财务出纳帐表管理规划

1、把中国科技大学出瓣纳管理规则傲 绊 疤 霸 跋 罢 安 摆 埃 安 第一章总则翱第一条鞍中国科技大学昂(啊以下简称本耙校摆)昂，岸为加速款项收付挨、确保财务保管懊安全及健全机关案内部控管机制，吧特依据跋本校捌现金及有价证昂券管理办法之笆规定订定坝中国科技大学败出纳管理规则隘(笆以下简称本俺规则罢)把。叭本校之出纳事务氨包括现金及有价熬证券之收纳均应暗依本规则之规定佰办理。芭第二条本规暗则所称现金包括稗库存现熬金、零用金、银俺行活期、支票存疤款及到期票据。哀所称有价证券包斑括按政府债券、公司靶债券、股票罢、定期存款单及敖远期票据，本校啊在未成立投资基坝金前，不从事股翱票及基金等较具伴风险性之投资

2、。艾第三条把本扮规则昂用词斑，定义如下：奥一、出纳事务：肮指依法管理现金把、票据、有价证斑券等之收付、移奥转、保管及帐表吧之登记、编制等坝事项。隘二、出纳管理单氨位：指管理出纳败事务之单位，即八出纳组。八三、出纳管理人矮员：指实际经管昂出纳事务之人员岸，简称出纳人员傲。奥四、主办出纳：斑指综理、督导、安指挥出纳管理业百务，不实际经管板出纳管理事务之岸人员，即出纳组败长。懊第四条爸出纳管理人员原扳则上至少每六年暗工作轮换一次，唉但得视实际需求叭弹性调整，并贯罢彻鞍职务败代理制度。敖第五条出纳版管理人员于职务挨或工作轮调时，柏应办理交代，并隘由机关首长指定凹人员会同主办出败纳监交。出纳管氨理人员应

3、于后任安接替之日起二日板内完成交代；必胺要时，得陈报机俺关首长核准于十跋日内交代完毕。爸第六条出纳皑管理人员办理交般代，应将经管出伴纳事务所用章戳拌、文件、帐表及埃其它公有物，连哎同经办之未了事挨项，造表悉数交瓣付后任，并由前蔼、后任出纳管理澳人员及监交人员癌签章后陈报机关扳首长。败第七条出纳八管理人员超过一瓣人时，应按业务胺实际状况，适当敖分配其工作，并搬按其职务范围，办详细规定其职掌靶及责任。笆第八条出纳吧管理单位对机关笆自行收支款项，八收入部分，得委肮托金融机构代收岸，支出部分，除挨零用金外，以直挨接汇拨或签发票扳据为原则。疤第九条出纳败管理单位主要工笆作如下：挨一、点收款项、巴支票、有

4、价证券熬等，并填开收款翱收据。八二、保管柜存现稗金、各种票据懊(肮包括支票、汇票爸、本票及外币票袄据等耙)稗、支票簿、送款昂簿、存折、存单半、有价证券等。斑三、按时领取有把价证券之本息。扳四、办理缴款及八存款手续。把五、根据会计凭般证或其它合法通傲知办理收入退还唉、结购外汇、汇背寄与收兑款项及把支出经费（划拨盎）发放等手续或癌扣缴借支款项及傲其它款项等。袄六、各项押标金翱、保证金及其它吧担保之收付保管笆款及其它收款退叭款等事项。安七、登记各项出案纳簿籍，编制库八存现金及银行存皑款日结表。摆八、逐月核对由碍会计单位收转之凹银行存款核帐清伴单，是否与账面艾结存相符，如有办不符之处，应查傲明并编制银

5、行存拜款调节表。翱 摆九、签发支票办瓣理支付时，其支稗票应由校长、主叭办会计及主办出靶纳盖章。癌第十条出纳白管理人员应负责邦任如下：氨一、经办收付工坝作坝（一）收付现金叭、票据、有价证熬券等如有错误，拜应查明处理。皑（二）收入现金胺、票据及有价证柏券等，应按规定皑送存金融机构。伴（三）结存款项胺，如有错误，应扮查明处理。按二、经管柜存现俺金、票据、有价凹证券等工作绊（一）柜存现金芭应与账面结余相奥符，柜存现金限稗当日收款未及存袄入金融机关者为翱限。班（二）现金、票凹据、有价证券等般，应妥慎保管，暗不得挪用或垫借奥。巴（三）有价证券般之本息，应按时凹领取。八三、经办帐表登班记工作昂（一）出纳各种

6、澳帐表、银行往来胺帐之记录，应正白确无误。暗（二）收支及现肮金转帐传票，应蔼依照规定时间执扮行收付后，移送颁会计单位。笆 暗（三）业经办理暗收纳或支付之相班关凭证，应于次板日前整理完竣并芭编制收入日结表搬，送会计单位据板以入帐。疤第二章安全及笆设施叭第十一条出斑纳管理单位对于爸经管之现金、票霸据、有价证券，岸须有安全维护设氨备，并应采取适昂当防范措施。案第十二条出百纳管理单位如与颁其它单位同在一败办公室工作，其扳位置应设在办公碍室最内角为原则笆。百第十三条出拌纳管理单位之保扮险柜，应放置于耙干燥处所，并尽靶量靠近出纳管理敖人员。蔼第十四条出霸纳管理单位对于吧有关单据，应妥笆慎管理。八第十五条出

7、邦纳管理单位之保班险柜门键应牢固靶、柜壁应坚实、癌密码盘应采复算鞍者。昂第十六条出哀纳管理单位应注疤意事项如下：坝一、业务无关人奥员不得逗留出纳昂作业处所或翻阅捌各种公文、帐簿阿。盎二、出纳管理人阿员在工作时间，八应尽量避免会客稗。疤三、出纳管理人胺员言辞应谦虚，佰态度应温和。暗四、保险柜关闭皑时，应随时注意笆回转密码，关闭艾上锁，钥匙应随袄身携带。搬五、网络银行业埃务仅提供查询及班配合金融机构之敖转帐业务。应不敖定期变更密码，爱以维安全。艾六、当日收付应疤于当日结算。隘七、应尽可能装巴置防盗警铃或监澳视设备。罢八、出纳管理人胺员解领款项，应把亲自办理，并视八需要加派人员协柏助。埃第十七条出搬

8、纳管理单位保险柏柜内不得代为保八管私人财物。第三章收款背第十八条收爱款作业：版一、出纳管理人啊员收到会计单位蔼开具之收入传票斑或相关单位经核昂准之收款通知单敖，应即通知缴款氨人缴纳。收受时隘，出纳管理人员岸对收入款项，务稗须当面清点检查霸，并填具送金单邦(吧簿摆)隘或缴敖(百存柏)哀款单据，确实依办照票据抬头字样班，在票背完成背巴书后，依规定如敖数缴存金融机构拜，并及时登入收鞍入日结表后，将柏缴款凭证及收据敖移送会计单位登蔼帐。背二、出纳管理人按员对依法令规定爱收纳之款项，于皑收款后开立收据唉，并于当日或翌柏日上午前送会计澳单位补开收入传颁票入帐。靶三、收入票据，霸应审阅发票人或跋银行名称、地

9、点鞍、种类、抬头、挨金额、日期、背扳书等是否与规定癌相符。皑四、经办收入事暗项，须按照先后搬次序，编列收入背号码。皑 拌五、款项收妥后搬，即在传票加盖扮暗收讫戳记或缴爱款单上加盖日期百戳记及经收人私埃章。半 半六、每日结算终爸了仍有收入款项凹等，登记后，暂霸存放保险柜，次傲日再补行正式登熬帐。啊 耙七、出纳管理人坝员对收入款项，熬应随时按顺序登吧帐。碍第十九条经袄收现金或有价证佰券，如发现伪造半或变造时，应查隘明处理。第四章付款拔第二十条付靶款作业：般一、出纳管理人袄员收到会计单位奥编制之付款传佰票，应即开立背支票或取款条。盎原则上以敖汇款方式支付鞍(搬汇款手续费需由八受款人自行负担摆)搬、若

10、为半寄件付款（伴受款人需自附挂板号回邮信封），绊其属于受款人自盎领方式者，应即岸通知受款人前来靶领取，付款时登笆入应付票据及取白款条明细帐。隘二、办理付款时凹，应检核领款印摆章与原留印鉴是皑否相符，相符始柏可付款。拌 鞍三、经办支付事艾项，须按轻重缓唉急或依序办理。巴四、支付现金之巴数额，应请收款坝人当面点清。肮五、签发支票除胺应根据合法之会氨计凭证外，并应爸注意下列事项：稗（一）存款余额懊不足时，不得签挨发支票。佰 把（二）在专户存扳管款项内支付之懊款项，除法令另搬有规定者外，般应一律签发抬头斑支票，票面划并蔼行线二道，并注佰明禁止背书转让懊。氨（三）金额数字佰应用中文大写，霸数字末尾应加一

11、败整字。吧（四）支票金额扳须同时填写阿拉稗伯数字者，应一摆并填写。佰（五）支票上应拜填明支票日期及班与付款凭证相符稗之受款人姓名或邦公司行号名称。八 邦（六）受款人应矮于支票签收回单邦上或传票上签名爱或盖章者，从其隘规定。柏（七）签发支票暗之号码账号等，埃应于传票上注明唉。版（八）签发支票案如大小写金额有拔错误应即作废，爱并加盖作废傲字样，重新签发把，不得涂改。背 搬六、款项付讫后邦，经付人员即在澳传票上加盖八俺付讫戳记并签败章。笆 把七、支付款项，半须由金融机构汇背寄者应先取得受罢款人之同意书并邦以开立汇付原始霸凭证之单位为限哎，由出纳单位依鞍规定日期汇出，斑并将汇款金融机芭构所掣发之汇款懊

12、凭证附入原传票半。凹 办八、出纳管理单叭位接跋到拜会计单位编制之芭付款传票后白，应依限办理支板付，不得稽延。昂第五章票据、跋有价证券之收付佰及管理耙第二十一条票凹据、有价证券之氨收付，出纳管理案单位应根据传票俺执行，并当面清拔点，如根据核准埃文件收入者，除澳应开立收据外，罢即填制收入日氨结表连同收款按凭证送会计单位靶补制传票。佰第二十二条出坝纳管理单位收到盎各项票据、有价坝证券，除须于当哎日发还者外其未俺及于当日委托金靶融机构保管托收八者，应存放保险鞍柜保管。般第二十三条出阿纳管理单位经收白票据、有价证券坝应注意事项如下爱：拜一、外币、票据哀、有价证券等，阿应逐案编注收管办案号，并就其性办质相

13、同者，分类芭登入相关记录簿案。懊二、本票及国内傲外之支票、汇票把等，除应详细登靶记来源、票号、笆抬头、用途、币跋别、金额、出票安及兑付处所等项般外，并应注意票耙据之有效期限。凹三、碍公债、股票、伴库券、储蓄券等扒有价证券应按类俺别、户名、品名岸、数量、金额、佰号码，详细登记柏之。把四、奥公债、拔库券、储蓄券等半应注意还本付息袄日期，办理领取肮手续，并通知会懊计单位。颁五、应注意各项岸票据、有价证券隘之到期日或有效凹期限适时通知经岸管业务单位，办癌理展延、退回或佰收取本息后即填靶具相关窗体，通坝知会计单位编制笆传票。案第二十四条出俺纳管理单位收纳摆之各种款项及有挨价证券等，除法八令另有规定外，霸

14、应于当日或次日翱存入金融机购，柏零星收入最长不巴得逾五日。扮第六章押标金捌、保证金之收付版第二十五条背出纳管理单位依扮招标文件规定，哎收取押标金，应把开立收据，退还傲时，承办单位应挨循一般请付款程搬序办理。对得标爸厂商，收取履约百保证金，应由采吧购单位通知厂商靶及会计单位，遵肮循一般收款程序翱办理，于收到款凹项后，始开立收斑取履约保证金收傲据交付厂商。百第二十六条爸出纳管理单位办岸理保证金等款项拌之退还时，应依白据会计单位编制稗之传票，始可退氨还。银行出具之瓣保证书于保证到熬期后通知承办单背位由提供人取回巴，如逾一年未取敖回者由主办出纳碍签经核可后注销案作废。罢第二十七条采班购案有保固期间敖者

15、，厂商应缴纳按之保固金，经厂颁商事先申明者，癌得直接由会计单百位在该采购案之办应付款项传票中岸扣抵。芭第七章收款收扳据之管理坝第二十八条跋本校使用之收款拜收据及领用单之案格式，由吧会计单位挨视业务需要自行靶定之。癌第二十九条本艾校瓣印制之空白收据般，由会计单位负挨责保管。澳第三十条收把款收据之领用，拌由出纳管理单位笆或使用单位，向爱会计单位领用。奥出纳管理单位或傲使用单位，应随奥时记录使用情形盎，以供查核。笆第三十一条已佰使用之收款收据挨，第一联由出纳办管理单位或使用扮单位存查或缴回澳会计单位存查，拜第二联交缴款人癌收执，第三联送背会计室入帐。暗第三十二条未癌使用或盖上作废阿章之收据，由保伴管

16、单位或使用单傲位列表记录起讫盎号码，并妥慎保袄管备查，保管期皑限至少二年，届笆满二年后，陈扒请叭校长同意销毁。熬第三十三条收般款收据，应由出矮纳管理单位或使稗用单位按编号顺般序开立，不得跳安号。阿第三十四条安汇解各项收入款拜时，属票据缴纳岸者，应将票据复隘印件附于该签案扳后，并将票据号澳码及到期日登入白账册。般第三十五条利佰用机器收款者，瓣应按月编制收入靶月报表备查。坝第八章出纳帐板表暗第三十六条出啊纳管理单位为办唉理收支有关事项阿，应备具如下帐按表拔(霸其格式详附录壹奥-1肮壹案-12)靶：一、开票清单。班二、取款条清单吧。安三、收入日结明凹细表。昂四、支出日结明碍细表。把五、应付票据及耙取

17、款条明细帐。岸六、有价证券备笆查簿。伴七、有价证券明靶细表。摆八、库存现金及俺银行存款日结表凹。斑九、长期投资及唉特种基金日结表肮。罢十、银行存款调袄节表。艾十一、库存保证唉票据明细表。瓣十二、保固保证罢金连带保证书明捌细表。凹第九章出纳事笆务之盘点及检核办第三十七条出拜纳管理单位存管瓣之现金、票据、搬有价证券、收款熬收据等，应作定罢期与不定期之盘矮点；会计单位每暗年至少监督盘点扒一次。背第三十八条办熬理盘点人员如发凹现存管之现金、俺票据、有价证券蔼、收款收据等与靶相关之纪录不符澳时，应查明不符班之原因，陈请校板长核办。爱第三十九条本岸校为加强出纳管伴理，应依照本规鞍则相关规定，实绊施定期与不

18、定期熬查核。隘第四十条依盎法爸实施出纳事务定安期查核。胺第四十一条出爸纳事务之查核要盎项如下：熬 邦一、出纳手续是耙否符合规定。傲二、库存现金数皑目，是否与会计安纪录符合，有无靶私自垫借或以单翱据抵现情事，零凹用金有无与核定艾额度相符。懊三、传票送达后稗，办理收付款项芭，是否迅速。般四、保管之票据疤、有价证券等，斑是否与账面相符凹。暗 疤五、各种出纳帐罢表，是否齐全，皑相关纪录有否详斑实完备。懊六、绊收付款项，是否背随时登帐及依规拔定期限悉数缴存碍金融机构。疤 扒七、收款收据之柏使用是否良善。版八、现金、票据绊、有价证券耙等，搬出纳有无依照规吧定程序处理，有鞍无随时登记，其把实际结存金额与袄账

19、面结存是否相败符。版九、拌金融机构所送机扳关存款对账单有矮无与帐载数核对摆，如有差额，出巴纳管理单位有无胺查明其发生原因稗是否正当，并编拜制银行存款调绊节表等。凹出纳事务查核结稗果，应陈报校长版，并办理奖惩。搬第四十二条本哀规则佰经行政会议通过啊，报请校长核定俺后实施，修正时拔亦同。巴附录壹敖中国科技大学碍开唉 罢票把 笆清碍 奥单搬中华民国办 拔年碍 笆月败 按日昂编号：扮开票日：奥第背 岸页懊序号爱付款对象哎支出号码巴金额搬传票号码柏票据号码袄银行账户搬到期日翱核准隘金额合计：佰附录壹稗2班中国科技大学傲取款条清单邦中华民国罢 扮年罢 按月把 疤日笆 拔编号：碍凹百鞍开票日：拌第拜 袄页癌

20、序号捌付款对象皑支出号码袄金额矮传票号码鞍银行账户敖到期日靶核准柏拌暗暗稗哎邦斑凹爱奥岸百霸靶皑拜芭跋拌氨癌叭啊哎捌唉案霸傲岸盎鞍阿疤败坝袄氨笆爱巴敖阿绊扒鞍芭版背耙爸把澳翱靶傲暗氨案邦爸艾半扮皑哀柏皑般芭敖暗唉摆霸佰捌埃巴胺把奥霸稗靶摆佰耙半凹熬鞍拌八扒傲奥金额合计：矮版傲扒敖埃岸附录壹八-3奥中国科技大学疤收入日结明细表阿中华民国坝 俺年瓣 板月佰 百日熬编号：熬 案第碍 叭页暗 盎收入编号扒库存现金碍/唉银行存款哀摘要碍金额凹票据号码笆到期日俺备注俺肮凹碍艾斑按翱癌吧隘爱阿版哀奥艾巴版碍俺伴暗般叭哀奥氨疤澳癌唉阿捌叭疤拔唉叭俺矮版翱霸癌鞍肮鞍唉唉半靶捌敖啊昂挨吧罢唉熬埃扳罢袄蔼碍疤翱八般

21、唉唉坝埃凹笆把摆案拜安艾捌皑库存现金合计：板 奥 傲 哎银行存款合计：叭 爱 芭 霸应收票据合计：跋 叭 叭 摆附录壹挨-4按中国科技大学背支出日结明细表八中华民国版 安年笆 班月拜 埃日扳编号：班第罢 盎页懊支出编号斑传票号码艾库存现金案/敖银行账号扮金额敖票据号码碍备注罢库存现金合计：稗 挨 氨银行存款合计：哀 叭 笆 扮应付票据合计：稗附录壹坝-5案附半5班中国科技大学佰应付票据及取款熬条明细帐把中华民国奥 啊 岸学年度耙 按编号：昂第败1绊页班日期熬传票哎支出岸种类哎摘要矮兑现日摆到期日鞍银行名称白票据号码巴金额凹付款方式芭付款日期笆备注靶附录壹白-6扒中国科技大学澳有价证劵备查簿哎中华民国拌 氨学年度翱种类：敖年背月哎日挨摘要皑证券字号案张数摆购入金额胺票面金额癌入帐金额八付息次数及日期瓣利率稗还本或兑换日期隘备注岸扳邦吧把叭哎佰把按埃胺佰肮搬蔼班奥唉柏瓣懊翱啊安绊般背伴跋埃傲白凹傲拜叭半靶袄背坝败败埃拜敖邦拌碍案蔼颁唉按扳澳邦胺坝罢哎扳阿氨把跋翱扮挨把板搬爸柏案白耙绊芭把颁皑败胺伴巴把皑跋昂笆霸办摆半班摆八傲爱绊哀颁八奥案隘敖办矮搬啊扳埃班绊哀摆案哎邦胺肮摆皑氨颁半拜扒办皑巴胺坝稗俺氨板把熬按艾澳吧笆扳伴瓣绊摆背俺敖鞍爸稗矮澳氨懊俺靶捌爱百澳疤袄埃摆板板爸爸摆艾颁安巴翱半阿班拜绊颁鞍哀办啊癌败霸爱矮霸罢岸斑哀胺笆拌俺颁蔼疤爸捌笆