现代咨询方法与实务-基础班第二第三部分讲义

1、第四部分 涉及项目决策分析与评价的考点重点：市场；市场；投资估算（进口设备估算、预备费估算、建设期利息估算、估算）；财务评价；经济分析；产品方案和建设规模、场（厂）址选择、总图方案比选；风险分析；节能评估方案、工程方案及配套工程；社会评价；考点一：市场分析与分析（页码：项目决策分析与评价P2772）（关联度）（一）市场1.市场（页码：项目决策分析与评价P2730）的内容市场需求。市场供应。消费。（4）竞争者。2.市场的程序（1）准备阶段。（2）阶段。（3）分析总结阶段。3.市场（1）市场的方法的类型。（2）市场的方法。选择方法要考虑收集信息的能力、文案实地问卷实验不同方法的比较研究的成本、时间

2、要求、样本控制和效应的控制程度。类型方法简介特点适用情况典型在 对象总体中选择一些具有典型意义或具有代表性的市场区域或产品进行专门 。搞好典型 的关键在于把握 对象的代表性，它直接关系到 效果。企业或范围较 少，人力和费用开支较省，运用比较灵活具有代表性抽样从所要研究的某特定现象之总体中，依随机原理抽取一部分作为样本，根据对样本的研究结果，在抽样置信水平上推断总体特性的 方法。工作量小、耗时短、费用低、信度高应用比较广泛类型方法简介特点适用情况市场普查对市场进行逐一的、普遍的、全面的 ，以获取全面、完整、系统的市场信息。可以确定一定的市场范围进行普查，也可以就市场某一方面进行专项普查。普查时间

3、长、耗费以深入市场范围较小数量较少、时间比较充裕，可以选用市场普查的方法重点在市场 对象总体中选定一部分在总体中处于十分重要地位的企业，或者在总体某项指标总量中占绝大 的一些企业进行的调查。能够以较少的人力和费用开支，较快地掌握 对象的基本情况常用于产品需求和原材料资源需求的文案实地问卷方法中最简单、最一般和常用的方法，同时，也是其他周期长、费用高。适应范围广泛、操作简单、费用相对较低，得到了大量的应用。方法的基础。（二）市场（页码：项目决策分析与评价P31-53）1.常用方法的特点预测方法定性方法定量方法因果分析延伸性会议法方法类推法回归法消费系数法弹性系数法移动平均法指数平滑法趋势外推法方

4、法简介组织有关，通过会议的形式进行预测，综合专家意见，得出结论组织有关，通过的形式进行调 查，进行多轮反馈整 理分析，得出结 论运用相似性原理，对比类似产品发展过程，寻求变化规律，进行运用因果关系，建立回归分析模 型，包括一元、多元回归和非线性回归等得出结果对产品在各行业的消费系数量进行分析，结合行业规律，预测需求总量运营两个变量之间的弹性系数进行预测对具有时序变化规律的事物，取时序中连续几个数据的平均值，作为下一个时间序列的值与移动平 均法相似，只考虑历 史数据的 近远期作 用不同，给予不同的 权值运用数 学模型，拟合一 条趋势 线，外推未来发 展规律适用范围长期长期长期短、中长期短、中长期

5、中长期预测近期或短期近期或短期短、中长期数据资料需求多年历史资料需要多年数据数据最低要求 510 个至少5 个数据2.一元线性回归分析基本公式y=a+bx+ea、b 计算（3）回归检验1）相关系数检验法。2）t 检验法点Y0=a+bX0区间3.弹性系数分析4.简单移动平均法5.指数平滑法 Ft=axt+（1-a）Ft-1F =xtt 1 精确度较好较好尚好很好很好较好尚好较好较好6.会议法头脑风暴法。交锋式会议法。混合式会议法。7.（1）建立根据设计向法法的程序工作组：工作组成员必须具备必要的专业知识和数理统计知识。问题的性质和规模选择表。：的数量一般为 20 人左右。发送表，组织实施：对第一

6、轮表进行收集统计后，须将结果表发送给，要求其提出进一步的意见，重复 12 次后形成意见。5）汇总处理结果。（2）特点：法的利弊。法的性、反馈性、收敛性、广泛性特点。优点：便于独立思考和判断；低成本实现集思广益；有利于探索性解决问题；应用范围广泛缺点：缺少（3）（三）市场沟通交流；易忽视少数人的意见；存在组织者法的运用范围。（页码：项目决策分析与评价P5372）影响。1.产品生命周期产品生命周期的划分。包括导入期、成长期、成熟期、各阶段的主要特点。第一阶段是导入期。第二阶段是成长期。第三阶段是成熟期。期。第四阶段是2.市场期。类型月 份时 序 t月消费xt（万吨）一次指数平滑值 Ft值035.1

7、21131.6734.0935.122233.9934.0634.093339.7135.7534.064439.7136.9435.755540.2937.9436.946640.4738.7037.947737.0738.2138.708839.0538.4638.219940.5939.1038.46101041.9539.9539.10111144.0341.1839.95121250.3143.9241.18第二年 1 月1343.923.行业竞争结构行业竞争结构。行业竞争结构分析模型。20 世纪 80 年代，哈佛大学教授波特在竞争中提出“五力分析”或“五模型”。见P59 图 2-7

8、 波特的五模型4.企业竞争能力分析重点掌握P61【例 2-8】 5.SWOT 分析（1）优势与劣势分析。（2）机会与分析。绘制 SWOT 图。分析现状。（5）制定见下图。6.投资组合分析对于有多种产品的企业，由于其不同的产品可能具有不同的市场地位和价值优势，要综合评价企业的价值序号关键竞争/强势指标权重甲公司竞争者乙竞争者丙得分值得分值得分值1生产规模0.2040.8030.6051.002技术实力0.1520.3050.7530.453产品质量0.2051.0040.8051.004成本优势0.1530.4510.1540.605客户服务能力0.2051.0030.6030.606财务实力0

9、.1010.1050.5020.20合计1.003.653.403.85能力，应进行投资组合分析。波士顿矩阵。通用矩阵。（1）波士顿矩阵。 一是计算行业成长率 二是计算相对市场份额三是绘制波士顿矩阵 四是分析现状五是制定六是制定成功路线应用：发展策略：适用于“问题”和“”业务。稳定策略：适用于“金牛”、“问题”和“瘦狗”业务。撤退策略：“瘦狗”和“问题”业务。（2）通用矩阵。通用矩阵也称 GE/矩阵或行业企业实力矩阵。通用矩阵的纵坐标用行业代替了行业成长速度，横坐标用企业实力代替了相对市场份额。通用矩阵针对波士顿矩阵坐标尺度过粗的缺陷，增加了中间等级。通用矩阵的实质是把企业实力与企业外部环境归

10、纳在一个矩阵内。圆圈的大小表示这些产品的总体市场规模，圆圈中的数字表示企业产品的绝对市场份额。（1）右下角（三个方格）：企业采取利用或退出，迅速获利，收回投资，放弃该业务。（2）右上角到左下角对角线（三个方格）：企业采取区别对待、适当策略。，扩大生产，增加（3）左上角（三个方格）：企业采取积极投资发展、选择重点发展能力。考点二：产品方案和建设规模、场（厂）址选择、总图方案、工程方案及配套工程（页码：项目决策分析与评价P8288、P92104、P105112、P112119）（关联度）（一）产品方案和建设规模（页码：项目决策分析与评价P8288）1.产品方案研究应考虑的。（1）市场需求；（2）国

11、家产业政策和企业发展；（3）专业化协作；（4）资源综合利用；（5）环境制约条件；（6）原材料、供应；（7）技术装备条件；（8）2.建设规模与条件。（1）建设规模研究的影响和内容。包括：合理经济规模；市场需求；资源供应条件及其他外部建设条件；生产技术和设备的先进性及其来源；扩建与技术改造项目。的可供应量；环境容量；社会和政策；行业；改（2）建设规模的合理性分析。包括：符合产业政策、规划和准入条件；收益的合理性；资源利用的合理性；外部条件的适应性和匹配性等。（二）厂址选择（页码：项目决策分析与评价P92104）1.项目选址应考虑的区域。包括：自然；交通；市场；劳动力；社会和政策因素；集聚。2.厂址

12、比选。包括：建设条件比选；投资费用比选；运营费用比选；环境保护条件比选；厂址的安全条件论证比选。3.地质性评估。（1）准入管理。国家对从事地质性评价的实行资质管理制度（2）地质性评估内容。包括：工程建设可能诱发、加剧地质性；拟采取的防治措施。（页码：项目决策分析与评价P105112）的可能性；工程建设本身可能地质的（三）总图1.总图方案总体布置与厂区总平面布置。竖向布置。（3）。厂区道路。绿化。总图技术经济指标：投资强度计算；建筑系数及场地利用系数的计算；容积率计算；行政办公及生活服务设施用地所占计算。投资强度=项目固定资产总投资项目总用地面积建筑系数=（建筑物占地面积+构筑物占地面积+堆场用

13、地面积）项目总用地面积100%容积率=总建筑面积总用地面积2.总图方案比选技术指标比选。总图布置费用的比选。其它比选内容。（四）工程方案及配套工程（页码：项目决策分析与评价P112119）1.工程方案工程方案选择的基本要求。包括：满足生产使用功能要求；适应已选定的厂址；符合工程标准、规范要求；经济合理。工程方案研究内容。一帮业项目包括：建筑特征、结构形式、特殊建筑要求、基础工程方案、抗震设防措施；矿产开采项目包括：开拓方式；铁路项目包括线路、路基、轨道、桥涵、隧道、站场等；水利项目包括防洪、治涝、灌溉、供水、发电等。（3）安全性评价的内容。包括：工程概况和安全性评价的技术要求；活动环境评价；地

14、质结构评价；设防烈度或者设计动参数；地质评价；其他有关技术资料。可行性研究阶段应当按照抗震设防要求和抗震设计规范提出抗震设计措施。安全性评价审定：主管部门负责下列工程的安全性评价的审定：国家建设工程，跨省、直辖市行政区域的建设工程，核电站和核设施；省、直辖市人民负责工作的部门或机构负责其他项目的2.配套工程安全性评价的审定建设项目的配套工程包括：公用工程、辅助工程和厂外配套工程。给水排水工程。供电工程。通信工程。供热工程。维修设施。仓贮设施。厂外配套工程。考点三：能源资源优化配置与合理性分析（页码：项目决策分析与评价P136142）（关联度）（一）能源资源优化配置与合理性分析能源分类。分为不可

15、再生资源和可再生资源。能源资源开发利用的一般原则和要求。能源资源开发项目的资源条件评价。能源资源开发利用合理性分析。（二）节能方案评价节能方案的技术要求项目节能技术政策评价（3）能耗指标计算、分析及项目节能水平的评价（三）可行性研究节能专篇内容（1）项目概况。包括建设基本情况、项目基本情况、项目建设方案。项目所在地能源供应条件用能标准和节能设计规范项目能源消耗种类、数量级能源使用分布情况项目节能措施及效果分析。包括节能措施、能耗指标、效果分析。（四）项目节能评估书内容评估依据；项目概况；项目能源情况分析评估（包括项目能源消耗量、项目所在地的能源资源条件以及项目对所在地能源影响的评估）；项目建设

16、方案节能评估；项目能源消耗及能效水平评估；项目节能措施评估；存在及建议；结论；附图、附表，包括场（厂）区总平面图、车间工艺平面布置图，主要耗能设备一览表，主要能源和耗能工质品种及年需求量表，能量平衡表等。（五）项目节能条件（1）节能评估依据的、等准确适用。节能评估文件的内容深度符合要求。项目用能分析客观准确，评估方法科学，评估结论准确。（4）节能评估文件措施建议合理可行。考点四：176）（关联度）1.建设项目（1）可能造成评价的要求、内容及的经济损益分析（页码：项目决策分析与评价P160评价的分类管理的，应当编制的，应当编制书，对产生的表，对产生的评价的，只填报进行全面评估；进行分析或专项评价

17、；（2）可能造成轻度（3）对2.建设项目很小、不需要进行评价原则登记表。依法评价原则早期介入原则完整性原则广泛参与原则3.建设项目（1）建设项目概况书的内容建设项目周围环境现状建设项目可能对环境造成影响的分析、评估建设项目环境保护措施及其技术、经济论证建设项目对环境的经济损益分析对建设项目实施环境监测的建议（7）4.建设项目评价的结论表的内容建设项目基本情况建设项目所在地自然环境社会环境简况、环境质量状况主要环境保护目标、评价适用标准工程内容及规模、与本项目有关的原有污染情况和主要环境问题建设项目工程分析、项目主要污染物产生及预计排放情况、建设项目拟采取的防治措施及预期治理效果分析（7）结论与

18、建议5.建设项目登记表的内容建设项目基本情况建设项目地理位置示意图和平面布置示意图周围环境概况和工艺流程与污染流程建设项目排污情况及环境措施简述6.（1） 的经济分析。的经济损益分析（P171176）经济损益分析步骤。包括：筛选；量化；将价值纳入项目环境总价值=环境使用价值+环境非使用价值=（直接使用价值+间接使用价值+环境选择价值）+环境非使用价值环境价值评估方法。包括：直接市场评估法（生产力变动法、疾病成本法与人力资本法、机会成本法）；间接市场评估法（内涵资产定价法、防护支出法、旅行费用法）；意愿评估法考点五：建设投资、建设期利息和与评价P185216）（关联度）估算，项目总投资与分年投资

19、计划（页码：项目决策分析（设投资估算（页码 P188209）（1）设备购置费估算。（进口设备购置费估算）1）进口设备购置费=FOB 价+国际运费+国际保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节+外贸易手续费+财务费+国内运杂费2）进口设备购置费=CIF 价+进口关税+消费税+外贸手续费+财务费+国内运杂费例题【背景资料】某企业拟进行改扩建，扩建内容包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。预计建设期为 3 年。项目主要生产设备拟从国口，设备重量 680t，离岸价（FOB 价）为 1200 万，其他有关费用参数为：国际运费标准为 480关税税率为

20、 20%； 进口设备购置费/t；海上保险费率为 0.25%；财务费率为 0.5%；外贸手续费率为 1.5%；的税率为 17%；设备的国内运杂费率为 3%。与汇率为 7.92。（1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）7.92=12007.92=9504 万元（2）国际运费=运价运量=4806807.92=258.51 万元（3）国际保险费=（离岸价+国际运费）国外保险费率=（9504+258.51）0.25%=24.41 万元（4）进口关税=（进口设备离岸价+国际运费+国际保险费）进口关税率=（9504+258.51+24.41）20%=1957.38 万元（5）进口环节=离岸价（FOB 价）+

21、国际运费+国际保险费+进口关税税率=（9504+258.51+24.41=1996.53 万元.38）17%（6）财务费=离岸价（FOB 价）财务费率=95040.5%=47.52 万元（7）外贸手续费=离岸价（FOB 价）+国际运费+国际=（9504+258.51+24.41）1.5%=146.80 万元保险费外贸手续费率（8）国内运杂费=离岸价（FOB 价）3%=95043%=285.12 万元进口设备购置费=离岸价（FOB 价）+国际运费+国际外贸手续费+国内运杂费保险费+进口关税+进口环节+财务费+=9504+258.51+24.41.38=14220.27 万元（2）基本预备费估算。

22、.53+47.52+146.80+285.12基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）基本预备费费率（3）涨价预备费估算。（ 设期利息估算（页码 P209211）建设期利息分两种情况：1）借款发生在年初：2）借款均衡发生在全年：（三）估算（页码 P211215）1.扩大指标估算法=年营业收入额营业收入率或=年经营成本经营成本率或=年产量2.分项详细估算法产量占用额=资产-负债资产=应收账款+预付账款+存货+现金负债=应付账款+预收账款本年增加额=本年-上年（四）项目总投资（页码 P215216）体系 1：工程总投资=工程静态投资+涨价预备费+建设期利息工程静态投资=建筑工程费+设备及工器具购

23、置费+安装工程费+工程建设其他费用+基本预备费体系 2：项目总投资=建设投资+建设期利息+建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费工程费用=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费考点六：资本金筹措、筹措和融资方案设计与优化、结构、成本和融资风险分析、特许经营项目融资的优缺点（页码：项目决策分析与评价P224236、P242257）（关联度）（一）资本金筹措1.项目资本金制度概念资本金来源计算基数2.既有法人项目资本金筹措（1）（2）外部来源来源3.新设法人项目资本金筹措（1）新设法人项目资本金的形成分为两种形式（2）由初期设立的项目法人筹本金的两种主要形式序号项目最低周转天数周转次数运

24、营费第 3 年第 4 年第 512 年1资产2936.34703.37059.21.1应收账款458705.81136.21710.11.2存货2000.43254.14925.6原材料458255.6511.2851.9在产品49039.466.6102.9产成品12031705.42676.33970.81.3现金3012230.1313.0423.52负债306.1612.21020.32.1应付账款458306.1612.21020.33（1-2）2630.24091.16038.94本年增加额1460.91947.85用于的项目资本金789.11227.31811.76借款1841.

25、12863.84227.2（二）筹措（1）信贷方式融资。包括商业；政策性；出口信贷；外国；国际金融机构贷款；银团；股东借款。债券方式融资。包括企业债券；可转换债券。租赁方式融资。包括经营租赁；融资租赁。（三）融资方案设计与优化编制项目筹措方案（1）编制项目来源计划表。（2）编制总投资使用计划和应注意的两个问题：各年度的筹措表。平衡；建设期利息。2.结构分析项目资本金与项目资本金结构；比例；（3）结构。3.融资风险分析（1）运用风险。（2）项目控制风险。（3）（4）供应风险。追加风险。（5）利率及汇率风险。包括利率风险；汇率风险。4.成本分析（1）成本（2）权益成本分析。包括优先股成本；普通股成

26、本。（3）所得税前的成本分析。包括借款成本计算；债券成本计算；融资租赁成本计算。（4）所得税后的成本。（5）扣除通货膨胀影响的成本。（6）平均成本。5.特许经营项目融资的优缺点（1）对优点：拓宽的优缺点（项目决策分析与评价 P237）。来源、降低风险、合理利用资源、有利于发展国民经济；缺点：承担政治和外汇风险、使用价格较高。（2）对发起人的优缺点（项目决策分析与评价 P237）。优点：充分利用项目经济状况的弹性、拓宽项目目公司）的谈判地位、转移特定的风险给放贷方；来源、得到最有利的条件、提高项目发起人（项缺点：融资成本较高、投资额较大、合同文件复杂、融资杠杆能力（3）对放贷方的优缺点（项目决策

27、分析与评价 P237）。、适用范围有限。优点：承担同样的风险但收益率较高、易于评估中等信用借款方风险、提供良好的机会、竞争较少；缺点：投资额大、投融资周期长、收益的不确定性大、合同文件复杂。考点七：时间价值与等值换算、现金流量分析方法和方案经济比选方法（页码：项目决策分析与评价P258284）（关联度）（一）时间价值与等值换算（页码：P258265）1.现金流量与现金流量图现金流量。现金流量图。2.（1）（2）（3）时间价值与等值时间价值的概念。时间价值的衡量。包括单利与复利；名义利率与有效利率。等值的含义。等值换算公式3.常用的（1）现值与终值的相互变换。现值变换为终值（已知 P 求F）终值

28、变换为现值（已知 F 求P），为现值变换为终值的逆运算：（2）现值与年值的相互变换。现值变换为年值（已知 P 求A）年值变换为现值（已知 A 求P），与现值变换为年值互为逆运算。（3）年值与终值的相互变换。年值变换为终值（已知 A 求F）终值变换为年值（已知 F 求A），与年值变换为终值互为逆运算。（4）参见等值换算小结。P264 表 8-2。必须要熟练掌握。（二）现金流量分析方法（页码：P265274）1.项目经济评价指标概述项目经济评价指标设定的原则。项目经济评价指标分类。2.时间性指标与评价方法静态投资回收期动态投资回收期3.价值性指标与评价方法净现值（NPV）。净年值（NAV）。4.比

29、率性指标与评价方法（1）收益率（IRR）。（2）净现值率（NPVR）。5.经济评价指标的选择（案经济比选方法（页码：P274284）1.项目之间的关系互斥关系。独立关系。相关关系。2.项目（方案）比选类型局部比选和整体比选。综合比选和专项比选。定性比选和定量比选。3.互斥型方案的比选（1）计算期相同的情况。包括净现值法；费用现值法；差额投资收益率法。（2）计算期不同的情况。包括计算期法；净年值法；费用年值法。4.独立项目的比选互斥组合法。参见效益费用比法。参见5.相关关系方案比选P282【例 8-18】。P283【例 8-19】。6.方案比选定量分析方法的选择（1）对于无约束，采用净现值、净年

30、值和差额投资收益率法。（2）方案效益相同或基本相同，采用最小费用法，即费用年值法、费用现值法。考点八：财务效益与费用估算、财务决策分析与评价P285345）（关联度）能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析（页码：项目一、财务现金流量表（一）不含的情形序号项目0123451现金流入1.1营业收入1.2回收固定资产余值1.3回收2现金流出2.1建设投资（不含建设期利息）2.22.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3税前净现金流量（1-2）4调整所得税5税后净现金流量（3-4）（二）含的情形营业收入（或销售收入）营业收入包括：销售收入、提供服务所获得的收入。应纳（1）（产出）销项税额

31、=营业收入（销售收入）税率（税率不同时，应分项计算）费+外购动力费）（2）（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购税率不同时，应分项计算）税率（3）应纳=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额可抵扣固定资产进项税额3.抵扣固定资产进项税额按照国家消费型的相关政策，对符合要求的固定资产进项税额，可以凭扣税凭证从销项税额中抵扣。对于新建项目，建设期内并无销项税额可供抵扣，因此可以延年抵扣。如为含税价，则销项税额和进项税额计算如下：项目投产后，由销项税额逐销项税额=含入/（1+率）率进项税额=外购原材料、4.维持运营投资动力含税成本/（1+率）率原来对此不明确。新表中单独列有维持运

32、营投资，使其更加明确。维持运营投资包括设备更新费用、油田开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用。例如火电厂所需要的铁路等。5.营业税金及附加在会计处理上，营业税、消费税、土地金及附加中。（二）财务分析内容（页码：P286）（1）识别与估算财务效益和费用范围。、资源税、城市建设税、教育费附加等均可含在营业税编制财务分析报表和计算财务分析指标。进行盈亏平衡分析和敏感性分析。（三）财务效益与费用估算（页码：P291313）序号项目0123451现金流入1.1营业收入1.2销项税额1.3回收固定资产余值1.4回收2现金流出2.1建设投资（不含建设期利息）2.22.3经营成本2.4进项税额2.5应纳2.6营业

33、税金及附加2.7维持运营投资3税前净现金流量（1-2）4调整所得税5税后净现金流量（3-4）1.项目计算期的分析确定建设期。运营期。2.营业收入合理确定运营负荷。合理确定产品或服务的价格。多种产品分别估算或合理折算。编制营业收入估算表。补贴收入成本与费用成本与费用的概念。成本与费用的种类。成本与费用估算要求。总成本费用估算。包括：总成本费用与计算；总成本费用各分项的估算要点。表 项目总成本费用估算表（：万元）（5）经营成本。经营成本外购原材料费用+外购辅助材料费外购或经营成本总成本费用折旧费用摊销费利息支出费+外购动力费职工薪酬修理费其他费用总成本费用估算表：万元序号项目合计计算期123456

34、78910111外购原材料 费与外购辅 助材料费之和368163240404040404040402外购费和外购动力费之和18481620202020202020203职工薪酬100101010101010101010104修理费5055555555555折旧费21521.521.521.521.521.521.521.521.521.521.56摊销费265.25.25.25.25.27财务费用2022222222228其他费用303333333333序号3456781经营成本17001700170017001700折旧费2472472472473摊销费2020202020204利息支出18

35、3164.23140.28113.9384.9553.074.1长期借款利息168146.23122.2895.9366.9535.074.2借款利息15总成本费用21502131.232107.282080.932051.952020.07P297、P299、P300、P301、P302。5.相关税金估算（1）应纳销项税额进项税额（第四册项目决策分析与评价P305）。情况一：营业收入和总成本费用为不含税价格，此时，（1）（产出）销项税额=营业收入（销售收入）税率（税率不同时，应分项计算）（2）（运营投入）进项税额=（外购原材料+外购辅助材料费+外购值税税率不同时，应分项计算）费+外购动力费）

36、税率（增（3）应纳=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额可抵扣固定资产进项税额情况二：当营业收入、总成本费用为含税价时，此时，调整所得税调整所得税=息税前利润所得税率其中，息税前利润=利润总额+当年支付的全部利息或息税前利润=营业收入-经营成本-折旧和摊销-营业税金及附加利润总额=营业收入-总成本费用-营业税金及附加=营业收入-（经营成本+折旧摊销+当年支付的全部利息）-营业税金及附加进口关税进口关税=（进口设备离岸价+国际运费+国际（4）进口环节保险费）进口关税率进口环节6.折旧方法=离岸价（FOB 价）+国际运费+国际保险费+进口关税税率直线折旧法年折旧额=（固定资产原值-残值）折旧年限

37、双倍余额递减折旧法 年折旧率=2/折旧年限100%年折旧额=年初固定资产净值年折旧率年初固定资产净值=固定资产原值-以前各年累计折旧10总成本费用合计（1+2+3+4+5+6+7+8）99370.794.7106.7106.7106.7101.5101.5101.5101.5101.511经营成本（-7）732426678787878787878787.固定资产原值（1）固定资产投资：由建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费和建设期利息等 7 项内容。也就是说固定资产投资包括建设投资和建设期利息。（2）固定资产原值：固定资产原值是固定资产投资中形成固定资产

38、的部分，该投资中有可能会形成无形资产或者其他资产。固定资产原值=工程费用（建筑工程费用+安装工程费+设备及工器具购置费）预备费建设期利息其他费用（工程建设其他费用无形资产递延资产）其他建设费用中应计入固定资产原值的部分，即扣除应计入无形资产和其他资产以外的第二部分费用8.改扩建项目效益和费用估算应注意沉没成本。机会成本。（四）财务能力分析（页码：P313333）1.现金流量分析（1）项目投资现金流量分析。能力指标 净现值。财务收益率。项目资本金现金流量分析。投资各方现金流量分析。现金流量分析基准参数。12345年初净值25001500900540520折旧率40%40%40%折旧额100060

39、03602020年末净值15009005405205002.静态分析静态分析的指标。静态分析依据的报表。3.改扩建项目能力分析的特点增量分析为主。辅以总量分析。（3）改扩建项目能力分析报表。（4）关于改扩建项目能力增量分析的简化。（五）偿债能力分析和财务生存能力分析（页码：P333343）1.借款还本付息计划表（1）等额还本付息方式表 借款还本付息计划表（：万元）（2）等额还本、利息照付方式2.偿债能力分析（1）计算指标。包括利息备付率；偿债备付率。（2）改扩建项目偿债能力分析的特点。包括项目层次的借款偿还能力；企业层次的借款偿还能力；企业财务状况的指标。考点九：经济效益与费用识别、估算，经济

40、费用效益分析报表编制与指标计算，经济分析中的费用效果序 号建设期运营期 1-4 年1234561年初借款余额010302121.801591.351060.90530.452当年借款1000100000003当年应计利息3091.80127.3195.4863.6531.834当年还本付息00657.76625.93594.10562.284.1其中：还本00530.45530.45530.45530.454.2付息00127.3195.4863.6531.835年末余额10302121.801591.351060.90530.450序 号名 称34561年初借款余额22051729.8912

41、07.27632.392当年借款00003当年应计利息220.50172.99120.7363.244当年应还本付息695.61695.61695.61695.634.1其中：当年应还利息220.50172.99120.7363.244.2当年应还本金475.11522.62574.88632.395年末余额1729.891207.27632.390.00分析和经济分析参数及应用。（页码：项目决策分析与评价P346379）（关联度）（一）经济效益与费用识别（页码：P350353）1.经济效益与费用识别的基本要求经济效益与费用的识别。遵循有无对比的原则。正确处理“转移支付”。2.直接效益与直接费

42、用直接效益。直接费用。转移支付。3.间接效益与间接费用（二）经济效益与费用的估算（页码：P353364）1.经济效益与费用的估算原则支付意愿原则。受偿意愿原则。机会成本原则。实际价值计算原则。2.经济效益与费用的估算价格价格的含义3.市场定价货物的价格可外贸货物价格项目使用或生产可外贸货物，将直接或间接影响国家对这种货物的进口或出口。包括：项目产出物直接出口、间接出口和替代进口；项目投入物直接进口、间接进口和减少出口。直接进口投入物的直接出口产出物的价格=到岸价（CIF）价格=离岸价（FOB）汇率+进口费用汇率-出口费用市场定价的非外贸货物价格价格完全取决于市场的，且不直接的项目投入物和产出物

43、，按照非外贸货物定价，其国内市场价格作为确定投入物产出物价格的基础。价格（到厂价）=市场价格+国内运杂费价格（出厂价）=市场价格-国内运杂费不具备市场价格的产出效果的价格调控价格货物的价格5.不具备市场价格的产出效果的价格6.调控价格货物的价格（1）几种定价方法。包括成本分解法；支付意愿法；机会成本法。（2）几种主要的7.特殊投入的（1）劳动力的调控价格产品及服务的价格。包括电价；交通价格服务；水价。价格工资。（2）土地价格。包括非生产性用地的土地价格；生产性用地的土地价格。注意土地机会成本和新增资源消耗的计算。（3）自然资源8.人力资本价格。命价值的估算教育项目。医疗卫生项目。（3）卫生项目

44、。9.时间节约价值的估算出行时间节约的价值。货物时间节约的价值。10.环境价值的估算（三）经济费用效益流量表表 项目投资经济费用效益流量表（四）经济费用效益分析指标（页码：P364375）1.经济费用效益分析指标（1）经济净现值（ENPV）。（2）经济收益率（EIRR）。2.费用效果分析基本指标效果费用比。费用效果比。3.费用效果分析基本方法最小费用法。最大效果法。增量分析法。（六）经济分析参数（页码：P378379）1.社会折现率2.3.汇率及汇率换算系数工资换算系数（七）土地机会成本计算序号项目计算期1234n1效益流量1.1项目直接效益1.2资产余值回收1.3项目间接效益2费用流量2.1

45、建设投资2.22.3经营费用2.4项目间接费用3净效益流量（1-2）计算公式：设基准年土地最大面积经济净效益为 NB0，开工年土地最大面积经济净效益为 NB，工程项目开工年的土地机会成本为 OC1，社会折现率为 i：根据等比公式：则：将a（1g）1（1i）-1 代入上式，得到：经整理，得到：因为，其中 为开工年距基准年的时间间隔（年数），所以工程项目的土地机会成本 OC：考点十：社会评价的内容、方法及社会评价的编写（页码：项目决策分析与评价P396399、P406412、P415419）（关联度）（一）社会评价的内容（页码：P396399）社会影响分析。互适性分析。社会风险分析。（1）社会影响

46、分析。包括项目对所在地居民收入的影响、项目对所在地居民生活水平活质量的影响、对所在地居民就业的影响、对所在地不同利益相关者的影响对所在地弱势群体利益的影响、对所在地区文化、教育的影响、对基础设施社会服务的影响、对所在地少数民族风俗和的影响等。（2）互适性分析。分析与项目直接相关的不同利益相关者对项目建设和运营的态度及参与程度、分析项目所在地社会组织对项目建设和运营的态度、分析项目所在地社会环境、文化状况能否适应项目建设和运营的需要。（3）社会风险分析。（二）社会评价步骤（页码：P399400）（1）社会资料。（2）识别社会。（3）论证比选方案。（三）社会评价的主要方法（页码：P406412）社

47、会评价方法类型定性分析和定量分析。初步社会评价和详细社会评价。社会评价指标社会评价指标分类；社会评价指标的特征；社会评价的指标体系。社会评价常用方法（1）利益相关者分析。包括识别利益相关者；分析利益相关者的利益；制订主要利益相关者参与方案。；分析利益相关者的重要性和（2）社区基层参与评价。包括社区基层参与评价的活动；社区访谈；问题排序；偏好排序；排序。（3）多综合评价方法。包括矩阵分析总结法；多目标评价法。（四）社会评价1.社会评价社会评价社会评价2.社会评价的编写（页码：P415419）的要求的内容深度要求。的编写要求。编写要点（1）。建设项目概述。社会影响范围的界定。（4）社会经济。（5）

48、利益相关者分析。（6）减轻社会影响的措施方案及其可行性。（7）参与、磋商及协调机制。（8）监价。主要结论及建议。附件、附图及参考文献。（五）逻辑框架法项目目标客观验证指标客观检验方法达到目标的重要假设条件1.宏观目标：彻底摆脱贫困状况，促进本地区协调发展收入提高水平及项目影响区的社会经济发展水平（1）本地区国民经济和社会发展统计资 料；（2）项目实施效果分析1）相关政策进一步完善 2）按计划实施并完成进入安置区后能够顺利启动其生产活，并且能够积聚进一步发展的力量引水水利工程按期完成并发挥效益区的经济社会发展规划顺利实施2.直接目标：通过建设新的农业发展区和安置，使本地区 100 万贫困能够摆脱

49、贫困并得（1）水利工程建设按期完成，灌区土地开发按期完成；（2） 搬迁按期、分批完成， 搬迁后能够启动其生产 活；（3）保证目标人（1）项目实施效果分析；（2）对和安置区的资 料；（3）项目及工程1）水利骨干工程如期完成，灌区土地开发完成以进一步发展口人均拥有两亩水浇地；（4）各项基础设施建设如期完成并交付使用监理；（4）工程进度；（5）项目后评价；（6）项目竣工并具备农业生产条件 2）基础设施的建设按照设计如期完成搬迁与安置顺利完成的生产与生活顺利启动并得到高于原来水平的经济收入，得到培训的机会3.产出成果水利骨干工程的建设；与水利工程配套的各种基础设施的建设；（3）行政管理机构的建设；（4

50、）农业生产技术服务体系的建设；（5）对进行培训，使其掌握相应的生产技能；（6）建成引水主干渠，开发新的灌区（1）水利骨干设施如期完成并引水至灌区；（2）灌区配套工程完成， 130 万亩土地开发完成并可以耕作各项基础设施如道路、通信、医院、学校等建设完成并投入使用；新建 16 个乡镇，123 个中心村；（5）72 个农业技术服务站建设完成并发挥效用；（6）行政管理的机构、制度、经费得到（1）项目及工程监理；（2）工程进度；（3）对 和安置区的 资料（4）项目竣工验收报告；（5） 培训计划和 培训的到位，不留缺口；项目如期开工，按期完成水利骨干工程和灌区土地开 发；基础设施按期完成并发挥作用； 4

51、）培训到位并发挥作用，有能力接受培训4.项目投入投入项目组织管理机构投入培训投入相关政策投入外国1.4 亿元国家投资 7.06 亿元当地自筹 9 亿元组建项目组织管理机构当地制定相关政策项目开工项目可行性研究报告当地制定的相关政策文件项目得到批准筹措计划得到批准并建立完善高效项目组织管理机构 4）培训来源确定并考点十一：不确定性分析与风险分析的作用、区别和联系，敏感性分析的内容和方法，线性盈亏平衡分析的内容、条件及方法。（页码：项目决策分析与评价P420432）（关联度）（一）不确定性分析与风险分析（页码：P420424）不确定分析与风险分析的作用不确定性分析与风险分析的区别与联系两者的目的是

52、相同的。主要区别在于分析方法的不同。（二）敏感性分析（页码：P424429）敏感性分析的作用与内容敏感性分析的方法与步骤选取不确定确定不确定。建设投资、原材料价格、产品价格、汇率等等变化程度。5%、10%、15%、20%等（3）选取分析指标。财务收益率、财务净现值等（4）计算敏感性分析指标。（重点）包括敏感度系数；临界点。一是敏感度系数E=（A/A）/（F /F）式中：E评价指标A 对不确定F 的敏感度系数； E0，表示评价指标与不确定性同方向变化；E0，表示评价指标与不确定性 A/A不确定F/F不确定反方向变化。E 的绝对值越大，敏感度系数越高。，发生 F/F 变化时，评价指标A 相应的变化率的 F 的变化率能够发挥作用5）当地制定的相关政策二是临界点。是指不确定的极限变化。不确定的变化由可行变为不可行的临界数值。例如：使得财务净现值变为负值的建设投资增加比例。敏感性分析的结果表述。按照敏感度系数