会计学课后习题答案

1、会计要素与账户P50-51【习题2-1】练习会计要素与会计科目的划分（1）厂部办公大楼（资产类）（固定资产）（2）向银行借入的短期贷款（负债类）（短期借款）（3）欠供货单位的货款（负债类）（应付账款）（4）仓库储存的待销完工产品（资产类）（库存商品）（5）应向购买单位收回的货款（资产类）（应收账款）（6）出售产品取得的收入（损益-收入类）（主营业务收入）（7）所有者投入的资本（所有者权益类）（实收资本）（8）企业欠内部职工的工资（负债类）（应付职工薪酬）（9）支付的销售费用（损益-费用类）（销售费用）（10）销售产品的成本（损益-费用类）（主营业务成本）【习题2-2】练习账户所提供指标的计算账

2、户名称期初余额借方发生额贷方发生额期末余额银行存款原材料库存商品应收账款短期借款应付账款应交税费实收资本16 000.00156 700.006 500.00750 000.0040 000.0085 000.000800 000.0070 000.0024 300.0075 800.00108 000.00117 000.0064 200.000024 000.00142 600.0039 700.00809 500.00138 000.0084 400.0024 500.00200 000.0062 000.0038 400.0042 600.0048 500.0061 000.00105

3、 200.0024 500.0010 000 000.00【习题2-3】练习会计等式的运用（1）资产总额=500 000+360 000+80 000=940 000（元）（2）负债总额=80 000（元）（3）所有者权益总额=500 000+360 000=860 000（元）复式记账P67-68【习题3-1】练习借贷记账法1、会计分录：（每笔分录5分，共65分）（1）借：银行存款 50 000 贷：实收资本-国家 50 000（2）借：应付账款-东方工厂 30 000 贷：银行存款 30 000（3）借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000（4）借：银行存款 50 000 贷

4、：应收账款-南方公司 50 000（5）借：原材料 20 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23 400（6）借：固定资产 80 000 贷：实收资本 80 000（7）借：短期借款 20 000 贷：银行存款 20 000（8）借：资本公积 16 000 贷：实收资本 16 000（9）借：应付职工薪酬 10 000 贷：库存现金 10 000（10-1）借：银行存款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费-应交增值税（销项税额）6 800（10-2）借：主营业务成本 26 000 贷：库存商品 26 000（11）借：银行存款 10 000

5、贷：短期借款 10 000（12）借：库存商品 40 000 贷：生产成本 40 0002、设账、登账及结账（每一个账2分，共30分）固定资产 原材料期初余额： 200 000 期初余额： 20 000 （6） 80 000 （5） 20 000 本期发生额合计：80 000 0 本期发生额合计：20 000 0期末余额： 280 000 期末余额： 40 000库存商品 应收账款期初余额： 30 000 期初余额： 85 000 （12） 40 000 （10-2）26 000 （4）50 000 本期发生额合计：40 000 26 000 本期发生额合计： 0 50 000期末余额： 44

6、 000 期末余额： 35 000银行存款 实收资本期初余额： 43 000 期初余额：300 000 （1） 50 000 （2）30 000 （1） 50 000 （4） 50 000 （3）10 000 （6） 80 000 （10-1） 46 800 （7）20 000 （8） 16 000 （11） 10 000本期发生额合计：156 800 60 000 本期发生额合计：0 146 000期末余额： 139 800 期末余额：446 000库存现金 资本公积期初余额： 5 000 期初余额：16 000 （3） 10 000 （9）10 000 （8） 16 000 本期发生额合计

7、：10 000 10 000 本期发生额合计：16 000 0期末余额： 5 000 期末余额：0 短期借款 应付账款期初余额：50 000 期初余额：57 000 （7）20 000 （11）10 000 （2） 30 000 （5）23 400本期发生额合计：20 000 10 000 本期发生额合计：30 000 23 400期末余额：40 000 期末余额：50 400应付职工薪酬 主营业务收入 期初余额：10 000 （10-1）40 000 （9） 10 000本期发生额合计：10 000 0 本期发生额合计：0 40 000期末余额： 0 期末余额：40 000主营业务成本 生产

8、成本 （10-2）26 000 期初余额：50 000 （12）40 000 本期发生额合计：26 000 0 本期发生额合计：0 40 000期末余额： 26 000 期末余额：10 000应交税费 （5） 3 400 （10-1）6800 本期发生额合计：3 400 6 800 期末余额：3 400 试算平衡表（本表共5分）账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料库存商品生产成本固定资产短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费实收资本资本公积主营业务收入主营业务成本5 00043 00085 00020 00030 00050 000200 00

9、050 00057 00010 0000300 00016 00010 000156 800020 00040 000080 00020 00030 00010 0003 400016 00026 00010 00060 00050 000026 00040 000010 00023 4006 800146 000040 0005 000139 80035 00040 00044 00010 000280 00026 00040 00050 40003 400446 000040 000合 计433 000433 000412 200412 200579 800579 800资金筹集业务的核算

10、P79-80（每笔分录7分）【习题4-1】练习权益资本筹集业务的核算（1）借：银行存款 800 000 贷：股本-国家股 800 000（2）借：固定资产 60 000 贷：股本-北方公司 60 000（3）借：无形资产 500 000 贷：股本-天津公司 500 000（4）借：银行存款 6 000 0003.5（1-3%） 20 370 000 贷：股本 （6 000 0001） 6 000 000 资本公积-股本溢价 14 370 000【习题4-2】练习负债资本筹集业务的核算（1-1）9月借入时借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000（1-2）9月末、10月末计息时借：财

11、务费用 200 贷：应付利息 200（1-3）11月偿还时 借：短期借款 50 000 应付利息 400 财务费用 200 贷：银行存款 50 600（2-1）7月1日借入时 借：银行存款 500 000 贷：长期借款-工商银行 500 000（2-2）7、8、9、10、11、12月末计息时借：在建工程-生产线 （500 0006%12） 2 500 贷：长期借款-工商银行 2 500（2-3）第二年1至12月以及第三年1至6月每月末计息时 借：财务费用-利息费用 2 500 贷：长期借款-工商银行 2 500（2-4）到期偿还时 借：长期借款-工商银行（借款本金500 000，利息60 00

12、0）560 000 贷：银行存款 560 000（3-1）发行债券时借：银行存款（100 000100 ） 10 000 000 贷：应付债券-债券面值 10 000 000（3-2）每月计息时 借：财务费用（或在建工程）（10 000 0006%12） 50 000 贷：应付债券-应计利息 50 000（3-3）到期偿还时 借：应付债券-债券面值 10 000 000 -应计利息 3 000 000 贷：银行存款 13 000 000生产准备业务的核算P92-94（每笔分录7分）【习题5-1】练习固定资产取得的核算（1）借：固定资产 81 000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 300

13、 贷：银行存款 94 300（2-1）购入出包安装时借：在建工程 231 000 应交税费应交增值税（进项税额） 39 100 贷：应付账款-福跃工厂 269 100 银行存款 1 000（2-2）支付安装费时 借：在建工程 2 000 贷：银行存款 2 000（2-3）安装完毕交付使用时 借：固定资产 233 000 贷：在建工程 233 000【习题5-2】练习固定资产折旧的核算月折旧额=4 800 000（1-3%）5012=7 760（元）借：管理费用 7 760贷：累计折旧 7 760月折旧额=10（122 000-2 000）1012=10 000（元）借：制造费用 10 000

14、贷：累计折旧 10 000【习题5-3】练习材料采购业务的核算（1）借：原材料-甲材料 26 000 贷：在途物资-甲材料 26 000（2）借：原材料-甲材料 10 500 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 12 200（3）借：原材料-乙材料 21 600 应交税费-应交增值税（进项税额） 3 570 贷：应付账款天同工厂 24 570 银行存款 600（4）借：预付账款-永安工厂 30 000 贷：银行存款 30 000（5）运杂费分配率=1 000（400+100）=2（元/公斤） 甲材料应负担运杂费=4002=800（元） 乙材料应负担运杂费=1002=200（

15、元） 甲材料采购成本=20 000+800=20 800（元） 乙材料采购成本=5 000+200=5 200（元） 借：原材料-甲材料 20 800 -乙材料 5 200 应交税费-应交增值税（进项税额） 4 250 贷：应付账款-光华工厂 29 250 银行存款 1 000（6）借：原材料-乙材料 43 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 7 310 贷：预付账款-永安工厂 30 000 银行存款 20 310（7）借：在途物资-甲材料 104 500 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 680 贷：应付票据-福跃工厂 122 180（8）借：应付账款-天同工厂 15 000 贷

16、：银行存款 15 000产品生产业务的核算P152-155【习题6-1】练习直接材料费用分配的定额消耗量比例分配法1、图表6-14 B材料费用分配表（定额消耗量比例分配法） 年月 金额单位：元产品名称产量（件）单位定额（公斤）定额消耗总量（公斤）分配率实际消耗总量（公斤）材料单价应分配金额甲产品200036000630078750乙产品1600254000420052500丙产品120056000630078750合计-160001.05168001252100002、会计分录借：生产成本-甲产品 78 750 -乙产品 52 500 -丙产品 78 750 贷：原材料-B材料 210 000

17、【习题6-2】练习直接人工费用分配的生产工时分配法1、图表6-15 工资费用分配表（生产工时分配法） 年月 金额单位：元产品名称实际生产工时（小时）分配率分配金额甲产品800044000乙产品400022000丙产品300016500合计150005.582 5002、图表6-16 提取福利费计算表 年月 金额单位：元产品名称或人员类别工资总额计提比例提取金额产品生产工人8250011550其中：甲产品440006160 乙产品220003080 丙产品165002310车间管理人员4500630厂部管理人员130001820合 计10000014%140003、会计分录 借：生产成本-甲产品

18、 50 160 -乙产品 25 080 -丙产品 18 810 制造费用 5 130 管理费用 14 820贷：应付职工薪酬-工资 100 000 -福利费 14 000【习题6-3】练习制造费用分配的机器工时分配法1、图表6-17 制造费用分配表（机器工时分配法）生产单位：第一基本车间 年月 金额单位：元产品名称标准机器工时（小时）费用分配率分配金额A类设备（标准机器工时）B类设备（工时换算系数1.25）标准机器工时合计实际工时标准工时甲产品50000100000125000175000262500乙产品2000080000100000120000180000丙产品8000020000250

19、00105000157500合计1500002000002500004000001.56000002、会计分录借：生产成本甲产品 262 500 乙产品 180 000 丙产品 157 500贷：制造费用 600 000【习题6-4】练习产品生产业务的核算1、会计分录（1）借：生产成本甲产品 100 000 乙产品 84 000 制造费用 4 000 管理费用 10 000 贷：原材料 198 000（2）借：生产成本甲产品 160 000 乙产品 100 000 制造费用 32 000 管理费用 18 000 贷：应付职工薪酬工资 310 000（3）借：生产成本-甲产品 22 400 -乙

20、产品 14 000 制造费用 4 480 管理费用 2 520 贷：应付职工薪酬-福利费 43 400（4）借：管理费用-水电费 2 000 -房租费 10 000 制造费用-水电费 2 400 贷：银行存款 14 400（5）借：制造费用-办公费 240 贷：库存现金 240（6）借：管理费用-财产保险费 180 制造费用-财产保险费 180 贷：待摊费用 360（7）借：制造费用-修理费 3 200 管理费用-修理费 800 贷：预提费用 4 000（8）借：制造费用-折旧费 18 500 管理费用-折旧费 2 800 贷：累计折旧 21 3002、“制造费用”“T”型总账 制造费用 （1

21、） 4 000 65 000 （2）32 000 （3） 4 480 （4） 2 400 （5） 240 （6） 180 （7） 3 200 （8）18 500本期发生额合计：65 000 65 0003、制造费用分配表、结转制造费用会计分录表6-18 制造费用分配表 金额单位：元产品名称分配标准分配率分配额甲产品160 00040 000乙产品100 00025 000合计260 0000.2565 000借：生产成本-甲产品 40 000 -乙产品 25 000贷：制造费用 65 0004、甲、乙产品成本、结转完工产品成本会计分录 甲产品生产成本=100 000+160 000+22 40

22、0+40 000=322 400（元） 乙产品生产成本=84 000+100 000+14 000+25 000=223 000（元） 借：库存商品-甲产品 322 400 -乙产品 233 000 贷：生产成本-甲产品 322 400 -乙产品 233 000销售业务的核算P167-168【习题7-1】练习销售业务的核算（1）借：银行存款 228 150 贷：主营业务收入 195 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 33 150（2）借：应收账款-益海公司 64 350 贷：主营业务收入 55 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 9 350（3）借：销售费用-广告费 6 500

23、贷：银行存款 6 500（4）借：银行存款 40 000 贷：预收账款-华蒙公司 40 000（5）借：预收账款-华蒙公司 32 175 贷：主营业务收入 27 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 4 675（6）借：主营业务成本 175 500 贷：库存商品-甲产品 126 000 -乙产品 49 500（7）借：银行存款 64 350 贷：应收账款-益海公司 64 350（8）借：营业税金及附加 4 717.50 贷：应交税费-应交城市维护建设税 （471757%） 3 302.25 -教育费附加（471753%） 1 415.25【习题7-2】练习销售业务的核算（1）借：银行存款

24、35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 5 100（2）借：应收账款-明远公司 52 900 贷：主营业务收入 45 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 7 650 库存现金 250（3）借：销售费用-运输费 800 -包装费 200 贷：银行存款 1 000（4）借：银行存款 52 900 贷：应收账款-明远公司 52 900（5）借：主营业务成本 54 500 贷：库存商品-A产品 20 000 -B产品 34 500（6）借：营业税金及附加 1 275 贷：应交税费-应交城市维护建设税 （127507%） 892. 50 -教育费附加（127

25、503%） 382.50财务成果业务的核算P177-178【习题8-1】练习利润的计算和利润形成的核算1、计算利润（1）营业利润=（900 000+63 000）-（450 000+21 000）-48 000-32 000-54 000-6 000+37 000=389000（元）（2）利润总额=389000+20000-9000=400000（元）（3）净利润=400 000-400 00025%=300 000（元）2、会计分录（1）借：主营业务收入 900 000 其他业务收入 63 000 投资收益 37 000 营业外收入 20 000 贷：本年利润 1 020 000（2）借：本

26、年利润 620 000 贷：主营业务成本 450 000 营业税金及附加 48 000 其他业务成本 21 000 销售费用 32 000 管理费用 54 000 财务费用 6 000 营业外支出 9 000（3）借：所得税费用 100 000 贷：应交税费-应交所得税 100 000（4）借：本年利润 100 000 贷：所得税费用 100 000【习题8-2】练习利润分配的核算结转“本年利润”账户借：本年利润 300 000 贷：利润分配-未分配利润 300 000利润分配会计分录（1）借：利润分配-提取法定盈余公积（30000010%） 30 000 贷：盈余公积-法定盈余公积 30 0

27、00（2）借：利润分配-提取任意盈余公积（3000005%） 15 000 贷：盈余公积-任意盈余公积 15 000（3）借：利润分配-应付股利100 000+（300 000-30 000-15 000）40% 142 000 贷：应付股利 142 000结转“利润分配”各明细账户借：利润分配-未分配利润 187 000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 30 000 -提取任意盈余公积 15 000 -应付股利 142 000ABC公司207年末未分配利润=（100 000+300 000）-30 000-15 000-142 000=213 000（元）第九章 期末账项调整P186-187

28、【习题9-1】练习权责发生制与收付实现制的运用收入费用收入费用（1）（2）（3）（4）（5）（6）5 00010 0004005 0008 0004 0003 000合计15 00040017 0003 0006月份利润14 60014 000【习题9-2】练习账项调整的会计处理（1）借：管理费用 10 000 制造费用 42 000 贷：累计折旧 52 000 （2）借：制造费用 2 800 管理费用 700 贷：应付账款 3 500（3）借：营业税金及附加 12 000 贷：应交税费-应交营业税 12 000（4）借：管理费用 1 500 贷：待摊费用 1 500（5）借：应付利息 2 0

29、00 财务费用 1 600 贷：银行存款 3 600（6）借：银行存款（或库存现金） 4 560 贷：预收账款（或其他应收款） 4 560（7）借：应收利息 970 贷：财务费用 970（8）借：管理费用 58 780 贷：应付职工薪酬-工资 58 780（9）借：应收账款（或其他应收款） 89 000 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 89 000（10）借：银行存款 24 000 贷：预收账款 24 000（11）借：预提费用 12 000 制造费用 1 100 贷：银行存款 13 100（12）借：应收票据 840 贷：财务费用 840第十章 会计凭证P205-207【习题10-1】练

30、习收款凭证的填制（1） 收款凭证借方科目：银行存款 20 年 8 月 1 日 银收字 第01 号摘要贷方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分收到投资款实收资本国家80000000合 计￥80000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（2） 收款凭证借方科目：银行存款 20 年 8 月 6 日 银收字第02 号摘要贷方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分销售产品主营业务收入4000000应交税费增（销）680000合 计￥4680000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（3） 收款凭证借方科目：银行存款 20年 8月16日 银收字第 03 号摘要贷

31、方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分借款短期借款20000000合 计￥20000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（4） 收款凭证借方科目：库存现金 20年8月 18 日 现收字第01 号摘要贷方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分收回借款其他应收款李平80000合 计￥80000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（5） 收款凭证借方科目：银行存款 20年8月28日 银收字第04号摘要贷方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分收到货款应收账款B公司20000000合 计￥20000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林

32、【习题10-2】练习付款凭证的填制（1）付款凭证贷方科目：银行存款 20年8月2日 银付字第01号摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分购料在途物资乙材料6000000应交税费增（进）1020000合 计￥7020000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（2）付款凭证贷方科目：银行存款 20年8月6日 银付字第02号摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分归还借款短期借款4000000合 计￥4000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（3）付款凭证贷方科目：库存现金 20年8月8日 现付字第01号摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目

33、百十万千百十元角分购办公品管理费用办公费8000合 计￥8000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（4）付款凭证贷方科目：库存现金 20年8月15日 现付字第02号摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分市内运费在途物资乙材料12000合 计￥12000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（5）付款凭证贷方科目：银行存款 20年8月18日 银付字第03号摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分提现库存现金200000合 计￥200000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（6）付款凭证贷方科目：库存现金 20年8月24日 现付字第03号

34、摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分预借差旅费其他应收款高明160000合 计￥160000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林（7）付款凭证贷方科目：库存现金 20年8月28日 现付字第04号摘要借方科目金 额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分报销差旅费管理费用20000合 计￥20000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：林【习题10-3】练习转账凭证的填制（1） 转账凭证 20 年8月4日 转字第01号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分购料在途物资甲材料8100000应交税费增（进）1360000应付账款94

35、60000合 计￥9460000￥9460000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（2） 转账凭证 20 年8月6日 转字第02号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分入库原材料甲材料8100000在途物资甲材料8100000合 计￥8100000￥8100000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（3） 转账凭证 20 年8月10日 转字第03号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分领料生产成本11000000原材料甲材料8000000乙材料3000000合 计￥11000000￥11000000会计主管： 记账：

36、 复核： 填制：林（4） 转账凭证 20 年8月12日 转字第04号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分赊销应收账款A公司23400000主营业务收入20000000应交税费增（销）3400000合 计￥23400000￥23400000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（5） 转账凭证 20年8月24日 转字第05号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分报销差旅费管理费用差旅费160000其他应收款高明160000合 计￥160000￥160000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（6） 转账凭证 20 年8月

37、28日 转字第06号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配工资生产成本2400000费用制造费用200000管路费用400000应付职工薪酬工资3000000合 计￥3000000￥3000000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（7） 转账凭证 20年8月31日 转字第07号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提折旧费管理费用400000制造费用600000累计折旧1000000合 计￥1000000￥1000000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（8） 转账凭证 20 年8月31日 转字第08号摘要一

38、级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分转制造费用生产成本800000制造费用800000合 计￥800000￥800000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（9） 转账凭证 20 年8月31日 转字第09号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分转完工产品库存商品18000000陈本生产成本18000000合 计￥18000000￥18000000会计主管： 记账： 复核： 填制：林（10） 转账凭证 20年8月31日 转字第10号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百十万千百十元角分百十万千百十元角分转产品销主营业务成

39、本21600000售成本库存商品21600000合 计￥21600000￥21600000会计主管： 记账： 复核： 填制：林第十一章 会计账簿P235-241【习题11-1】练习现金日记账的登记方法1、会计分录：（1）借：管理费用-办公费 600 贷：库存现金 600（2）借：库存现金 800 贷：其他业务收入 800（3）借：库存现金 2 000 贷：其他应收款-王志 2 000（4）借：银行存款 2 000 贷：库存现金 2 000（5）借：库存现金 20 000 贷：银行存款 20 000（6）借：应付职工薪酬 20 000 贷：库存现金 20 000（7）借：其他应收款-行政科 2

40、000 贷：库存现金 2 000（8）借：管理费用-差旅费 1 600 库存现金 400 贷：其他应收款-行政科 2 0002、设置、登记现金日记账，并结账现金日记账2007年凭 证摘 要对 方科 目收入（借方）支出（贷方）借或贷结余（余额）月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分111期初借￥60000011101购办公品管理费用60000借111本日合计60000借54000011202销售下脚料其他业务收入8000011203收回借款其他应收款20000011204存现银行存款200000112本日合计280000200000借620000111005提现银行存款2000000

41、111006发工资应付工资20000001110本日合计20000002000000借620000112807预支差旅费其他应收款2000001128本日合计200000借420000112908报销差旅费其他应收款400001129本日合计40000借4600001130本月合计23200002460000借￥460000【习题11-2】练习总分类账与明细分类账的平行登记1、会计分录：（1）借：生产成本 14 400 贷：原材料-甲材料 8 000 -乙材料 6 400（2）借：原材料-甲材料 12 000 应交税费-应交增值税（进项税额）2 040 贷：应付账款-A公司 14 040（3）

42、借：原材料-甲材料 4 000 -乙材料 9 600 应交税费-应交增值税（进项税额）2 312 贷：应付账款-B公司 15 912（4）借：应付账款-A公司 14 040 -B公司 15 912 贷：银行存款 29 9522、 总分类账会计科目：原材料 第 页20年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额借248000046领用1440000借1040000416购入1200000借2240000422购入1360000借3600000430本月合计25600001440000借3600000总分类账会计科目：应付账款 第 页20年凭

43、 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额贷1400000416购料1404000贷2804000422购料1591200贷4395200430偿还2995200贷1400000430本月合计29952002995200贷1400000原材料明细分类账材料名称：甲材料 计量单位：元/公斤20年凭 证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额60002120000046发出4000280000020002400000416购入6000212000008000

44、21600000422购入200024000001000022000000430本月合计800021600000400028000001000022000000原材料明细分类账材料名称：乙材料 计量单位：元/公斤20年凭 证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额40003.2128000046发出20003.264000020003.2640000422购入30003.296000050003.21600000430本月合计30003.296000020003.264000050003.21600000应

45、付账款明细账会计科目：A公司 第 页20年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额贷800000416赊购材料1404000贷2204000430偿还1404000贷800000430本月合计14040001404000贷800000应付账款明细账会计科目：B公司 第 页20年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额贷600000422赊购材料1591200贷2191200430偿还1591200贷600000430本月合计15912001591200贷600000原材料总账及其

46、明细账本期发生额及余额对照表账户名称计量单位单价期初余额收入发出期末余额数量金额数量金额数量金额数量金额原材料总账24800256001440036000明细账合计24800256001440036000原材料-甲公斤2600012000800016000400080001000020000原材料-乙公斤3.24000128003000960020006400500016000应付账款总账及其明细账本期发生额及余额对照表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方应付账款总账14000299522995214000明细账合计14000299522995214000应付账款-A公司

47、800014040140408000应付账款-B公司600015912159126000【习题11-3】练习错账更正的方法（1）采用补充更正法。更正如下： 借：材料采购 900 贷：银行存款 900材料采购 银行存款8900900（2）采用红字更正法。更正如下： 借：生产成本 900 贷：原材料 900 借：管理费用 900 贷：原材料 900 生产成本 原材料 管理费用 900 900900（3）采用红字更正法。更正如下：借：固定资产 600 贷：应付账款 600固定资产 应付账款9700600（4）采用划线更正法。更正如下： 库存现金 销售费用 750 高兴 750 高兴 7500 730

48、 （5）采用红字更正法。更正如下：借：银行存款 6000 贷：库存商品 6000借：银行存款 60000 贷：主营业务收入 60000 银行存款 库存商品 主营业务收入6000600060000 60000第十二章 财产清查P159-260【习题12-1】练习材料盘盈、盘亏的核算8月31日发生盘盈材料借：原材料-乙材料 1000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1000发生盘亏材料借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1240 贷：原材料-甲材料 100 -丙材料 900 -丁材料 2409月3日处理盘盈材料借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1000 贷：管理费用 1000处理

49、盘亏材料借：管理费用 100 营业外支出 900 其他应收款 240 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1240【习题12-2】练习自然灾害造成的财产毁损的账务处理发生自然灾害借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 180000 贷：库存商品 180000处理借：原材料-残料 12000 银行存款 140000 营业外支出 28000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 180000【习题12-3】练习编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表20年10月31日项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额加：银已收企未收减：银已付企未付8762050003640银行对账单余额加：企已

50、收银未收减：企已付银未付802802410015400调节后余额88980调节后余额88980第十三章 财务会计报告P276-279【习题13-1】练习资产负债表的编制资产负债表 会企01表编制单位：黎明公司 20 年 12 月 31 日 单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金19000短期借款7000交易性金融资产10000应付票据5000应收账款26000应付账款15000预付账款8000预收账款10000存货46000应付职工薪酬5600应交税费2000应付利润3000流动资产合计109000流动负债合计47600非流动资产：非流动负债：

51、长期股权投资60000长期借款50000固定资产95000应付债券20000无形资产12600长期应付款30000长期待摊费用6000非流动负债合计100000非流动资产合计173600所有者权益：实收资本100000资本公积10000盈余公积13000未分配利润12000所有者权益合计135000资产总计282600负债及所有者权益总计282600【习题13-2】练习资产负债表的编制方法（1）货币资金=1000+966000=967000（2）应收账款=2400+200=2600（3）预收账款=400+1200=1600（4）存货=20000+500000+120000+160000=800000（5）固定资产=800000-168000=632000（7）应付职工薪酬=-400（8）未分配利润=1000+20000=21000【习题13-3】练习利润表的填制方法利润表 会企02表编制单位：公司 207年12月 金额单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入572000减：营业成本356000营业税金及附加35000销售费用14000管理费用16000财务费用5000略资产减值损失20000加：公允价值变动损益45000投资收益-