《税收基础知识和税收政策介绍》笔试试题A卷附有答案

1、税收基础知识和税收政策介绍笔试试题A卷 本试卷分为单选题、多选题、判断题、简答题,满分为100分,及格分数为70分。您的姓名： 填空题 *_城市-事业部： 填空题 *_(答案：请设置答案)一、单选题(共计15题,每题2分,合计30分)1. (单选题)中国现行的税收体制是（） 单选题 *A.中央立法集权型B.分税制型 【正确答案】C.中央立法、地方管理型D.地方管理型2. (单选题)对于税率的理解不当的是（） 单选题 *A. 是衡量税负轻重与否的重要标志B. 是对征税对象的征收额度C. 是对征税对象的征收比例D. 是对课税对象的扶持比例 【正确答案】3.(单选题)适用超额累进税率计算应纳税额的税

2、种有（） 单选题 *A.传统增值税B. 个人所得税 【正确答案】C. 企业所得税D.营改增增值税4. (单选题)公司为增值税一般纳税人,2017年8月销售钢材一批,含税销售额为9360元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。（） 单选题 *A.1591.2元B.1360元 【正确答案】C.1000元D.2040元5.(单选题)某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2017年8月取得销售收入12.36万元含（含增值税）;购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。该企业当月的应纳增值税税额是多少 （） 单选题 *A.0.36万 【正确答案】B.3.09万C.2.73万D.0.37万6.

3、 (单选题)2017年8月,某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物,销售收入为92700元,外购货物2700元,其当期应缴增值税为多少（） 单选题 *A.5247B.2621C.2700 【正确答案】D.35657. (单选题)对产业园区提供的税收政策理解不当的是（） 单选题 *A.产业园区利用自有的税收财政,对注册在园区并纳税的企业给予补贴B.是产业园区引入税源的一种方式C. 企业交纳的税款入库到产业园区资金账户 【正确答案】D.税收来源于企业,又反哺于企业8.(单选题)对于各税种的地方分成描述错误的是（） 单选题 *A.传统增值税为中央50%,地方50%B.营改增增值税为中央50%,地方

4、50%C. 企业所得税为中央60%,地方40%D. 个人所得税为中央40%,地方60% 【正确答案】9. (单选题)某企业为增值税一般纳税人。2017年8月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元,并收到对方开具的增值税专用发票;销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17%的增值税税率。计算该企业8月份增值税应纳税额（） 单选题 *A. 8万B. 9万 【正确答案】C. 10万D. 17万10. (单选题)某公司为高新技术企业,销售收入为2000万元,成本为1200万元,由于当期未及时申报纳税,被税务机关罚款5万元,其当期应缴的企业所得税为多少（）万元 单选题 *A.200B.1

5、20C.198.75 【正确答案】D.119.2510. (单选题)某公司为高新技术企业,销售收入为2000万元,成本为1200万元,由于当期未及时申报纳税,被税务机关罚款5万元,其当期应缴的企业所得税为多少（）万元 单选题 *A.200B.120C.198.75 【正确答案】D.119.2511. (单选题)关于企业享受税收扶持政策,以下说法正确的是（） 单选题 *A.企业需要交纳的税款减少B.企业享受税收政策前需要通过税务机关的审批C.企业享受的税收政策前需要到税务机关进行备案D.以上都不对 【正确答案】12. (单选题)假设企业为增值税一般纳税人,增值税税率为6%,2016全年交纳100

6、0万元增值税,产业园区留成比例为25%,企业享受产业园区扶持85%的优惠政策,那么企业可获取的扶持资金是（）万元 单选题 *A. 12.75B. 15C.62.5D.212.5 【正确答案】13. (单选题)居民纳税人个人所得税计算时,可以直接扣除的费用金额为（）元 单选题 *A. 2000B. 2500C.3000D.3500 【正确答案】14.(单选题)一般纳税人适用的增值税税率不可能有（） 单选题 *A. 17%B. 15% 【正确答案】C. 11%D. 6%15.(单选题)对综合税负率的描述不正确的是（） 单选题 *A. 企业综合税收负担率=企业实际缴纳的各项税收总额 / 企业同期收入

7、总额* 100%B. 税负率是综合反映企业税收负担状况的重要指标C. 可以用来比较不同类型企业的总体税负状况D. 不可以用来比较不同地区的企业的总体税负状况 【正确答案】二、多选题(共计5题,每题4分,合计20分)1.(多选题)下列关于一般纳税人的认定标准,下列说法正确的是（） *A.从事生产货物或提供应税劳务,年应税销售额50万及以上 【正确答案】B.从事货物批发或零售,年应税销售额80万及以上 【正确答案】C.从事货物批发或零售,年应税销售额100万及以上D.提供应税行为,年销售额500万及以上 【正确答案】2. (多选题)在我国现行的税法制度下,企业所得税的税率可能的有（） *A. 0%

8、B. 15% 【正确答案】C.20%D.25% 【正确答案】3. (多选题)增值税的计算公式中,正确的有（） *A. 价款=含税销售额/(1+税率) 【正确答案】B. 应交增值税=销项税额-进项税额 【正确答案】C. 增值税=含增值税销售额/(1+税率) *税率 【正确答案】D. 增值税=不含税销售额*税率 【正确答案】4.(多选题)计算利润净额时,可能涉及到的项目有（） *A.收入 【正确答案】B.成本 【正确答案】C.增值税D.企业所得税 【正确答案】5. (多选题)计算个人所得税时,不可以税前扣除的项目有（） *A.房租 【正确答案】B.社保C.住房公积金D.交通费 【正确答案】三、判断

9、题(共计10题,每题2分,合计20分)1.税收是国家取得财政收入的基本形式 单选题 *对 【正确答案】错2.纳税人有自然人和法人两种基本形式 单选题 *对 【正确答案】错3.增值税税是我国的第一大税种 单选题 *对 【正确答案】错4.计算企业所得税时可以扣除交纳的增值税 单选题 *对错 【正确答案】5.企业所得税的金额等于利润总额乘以适用税率 单选题 *对错 【正确答案】6. 彩票中奖属于偶然所得,不用交纳个人所得税 单选题 *对错 【正确答案】7.产业园区可以根据企业的税收交纳情况,将企业所交税款总额的一定比例奖励给企业作为税收扶持 单选题 *对错 【正确答案】8. 不同的企业所纳税款不同,

10、无法用税收金额的绝对值来做比较税收负担的轻重 单选题 *对 【正确答案】错9. 产业园区的企业所得税地方留成是35%,个人所得税的地方留成是30% 单选题 *对错 【正确答案】10. 应纳税所得额即利润总额 单选题 *对错 【正确答案】四、简答题(共计3题,每题10分,共计30分)1. 甲某现持有某公司25%的股权,转让股权后获得收入500万,股权原值250万元,转让过程中发生咨询费用5万,甲某需缴纳的个税为多少? 填空题_(答案：请设置答案)2.乙8月份工资100000元,需要缴纳社保2500元,乙8月应缴纳多少个人所得税? 填空题_(答案：请设置答案)3. 某科技公司为增值税一般纳税人,增值税税率为6%,企业所得税税率为25%。 (1)全年取得