超市内部控制制度汇编-

1、岸超市内部控制制啊度汇编氨差旅费报销管理巴制度. 1绊内部控制制度设拜计. 3澳财务部各岗位人靶员应知应会标准翱. 14暗原始凭证管理办霸法. 16皑会计基础工作标啊准. 18阿内部稽核制度啊绊. 21拔内部会计控制规岸范跋凹采购与付款. 班24八内部会计控制规按范案肮销售与收款. 靶27蔼内部会计控制规矮范昂霸货币资金. 3盎0爱内部会计控制规扮范白岸基本规范(试行拌) 33拔仓库管理制度.按 36盎差旅费报销管理败制度白为有效控制差旅芭费用的支出，提笆高各类业务人员搬的办事效率，使芭企业各项管理形爸成规范化和制度碍化，特制定本制伴度：挨一、因公出差的疤办理程序坝1、因公出差人俺员必须事先填

2、写绊“岸出差申请单办”袄，注明出差地点癌、事由、天数、暗所需资金，经部捌门负责人签署意昂见，分管领导批哀准后方可出差。敖2、出差人借款按需持批准后的跋“安出差申请单拜”扳填写唉“袄用款申请单摆”凹，由部门负责人笆签字担保后，经肮领导签批，财务胺部门负责人核准摆后方可借款。把3、出差人员回邦公司应在氨“扒出差申请单跋”阿中情况汇报一栏懊填写出差完成情班况并书面汇报出哎差工作情况，向岸分管领导汇报，癌由分管领导考核坝结果，并在唉“百出差申请单捌”般任务完成情况栏瓣中签署考核意见奥。板4、凡与原出差胺申请单规定的地百点、天数、人数把、交通工具不符唉的差旅费不予报班销，因特殊原因芭或情况变化需改半变路

3、线，增加天敖数、人数、改乘板交通工具需经派隘出分管领导签署柏意见后方可报销笆。二、费用标准斑1、公司职员出癌差实行住宿费、捌伙食补助费（伙爸食费补助）、市扮内交通费等费用俺包干，其标准如佰下：把拔集团公司领导：搬按出差所在地区百不同，本着节约伴的原则可住3摆暗5星级宾馆，误啊餐津贴60元/把天。因工作需要背请客户用餐可实爱报实销，不再列暗支误餐津贴。埃啊所属公司领导班伴子成员和集团公阿司部门经理以上拌人员：可住3巴巴4星级宾馆，误爱餐津贴40元/疤天。因工作需要唉请客户用餐可实靶报实销，不再列斑支误餐津贴。拌蔼公司中层干部：氨住宿标准省会1哎80元以内，非隘省会120元以邦内。伙食补助4袄0元

4、/天。拔柏一般工作人员：敖住宿标准省会8敖0元以内，非省隘会60元以内。癌伙食补助40元阿/天。拌蔼市内交通费：公百司职工出差途中爸市内公交车费实爸报实销。如乘车暗时间为夜间（晚叭九时至次日晨七皑时之间）可乘出埃租车，并注明乘按车区间。如遇特哀殊情况，事后应疤写书面汇报，经氨经主管部门领导癌批准后，方可报颁销。柏2、去集团公司按的分支机构或办靶事处如：沈阳、吧长春、北京、上巴海、深圳等地，伴出差人员必须住靶办事处，食宿由柏办事处承担，不罢享受伙食及住宿唉补助，如因办理阿业务路途较远，安而中途无法返回绊办事处就餐，可碍按每天10元补盎助，但需持有办稗事处负责人的签氨字确认证明。拌3、(1)外出癌

5、参加会议经分管稗领导批准不实行袄费用包干，采取笆分项计算的方法翱，会议费用中包瓣括食宿时不再享扒受食住费用，只案享受10元/天背市内交通费和公拜杂费。会议费用扳中不含食宿时，捌住宿费用按标准白列支，伙食补助澳、公杂费，市内柏交通费按前述标靶准予以补助。 般 般(2)外出学习疤人员，住宿费实挨行包干标准，伙扳食补助每天20凹元，外出学习途佰中可享受伙食补鞍助费，学习期间阿可享受公杂费、傲市内交通费。阿4、出差特区（扮深圳、珠海、海拔南、厦门、汕头捌），费用本着节盎约的原则伙食费扒60元/天。般三、几点具体规绊定：肮1、旅途中未住吧宿，不享受住宿芭费包干，只享受奥伙食、市内交通蔼二项补助费。伴2、

6、出差当日往绊返可享受全额补袄助（包括次日晨吧抵达本市）。隘(1) 岸中午12时前离艾开本市按全天补八助标准。把(2) 澳中午12时后离矮开本市按半天补鞍助15元。癌(3) 吧中午12时前抵安达本市按半天补鞍助15元。艾(4) 傲中午12时后抵板达本市按全天补暗助30元。伴3、订票费、退跋票费原则上不予百报销，如遇特殊笆情况需写书面汇懊报，报总经理批盎准后，方可报销耙。爸4、乘坐交通工奥具的规定：岸（1）、公司领扮导（总经理、副案总经理）可乘飞奥机，火车软卧（拜或软席）、轮船斑二等舱、出租车吧。如因工作需要皑乘飞机，火车软翱卧或乘轮船二等霸舱位需经董事长敖或总裁批准，方胺可报销。爸（2）、旅途中

7、敖符合乘卧（从晚挨八时至次日晨七巴时之间，在车上板过夜4小时以上佰或连续乘车时间澳超过12小时）斑而未乘座卧铺，柏特快按票价50绊%，其它列车票埃价60%予以补鞍助。白天乘坐火案车软座、软、硬霸卧不予报销。俺（3）、去集团办公司设有办事处鞍的地区，连续乘澳车16小时以上绊，另外予以30爱元伙食补贴。安（4）、夜间乘斑坐长途汽车、轮稗船统舱，超过六拌小时发给夜间乘叭车（船）补助费颁30元。挨（5）、带车辆绊外出，随车送货板扣除包干费中交吧通补助费。如随巴车送货后还需办扳理其他业务可享盎受交通补助费（摆需分管领导或部百门负责人批准）皑。盎5、在出差过程傲中因业务工作需埃要使用招待费应靶先征得总经理

8、同斑意，须经安排领奥导核准并签署意半见后财务部方可绊审核报销，并不蔼再享受当天伙食扮补助。凡同领导败一起就餐，餐费扒已报销者均不再俺享受伙食补助。柏6、驾驶员出差叭补助标准；司机八外出按15元/背百公里补助，货埃车如二名司机按傲25元/百公里摆补助。货车司机唉住宿费以50元靶/天标准支付，佰小车司机按同车俺领导及工作人员傲住同档次宾馆，翱因特殊情况不能艾按时返回，应说奥明情况经分管领罢导签署意见后，凹扣除2天往返时安间、等候时间按肮每天20元给予搬伙食补助。澳7、驾驶员外出绊行车途中的违章佰罚一律不准报销矮。翱8、出差人员应爸保留完整车（船鞍）票时间、趟次隘、住宿发票作为背计算费用的依据扒，部

9、门负责人审巴批时要加强对票版据的审核，不是癌出差途中的费用哎不予报销。胺9、出差时借款阿，前帐（账）不按清、后帐（账）扳不借，延误工作罢责任自负，特殊搬情况由总经理特澳批，对各部门违般反规定给予借款安而造成帐（账）靶务混乱的，追究埃财务经办人及负拌责人的责任。八10、本制度自按发布之日起执行哎。斑内部控制制度设袄计笆内部控制制度的唉构成内容挨一般地说，内部白控制制度的范围稗应当涉及企业的奥各种经济业务，熬范围扩展得越大扳，控制就越是严爸密，作用也就越伴大。经济业务的八种类繁多，内部哎分工较细，对外奥关系复杂，因此拌要设计严密完善拔的内部控制制度八，其范围应当扩巴展到企业的每一胺种经济业务，对稗

10、所有经办业务的凹部门和人员都提哀出具体要求，以氨保证内部控制制柏度的效用。半企业的货币资金扳收支业务和产品爸购销业务不仅数搬量大，而且牵涉隘的部门和人员多绊，大多数又是与罢企业外部发生业癌务关系，因此发鞍生错误和弊端的皑可能性较大，尤埃其是产品的赊购坝、赊销业务，更挨是如此。所以内稗部控制制度应以奥上述两类业务为百中心来设计，将拌它们作为控制的捌主要范围和内容扮。拌内部控制制度的胺范围包括：袄拜货币资金业务的俺内部控制；熬捌供应业务的内部鞍控制；碍奥生产成本业务的熬内部控制；翱阿销售业务的内部绊控制；佰搬工资业务的内部扒控制；笆吧敖存货业务（存货坝的收发，结存）爱的内部控制；班疤固定资产业务的

11、拌内部控制；版一、货币资金业半务的内部控制制俺度啊 货币资金业叭务内部控制的基半本要求罢货币资金业务是傲指现金、银行存半款和其他货币资吧金的收支业务。吧它具有业务数量柏大、发生范围广霸的特点。货币资艾金收支业务的内傲部控制，是整个般内部控制制度设靶计的关键。要求柏：爱1、实现钱账分蔼管，出纳员不得版负责总账的记录安芭2、各种收付款挨业务均应集中于坝出纳部门办理。澳任何部门和个人碍不得擅自出具收隘款凭证或付款凭摆证。爱3、现金收入和办支出必须立即记白账，应定期或不背定期检查现金记败账情况并进行账奥务核对。熬4、一切货币资澳金收入，都要入傲账。不得将出售版残料、废料的收奥入、罚款赔款的靶收入等列作

12、账外暗处理。傲5、银行存款收蔼付业务必须定期罢与对账单核对（埃至少每月一次）爱，并由出纳员以盎外的人员编制或绊审核银行调节表隘。爸6、库存现金除罢日常周转需用外白都应每日解交银颁行，库存现金必皑须存放保险柜。敖7、发票与收据哎必须按编号顺序斑使用，领用空白白发票（银行票据氨）和收据必须进哎行登记。盎8、支票签发必败须由出纳员和财办务负责人两个以碍上负责并签字，霸并应设置支票签傲发登记簿进行记矮录，空白支票不罢得签名盖章。斑9、所有付款业邦务只有经过审核凹批准后方可支付按（办理）。颁10、一切收付败款必须凭证齐全邦，收付业务完成败后必须加盖收讫懊和（或）付仡（班讫）的印章。拌11、所有与现昂金或

13、银行存款收哎付业务有关的人伴员在业务处理后邦都必须在相关文傲件上签字，以备邦追溯责任。拌12、出纳员在挨每天工作结束时癌要清点现金，核岸对账目，主管部埃门应进行不定期肮检查。哎 货币资金收搬入业务的内部控坝制败 收入货哀币资金的途径，唉一是通过银行，佰二是直接收取现翱金。由于通过银坝行收款的业务，搬受到了银行的直般接监督，起到了澳外部控制的作用哀，客观上能够有伴效地减少和堵塞俺货币资金收入业扮务中的漏洞，是哎保护货币资金安蔼全的一个有力措唉施。因此，货币版资金收入业务的昂内部控制制度设岸计，主要针对现安金收入业务。一隘般情况下，企业昂的现金收入主要稗有销售货物取得俺现金和回收欠款斑，取得现金。

14、捌1、销售货物收伴入现金的内部控般制爱主要采用填制扳“哎销货单靶”埃的方式。它是凹“班原始凭证控制方傲式般”氨在现金收入业务背中的具体应用。挨要求在顾客购货霸时，由销售部门艾开具销货单，注败明所销物品的名罢称、规格、数量懊、单价、金额等氨内容。顾客持销笆货单向财会部门坝交付现金，然后佰持出纳员盖邦“凹收讫懊”鞍章后的销货单向俺保管员提货。碍2、回收欠款收挨入现金的内部控爸制爸单位在办理回收皑各种应收及暂付斑款项的业务时，案应尽可能通过开盎户银行。如果采拔用收取现金的方白式：熬巴 出纳员直接向凹交款人收取现金澳时，必须由出纳盎员开具事先印有板连续编号的吧“敖现金收据跋”唉，采用复写方式班，一式三

15、张。在笆加盖财务专用章翱和出纳章以及交靶款人签章后，将氨其中一张给交款矮人作为交款凭证癌，一张送交会计懊部门作为记账依拌据，一张留作存版根。为保证现金哀收据的规范使用柏，应重点检查其摆编号是否连续，叭如有短缺，应及哎时查明原因，即爱使是作废的收据阿，也应将三张收板据加盖袄“跋作废艾”哀字样后一并送交稗会计部门检查后耙归档保管。罢 搬“哀现金收据凹”办也可以由会计员罢开具，然后交给拜出纳员加盖公章扮和出纳章，同时跋收取现金。这种碍方式下，由于票半据、印章两人分安管，使开票和收岸款工作分离，可拜以进一步强化现懊金收入业务的内熬部控制。碍不论什么情况、靶采用什么方式收般取现金，除前述艾重点加强记录工

16、凹作，即强调原始挨凭证的作用外，背还必须充分利用哀账簿的功能，按岸规定及时登记现按金日记账和按“唉现金版”罢总分类账户，并鞍加强二者之间的拌核对工作。百 货币资金支盎出业务的内部控碍制岸 货币资按金支出业务与收蔼入业务相比，其矮相同之处在于支败出途径也是两条叭，即通过银行转阿账支付和由出纳挨人员直接支付现隘金，不同之处在扮于支出用途多样碍、业务内容繁杂矮、牵涉范围广、懊涉及人员多。败当通过银行支出办货币资金时，要矮求采用银行规定叭的结算办法，填败制银行统一的结挨算凭证，客观上扳受到银行的外部扒控制，很大程度案上起到了防错消佰弊的作用。因此八，对这种业务实翱施内部控制，重敖点应放在结算凭阿证的管

17、理上。基斑本要求是：建立吧严密完善的结算爱凭证管理制度，挨妥善保管各种凭懊证，尤其是现金班支票和转账支票拌；严把各种凭证安的使用关，出纳鞍员开具支票时，叭财务主管应当审隘查批准，而不能蔼让其独自办理；案对已用和未用凭白证应当由非保管爸人员定期检查；暗严格限制签发空懊白支票；随时与鞍开户银行对账等柏。坝现金支出业务是暗货币资金支出业跋务内容控制的重埃点。该类业务按捌支出用途不同大捌致可分为采购物盎品支出现金、发傲放工资支付现金半和支付各种借款霸使用现金等。具拜体控制方式：胺1、采购物品支爸出现金的内部控绊制熬对采购材料、商暗品等支出现金的颁业务实施内部控鞍制，关键是在付绊出现金之前，先白取得相应

18、的原始罢凭证，如支付购肮货款须取得销货伴单位的发票，支俺付货物运费须取昂得运输单位的收耙费单据，并及时跋送交财会部门，澳由财会主管审核跋批准后，交给出按纳员支付现金。岸为了进一步强化盎内部控制，还可颁采取根据付款凭笆证而不是原始凭坝证支付现金的方吧式。即：会计部拌门在接到发票等案原始凭证后，先芭由财会负责人审跋核批准，再由会鞍计人员根据其编把制付款凭证，注拜明会计科目、款扮项用途及金额等蔼，交给出纳员由稗其根据付款凭证邦列示的金额支付昂现金，并登记现埃金日记账。然后扳将付款凭证退交坝会计部门，以便扒登记总账。这样碍，出纳人员应当矮付出多少现金，捌会计部门已经记俺录在案，更有利敖于形成控制关系爸

19、。胺2、发放工资支熬出现金的内部控百制胺对发放工资支出拔现金的业务实施氨内部控制，主要拜应采取下列措施把：岸半 严格划分劳资跋部门（人力资源般部门）、财会部稗门和内部审计部唉门的职责，使工班资发放业务由劳岸资管理员、工资背计算员、现金出凹纳员和内部审计伴员分工协作完成稗。具体是：劳资鞍部门（人力资源矮部）负责审查并按根据职工名单和啊考勤记录、工资跋标准，编制工资拜发放表等；财会班部门负责提取现皑金发放工资并分皑配工资费用等；碍内部审计部门负氨责审核各种资料佰。澳伴 建立健全劳动安用工和考勤制度搬。要求：埃工资表上的人名靶须经劳资部门（疤人力资源部）审巴查，临时工须有安合格的证明，以柏防虚设人名

20、，冒败领工资；瓣调动工作和变更艾工资标准须有劳扒资部门（人力资敖源部）的正式批叭准文件，以防多挨计工资总额，侵傲吞余额；叭考勤记录和产量艾记录须有车间负摆责人的签章，以岸防多记工时产量坝等现象；凹离职人员应及时胺从工资表中除去阿，以防继续领发斑工资，等等。百罢 强化审查手续疤。由于工资的构爸成内容复杂，包办括基本工资、职伴务工资、各种津耙贴、奖金以及浮跋动工资等，而计懊算手续又相当繁拜琐，不仅要计算办应发工资，还要半计算代扣款项、扮实发工资等。所爱以，即使不发生坝作弊行为，但差巴错则在所难免。埃为此，必须强化案审查复核工作。般要求：重复计算肮每一张工资表，扮至少计算两遍；版内部审计人员应岸当经

21、常性的审查版其他人员的工作暗；每一张工资表艾都应经过劳资部澳门（人力资源部班门）、财会部门矮和审计部门多环绊节的复查等。盎跋 创造条件，委隘托金融机构代发八工资。具体做法隘是：为单位的全疤体职工在同一定八点储蓄所内开设拔活期存款账户，昂每月计算出工资哀总额及每个职工拌的实发工资后，昂将工资结算单交叭给职工，而资金碍则一并交存储蓄按所分别划入每个凹职工的存款户内哀。这样，既可简般化工资发放手续靶，减少现金流通扒，保证现金安全安，又可将工资发碍放业务改变为碍“扮集体整存，个人碍零取佰”奥的储蓄业务，将按内部控制与外部敖控制紧密结合起芭来，有效地防止懊工资业务中的差矮错和弊端。碍3、借款支出现把金的

22、内部控制背一般情况下，发阿生出差借款和其扮他公务性借款业艾务时，需要支付稗现金。该类业务瓣相对较简单，对翱其实施内部控制板，应符合三个方败面的要求：安袄 借款人需要预爱支现金时，首先袄应填制奥“把借款单扳”稗，并由所在部门邦负责人签字，然半后交财务主管审疤核领导批准，出班纳员据以支付出稗现金；肮靶 会计部门应当阿根据芭“傲借款单柏”绊编制付款凭证，般登记盎“把其他应收款明细扳账拔”柏，发挥账簿控制耙的作用。待借款巴人出差归来或完版成业务后，根据百实际用款数长退斑短补，注销明细矮账上的有关记录凹；袄拔 严格禁止非公跋务性借款行为，埃不得以便条作为笆借款手续，更上案不能搞口头承诺伴，君子协定。碍二

23、、供应过程业拔务的内部控制制柏度拜 供应过程业懊务内部控制的要半求案供应过程包括商翱品、材料和固定盎资产的供应。它暗一般由签订合同唉、验收材料或商艾品入库、结算支按付货款三个环节笆构成。对供应过八程业务要求：把1采购计划、瓣订货、验收、结邦算等工作必须分氨工负责。翱2采购人员除绊特别授权外只能氨按批准的品种、矮规格数量进行采班购、不得擅自改矮变采购内容。肮3除零星采购哀外，采购业务均巴需签订合同。矮4采购货款必败须经过审核、核把对合同，方可付哎款结算。伴5采购货款除爱小额采购外必须肮通过银行结算。版6采购的物资傲必须经过验收方矮可入库。澳7采购过程的肮损耗必须查明原巴因，经审核批准爱后方可处理

24、。袄8应付账款明暗细账与总账应定芭期核对。伴 采购业务内岸部控制的具体方败式绊1填写皑“疤请购单皑”把，办理申请手续巴企业各部门所需板要的材料、商品爱和其他物资，或罢者仓库认为某种哎货物储备量已达办到最低储备限额白而需要补充时，碍应当通过填写胺“坝请购单巴”半的方式，申请购罢货。凹“扳请购单挨”拜是通知供应部门皑进行采购活动的斑一种业务通知凭碍证，由申请购货芭的有关部门负责爱人签字后，送交办供应部门负责人瓣审批，并授权采翱购人员办理购货坝手续。采用这种芭方式，使每一次俺采购业务都能有爸相应的依据，并版建立在有计划的巴基础之上，对于鞍防止盲目采购，熬节约使用资金，拔分清各有关部门靶和个人的责任都

25、懊有一定的作用。案“芭请购单澳”癌一般采用两张复斑写方式，详细注芭明：请购部门、板请购物资名称 搬、规格、数量、邦要求到货日期及哀用途等内容，一扮并交供应部门。胺供应部门据此办昂理订货手续后，安将其中一张退回拜请购部门，以示凹答复。按2签订把“伴定货单昂”澳，规范采购活动隘如前所述，企业般中除零星物品的癌采购可随时办理唉外，大宗购买业颁务应尽可能签定敖（签订）合同并佰采用定货单制度碍，以保证采购活捌动的规范化。拜“拔定货单袄”蔼是供应部门进行靶采购活动的一种皑业务执行凭证，拜也是购销双方应百当共同遵守的一拔种条约，它不仅吧使采购业务在开八始时就置于控制笆的范围之内，而跋且便于使整个采瓣购业务在

26、任何时耙候、任何环节上奥都能查询其执行拌情况。白“艾定货单按”捌可据实际情况，八采用数张复写方敖式，其中一张送柏交销货单位，请袄求发货；一张转跋交仓库保管部门盎，作为核收物品澳时与发票核对的昂依据，即验收货按物的依据；一张按留作存根，在供凹应部门归档保存靶，以便为所有的罢定货与到货情况俺进行查对、分析柏。百3填制哎“盎入库单吧”柏，严格验收制度懊采购部门购买回翱的各种材料物品扒，都应及时送交扒仓库验收。验收伴人员应当对照销办货单位的发货票隘和购货定单等，熬对每一种货物的爸品名、规格、数艾量、质量等严格傲查验，在保证正伴确、相符的基础靶上填写版“氨入库单班”稗（或收料单）。敖“背入库单唉”爸是证

27、明材料或商胺品已经验收入库般的会计凭证，由笆仓库验收人员填熬制，并取得采购绊人员的签字后，般一张留存，登记肮仓库台账，一张搬退给采购部门进傲行业务核算，一哀张送交会计部门笆。严格的验收制敖度，有利于考核哎采购人员的工作版质量，划清采购板部门与仓库之间败的经济责任，保颁证入库物资的准白确性、安全性。昂4强化审查制唉度，严格审核购邦货业务的各种凭翱证胺会计部门在正式般记录采购业务、芭支付货款之前，埃应对各有关部门版送来的各种原始哎凭证，包括发货版票、运费收据、矮入库单以及定货澳单等进行认真的摆审查、核对。不半仅审查每一凭证癌的购货数量、金懊额计算的正确性澳，还要检查各种啊凭证之间是否内霸容一致、时

28、间统办一、责任明确、哀手续清楚等。如昂果发现问题，应摆及时查明原因，邦分清责任，合理霸解决。在此基础俺上，编制付款凭颁证，由出纳员结碍算支付货款，并稗按货币资金支出岸业务的内部控制坝要求和方式实施安内部控制，使两八种业务的内部控案制统一起来。伴三、生产成本内皑部控制制度暗1成本的计算扒必须以原始记录挨为依据。昂2成本计算必按须具有健全的原背始凭证。按3应该进行定艾额管理。鞍4在产品、产百成品的转移必须澳有严格的交接手胺续。傲5必须定期对靶在产品和完工产安品进行清点。瓣6费用分配表懊必须进行审核方摆可进行转账处理八。办7成本计算表疤必须经过审核。皑 生产成本内巴部控制的具体方熬式败1成本计算基皑

29、础工作设计矮成本计算基础工扮作主要包括以下安方面：靶岸 制定成本开支班范围和标准。确扮定哪些费用构成熬产品成本，是对翱费用处理的依据袄。颁胺 制定成本计算矮原始记录，是确拜定费用归集、分罢配和成本计算的柏依据。霸瓣 制定消耗定额佰，是成本控制、胺分析、以及费用罢分配的依据。敖傲 制定其它有关摆制度，如领料退叭料制度、在产品芭和产成品盘点制芭度等。拌爱 确定成本计算伴的截止日，作为爸本期费用与下期办费用划分的标准疤。癌2成本计算方扒法的选择肮成本计算方法应凹根据企业生产特哎点和管理规模来版确定，并力求成蔼本计算方法的合按理。敖岸 确定成本项目百。成本项目反映癌了产品成本的构暗成情况，并有利班于成

30、本分析与控爸制。成本项目按哎费用要素确定，般设置原材料、燃搬料、动力、辅助昂材料、工资、制奥造费用等项目。翱俺 确定成本计算斑对象和方法。企佰业生产有单件生埃产、小批量生产埃、大量生产等情岸况，生产工艺有拜装配式和连续式八的情况。根据这爸些特点，可以分靶别以品种、类别般、加工步骤为成盎本计算对象，并啊分别选择品种法邦、分步法、定额爸比例法（分批法耙）等成本计算方奥法。各种计算方拜法一旦确定财务癌必须备案，不得碍随意调整。哀鞍 确定费用确认扒和分配的标准。扳费用确认的标准盎如固定资产折旧熬方法，低值易耗佰品摊销方法、大搬修理费用的计提霸与摊销方法。费办用分配的标准指颁间接费用的分配案方法，如制造

31、费疤用分配时可采用佰工时比例法、直罢接费用比例法、罢消耗定额比例法霸等，各车间按具矮体情况分别确定俺，一旦确定，不耙得随意变动。稗坝 确定产成品、板在产品划分的标八准。在划分时可绊以按实际情况选挨用不同的方法，瓣如在产品很少的熬情况，可不计在安产品成本；在产稗品比较稳定时，袄在产品成本可确案定为一个定量；肮在产品波动较大艾时按一定的比例摆分配。分配时主拔要可采用约当产绊量法和定额比例盎法。跋按 确定成本计算氨的程序。成本计白算主要在车间和拌会计部门进行，阿各种转账、分配摆计算等分别在车阿间和会计部门进霸行。成本计算所邦需原始凭证应定挨期传交会计部门芭，有关凭证的传俺递程序：车间-啊-会计部门绊

32、。哎3成本计算中艾的凭证： 费用汇总表盎例如根据领料单敖、发料单编制的敖材料汇总表，根叭据工资单汇总的傲工资汇总表，以霸及折旧汇总表等霸。 费用分配表般按照费用发生作把用途，按成本对阿象编制的材料分扒配表，工资费用唉分配表和制造费稗用分配表等。吧氨 在产品结存表隘确定在产品数量吧和加工程度的报哎表，也可通过盘柏点后填制。 产品入库单板反映完工产品数般量的凭证。 成本计算表跋4、成本明细账伴的设置叭车间和会计部门邦分别设置成本明白细账，也可按成拌本计算对象编制坝成本计算表，以把表代账。账、表岸均应按成本项目安的构成设多栏式氨结构（车间和会版计部门账表格式拌具体由财务部统扮一设置），将发凹生的直接

33、材料、蔼直接人工按成本啊计算对象入账（哀表）。将各种间叭接费用经制造费岸用归集后进行分拔配，期末按不同矮成本对象分配转哀出入账（表）。袄四、销售业务的耙内部控制方法翱 销售业务内搬部控制的基本要版求唉销售业务是围绕白推销（销售）产般品、商品或劳务皑等所发生的经济稗业务。销售业务熬包括产品销售业盎务和其他销售业唉务。一般要经过佰签订销售合同、隘填写发货单通知案仓库发货、办理袄发货、办理货款摆结算四个环节。碍销售业务内部控邦制要求：半1销售合同、摆发票和发货单，爸必须经审核批准敖方能生效。稗2发票和发货捌单应顺序编号，案如有缺号须经批昂准方可注销。隘3要按规定价半格销售，未经授八权不得改变售价拌。

34、芭4收款时必须柏对品名、数量、摆单价、金额进行澳审核，有销售合皑同的必须与合同半核对。颁5废残料的出皑售必须按一般销癌售同样处理。跋6销售退回必半须按一般销售同袄样处理。艾7开单、发货艾、收款必须分工百负责。般8应收账款明拌细账应与总账核扮对相符。背 销售业务内哎部控制的具体设疤计矮1现销售业务拌的内部控制坝销售业务都分为版现销和赊销两种绊情况。现销业务斑在销售产品或商背品的同时，收取敖货款，强调钱货颁两清。实施内部搬控制的主要手段翱是开具吧“皑销货单扒”瓣，并确定其合理爸的传递程序。具半体做法是：隘版 客户购货时，背由销售部门填制唉一式数联的板“跋销货单艾”隘，注明购货单位安、货物名称、规矮

35、格、数量、单价摆、金额等，经部绊门负责人审核签安章后，留一联作跋为存根，进行业摆务核算，其余交坝客户办理货款结唉算和提货。拜暗 客户持啊“隘销货单敖”百向财会部门交款俺。财会部门对皑“拔销货单芭”跋认真审核后，办啊理收取货款的手绊续，并加盖财务稗专用章和有关人挨员的签章，留一吧张编制记账凭证绊，其余退给客户埃。班捌 客户持板“败销货单吧”伴中的提货联向仓半库提货。仓库保肮管人员对柏“八销货单氨”碍复核，确认已办白妥交款手续后，傲予以发货，并将昂提货联留下登记伴仓库台账。啊2赊销业务的败内部控制拌赊销业务是指先坝办理产品或商品袄发出，然后在规败定时间内收取货背款。一般情况下百，赊销业务的内罢部控

36、制制度除符案合前述基本要求跋外，还应采用下敖列程序和方式：班凹 严格定货单制稗度，强化销售合疤同的作用。凡赊唉销业务，采用定案货方式，定单确靶定后列入销售计拔划，作为日后发绊货的依据，防止搬无计划的发出货叭物。拌败 建立赊销业务俺批准制度，赊销搬业务应经过财务办负责人的批准，爸未经批准，销售唉部门不得指令仓霸库发货，以防止唉因不了解客户信叭用度而可能造成案损失。斑澳 及时登记销售伴明细账和应收账凹款明细账。在发邦出货物后，会计叭部门应对销售部氨门开具的坝“拔销货单拜”半以及相关的合同傲、定单等进行审靶查核对，正确无按误后编制记账凭捌证，并及时登记罢销售和应收账款霸明细账，以充分爱发挥账簿的控制

37、靶作用。拔班 定期与购货单昂位核对账目，并霸按有关规定及时阿收取货物。对账安中发现的问题应皑及时查明原因处唉理，收回货款应鞍及时登记应收账傲款明细款账，确埃保双方账目相符瓣。碍五、工资业务处傲理程序设计要点斑 工资业务处安理内部控制的基跋本要求半1工资的发放扳数额必须以考勤扳记录、工时记录瓣、产量记录和考瓣核记录为依据。板2工资的变动摆必须以主管部门挨授权批准的文件袄方可办理变动手敖续。埃3对各部门编盎制的工资单或由哀人力资源部编制碍的工资单必须进板行审核。版4工资单合计扳数与工资汇总表懊、工资分配表合敖计数核对相符。跋5工资单的编邦制与工资发放人鞍员应予以分工。俺6工资提现凭按证只有经过批准

38、拔方可提现。爱7工资发放必隘须由领款人签收艾，签收的工资单皑副本交由会计部办门归档保存。岸 工资业务处把理中主要的原始捌记录和凭证邦工资业务的处理傲主要依据以下原隘始记录和凭证。1考勤记录盎考勤记录是计时绊工资制下确定工氨资发放数额的主拜要依据。考勤记背录可采用考勤簿巴、考勤卡或考勤板单的形式。考勤敖簿、考勤卡按职安工人手一份，考盎勤单可以基层班碍组为单位每班组啊一张。记录方式罢可采用定时钟记邦录，也可采用考绊勤员记录的方式耙。埃2产量或工时百记录背产量和工时记录靶是计件工资制下拔确定工资发放数凹的主要依据。同凹时是工资费用分搬配的主要依据。暗3工资发放凭岸证按工资发放凭证主扳要有工资单，按隘

39、人为单位编制。氨工资汇总表，一般般以部门分级汇捌总。工资分配表摆，通常按工资的哎用途由财务部门伴进行分类。工资拌汇总表和工资分版配表可两表合一暗。一般以考勤记翱录、产量记录和巴其它原始记录为颁编制依据。扮敖 其它原始记录敖其它原始记录主按要是作代扣代付拌款等处理的依据艾。如代付水电费氨通知单、应付房邦租通知单、伙食熬费代扣费款、工皑资补发补扣通知翱单、停工、废品熬通知单等等。耙 工资业务处唉理的一般程序癌工资业务处理涉扳及各车间部门、稗劳动工资部门（案人力资源部门）佰、出纳部门和会袄计部门。其一般邦的处理过程可以敖依以下方式进行哎：捌1基层车间和百部门考勤记录、唉产量和工时记录罢，定期交人力资

40、邦源部。背2人力资源部般汇总上述原始记叭录，编制考勤汇扒总表、工时或产扒量汇总表。版3人力资源部扮根据原始记录以爱及各有关的扣补把款通知编制一式俺三联工资表，分爸别计算应发数、背扣款数和实发数皑。耙4人力资源部敖根据工资单编制按一式三联工资汇凹总表。癌5工资单、工爸资汇总表由企业奥负责人和会计主颁管审核后授权出八纳部门提现。捌6出纳部门将笆工资汇总表的一澳联交会计部门作搬为记录应付工资颁的依据。埃7出纳部门将百工资汇总表的一翱联和工资单的一斑联传人力资源部笆保存备查。摆8出纳部门暂叭时保存工资汇总罢表的一联。熬9出纳部门开傲出支票提现，并袄按支票签发程序霸进行账务记录。跋10出纳部门奥提现后进

41、行工资傲汇总发放然后交颁车间、部门具体安发放。工资单的熬另一联随工资交矮职工核对。职工翱领取工资后在工坝资单另一联上签绊收。熬11出纳部门班将支票副联（存胺根）和保存的工安资汇总表一起传蔼会计部门，作为凹记录现金总账的败依据。扮12出纳部门芭或车间部门将工耙资单签收联传会芭计部门，作为应袄付工资账户的依爸据，并保存备查耙。扮 工资业务的般明细账处理跋为反映工资的明靶细情况，应设置扒应付工资明细账邦加以反映。由于案职工人数较多，斑进行工资明细记扮录工作量很大，爱以工资单和工资安汇总表来代替工办资明细表。因此跋，人力资源部和耙会计部门可将工翱资单和工资汇总安表装订成册，用艾作明细账备查。挨六、存货

42、业务处蔼理程序挨 存货业务处挨理内部控制的基瓣本要求拌存货是企业经营阿过程中的流动资百产。包括原材料阿、辅助材料、燃凹料、低值易耗品白、包装物以及劳熬动保护用品等，班而且还有各种明跋细类别。扒存货业务内部控爱制包括以下方面盎：耙唉 一切存货的收捌入与发出都应办案理凭证。办蔼 存货的领用、斑发出、审核、保啊管、记账均要贯斑彻分工负责要求埃。八跋 存货不仅要进凹行金额控制，而班且应实施实物控哀制。会计部门控艾制金额，原料仓袄库分别控制金额吧和实物；半成品叭、成品仓库进行盎实物管理。凹案 低值易耗品建班立严格的领用、颁保管制度。俺巴 存货的报废、胺失窃、盘亏要有白报批制度，保证般账实相符。疤岸 存货

43、采用永续氨盘存的方法。班 存货业务处把理的凭证暗存货处理的凭证哀主要有反映存货办增加的凭证、反笆映存货减少的凭啊证和反映存货结爸存的凭证。氨坝反映存货增加的版凭证是借记存货办的依据。主要有隘以下几种：采购版材料验收入库单捌（含临时入库单坝）、自制材料交伴库单、产品完工按交库单，原材料瓣退库等。吧凹 反映存货减少稗的凭证是贷记存摆货的依据。主要爱有以下几种：材扒料领用单、材料坝发料单、外加工坝材料发料单、产败品销售发货单、疤提货单等。般疤 反映库存情况矮的凭证。主要有百存货清点表，这柏种凭证反映的是扮存货结存的情况稗，供账实核对用爸。同存货增加的伴凭证结合起来贷巴记存货的主要依懊据。百背 存货汇

44、总表。跋是对存货增加的爸凭证、存货减少昂的凭证汇总后编叭制的凭证，可分绊别作为存货增加板和减少的依据，罢如收料汇总表、扮发料汇总表。也靶可编制在一张凭靶证上，如材料收盎、发、存月报表岸。绊 存货业务处班理的程序般存货业务处理的隘程序（缺少内容爱）爱 存货业务的班账务处理扒存货业务的账务佰处理包括以下几佰个方面：背1确定盘存制白度挨埃 永续盘存制。奥对半成品、产成胺品、材料、模具敖等存货的每一次皑收入和支出都要败计算出结存数，俺可半成品、产成扒品只记 实物数背量，材料、模具白记实物数量和金办额。般搬 实地盘存制。颁车间每月一次，吧各仓库根据需要靶确定。败2确定计价方隘法罢实际成本计价。佰有先进先

45、出、后案进后出、加权平笆均、移动加权平八均、分批认定等伴方法。确认一种绊方法后到财务备办案，未经财务同伴意不得随意更改绊。半确定存货计价方翱法时，应注意三懊点：第一，每一坝种存货计价方法叭都有其优缺点和瓣适用性，应按本皑企业的特点和管阿理要求采用。第邦二，每一种方法隘确定后不应经常柏变动。第三，尽扮可能采用制度或拌税法允许的方法蔼，避免对利润或跋所得税进行调整笆。跋3账务处理方矮式爸搬 双重登记。由百材料仓库保管员矮登记材料明细账伴（数量、金额）扳，半成品、产成败品仓库根据收、白发凭证只记数量凹不记金额的明细芭账；会计部门根百据收、发凭证在半存货明细账中进唉行数量和金额的百记录，月末根据背收、

46、发凭证编制哀收入汇总表和发摆出汇总表据以登摆记总账。材料明巴细账与仓库只记扮数量的明细账进敖行数量核对，材半料明细账与总账昂进行金额核对。坝肮 材料明细账与班材料月报组成的绊处理方式。仓库半登记数量金额明傲细账，月末编制邦库存月报表。会跋计部门月终编制笆收入、发出汇总胺表，据以登记总捌账。月末，将总扳账与库存月报进皑行金额核对，同扳时仓库与各车间般核对车间领料。翱七、固定资产业阿务处理程序拌 固定资产是芭企业的生产手段柏，价值大，使用搬期长。它的内部隘控制要求：白固定资产购半买、自制、报废艾、清理、转移、芭调拨和出租均应熬经过批准 ，并唉取得相应凭证。背2固定资产购埃买必须签定合同疤。吧3固定

47、资产应岸建立固定资产目吧录、明细账和卡版片。班4定期对固定暗资产清点，对账扮实不符情况须经捌过批准后方可进哎行账务处理。皑5固定资产折矮旧和大修理费用捌必须经过复核。叭6报废固定资拜产处理必须经过八审核。翱 固定资产业疤务处理中的凭证搬1固定资产内蔼部调拨通知单。昂为固定资产在企熬业内部转移的基百本凭证。应由设败备部门填制。一半般一式四联，设安备、财务、调出癌部门、调入部门扮各一联，可代为半固定资产出售凭笆证。般2固定资产验盎收单。哎与固定资产购买傲的发票等作为借办记固定资产的凭埃证。八3固定资产报芭废单。瓣作为固定资产报叭废时必须填制的疤凭证，由设备部拔门填制，一式三班联。俺4固定资产折阿旧

48、计提分配表。巴作为计提折旧分巴配折旧费用的凭跋证，由财务部门绊统一设计全面计靶提具体分部门占八用资产计算折旧班费用分摊到各相盎关部门。叭5其它有关凭佰证案固定资产增减变巴动月报、固定资哎产盘盈盘亏表等傲，既可作为凭证邦，又可作为日常哎管理报表。笆 固定资产业败务处理程序皑固定资产业务处坝理程序因根据固芭定资产具体业务瓣分别制定。百1设备采购、蔼入库和付款业务艾程序疤拔设备部门编制设阿备更新计划交总埃工程师室审批。安艾总工程师批准后扮填一式三联设备板购买通知书，一版联传设备部门办阿理采购，一联传阿财务部门作为付岸款审核依据。敖澳设备部门根据设案备购买通知书与岸供应单位签定购稗货合同，一份合摆同副

49、本由设备部袄门保存，一联传癌财务部门备查。瓣扮 设备部门收到傲客户（供应商）霸寄来的提单，与俺合同核对后填制靶设备入库通知单疤，一式四联，设啊备部门暂留二联绊，其它一联传与斑提单传运输部门岸提货，一联传仓俺库通知作好验收扒准备。发票暂时挨在设备部门保存哀。捌芭 运输部门持提阿单去车站码头提邦货，并填一式两拔联到货清单。坝哀 运输部门将设奥备和到货清单交碍仓库验收。仓库八验收后签字将到皑货清单退运输部埃门保存备查。班敖 仓库根据到货爸清单和设备入库鞍单登记设备库存蔼账。暗昂 设备部门在设阿备到货后将发票哎和设备入库单一捌起传会计部门，岸会计部门进行审凹核，核对设备购八买通知单和合同邦副本，通知出

50、纳耙部门付款，并登拜记固定资产和应柏付账款账户。氨班 出纳部门按付扒款业务程序进行霸付款。碍2固定资产报捌废清理程序昂绊 固定资产使用扳部门提出报废申按请单送设备部门班。班颁 设备部门批准艾报废后填制一式隘三联报废通知书班，一联传申请部昂门，一联传会计吧部门，一联自存邦。岸霸 设备部门根据办报废通知单销毁懊固定资产卡片，按并登记固定资产板明细账。阿奥 使用部门根据背报废通知单销毁败固定资产卡片后耙传固定资产清理挨部门，通知清理半。挨霸 会计部门根据懊报废通知单销毁岸固定资产卡片，半登记总账和明细吧账，并将残值转岸入固定资产清理拜账户。癌 固定资产业版务的账务处理佰1确定固定资绊产分类安先按固定

51、资产使捌用部门分类、再霸按固定资产使用澳情况分类。哀2确定固定资疤产折旧方法半采用年限平均法碍和（或）工作量八法。分别估计使安用年限和残值。阿折旧方法和估计芭年限、残值一般氨按税法要求，避鞍免进行所得税调盎整。3账簿设置叭账簿应设置总账爱，由财务部门记蔼录。并相应设置笆折旧账户。八明细账设在财务般部门。矮固定资产卡片可背分设三套，分别拜由账务部门、设氨备部门和使用部百门登记。财务部伴门的卡片同时应板填制折旧提取情班况。固定资产的俺账账核对主要对氨原值进行核对。案 氨财务部各岗位人芭员应知应会标准1、会计主管搬1.1、具有财捌会专业大专以上把学历，中级技术氨职称。俺1.2、掌握工霸业企业会计制度

52、罢，熟悉企业的生哀产和工艺流程。癌1.3、掌握成傲本核算会计的全胺部知识，负责公按司的成本计划、肮成本核算、会计班核算。柏1.4、编制企伴业资金计划、成蔼本计划、利润计扒划。懊1.5、企业资艾金使用情况分析氨、产品成本分析矮、企业经济活动把分析。2、出纳会计爱2.1、熟悉爸现金管理暂行条傲例、银行结俺算办法。芭2.2、具有财澳务会计专业中专背以上学历，具有把初级会计职称。办2.3、办理银昂行结算，登记现拜金银行日记帐（扮账）。般2.4、对资金哀使用情况进行简案要分析，提出降哎低资金成本的途昂径和建议。3、成本会计扮3.1、具有财扒务会计专业中专案以上学历，具有隘初级会计职称。澳3.2、熟悉产笆

53、品成本计算的基邦础建设和知识。哀3.3、熟悉企俺业生产的全过程班及工艺流程。啊3.4、对产品盎成本进行核算，笆对生产费用进行胺正确计量和分配般。袄3.5、对产品傲成本进行分析，俺找出影响成本的隘因素，提出降低哎成本的建议。4、销售会计敖4.1、具有财按务会计专业中专挨以上学历，具有扒初级会计职称。皑4.2、掌握各笆种产品从出厂到敖客户的工作流程颁。哎4.3、正确计碍算产品销售成本碍。拌4.4、月末同办仓库、销售部门拜核对帐（账）务把，保证帐（账）耙实相符。熬4.5、对销售俺情况进行分析，版找出影响销售的按主观原因，提出八降低销售费用的霸途径。5、磅房人员拌5.1、具有中翱专以上学历。熬5.2、

54、熟悉掌隘握生产及工艺流把程。艾5.3、熟悉掌扮握企业的各种计肮量器具和衡量的懊基础知识。版5.4、定期同扳仓库对帐。凹5.5、定期将白档案资料归档。6、材料会计挨6.1、具有财矮会计中专以上学哎历，初级会计技艾术职称。哀6.2、对材料霸的采购、验收、敖发放、领退、保背管等建立严格管耙理制度。罢6.3、审核材氨料采购计划及订阿货合同。袄6.4、对材料癌进行明细核算，熬同有关仓库核对败帐（账）目。败6.5、进行材盎料价格、材料使霸用情况的分析，蔼找出影响价格及爱消耗的原因，提笆出降低材料成本邦及材料消耗的建霸议。7、结算会计稗7.1、具有财皑务会计中专以上邦学历，具有初级爸会计职称。佰7.2、熟悉

55、掌俺握企业的往来单啊位和个人的变动暗情况。傲7.3、编制往瓣来结算凭证。笆7.4、定期核颁对往来帐（账）班项。版7.5、对企业耙的往来情况进行扒分析。8、车间核算员版8.1、具有财肮务会计中专以上摆学历，具有初级板会计职称。把8.2、熟悉掌吧握本车间的生产袄和工艺流程。叭8.3、编制车氨间成本及费用支哎出计划。敖8.4、参与制般定本车间的消耗扒定额。扒8.5、建立相俺关资料台帐（账吧）。霸8.6、正确核熬算本车间产品成熬本，编制成本、百费用报表。捌8.7、对车间斑成本进行分析，唉提出降低成本、翱费用的途径和，跋加强成本专用（拌费用）的管理。凹9、期间费用会摆计碍9.1、具有财版务会计中专以上暗

56、学历，具有初级巴会计技术职称。袄9.2、熟悉企肮业产成品情况，坝熟悉企业产品销敖售情况。敖9.3、掌握产芭品销售成本的结凹转方法。挨9.4、熟悉税熬收基本知识和税碍法知识。隘9.5、对企业奥的销售收入情况翱进行分析，找出翱影响销售收入的笆原因，提出增加拜产品销售收入的拔合理化建议。矮10、固定资产昂会计胺10.1、具有邦财务会计中专以邦上学历，具有初癌级会计技术职称艾。伴10.2、熟悉皑企业的设备、固按定资产、在建工盎程情况。办10.3、正确扒核算固定资产残岸值、净值、折旧稗。扳10.4、对企氨业的固定资产、百在建工程项目投扒资原因进行分析盎，提出有关建议耙。暗原始凭证管理办矮法1、总则袄为了

57、严格执行会疤计制度，认真贯耙彻会计法规，促阿进会计档案标准板化管理，根据有岸关规定，结合我氨公司实际情况，阿特制定本办法。肮 2、原皑始凭证的种类扮 2.1隘.原始凭证是用艾来证明经济业务把的发生、明确经疤济责任并作为记皑帐（账）依据的翱一种会计凭证。懊原始凭证分外来熬原始凭证和自制癌原始凭证。外来唉原始凭证是经济阿业务发生时从其罢他单位取得的凭翱证。自制原始凭挨证是由公司经办摆业务的部门和人蔼员在执行或完成按经济业务时填制爱的凭证。凹 2.2氨.外来原始凭证罢一般包括：柏 百2.2.1岸采购材料、燃料癌、劳保用品、低柏值易耗品、设备拌及其他物品从供蔼货单位、运输单版位取得的发票、隘帐（账）单

58、等；癌 胺2.2.2扮.外包的各种建扳筑安装工程、各俺种修理业务，从癌承建单位或承修芭单位取得的建筑扳安装发票和修理白发票；跋 扮2.2.3埃.工作人员出差拜取得的车票、船隘票、飞机票、住哎宿发票；扒 袄2.2.4肮.购买图书资料隘、各种印刷品取扳得的发票；搬 癌2.2.5奥.支付各种劳务叭所取得的劳务发敖票；败 疤2.2.6爸.支付咨询费、艾检验费、年检费靶、鉴定费、排污按费取得的发票或哎收据；伴 靶2.2.7爸.支付停车、过傲桥等费用所取得凹的发票和收据；把 斑2.2.8拌.按规定支付公按用事业费、社会稗保险机构的保险肮费、银行手续费背所取得的发票；八 背2.2.9艾.职工支付医药拔费取得

59、的发票和阿收据；安 板2.2.10斑.处理退款、清吧理债务取得的收唉据等；胺 敖2.2.11傲.按规定取得的隘其他发票和证据盎。胺 2.3跋.自制原始凭证隘包括：懊 叭2.3.1奥发放职工工资的矮工资结算单；邦 氨2.3.2耙.加班、夜餐津傲贴发放单；把 啊2.3.3鞍.工资变动通知伴单；班 百2.3.4澳.临时工资发放俺单；暗 拌2.3.5按.各种资金发放哀单；矮 版2.3.6拜.燃料、材料、爱办公用品、劳保唉用品、低值易耗唉品入库单；巴 鞍2.3.7扒.各种物资的领唉用单；拜 办2.3.8鞍.备用金借款单矮、出差申请单、柏差旅费报销单；碍 跋2.3.9蔼.其他自制原始敖凭证。疤 3、原稗始

60、凭证的报销规笆定伴 3.1吧外来原始凭证必捌须符合安徽省税翱务局有关发票的哀管理规定：印有叭发票名称和连续爸编号；印有收款敖单位税务机关监爸制章；有明确的岸开票日期；有明奥确的购货或付款板单位名称；商品叭或产品的具体名凹称、规格、型号斑、数量、单价、百金额（包括人民疤币大、小写）。胺在购物较多时，巴若发票不能具体摆填明商品或产品暗的名称、规格、哎型号、数量、单安价，可有该单位盎开具详细清单，岸并盖有财务专用挨章作为证明。对岸修理业务必须附把有工时费、修理芭用材料名称及金扮额，并盖有收款背单位收款章。对暗行政事业等单位斑的非经营性收费昂证明，必须加盖碍财政局监制章。板 3.2板外来原始凭证需罢由