2014年会计继续教育《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号、第2号》答案

1、一、单选题1、企业内部控制基本规范是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有（），纳入实施范围的企业应当遵照执行。强制性随意性任意性人为性ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确2、企业内部控制基本规范及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有（）。普适性小众性个别性挑战性ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确3、内部控制的（）就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略。程序定义C方法D.目标ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确4、根据企业内部控制基本规范的规定，企业（）负责内部控制的建立健全和有效实施。董事会监事会出纳财务主管ABCD【正确答案】A【您的答案】A

2、正确5、内部控制与风险管理二者（）。对立协调统一水火不容D.样的ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确6、企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立（），鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。惩罚机制辞退机制激励机制控制机制ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确7、（）一般是指经过风险评估后确定为较高或高风险的业务。低风险业务普通风险业务咼风险业务无风险业务ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确8、业务比较单一、所有权和管理权集中、管理层级较少、部门设置简单等特征的企业指的是（）。小型企业中型企业大型企业超大型企业ABCD【正确答案】A【

3、您的答案】A正确9、按照配套指引中企业内部控制审计指引的要求，注册会计师在确定测试的时间安排时，应当尽量在（）实施测试，实施的测试需要涵盖足够长的时间。接近企业内部控制自我评价基准日任意时间年初月初ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确10、会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持（）原则，严格遵守中国注册会计师职业道德守则要求，不得与具有网络关系的中介机构同时为同一企业提供内部控制咨询和审计服务。独立性谨慎性随意性理智性ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确二、多选题1、财政部将会同（）等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标

4、准，供参考。A.证监会B.审计署C.银监会D.保监会ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、集团性企业在确认内部控制评价范围时，应当遵循的原则包括（）。全面性重要性客观性原则随意性ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确3、重要业务单位一般以（）等作为判定标准。资产收入利润亏损ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确4、重大事项一般是指（）。兼并重组资产调整产权转让项目期权、期货等金融衍生业务ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、如果企业确有需要选择中介机构协助开展工作，可重点考虑的因素包括（）中介机构的专业性服务内容与企业需求的匹配程度团队的

5、配置水平服务报价合理性ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、内部控制缺陷按照影响程度分为（）。重大缺陷重要缺陷一般缺陷理论缺陷ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确7、会计师事务所采取内部隔离方式，即在内部成立（不交叉使用。），两个部门之间相互独立，人员A.咨询部门B.审计部门C.统计部门D.监督部门ABCD【正确答案】AB【您的答案】AB正确8、对于因内部控制缺陷造成经济损失的，企业应当（）。查明原因追究相关部门的责任追究相关人员的责任不予理会ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确9、内部控制评价包括（）。日常检查评价专项检查评价正面评价负面评价ABCD

6、【正确答案】AB【您的答案】AB正确10、关于小型企业说法正确的有（）。小型企业的管理层级一般较少小型企业应明确内部控制目标，准确评估经营风险小型企业应提高财务、会计和审计人员的素质，培养和聘用内部控制专业人才小型企业应建立健全内部控制的监督机制，持续监控和定期评价内部控制的有效性ABCD正确答案】ABCD您的答案】ABCD正确、判断题1、企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确2、基于效率的考虑，小型企业应当提高信息技术的应用，结合业务风险和信息系统风险评估，加强信息系统控制的应用，采取手

7、工控制与自动控制相结合的方式，将风险控制在可承受度之内。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确3、会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则，严格遵守中国注册会计师职业道德守则要求。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确4、内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确5、企业可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确6、企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立激励机制，鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确7、企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确8、内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确9、内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立