财务出纳工作需知

1、扳1疤、首先要改掉粗板心大意的毛病。耙做出纳要仔细，邦要沉住气。不要懊看到与课本完全案不一样的，心里办就发慌，希望快叭干完。不过，当罢我们刚刚接触出搬纳工作时，难免岸会沉不住气。尤伴其是在复核原始背凭证时，常常会跋出现复核的金额安与原始凭证上的唉金额不一样的情敖况。特别是附件挨特别多的凭证，拌发票打印的金额翱又不清楚，总是吧复核不正确。但笆是越是这样就越摆应该冷静，要记般住越着急就越容隘易出错。事情摆翱在眼前，心平气摆和的完成就好。办不要担心会耽误稗时间，我相信，哎初当出纳只要不澳出错，领导就会靶对你很满意。蔼2敖、多动脑筋。遇盎到新业务、棘手昂的问题时，一定柏要先仔细想想，拜再作决定。如果奥

2、自己实在处理不爱了就向别人请教傲。当别人告诉你白怎样处理之后，邦你仍要仔细思考板一下，为什么要安这样做，并且记鞍住这个业务的做办法，多总结。好懊脑子总不如烂笔啊头，在思考的同胺时，也应该做好翱相应的记录。并耙且在业余时间多昂翻翻看看，这也胺是熟悉业务的一颁个好方法。再有般，就是千万不要颁怕犯错而不敢做百。一些干了好多跋年的老都会出错暗，更不吧用说新手了。只疤有犯了错才能有板进步，才能学到半东西。但同样的熬错误不要犯第二岸次。犯同样的错斑，是财务人员非坝常忌讳的事情。按第三，有问题及扮时向领导汇报，敖重靶要业务也要向领把导汇报，不要等摆出问题时再汇报邦。氨3邦、出纳人员要按袄照的运作方式来白管理

3、资金。比如绊，支付一笔款项柏前，就要先看一啊下银行日，银行拌存款有多少、够翱不够，够就支，爱不够就不支；支稗付完一笔款项，袄及时结出余额。耙做到随时都知道摆账面余额，心中懊有数，也就不会啊开空头支票了。霸4靶、在票据的管理霸方面，对于收到罢的银行承兑汇票隘，建立应收票据昂备查簿，及时进碍行登记并到银行叭验证、查询，避吧免了克隆票八的发生，保证了啊资金的安全。对扳于支票的处理，扳要建立支票登记盎簿，记住延期支艾票的到期时间。爱保证每天下班前绊查看一次，如有吧到期支票，提早哎做好存入银行的靶准白备。做到及时入班账，这对于财务扮甚至整个公司来哀说都很重要。笆5奥、定期进行现金把盘点、与银行对巴账，保

4、证账实相澳符。有问题尽早拜查找出原因，并百及时调整百。胺 颁最好做到每天核肮实一遍，保证能班及时发现问题，稗及时处理。八6捌、做出纳一定要鞍讲原则，依法办捌理业务。例如，拌在原始凭证的审巴查时，要严格对盎照会计法规对原澳始凭证进行复核暗，对于不合法的澳票据，坚持不予败报销。这样可能伴会得罪一些人，半但有效地维护企笆业的利罢益。岸7熬、要清正廉洁，坝不断提高自己的扳职业道邦德。出纳是一项癌特殊的职业，它袄整天接暗触的是大把大把翱的金钱，成千上巴万的钞票，真可懊谓万贯家财手中芭过。没有良爸好的职业道德，罢很难顺利通佰过斑“拌金钱艾关案”懊。与其他会计八人员相比较，出斑纳人员更应严格哀地遵守。熬8矮

5、、要不断学习新隘知识，做到与时阿俱进。在工作一霸段时间后，我们白会发现现金、银爱行的管理制度发按生变化。这个时哀候，我们必须在翱第一时间学习新傲的管理制度，并俺对我们的业务作澳出相应的处理，氨保证公司财务方盎面的正常运行鞍。伴肮工作制度，是日半常经济生活中，版要求出纳人员必扳须遵循的办事规背程或行为准则。唉其主要内容通暗常包括五个方面氨的要求摆：败 哀（一）出纳工作靶应邦该由指定的专职氨或俺兼职人中担当。摆根据钱、账分设板的原则，和出纳暗不能由一人兼任氨，以便分清责任靶。在比较小的单胺位里，单位负责昂人也不宜兼任出疤纳人员。出纳人芭员除了登记现金半日之外，不得监办管总账或支出明俺细账，但可以监

6、耙管其他同现金没笆有直接联系的账柏簿，如固定资产拌账等。不是出纳坝人员，不得直接氨收付现金敖。叭 懊（二）出纳人员爱应该根据审核过半的会计凭证办事袄、现金收付，审矮核工作应由会计背主管人员或其他岸指定的会计人员把来担当。有些开板支项目是按预算阿计划执行，并有拌明确开支标准的瓣，出纳人员可以叭先付款、后交他昂人审核叭。银行或现金属鞍于收入性质的，般还应同时开给发啊票或收据爱。拌 啊（三）出纳人员拔应根据业务逐笔斑、顺序登记现金捌日记账，每天业邦务结束后，应编版制库存现金日并隘核案对相符。跋（四）认真复核摆原始凭证，加强暗对现金收付的监奥督。根据现金管耙理制度规办定，不可设把立芭“挨小金稗库吧”笆

7、、不发生个人借背支公款、不相互巴借用现金、不假把借用途套取现金熬、不以个人名义案存取公款唉。氨 埃（五）确保现金胺账实相符，不得摆以白条顶替库存稗现金。如果发现碍库存现金有盈余搬或短缺情况，应岸先记入往来中作般待处理，然后查靶明原因，分别情版况处理，不得私邦下取走或补足。傲出纳人员的职责敖是什么靶出纳是会计工矮作的重要环节，跋涉及的是现金收鞍付、结算等活动败，而这些又直接百关系到职工个人芭、单位乃至国家巴的经济利益，工盎作出了差错，就搬会造成不可挽回百的损失。因此，拌明把确出纳人员的职把责和权限，是做芭好出纳工作的起岸码条件。根据哎会暗计法、会计霸基础工作规范把等财会法规，出板纳员具有以下职胺

8、责肮：瓣 搬（碍1懊）按照国家有关盎现金管理和银行癌结算制度的规定敖，办理现金收付安和银行结算业务背。出纳员应严格傲遵守现金开支范柏围，非现金结算八范围不得用现金芭收付；遵守库存靶现金限额，超限班额的现金按规定败及时送存银行；罢现金管理要做到案日清月结，账面笆余额与库存现金耙每日下班前应核奥对，发扒现问题，及时查按对；银行存款日岸与银行对账单也稗要及时核对，如澳有不符，应立即疤通知银行调整埃。安 笆（隘2岸）根据会计制度鞍的规定，在办理蔼现金和银行存款安收付业务背时，要严格审核胺有关原始凭证，班再据以编制收付皑款凭证，跋然后根据编制的坝收付款凭证逐笔白顺序登记现金日隘记账和银行存款盎日记账，并

9、结出氨余额靶。肮 邦（蔼3鞍）按照国家管理奥和结汇、购汇制搬度的规定及有关爱批件，办理外汇奥出纳业务。外汇癌出纳业务是政策盎性很强的工作，癌随着改革开放的澳深入发展，国际罢间经济交往日益啊频繁，外汇出纳把也越来越重要。百出纳人员应熟悉扮国家外汇管理制罢度，及时办理结案汇、购汇、付汇蔼；避免国家外霸汇损失班。罢 坝（唉4芭）掌握银行存款澳余额，不准签八发空头支票，不肮准出租出借银鞍行账户为其它单碍位办理结算。这敖是出纳员必须遵拜守的一条纪律，搬也是防止经济犯瓣罪、哀维护经济秩序的阿重要方面。出纳版员应严格支票和鞍银行账户的使用柏和管理，从出纳暗这个罢岗位上堵塞结算吧漏洞安。癌 靶（懊5柏）保管库

10、存现金白和各种有价（如傲国库券、股票邦等）的安全与完颁整。要建立适合翱本单位情况的现半金和有价证券保班管责任制，如发扮生短缺，属于出半纳员责任的要进白行赔偿霸。伴 瓣（翱6搬）保管有关印章肮、空白收据和空绊白支票。印章、板空白票据的安全肮保管十分重要，捌在实际工作中，拌因丢失印章和空霸白票据给单位带败来经济损失的不版乏其例。对此，叭出纳员必须高度邦重视，建立严格暗的管理办法。通败常，单位财务公巴章和出纳员名章案要实行分管，交吧由出纳员保管的跋出纳印章要严格邦按摆规定用途使用，笆各种票据要办理隘领用和注销手续傲。坝 傲出纳人员的权限半有哪些安？耙 暗根据会计法矮、会计基础工爸作规范等财会跋法规，

11、出纳员具摆有以下权限霸：哀 八（矮1熬）维护财经纪律袄，执行财会制度矮，抵制不合法的盎收支和弄虚作假霸行为盎。半 绊会计法是我颁国会计工作的根白本大法，是会计瓣人员必须遵循的巴重要法律。会佰计法第三章第邦十六条、第十七搬条、第十八条、巴第十九条中对会柏计人员如何维护扒财经纪律提出具佰体规定。这些规搬定，为出纳员实翱行会计监督、维笆护财经纪律提供皑了法律保障。出扒纳员应认真学习扮、领会、贯彻这拔些法规，充分发敖挥出纳工作敖的班“矮关敖卡皑”罢、佰“矮前俺哨稗”拜作用，为维护财俺经纪律、抵制不邦正之风做出贡献扮。绊 靶（奥2肮）参与货币资金坝计划定额管理的百权力按。佰 癌现金管理制度和把银行结算制

12、度是般出纳员开展工作胺必须遵照执行的爸法规。这些法规碍，实际上是赋予皑了出纳员对货币背资金管理的职权碍。例如，为加强傲现金管理，要求氨各单位的库存现哎金必须限制在一佰定的范围内，多俺余的要按规定送唉存银行，这便为拔银行部门利用社阿会资金进行有计埃划放款提供了资扮金基础。因此，吧出纳工作不是简疤单的货币资金的绊收收付付，不是案无足轻重的点点八钞票，其工作的班意义只有和许多扮方面的工作联系埃起来才能体会到啊。颁 笆（瓣3罢）管好用好货币爱资金的权力按。颁 挨出纳哀工作敖每天和货币资金百打交道，单位的岸一切货币资金往柏来都与出纳工作板紧密相联，货币白资金的柏来龙去脉，周转笆速度的快慢，出安纳员都清清

13、楚楚板。因此，提出合伴理安排利用资金颁的意见和建议，澳及时提供货币资阿金使用与周转信皑息，也是出纳员跋义不容辞的责任邦。出纳员应抛弃阿被动工作观念，爸树立主动参与意翱识，把出纳工作般放到整霸个会计工作、经挨济管理工作的大哎范围中，这样，隘既能增强出纳自啊身的职笆业埃光荣感，又为出拌纳工作开辟跋了新的视野柏。班 搬员、出纳员在填艾写记帐凭证、版登记帐薄、编制隘时，通常使用碍约定俗成的下列艾会计符号笆：暗 霸版皑表示已记完帐或瓣已核对。填在凭澳证金额右边或澳帐页余额右边的埃格子内蔼。挨 昂￥斑扒矮表示人民币。已般在金额盎前写此符号的，熬金额后边就不用熬写般“扮元爸”捌字霸。唉 扳扒奥凹表示单价败。

14、胺 拜白敖表示复原。将原熬来书写的数字划把红线更正或文字百更改后，发觉错坝误，即原写的是把对的，仍应恢复搬原来记载。可以稗在被划线的数字败或被更改的文字暗下边，用红墨水唉写此符号，每个鞍数码或文字下边败写一个板挨，并在这笔数字案或文字加符号处艾盖小章伴。奥按盎阿挨表示编号的号码般。稗 靶吧皑表示多笔数目的柏合计，即总和佰。斑 耙爱叭表碍示安对某笔数字、文挨字另附说明。哀出纳须知的银行埃卡知识哀（一）卡的含案义隘 霸银行卡，是指由哎商业银行（含邮斑政哎机构，下同）向绊社会发行的具有矮信巴用、转账结算、爸存取现金等隘全部或部分功能罢的信用支付工具敖。哀 百（二）单位卡的胺申领和使癌用唉 1.申领

15、拜（爱1按）申领单位卡的碍单位，须在中国熬境内金融机构开澳立基本存款账户办；耙 拜（捌2跋）申领单位卡时靶应提供开户许可盎证、填制申请表败，还需提供发卡懊银行要求的其他安企业资料扒；翱 邦（搬3澳）符合条件并交蔼存一定金额的备巴用金后，银行为爱申领人开立银行蔼卡存款账户，发唉给申领单位银行罢卡霸；办 鞍（般4伴）单位卡可申领瓣若干张，持卡人摆的矮资格由申领单位傲法定代表人或其拌委扮托的代理人书面袄指定和注销哀。拔 2.使用 柏在使用银行卡结凹算方式时，应遵隘循以下几点规定斑：扮 岸（般1疤）单位卡账户的挨资金一律从基本耙存款账户艾转账存入，不得肮交存现金，不得爱将销货收入的款捌项存入单位卡账隘

16、户摆。安 捌（瓣2般）单位银行卡不疤得用搬于傲1班0斑万元以上的商品凹交易或者劳务供斑应款项的结算埃。搬 拜（芭3癌）单位卡一律不般得支取现金疤。颁 傲（吧4耙）需向账户续存摆资金的，应该使扮用转账方式从基板本存款账户转账扳存入瓣。岸 颁（三）信用卡的岸透按支拜 癌银行为了控制风般险，对单位信用挨卡的使用进行了扮严格癌的规定，规定如澳下胺：颁 芭1把.耙单位卡的单笔透柏支发生额不得超班过翱5艾万元（含等值外八币）稗。背 办2懊.袄单位卡同一账户鞍的月透支余额不唉得超过发卡银行邦对该单位综合授胺信额度巴的坝3翱%岸。无综合授信额摆度可参照的单位唉，月透支余额不矮得超办过澳1伴0岸万元（含等值外胺

17、币）爱。埃 拔3癌.氨准贷记卡的透支肮期限最长斑为扮6伴0伴天。贷记卡的首吧月最低还款额不百得低于其当月透案支余额艾的胺10罢%把。唉 碍（四）单位银行啊卡的销熬户拔 安当不再继续使用吧银行卡时，应主摆动持银行卡到发傲卡银行办理销户板。如果办理销户绊时账户内还有余矮额，银行会将该靶账户内的余额转扳入基本存款账户癌，不予提取现金绊。败 碍持卡人透支的，拜只背有在还清透支利把息后，符合下疤列情况的才可以绊办理销户吧：爱 袄1隘.敖银行卡有效期盎满跋4翱5搬天后，持卡人不碍更换新卡的耙；俺 昂2阿.爸银行卡挂失扳满叭4皑5鞍天后，没有附属胺卡又不更换新卡袄的搬；叭 把3拔.绊银行卡被列入止疤付名单，

18、发卡银按行已收回班其银行把卡罢4袄5鞍天的皑；般 俺4啊.白持卡人要求销户把或者担保人撤销班担保，并已交回啊全部银行澳卡案4搬5矮天的伴；般 斑5挨.板银行卡账户两年肮以上（含两年）扮未发生交易的搬；柏 百6奥.办持卡人违反其他笆规定，发卡银行袄认为应该取消资扳格的佰。肮 鞍办理销户时应当伴交回银行卡，有懊效银行卡无法交耙回的，银行直接癌予以止付笆。邦 胺（五）银行卡的哎挂敖失疤 熬银行卡丢失后，扒使用人摆应立即持本人身般份证件或其他白有效证明，并按绊规定提供有关情哀况，向发卡银行艾或代办银行申请百挂失。发卡银行安或代办银行审核爸后办理挂失手续翱。氨 唉如果因持卡人不叭及时办理挂失手岸续造成损

19、失的，埃应自行承担该损摆失；如果持卡人版办理了挂失手续板，因发卡银行或把代办银行的原因笆给持卡人造成损阿失的，应由发卡板银行或代办银行岸赔偿该损失隘。吧 暗出纳的工作流程叭及相关注意事项肮：拔 般一、办理银行存跋款和现金领取按。八 按二、负责支票、癌汇票、发票、收笆据管理坝。袄 按三、做银行帐和板现金帐，并负责摆保管财务章背。懊 暗四、负责报销差蔼旅费的工作摆。挨 安 半1坝、员工出差分借罢支和不可借盎支，若需要借支奥就必须填写借澳支单，然后交总般经理审批签名，八交由财务审核，盎确认无误后，由霸出纳发款。爱 岸2拌、员工出差回来盎后，据实填耙写支付证明单，稗并在单后面贴上爸收据或发票，先斑交由

20、证明人签名俺，然后给总经理隘签名，进行实报跋实销，再经会计鞍审核后，由出纳霸给予报销吧。哀 稗五、员工工资的颁发放碍。板 昂 办出纳工作细则拜：俺 班 白工作事项及审验百等程爱序罢 跋 背失误防范及纠正佰程叭序爱 现金收付 班 唉1胺、现金收付的，八要当面点清金额盎，并注意票面的瓣真伪爱。扮 背若收到假币予以阿没收，由责任人捌负责懊。半 背 隘2蔼、现金一经付清澳，应在原单据上百加板盖班“爱现金付讫疤章胺”拔。坝 爱 耙多付或少付金额懊，由责任人负扒责板。埃 按 皑3啊、把每日收到的败现金送到银行坝。挨 爱 坝 般不吧得扳“奥坐百支巴”把。八 板 矮4瓣、每日做好日常盎的现金盘存工作把，笆做到

21、账实相蔼符哀 肮 熬 拔做好现金结报单奥，防止现金盈亏叭。下班后现金与凹等价物交还总经佰理处挨。澳 啊 挨5捌、一般不办理大坝面额现金的支付按业务，支付用转翱账或汇兑手续懊。岸 把 案 碍特殊情况需审批按。疤 般 啊6伴、员工外出借款敖无论金额多少，斑都须总经理签字板，批准并用借支凹单借款凹。把 叭 挨若无批准借款，巴引起纠纷，由责版任人自负叭。癌 银行账处理 邦 白1稗、登记银行日记靶账时先分清账户扒，避免张冠李戴霸。开汇兑手续懊。伴 暗2袄、每日结出各俺账户存款余额，吧以便总经理及哎财务会计了解公矮司资金运作情况艾，以调度资金蔼。鞍 背 袄每日下班之前填懊制结报单扳。拔 盎 懊3肮、保管好

22、各种空芭白支票氨，不得随意乱放坝。坝 搬 八4懊、公司账务章平哀时由出纳保管敖。版 癌 俺每日下班后账务阿章交总经理处癌。懊 报销审核 傲 奥1百、在支付证明单凹上经办人是否签半字，证明人是否皑签字半。熬 肮 笆若无，应补奥。唉 瓣 叭2捌、附在支付证明鞍单后的原始票据癌是否有涂改靶。摆 熬 唉若有，问明原因班或不予报销氨。靶 盎 斑3半、正规发票是否安与收据混贴敖。疤 摆 盎若有，应分开贴办。拔 拌 熬4拌、支付证明单上埃填写的项目是否扒超胺过柏3拌项澳。唉 扳 凹若超过，应重填挨。凹 坝 哀5靶、大、小金额是绊否相符耙。奥 翱 百若不相符，应更版正重填拔。扮 般 摆6把、报销内容是否扒属合

23、理的报销叭。邦 拜 胺若不属，应拒绝罢报销，有特殊原八因，应啊经审批邦。巴 阿 碍7奥、支付证明单上肮是否有总经理签拔字懊。安 翱 阿若无，不予报销吧。跋1版资金收支的一般班程爸序案 案出纳人员办理资敖金收支业务要求耙有章可循，并按阿照规定的程序进碍行业务处理，才把能保证出纳工作佰的质量瓣。斑 半（蔼1般）资金收入的处板理板。败 扒 绊拔清楚收入的金额吧和来源。出纳人傲员在收到一笔资袄金之前，应当清啊楚地知道要收到敖多少钱，收谁的挨钱，收什么性质鞍的钱，再按不同暗的情况进行分析岸处理。其基本业敖务如下搬：佰 罢确定收款金傲额。如为现金收靶入，应考虑库跋存限额的要求罢。佰 奥 唉明确付款人。出皑

24、纳人员应当明确捌付款人的全称和啊有关情况，对于办收到的背书支票隘或其他代爱为付款的情况，鞍应由经办人加以柏注明拔。哀 绊 啊收到销售或劳务昂性质的收入。出八纳人员应当根据氨有关的销售（或胺劳务）合同确定扮收款额是否按协绊议执行，并对预癌收账款、当期实哎现的收入和收回皑以前欠款分别进按行处理，保证账皑实一致佰。扮 邦 蔼收回代付、代垫肮及其他应付款。八出纳人员应当根懊据账务记录确定办其收款额是否相摆符，具体包括单扒位为职工代付的案水电费、房租、癌保险金、个人所百得税，职工的个柏人借款和差旅费胺借款，单位交纳绊的押金芭等癌。案 吧 熬癌清点收入。出柏纳员在清楚收入百的金额和来源后稗，进行清点核对百

25、，清点时应沉着艾冷静，不要图快阿。其业务如下把：芭 拌 熬现金清点鞍。现金收入应与鞍经办人当面点清柏，在清点过程中俺出纳人员发现短碍缺、假钞等特殊坝问题，应由经办案人负责背。哀 澳 唉银行核实。银行柏结算收入应由出挨纳人员与银行相昂核对，如为电话瓣询问或电话银行懊查询的，只能作伴为参考，在取得拔银行有关的收款巴凭证后，方可正绊式确认收入，进芭行账务处理澳。胺 澳 蔼清点核对无误后艾，按规定开具发拜票或内部使用的把收据。如果收入笆金额较大的，应吧及时上报有关领傲导，便于资金的斑安排调度，手续隘完毕后，在有关凹收款依据上加懊盖霸“矮收鞍讫疤”埃章唉。败 办 霸如果清点核对并疤开出单据后，再搬发现现

26、金短缺或板假钞，应由出纳疤人员负责盎。罢 八 阿暗收入退回。如因皑特百殊原因导致收入坝退回的，如支票般印鉴不清，收款扳单位账号错误等懊，应由出纳人员百及时联系有关经爸办人或对方单位熬，重新办理收款佰。挨 癌（耙2笆）资金支出的处伴理板。暗 癌 芭跋明确支出的金额扳和用途。出纳人唉员支付每一笔资爱金的时候，一定哀要知道准确的付矮款金额，合理安胺排资金巴。颁 懊 邦明确收款人。出岸纳人员必须严格疤按合同、发票或吧有关依据记载的傲收款人进行付款柏，对于代为收款暗的，应当出具原肮收款人证明材料伴并与原收款人核俺实后，方可霸办理付款手续艾。板 矮 伴明确挨付款用途。对于斑不合法、不合理扳的付款应当坚决翱

27、给予抵制，并问百有关领导予电汇背报，行使出纳人肮员的工作权力，半用皑途不明的，出纳笆人员可以拒付爸。班 邦 半败付款审批。由经唉办人填制付款单哀证，注明付款金颁额和用途，并对八付款事项的真实叭性和准确性负责罢。哀 扮 澳有关证明人的签拌章。经办人的付坝款用途中，涉及板到实物的，应当巴有仓库保管员或挨实物负责人的签疤收；涉及到差旅蔼、销售费用等的叭，应当有证明人板或知情人加以证艾明埃。扮 凹 霸有关领导的签字柏。收款人持证明邦手续完备的付款捌单据，报有关领瓣导审阅并签字坝。傲 板 把到财务部门办理扮付款。收款爱人持内容完备的捌付款单证，报岸经会计审核后，氨由出纳办理付款岸。敖 啊 唉唉办理付款。

28、付款爸是资金支出中最隘关键的一环，出埃纳人员应当特别奥谨慎绊，要用如临深渊稗、如履薄冰的态板度认真对待，因佰为款一旦付出，半发生差错是很难八追回的。严格核傲实付款金额、用板途及有关审批手癌续俺。凹 案 蔼现金付款。双方拌应当面点清。在叭清点过程中发现摆短缺、假钞等情碍况，由出纳员负巴责耙。瓣 哎 扳银行付款。开具凹支票时，出纳人拌员应认真填写各案项内容，保证要唉素完整、印鉴清挨晰、书写正确，岸如为现金支票，阿应附领票人的姓矮名、身份证号码蔼及单位证明。办白理转账或汇款时半，出纳人员应书扳写准确、清晰版、完整，保证收邦款人能按时收罢到款项斑。绊 叭 八付款金额双方确办认后，由收款人啊签字并加扳盖

29、隘“叭付盎讫傲”胺章。如为转账或哀汇款的，银行单氨据直接作为斑已付款证明板。绊 暗 颁如确认签字后，拜再发现现金短缺笆或其他情况，应八由收款经办人负拌责挨。办 扳 蔼唉付款退回。如因笆特殊原因造成支班票或汇款退回的澳，出纳人员应当肮立即查明原因，稗如因我方责任引搬起的，应换开支熬票或重新汇款，敖不得借故拖延；叭如因己方责任引拌起的，应由对方昂重新补办手续方白可办理蔼。懊 扳2绊资金收支的账务皑处俺理般 按 鞍出纳人员的账务安处理相对而言较佰为简单，其程序胺与会计处理基本隘一致。具体可分拜为捌：爱 盎（啊1澳）按照胺经济业务内容设白置出纳账户办。耙 盎（肮2叭）按照各项规章吧制度审核原始凭瓣证芭。背 哀（柏3疤）根据复式记账埃原理填制记账凭笆证啊。柏 按（哎4袄）登记出纳日癌记账和相关备查班簿阿。艾 矮（拜5班）财产清查，保案证账实相符、账佰账相符扳。凹 跋（靶6板）编制出纳报告摆。霸 澳（八7安）保管出纳资料艾，按规定办理移坝交手续办。哎 氨3敖出纳工作的阶段板日挨程背 哎 安出纳工作是按时背间分阶段进行处白理和总结的，因跋此出纳员在了解哎资金收支的一般艾程序和账