的，应采用综合审查法。上述方法常与比较审计法和统筹规划法相结合，以提高工作效率和审计质量。结算审计的具体方法如下：4.1。绘图方法即通过看图验证工程数量和工程价格，审批工程造价的方法。在工程基础设施工程的结算审核中，必须仔细、仔细地阅读所有施工图纸，才能全面准确地计算出批准的工程造价的真实性。审核员必须精通所有建筑图纸知识，而不仅仅是建筑施工图纸。并查看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，还要看水电系统图；不仅要看透每张图纸，还要全面分析所有图纸。只有在认真理解、透彻理解图纸的基础上，才能发现和暴

13、露问题。查看是基础设施项目结算审计最基本的环节。最常见、最常用的方法，贯穿于基础设施项目的结算审计。4.2.观察方法是指审核员亲自到施工现场，实地观察审核项目，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，核实事实，核实工程实际数量，核实工程建设情况的一种方法。项目成本。4.3.查询方法是指审计人员通过询问负责人、当事人、知情人或建设单位、预算人、知情人等方式，核实基本建设工程数量和工程价款的真实性。被审计单位的基本建设项目。一种理性的方法。审计师通过询问获得的审计线索可能会产生强有力的审计证据并揭示事实的真相。因此，询问法也是基础设施项目决算审计最直接、最常用的有效方法。4.4.调查方法是指审计人员

14、进行深入调查研究，以验证基础设施项目数量和项目价格的真实性和合理性的方法。例如，对水电主要材料的价格进行市场调研和分析，对基础设施项目的数量进行调查和走访。调查法是基础设施项目决算审计的一种切实有效的方法。4.5.抽样抽查方法是指审核员会同建设单位有关人员和建设单位有关人员，到施工现场对有疑问的隐蔽工程进行挖掘、抽样，核实工程数量和工程价格的方法。 .抽样方法比较简单，容易验证问题的真实性，但工作量大，需要组织相关方到项目现场。因此，一般采用定点采样的方法。4.6.分析方法是指审计人员利用各种系统的方法，对基础设施项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析的目的

15、是：（一）通过分析发现可疑事项，为审计工作寻找线索，进而找出各种错误和弊端；（2）通过分析核实各种材料（如施工合同、施工图、隐蔽工程签证等）中反映的基本建设项目的真实情况，进而核实工程的实际数量和核定的工程造价。如对某建设项目进行审计，采用分析法发现该项目土方量为该项目建筑面积的28倍（即建筑面积需开挖28米） .了解情况，在施工日记中签下隐蔽工程进行比对。减少土方量4500立方米，降低工程造价13.7万元。4.7.测量方法即审核员深入施工现场，比对施工图纸，测量相关工程量（如门窗尺寸、建筑长宽等），测量相关设备数量（如如配电箱的数量、灯具的数量和管道设备的数量）。等），确定验证基础设施项目结

16、算金额和成本真实性和合理性的审计方法。例如，2011年，我们对某基础设施项目的结算进行了审计。用测量方法发现图书馆屋架和吊顶钢结构设计规定槽钢320#改为280#，槽钢250#改为200#，师傅验桥七。这座桥变成了五座桥。桥梁圆钢的设计规定使用14的直径，但实际使用的是12的圆钢，设计间距为60mm。实际间距范围为 80mm 至 90mm。由于以上原因，实际使用量比设计少11.84吨，虚增成本12.2万元。4.8.检查方法是指在基础设施项目结算审计中，将一项记录或数据与另一记录或数据进行核对，通过相互核查的方式，验证基础设施项目最终结算量和成本的真实性和合理性。审查。使用被审计单位提供的隐蔽工

17、程签证表与建设单位提供的施工日志核对，发现基建工程决算存在重复签证和不规范签证，隐蔽工程造价被高估减15.6万元。五、结算审计中的审核方法工程造价审计对于控制工程造价、节约建设资金、遏制基础设施领域的腐败行为具有重要意义。审查是审计的主要方法之一。审计人员对工程造价文件的主要内容（工程预算、结算、决算）和计算进度进行检查和核对，找出可能存在的错误，提高工程造价的准确性。5.1。五步审查的应用第一步，分析评审分析性复核是获取审计证据的基本方法。工程造价审计是通过分析立项、招投标、合同签订等影响工程造价的因素以及工程造价文件中的重要比例，判断是否存在可能影响管道造价准确性的例外情况，以识别关键审计

18、领域。分析评审的主要内容如下：（一）项目审批（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定。（二）项目招标情况是否符合国家规定和自然部规定。（三）施工合同、补充合同签证是否符合规定。（四）工程造价文件编制单位、编制人是否具备相应资质，是否签字盖章。（五）工程结算决算与预算是否存在重大差异。（六）单价与同类项目平均单价是否存在重大差异。（七）主要材料设备数量与固定内容或设计内容是否存在重大差异。第二步，审核项目数量。工程量计算耗时长，工作量大，是确定工程造价的重要环节。工程量审核主要包括以下内容：（一）项目内容与图纸、设计变更、现场签证等是否一致。（二）工程量计算是否符合工程量清单定额和

19、计算规则。（三）工程量单位与清单中定额单位是否一致。（4）工程量计算公式是否清晰明了，工程位置（标高、轴线、标高）是否标明。(5)工程量计算精度是否符合要求。（六）工程量计算顺序是按照施工顺序还是清单定额顺序。第三步，审核名单配额选择。套件是确定项目成本的另一个重要环节，应审查以下项目：（一）分步、分项工程的施工工艺、材料消耗与所选择的定额分项一致的，对单价、人工、成本进行复核。材料用量是否正确。（二）名录配额子用途不能完全落实，名录配额调整转换是否符合规定。（三）项目项目容量与清单配额规定的项目容量完全不一致的，补充清单配额的编制是否合理。（四）人工、材料、机械的单价是否符合合同价格或市场价

20、格。（五）材料采购发票和零部件购销合同是否真实。第四步，对项目收费情况进行审核。不同地区、不同项目收费标准不同。项目费率的审核主要是检查是否符合政策规定。具体情况如下： （一）项目收费的确定与实际项目是否一致。（二）工程成本项目的构成是否符合规定，未发生的成本项目是否已淘汰。（三）收费基数是否正确。（四）各项费率是否符合规定或协议。（五）定价程序是否符合规定。（六）甲方提供的材料和设备是否在税后扣除。第五步，复核机械精度。机械精度是指工程造价单中的相关数据。词的正确性、计算、求和及逻辑关系，主要复习内容如下：（一）分步、分项计算工程量是否正确。（2）各步骤和项目项目数量的乘积和对应的单价计算是

21、否正确。（3）直接费用和人工费用的分步、分项垂直加总是否正确。（4）计算程序中的直接成本和人工成本与各分步、分项项目的直接成本和人工成本总额是否一致。(5)计算程序中各项费用项目的计算是否正确。（六）工程总造价计算是否正确。5.2 五步评审的关系除了一定的顺序外，五步评审之间也存在有机联系。分析性复核是为最后四次复核确定审计重点，提高审计效率；工程量、成套项目、费用是计算工程造价的三要素，三者的审查是为了确定工程造价文件的编制是否符合定额。机械精度审核主要是判断工程造价单中的数据是否准确。经过上述五步审核，造价文件不仅符合相关规定，数据计算准确，符合真实性、公平性的要求，可作为确定工程造价的依

22、据.六、结算审计应注意的问题和要掌握的要点6.1。根据建设项目的施工图，检查工程量计算是否准确工程量计算是否准确直接关系到建筑安装工程的价格。因此，回顾项目数量是审计项目结算的关键因素。复习时要注意以下几个方面：一是核对工程量的计算是否按照施工图和清单的定额规定计算，要注意计量单位是否与清单中的定额一致，在审核竣工沉降弯头时，还应以竣工工程量计算图。二是检查工程结算上报的工程量与实际完成的工程量是否一致。审判调查时注意施工公司是否故意增加工程量以增加结算成本，夸大其词大项目建设困难。三是审查是否存在虚假和解申报。特别是对于多方建设项目，需要审查是否有多个建筑公司同时申报一个工程；检查项目情况是

23、否有重复计算，防止施工企业多次混用同一个项目。为其他项目结算，或将已结算的项目放入其他结算簿重复计算。计算。特别是厂区的整体排水工程，往往与建设组工程一起分阶段实施。建设分几个阶段完成，应防止施工单位将已计入第一阶段的项目混为一谈。第二部分重复结算。6.2.关注实际，检讨单价建筑安装工程的直接成本是通过“数量”和“价格”两个因素相乘得出的。“量”是指工程量，“价”是指建设单位对各计量单位投标的划分。零件和子项目的单价。项目数量获批后，必须按规定正确申报清单价格。审核时，注意审核项目内容与实际内容是否一致；单价适用高价分项，是否有适用高级建材的通用建材，是否有已包含在配额中的工作可以作为单独的项

24、目进行估算。如果按设计对特殊要求和缺乏配额依据的项目，应编制补充单价表。如需换货，需附单价详细分析表。目前应审查材料的市场价差建筑安装工程的建设大多采用包工包材的方式，材料大多由建设单位采购。购买。而三种材料等贵重材料的市场价格会随着市场行情的波动而产生价差。审判核材料市场价差有三种方式：一是弥补甲乙双方合同约定的价差。较差的;二、根据各城市发布的市场信息，价格合理合理；三、按建设单位拆封材料的保修凭证和发票按加权平均价格计算。在当前市场经济条件下，审计人员应掌握市场价格信息及其变化趋势，并保持警惕。只有这样，我们才能对各种价格的合理性做出初步判断，并在有疑问时做出进一步的调整。查看。审核材料

25、的预算价格需要注意的是目前大部分材料都是由供应商直接销售的如果是送到工地，价格已经包含了到达工地的所有费用，只需要加上进货和仓储费。它构成材料的预算价格。6.3.按标准审核各项费用的收费情况全省2004年配额清单规定，间接费用的征收标准是按照合同约定或者按照根据招标文件确定。因此，有必要审查收费标准是否正确。需要注意的是，根据不同的类别适用相应的费率，以满足其基数的要求。注意谈判单价、市场单价等，这些费用一般不能收取，容易混淆计算错误。税率根据国家和省级税务机关及施工现场的有关规定确定。6.4.根据不同情况，以实际情况复核项目结算审核后，发现存在高估或高定定额的情况，审核结果应核减；被低估和省

26、略的部分在实践中也应该增加。诡计招标项目应当根据招标文件、施工合同、中标价预算书进行审核。基础。以招标方式承包造价的工程，工程量以核对的工程量清单为准。批准只能增加或减少工作量。单价必须符合招标文件和合同条款的规定。排。七、结算审核员的资质要求结算审计是一项全面、全面、复杂的工作。（一）做好结算审计工作，首先要求审计人员素质高，否则它不能用来做这项工作。具有高度的敬业精神和责任心，无论是对施工还是我们要认真规划，节约基础设施成本，要务实公平。（2）掌握工程设计、施工、材料、设备等方面的基本知识。跟随随着科学技术的飞速发展，新的施工工艺不断涌现，需要工程造价人员不断学习掌握新技术。不熟悉工程技术

27、的造价员肯定会被绑无助。因此，工程造价从业人员不仅要了解设计意图，还要掌握施工方法和技术措施，明确适用的法规和标准，充分运用成本管理方法。只有表面的知识，才能准确、全面、真实地反映项目的成本。（3）具有编制和审核预算、项目标书等的实践经验，具有一专多业的经验能力（如精通土木工程、掌握装修工程、安装工程等）。（4）随时收集、了解工程造价、材料、设备等信息及市场情况，获取动态信息。做好成本数据的积累，这是工程造价审核的基础性工作。做。（5）熟悉合同管理、工程招投标、施工规范等基本知识。八、结算审计的有效控制方法和措施如何面对现实和挑战，“以质量求生存，以质量求发展”，已眼前每一位-造价工程师。如何

28、努力提高工程造价结算的审计质量提高审计风险意识非常紧迫，非常重要。结合最近说说过去几年的工作实践建设监理咨询如何在当前形势下提高工程造价结算审计的质量。（一）建立健全、合理、可操作的规章制度。是一个改进项目成本结算审计质量的根本保证。众所周知，工程造价咨询业务周边地域广阔，情况千差万别，从土建、装修、暖通、水电，到市政、维修、古建筑、园林、绿化等，涉及多学科、多专业。在这种情况下，制定法规审计时，需要将其分类为不同的类别，并考虑员工自身的职业道德品质，基于项目结构、规模因素，并与成本效益挂钩，制定符合其专业特点的审计质量规章制度，明确责任与权利，实现赏罚分明。在实施过程中，专业人员需要相互配合

29、和协商。要求规章制度在可操作的同时，还需要具有一定的灵活性。它是高额工程造价结算审计质量的根本保证，也对我公司的健康发展起到一定的作用。积极推动。（二）建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。是一个改进项目成本结算审计质量的关键是。理论和实践都证明了：提高结算审计质量，归根结底还是要靠人的因素，也就是我们公司我们造价工程师的职业道德、专业知识和丰富的实践经验测试。精湛的业务水平和良好的工作作风来自三个方面：一是在职员工的在职培训；二是招聘高素质从业人员；流动。随着我国建筑工程的蓬勃发展，如-施工监理咨询能力要增强，业务要拓展，质量要提高。从这个角度来看，我们公司以后还会招人。招聘的从业人员素

30、质会越来越高，以适应咨询行业发展的需要。必然趋势。（三）监管结算审计的操作程序。按程序办事是为了增加工程费用的结算审计质量的重要衡量标准。工程造价咨询服务是一项技术与经济相结合的商业工作。它需要广泛的主要从业人员必须具备良好的职业道德和较高的专业技能技能，还要了解相应的法律法规。依法办事，依法办事，做自己该行为符合国家有关法律法规的规定。中华人民共和国建设法、建设工程工程量清单计价条例依据省建设厅有关文件，对建设工程工程量清单计算有关问题进行了具体明确。内容包括工程造价的计价方法；工程量清单计价的适用范围；工程量清单估价规则；工程量清单及其定价公式；合同和和解；工程执行库存等 上述规定，特别是

31、使用定额清单等数量清单的执行价格合同、设计变更、施工条件变更、分项个别工程量变更、工程量清单中缺失项目的价格以及开发商要求承包商在合同之外完成的人工等。调整方法；如果工程量清单中标明工程价格时使用的是固定总价合同调整方法；对于工期较长的项目的工程价调整方法等，从业人员工作人员既要认真学习理解，又要熟练掌握，这样才能衡量工程的成本。价行为，维护建设项目各方的合法权益。此外，为保障工程造价咨询工作健康发展，维护建筑市场秩序，建设部还发布令第149号，制定了工程造价咨询企业管理办法。办法规定工程造价咨询单位资质等级和标准、资质申请与审批、资质管理、业务承接、法律法规法律责任等相关内容，明确从事工程造

32、价咨询活动应当遵循公开，公平、平等竞争原则，在某种意义上，制定相应的工程造价管理管理制度和实施方法，间接提高了咨询质量。在具体操作过程中，从业人员应： 一是与委托人签订结算审计业务委托合同；二是认真审核委托方提供的结算审计资料及相关图册。谨慎思考;三是做好结算审计业务的善后工作，虚心听取委托方的意见对我公司的意见和建议。对于现有的问题或不足，未来在工作中得到纠正。（4）通过典型案例分析，不断积累经验，正确应用是提高工程造价质量审计的有效途径。不断积累经验，随时间随地总结经验，应成为我公司日常事务的一项有规律的工作。学习，知道，改进，学习，知道，再改进就是改进工程造价结算审计质量的根本目的。总而

33、言之，工程造价结算审计就是一项艰巨而细致的工作，它要求我们的专业工人具有过硬的基本技能，良好的职业道德，踏实的作风，勤奋、拼搏的精神。我们想要提高结算审计质量，建立良好的用人机制，拥有一支高素质的专业队伍技术团队，制定相应的编审操作规程，积累并运用相关典型成本案例经验和数据的例子非常重要。只有这样，才能树立“质量第一”只有提高我公司工程造价结算审核咨询的质量，才能增强我公司的社会公信力，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。9. 结算审核工作流程9.1。组建审核组，为审核做好准备审核组成立后，要进行调查研究，掌握数据，做好审核前的准备工作。首先，要掌握和熟悉国家、主管部门等审批工程项目的审批文件

34、和材料。门下发的指示文件、规划任务书的批准文件、初步设计文件和采用定额，阐明规模、容量、估计的工程和成本构成、施工内容和经济指标，理清表格与文字描述的关系，同时收集各种对应资料，为审核工作做好必要准备。在准备阶段，审核员需要获取以下信息：（一）工程建设合同施工合同是审查工程结算的主要依据。通过合同，了解承包商建设范围、开工、竣工日期、工程总造价、结算定额依据、承包方式、签订合同计算方法、双方责任、质量要求、材料供应和管理方法等。合同规定：项目结算费用的确定依据。(2) 施工图及说明施工图和说明书是建设项目的主要文件和编制工程量的主要文件。主要依据是检查项目各部分或组成部分的具体维度的数据来源，

35、并确定项目的工法按预算定额执行。（三）项目建设组织设计及施工方案工程施工组织设计是指导工程施工准备和施工综合组织的技术经济文件，是指导现场施工的规范。是审查工程编制预算结算的必备工具内容是审核相关收费标准的依据。（四）工程竣工验收报告工程竣工后，必须办理验收手续，做好验收记录，说明工程质量。数量是否符合标准，数量没有争议。是否满足工程竣工结算条件，应以工程竣工验收报告为准。9.2.制定审计程序进行基本建设项目结算审计的审计人员应当充分了解被审计单位根据有关情况和取得的审计资料，合理制定审计计划，并根据审计情况如果过程中情况发生变化，应进行必要的修改或补充。审计师制定审计计划应了解建设项目的以下

36、基本信息：（一）项目的性质、类别、规模和建设方式。(2) 审计所需的相关信息的可获得性。(3)工程材料的供应方式。（四）工程价款的结算。（五）项目预结算审计情况及审计结果处理情况。（六）项目现场施工条件。（七）建设期间工程预算定额、预算单位、收费标准的变化。在编制审计计划时，审计师还应当取得被审计单位建设项目的结算。以下信息是根据其编制的：（一）项目建设、监理、质量验收等相关文件的审批。(2) 估算数据和招标文件。(3) 施工合同和协议。（四）施工图或竣工图。(5) 数量计算书。(6)材料成本信息。（七）采集信息。(8) 付款信息。（九）其他相关证明3、确定具体工作和项目特点1 、合同管理（一

37、）施工合同工程建设合同是开发商（项目法人或总承包商）与承包商（建设安装施工单位）为完成约定的建设安装工程而明确相互权利义务关系的协议。它是建设工程合同的重要组成部分，是承包商进行工程建设，开发商支付价款的合同。(2) 建造合同的分类施工合同可以从不同的角度进行不同的分类1) 固定价格。项目价格在实施期间不因价格变动而调整。工程价格中应考虑价格风险因素，并在合同中明确定价范围。2) 可调整的价格。项目价格在实施期间可随价格变化进行调整，调整范围和方式在合同专用条款中约定。3）项目成本加报酬确定的价格。工程造价按现行计价基础和合同专用条款约定的方法计算，报酬按工程造价乘以通过竞争确定的费率计算，确

38、定最终结算价。项目。开发商承担实际出具工程造价的一切风险，承包商不予考虑。（三）签订施工合同应具备的条件1）初步设计已获批准；2）项目已列入年度建设计划；3）有满足施工需要的设计文件和相关技术资料；（四）建设资金来源和主要建筑材料设备已落实；5) 招标项目及中标通知书已下达；此外，开发商具有组织协调承包工程建设的能力：承包商具有经有关部门批准的资质等级，持有营业执照等证明文件。承包人在签订合同时应取得法定代表人的授权委托书。（四）施工合同的主要内容根据合同法第275条，建设工程承包的原则是：1) 项目名称、地点、围墙、体积、项目价格及起止日期；2) 双方的权利、义务和一般责任；3）施工组织设计

39、编制要求和工期调整处置办法；4）工程质量要求、检验验收方法；5) 合同价格调整及支付方式；6）材料和设备的供应方式和质量标准；7) 设计变更；8）竣工条件及结算方式：9）违约责任及处置方式；10) 争议解决：11）安全施工的防护措施和事故处理；12) 质量保修范围和质量保修期。1999年建设部、国家工商总局修订的第二版（GF-9l-0201），正文结构由三部分组成。第一部分是“协议”，第二部分是“一般条款”，第三部分是“特别条款”。总则：根据建设法、合同法、招标投标法、仲裁法、保险法等法律、行政法规规定，适用于基本各种建筑合同的条款。 ，承包方可结合具体项目，经协商一致进行增补，并在特别条款中

40、规定。“特别条款”是开发商和承包商结合具体项目，经双方充分协商商定的条款。根据不同的项目内容和特点，利用总则的内容，对不明确的条款作出具体约定，修改不适用的条款，补充缺失的内容，使合同条款适合实施的项目。更具机动性。易于限制和实现。 （五）合同谈判、签订、履行1) 合同谈判。双方协商特别条款，一是根据法律、行政法规的规定，二是根据通用条款，三是根据招标文件和中标通知书，四是根据招标文件的工作和场地条件。开发商和承包商不得违反现行法律。 , 行政法规。2）签订合同。签订合同前，双方应审查承包方的资质、资信和履约能力，并按总则逐项协商。可以正式签订施工合同。签订合同的承包商必须是中标的施工企业。招

41、标文件确定的合同条款在签订时不得变更，合同价格应与中标价一致。 .3) 合同履行。承包商对合同履约的管理主要由工程师完成。在此基础上，项目管理和后续审计人员重点从法律、行政法规的角度进行审计、实施和再监督。2、项目进度款审核（一）承包商应按专用条款规定的时间提交当月（或节点）的竣工图进度，监理工程师（或甲方代表）应在规定时间核实竣工工程量。合同中的工程数量和变更工程的数量分别由签证批准。（2）承包商根据工程验收合格证明编制当月工程量竣工统计报表（按合同要求）和当月工程价款结算。报学校基建部门，学校审计部门委托咨询公司审核确认。（3）咨询公司委派项目负责人对月度项目结算价进行审核。首先核实并确认

42、项目数量，然后审核签证记录的真实性和合法性：检查项目设定的配额是否与该项目应执行的配额子项一致。工程实物量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工材料发生变化的，必须取得必要的签证，在审核时进行实际调整，并提出审核意见应发出。（4）对审核结果，由工程造价咨询单位出具审核意见，并填写工程月度（节点）进度付款提案表。3、主要材料及大型设备采购定价（1）建设项目材料和设备的质量控制是整个工程质量控制的基础。进场前应按规定进行质量检验，核对品种、规格、单价是否与图纸、合同一致。如品种、规格、单价变化较大，应及时办理现场签证。承包人输入的材料不符合设计或标准要求的，拆迁和回购的费用由承包人承担，工期不得

43、延长。当甲方提供的材料不符合设计或标准要求时，乙方有权拒绝接受，甲方承担停工费用，工期延长。（2）对技术含量高、投资较大的大型重要设备和家具批次，由总包商和业主共同组织单独招标，根据采购对象的具体特点正确选择设备供应商。总承包商负责施工并收取相关费用，中标供应商直接向业主负责质量保证和技术交底。对于现货采购或价值较低的标准产品，采用非竞争性采购，由总承包公司直接负责，价格计入合同价款。（3）招标文件中的主要材料，明确了“生产厂家、规格、单价”部分。进入现场使用前，应经施工单位现场代表和监理工程师确认。 “厂家、规格”与招标文件相同，单价按招标文件规定的价格结算。 “制造商、规格书”与招标文件不

44、同。经施工单位现场代表和监理工程师确认同意使用后，重新确认单价，实际单价更高。招标文件单价结算时，按合同单价结算，实际单价低于招标文件单价时，按实际单价结算.施工单位提供或指定的材料，按实际单价结算。（4）大型设备“制造商、规格、单价”部分已在招标文件中明确，进场使用前须经建设单位现场代表和监理工程师确认；制造商应提供合格证书和质量保证书。 “厂家、规格”与招标文件相同，单价按招标文件规定的价格结算。 “制造商、规格书”与招标文件不同。经施工单位现场代表和监理工程师确认同意使用后，重新确认单价，实际单价更高。招标文件单价确定时，按合同单价结算。当实际单价低于招标文件单价时，以实际单价结算。施工

45、单位提供或指定的设备，按实际单价结算。（5）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确的“生产厂家和规格”，并规定了材料的单价。对“制造商和规格”进行核实，然后由咨询公司、施工单位、监理单位、施工单位共同定价并确认签证。施工单位提供或指定的材料，按实际单价结算。招标文件未规定材料、设备的，结算方式同上。（六）建设单位自行采购的材料和设备，未经确认可用于本项目。施工单位代表和监理工程师有权要求现场剥皮检查，剥皮费用由施工单位承担，价格由四方代表送达。去市场询价，以市场最低价结算。4、以隐蔽跟踪和工程验收为主(1)基沟验收记录是指基沟土方开挖完成后的验收。为有效控制成本，主要检查基沟几何尺寸、土质类型

46、、墙体旧脚开挖情况、排水类型（结构排水、地表排水等） .)。 、雨季排水）、土方运输方法、运输距离以及引起索赔的文物、古墓葬和各种书面证明材料的发现。(2)基础结构验收，是指以下结构完成后的验收，正负零以下，主要检查混凝土垫层、混凝土基础、砖地基和回填土的实际尺寸。确定正负零标高和回填距离。为了控制成本，必须选择合理的运输机械。（3）中间结构验收，指内外装修完成后主体结构的验收，主要检查构件的运输距离。 , 屋面防水方法、保温材料厚度和墙体砌筑材料，根据设计图纸，修改图纸和换签证，逐层核对，分析变化原因。（4）工程竣工验收是指工程竣工后，交付业主之前的工程验收。主要检查设计变更、实际工期、材料

47、证明及相关索赔的书面证明。隐蔽工程的跟踪和审核应有据可查。5. 项目变更及签证确认（一）工程变更包括原招标文件和工程量清单中未包括的设计变更、进度变更、施工条件变更和新建项目。无论任何一方提出变更，工程监理工程师均应发出工程变更指令。造价工程：工程师根据合同及有关规定对工程变更价格进行核实确认。（2）施工过程中应严格控制设计变更，并在工程变更前分析变更原因。严禁通过变更设计扩大建设规模、增加建设能力、提高建设标准。对于必须变更的，检查相关合同条款和会议沟通记录，分析工程数量和成本的增减情况，初步确定处理变更所需的成本。经建设单位批准，设计单位审核签证，并出具相应图纸及说明。 ，最后确认工程变更

48、。施工单位应当在14日内将因设计变更引起的造价调整报施工单位确认，否则视为变更，自动放弃造价调整。（3）建设单位如需对原工程设计进行变更，应在变更前不迟于14日以书面形式向乙方发出变更通知。超出原设计标准或者批准的建设规模的变更，必须经有关部门批准，并由设计部门提供相应的图纸和说明。因变更引起的合同价格上涨或减少以及乙方的损失由甲方承担，延期工期相应顺延。（四）建设单位不得改变原工程设计。擅自变更设计所产生的费用以及给甲方造成的直接损失由乙方承担，工期不得延长。（5）施工单位提出的合理化建议，涉及变更设计图纸或变更施工组织设计，更换原材料、设备，必须经工程师同意。未经同意擅自变更或更换的，所发

49、生的费用和甲方的直接损失由乙方承担，工期不予延长。（6）监理工程师采纳乙方的合理化建议，所发生的费用和取得的收益由甲乙双方分摊或分摊。设计变更流程如图 8 所示：不同意变更施工单位提出变更设计单位提出变更施工单位提出变更工程价款预估监理工程师对变更的技术可行性进行评估，提出评估报告并提出合理化建议造价部专业人员对变更价款进行审核评估，提出评估意见并提出合理化建议造价部造价工程师对变更价款评估意见进行审核总监对变更可行性与变更价款评估意见进行汇总，签署意见报业主单位业主单位根据总监意见确定是否进行变更变更执行同意不同意不同意变更图 8：设计变更程序因项目变更和项目签证引起的合同价格变动应及时确认

50、。6. 理赔费用审核（一）索赔，是指在履行合同过程中，因非自己的过错而应当由对方承担的情况造成的实际损失，向对方提出经济补偿和/或时间补偿的要求。 .索赔分为工期索赔和造价索赔，承包商以索赔形式向业主索赔，业主以反索赔形式向承包商索赔。施工索赔的处理结果。（2）由于业主提供的地质资料严重不准确，在施工过程中遇到了除现场气候条件以外的外界障碍或条件，以及图纸未描述的地下构筑物或文物，经经工程师确认后，承包商可提出工期和费用报销。（3）因下列原因，如因业主、工程师等原因造成工期延误的，承包方可得到工期延期及相应的费用补偿；商业原因），承包商可以延长工期，但没有成本补偿。1）业主未按时提交施工现场：

51、2) 有特殊异常恶劣天气可查；3) 工程师未在规定时间内提供所需图纸或说明；4) 支付信息不准确；5）现场发现化石、古钱币或文物；6）因工程变更或工程量增加引起的施工程序变更；7）业主和二工程师要求暂停工程；8) 不可抗力造成的工程损坏和维修；9) 业主违约；10) 工程师需要拆除或暴露部分工程检查合格的工程，造成工程进度中断，影响后续工程的开展；11) 其他承包商对项目现场的干扰；12) 合同文件中的某些内容是错误的或相互矛盾的。（4）非承包商的责任和原因影响施工进度和竣工时间。业主和工程师发出加速施工令，承包商可以获得增加的成本。（5）业主和工程师造成的临时停工或施工中断导致费用增加，经工

52、程师同意后，承包人可以要求索赔。（6）因业主不正当终止工程，承包方有权要求赔偿终止工程中的人员、材料、机器的一切费用及相关费用，并有权要求赔偿它的利润损失。（7）业主提前占用部分工程，工程设计错误，战争入侵、政变、叛乱、暴动，导致承包商在施工过程中支付额外费用或造成损失，业主可能被需要支付费用损失并延长工期。如果合同终止，承包商还可以获得工程机械设备的撤离费用和人员遣返费用。（8）由于价格上涨的因素，人员、材料、机器的成本不断增加，应根据合同类型确定：固定价格合同，不因价格上涨而变化；可调整价格合同，在执行期间可根据价格进行调整。针对变化进行了调整。（九）业主未按时支付工程款的，承包人可以向业

53、主追讨拖欠的工程款并索取利息，导致合同终止，并可提起索赔诉讼。（10）投标截止日期前28天后，任何法规、法令、法令或其他法律法规发生货币变化和汇率变化，业主应赔偿增加的费用。（11）承包商延误工期，施工质量有问题，不能按时完成工程，造成业主利润损失，贷款利息增加，延误造成的监理费增加等，业主可以提出反诉。承包商监理工程师业主审核（造价工程师）索赔事件发生在28天内发出索赔意向通知列出索赔理由列出索赔帐单列出索赔证明正式提出索赔申请书提出索赔报告与有关文件审阅分析评审质疑谈判审阅评审谈判审阅索赔资料，提出索赔意见监理工程师提出索赔处理意见协商谈判调解仲裁诉讼索赔结束无效经审核（造价工程师）确认后

54、会同有关部门进行索赔无效无效无效成功成功成功成功成功施工索赔程序示意图对施工方的索赔要求28天之内未以回复，则视为同意施工方的索赔意见未在28天内提出索赔则视为不主张索赔计算工期延长计算成本费用寻找索赔理由提出法律依据提出合同依据搜集索赔证据7、项目成本管理（1）项目成本是指项目形成全过程所消耗的各项费用之和。主要包括：1）项目决策成本。为了对项目做出科学决策，现阶段需要进行详细的市场调研、掌握数据并进行可行性研究。完成这项工作需要一定的成本，这构成了项目的决策成本。2) 投标费用。为保证项目的顺利实施，实施单位的遴选工作在市场经济条件下以招标方式进行。投资者无论是自行投标还是委托投标，都需要

55、收取一定的费用，这就是投标费用。3) 勘察设计费用。根据可行性研究报告进行勘察，根据勘察资料和可行性研究报告进行设计（包括初步设计和实施图设计，复杂工作增加技术设计）。4) 工程建设成本。在施工过程中，为完成项目的搭建、安装、施工所支出的各项费用之和。(2)项目成本约束。1）质量对成本的影响。质量对成本的影响可以用一张质量成本构成图来表示，如下图所示。质量山的总成本由质量失败的成本组成（见中图曲线b）。质量越低，不合格质量的损失越大，即失败的成本越大；反之，质量越高，故障越少，损失越小，故障成本越低。质量保证成本是指为保证和提高质量而采取相关保证措施所发生的支出，如购买设备改进检测方法等。2）

56、工期对成本的影响。3）价格对成本的影响。在设计阶段，价格对成本的影响主要体现在施工图预算中，而预算取决于设计方案的价格，价格直接影响工程造价。因此，在制定施工图预算时，应做好价格预测，尤其是建筑材料、设备和人工成本因通货膨胀而上涨的幅度，从而准确把握成本水平。（3）成本、质量与工期的关系(4)项目计划成本、预算成本和实际成本之间的关系。项目计划成本：项目计划成本是指在项目预算成本的基础上，在计划年度内，综合考虑多种技术组织措施，加强管理，降低消耗后的预期成本。工程预算费用：预算费用是指按照建设安装工程的物理量和分项工程的预算单价等直接费用、施工管理费等收费标准计算的工程费用。工程实际造价：指建

57、筑安装施工过程中发生并按成本计算的物件和费用收取工程款，工程发生的建设费用按工程价款结算处理。三者的关系如下。(5) 工程造价分析工程造价是一项综合经济指标。在项目实施全过程中，运用成本“杠杆”，对决策成本、招投标成本、勘察设计成本、施工成本等进行比较分析，定期反映项目总成本的构成和从动态和静态的角度分析其在一定时间（年、季、月）的涨跌，分析偏差的原因，并采取有效措施及时控制，降低工程成本，保证计划投资。实现金额（预算成本或计划成本），一般格式如下：八、组织措施及工作时间（一）设立项目管理跟踪审计机构，职责分工明确。项目组的具体成员由业主或委托人的审计部门、咨询公司、监理公司、基建部门组成，由

58、审计部门牵头，中介机构实施。由管理部门协调的专项工作班，要求业主加强对项目跟踪审计的领导和支持，为项目管理和跟踪审计的正常开展提供必要的工作环境。（2）在项目施工阶段，咨询工程师应定期到现场考察。基础阶段每周不少于两次，主要阶段每周不少于一次，装修阶段每周不少于一次，并填写后续审核日记。 ，针对相关成本控制要求，在施工阶段出具成本控制建议和咨询意见。（3）在项目招标阶段，协助业主起草招标文件，就合同条款的完整性、合理性和合规性提供咨询意见。在 48 小时内回复查询。（4）对工程进度款的审核，承包商应按要求提供相关资料，咨询工程师应在7日内完成审核。（五）编制后续审计工作计划和详细工作流程图，月

59、底编制月度咨询报告。项目建设竣工后，出具后续审计和咨询报告，作为项目竣工结算的重要依据。四、企业部管理实施细则及保障措施一、定期结算审计实施的保障措施1.1。确保畅通的沟通渠道建立外部人员联系档案，下发项目组成员，并对每个联系人负责的工作进行备注1.2.预计部署和增加项目团队人员在项目接触初期，项目负责人应与公司管理层沟通，根据项目情况协调项目组成员，确保项目组成员能够全力以赴应对项目的审核工作在项目实施期间。项目的估算应该是足够的，并准备好确保项目不超过最后期限。1.3.使用倒排计划进行审计时间控制(1) 结算时间为一天（二）审计结论出具一日后（三）审计结论出具一日后（4）一周的咨询和纠纷咨

60、询（时间可以穿插）（5）与施工方对接时间1-3周（根据工程难度调整）（6）专业负责人和项目负责人审核两到五天（根据项目难度调整）（7）初审者计算价格一到三周（根据项目难度调整）（八）三天审核计划、审核目标及数据预览(9) 一周的审计资料收集及前期准备（十）跟踪审核期（开工验收）(11) 三十天清标（12）跟进审核计划制定一周(13) 提前一周跟进审核员的准备工作(14) 综合、预算、招投标、招投标等数据收集一周2. 诚信措施2.1。项目组成员确定原则（一）与被审计企业和人员有亲属或其他直接关系的不加入项目组（二）违纪违纪三年不列入项目组（3）与被审计企业和人员有经济或合同关系的人员不得加入项目