网络财务管理课件

1、第1章 网络财务概论网络财务（第2版）1.1 网络财务的产生与概念1.2 网络财务的体系构成1.3 网络财务对财务管理的影响1.4 网络财务的发展主要内容网络财务（第2版）1.1.1 网络财务的产生1.1 网络财务的产生与概念经济环境变化技术环境变化金融结算体系变化法律环境变化1）网络化、信息化发展的必然产物2）网络化对企业理财环境的影响网络财务（第2版）1.1.2 网络财务的概念1.1 网络财务的产生与概念1）网络财务的定义用友：网络财务是一种基于因特网、适应电子商务运作的 新的会计核算与财务管理模式网络财务（第2版）1.1.2 网络财务的概念1.1 网络财务的产生与概念2）网络财务的内涵技

2、术基础是Internet/Intranet/Extranet相互协同形成的开放式网络是以财务管理为核心，业务管理和财务管理协同的综合系统是管理级的财务应用是企业信息化的重要组成部分 是适应供应链需求的财务应用网络财务（第2版）1.2.1 网络财务的信息理论基础1.2 网络财务的体系构成1）事项法(事项会计理论)是网络财务的信息理论基础2）事项驱动会计与传统会计的区别网络财务（第2版）1.2 网络财务的体系构成1.2.2 网络财务的体系架构1）网络财务信息系统2）网络财务的实施3）网络财务成本控制网络财务（第2版）4）网络财务报告5）网络财务安全6）网络审计1.3.1 传统财务管理模式的局限1.

3、3 网络财务对财务管理的影响1.3.2 网络财务的意义1）改变了财务管理和会计核算工作的空间和模式2）在更大范围内收集信息3）提高了财务管理与决策的时效性4）促进了财务管理与业务的协同5）更有效地实现企业内部资源与外部资源的整合6）有利于企业财务管理实施集中监控和统一管理网络财务（第2版）1.4.1 网络财务发展中存在的主要问题1.4 网络财务的发展1）网络系统的安全问题2）财务软件的瓶颈问题3）网络财务的法律制度还不健全4）财务人员的素质问题网络财务（第2版）1.4 网络财务的发展1.4.2 发展网络财务的主要措施1）更新观念2）重新修正财务管理目标3）重新修正财务管理制度4）尽快推出基于W

4、eb平台的网络财务软件5）其他必要措施网络财务（第2版）第2章 网络财务与电子商务网络财务（第2版）2.1 电子商务的内涵与特点2.2 电子商务对财务管理的影响2.3 网络财务与电子商务的关系主要内容网络财务（第2版）2.1.1 电子商务的内涵2.1 电子商务的内涵与特点1）概念：通过包括互联网在内的计算机网络来实现商品、服务 或信息的购买、销售与交换的过程2）内容：电子信息技术的发展，人的知识和技能，系列化、系 统化的电子工具，以商品交易为中心的经济事务活动前提电子信息技术的发展核心人网络财务（第2版）2.1.2 电子商务的特点2.1 电子商务的内涵与特点全球化虚拟化高效化数字化透明化协同化

5、个性化全时化网络财务（第2版）2.2.1 对会计核算的影响2.2 电子商务对财务管理的影响1）传统会计假设理论有待进一步完善2）要求会计服务范围更加广泛3）要求会计手段多样化、现代化4）需要高素质的复合型会计人才网络财务（第2版）5）要求会计市场国际化6）会计主体发生变化7）要求会计分期更加灵活2.2.2 对财务报告的影响1）现行财务报告的局限性重视对企业有形资产的报告，对无形资产的揭示不够呈报的是一种历史的、货币化信息，难以对电子商务时代企业的生产经营状况做出全面揭示建立在历史成本计量属性基础之上，反映出的资产与其公允市价之间的差异，不利于信息使用者对企业整体规模和真实生产力准确评估现行财务

6、报告模式有缺陷网络财务（第2版）2.2 电子商务对财务管理的影响2.2.3 对传统财务管理的影响1）对传统财务管理内容的冲击2.2 电子商务对财务管理的影响无形资产管理将成为财务管理的重要内容筹资管理与投资管理意识的转变风险管理意识将进一步得到强化网络财务（第2版）2.2.3 对传统财务管理的影响2）对传统财务管理职能的冲击2.2 电子商务对财务管理的影响电子商务企业能在更广范围乃至全球范围内扩张及经营其业务计算机及其网络的发展也铸就了最富有成效的财务分析能充分应用因特网技术对企业财务进行实时管理协同化财务管理影响范围不断扩充提升了财务管理活动的便捷性网络财务（第2版）1）网络财务是电子商务发

7、展的客观要求2.3 网络财务与电子商务之间的关系企业内部组织结构的变化要求财会信息有用性属性要求建立和发展网络财务2）网络财务是电子商务的基础电子商务不仅需要有因特网作为物质基础，还需要有功能强大的“网络财务软件”来支持其运作网络财务能够很好地支持企业内外的协调业务网络财务（第2版）2.3 网络财务与电子商务之间的关系网络财务拓展了财务管理的时间和空间网络财务使财务工作的介质和工作方式彻底改变3）网络财务促进电子商务的成熟和完善网络财务（第2版）第3章 网络财务管理网络财务（第2版）3.1 网络财务管理概述3.2 网络筹资管理3.3 网络投资管理3.4 网络财务风险管理3.5 网络营运资金管理

8、主要内容网络财务（第2版）3.1.1 传统财务管理的局限性3.1 网络财务管理概述1）传统财务管理方法不能满足日益发展的电子商务要求2）在传统财务管理条件下所获得的财务信息具有局限性3）传统条件下的财务管理与现代企业管理模式不匹配网络财务（第2版）3.1.2 网络财务管理的概念与特征网络财务（第2版）3.1 网络财务管理概述1）概念：在一定的网络环境下，以内部网和因特网为手段，将信息技术与财务管理技术相结合，实现对企业筹资、投资等财务活动网络化管理的一种财务管理方式。2）特征：实现资源共享；实现远程处理；实现财务管理方式和手段的创新；实现财务集中管理；实现财务信息与业务信息协同；电子单据和电子

9、货币孕育而生 。3.1.3 网络财务管理的目标网络财务（第2版）3.1 网络财务管理概述1）传统财务管理：实现企业利益最大化和价值最大化。兼顾相关利益主体的利益履行企业的社会责任保持企业的可持续增长2）网络财务管理：既要兼顾企业内部利益和外部利益， 又要考虑现时利益和未来利益。3.2.1 企业筹资概述3.2 网络筹资管理1）筹资渠道：国家财政资金；银行资金；非银行金融机构资金；其他企业资金；居民个人资金；企业内部资金。网络财务（第2版）2）筹资方式：长期借款；融资租赁；发行债券；发行股票；吸收直接投资。3.2.2 网络对企业筹资环境的影响1）金融市场环境网络财务（第2版）3.2 网络筹资管理2

10、）经济环境网络技术的产生和发展为企业筹资提供了极大的便利和信息支持网络技术的产生和发展大大提高了企业的筹资速度网络技术的产生和发展为企业提供了更为广阔的资金筹集空间促使经济全球化知识资本越来越受到重视网络财务（第2版）3.2 网络筹资管理3.2.3 网络对企业筹资方式的影响1）网络技术的产生和发展影响企业筹资方式的侧重点2）网络技术的产生和发展影响企业筹资方式的具体选择3.2.4 网络对企业筹资成本的影响1）网络技术的产生和发展降低了资金筹集费用2）网络技术的产生和发展对降低资金占用费用产生了积极的作用3.3.1 企业投资概述3.3 网络投资管理网络财务（第2版）1）企业投资的概念及其意义2）

11、企业投资的分类3）影响投资的因素：筹资能力；投资动机；投资风险；投资成本；投资管理和经营控制能力；投资环境。3.3.2 网络对企业投资环境的影响1）网络技术的产生和发展对社会文化差异产生的影响2）网络技术的产生和发展对管理差异产生的影响3）网络技术的产生和发展对企业选择投资机会产生的影响网络财务（第2版）3.3 网络投资管理3.3.3 网络对企业投资方式的影响1）充分利用网络优势，提高实业投资收益2）以组建虚拟企业形式进行产权投资3）无形资产投资比重加大4）金融投资中的证券投资比重提高网络财务（第2版）3.3 网络投资管理3.3.4 网络对企业投资决策的影响1）网络技术的产生和发展对投资决策方

12、法的影响2）网络技术的产生和发展对相关投资决策信息的影响3）网络技术的产生和发展对相关投资决策者的影响网络财务（第2版）3.3 网络投资管理3.4 网络财务风险管理3.4.1 财务风险的概念与分类网络财务（第2版）1）财务风险的概念2）财务风险的分类筹资风险投资风险经营风险3.4 网络财务风险管理3.4.2 财务风险的成因网络财务（第2版）1）财务管理宏观环境的复杂性2）财务管理人员对财务风险的认识不足3）财务决策缺乏科学性导致决策失误4）企业内部财务关系混乱3.4 网络财务风险管理3.4.3 网络对财务风险管理的影响网络财务（第2版）1）网络对筹资风险管理的影响2）网络对投资风险管理的影响3

13、）网络对经营风险管理的影响3.5 网络营运资金管理3.5.1 网络流动资产管理网络财务（第2版）1）流动资产概述2）网络现金管理3）网络应收账款管理4）网络存货管理3.5 网络营运资金管理3.5.2 网络流动负债管理网络财务（第2版）1）流动负债的概念及特点2）流动负债分类3）网络应付账款管理4）网络短期借款管理第4章 网络财务信息处理网络财务（第2版）4.1 网络经济对财务信息的影响4.2 网络财务信息的特征4.3 网络财务软件4.4 财务数据仓库与数据挖掘4.5 事项驱动财务信息系统主要内容网络财务（第2版）4.1 网络经济对财务信息的影响网络财务（第2版）网络经济是基于网络特别是因特网开

14、展的经济活动的总和。网络经济的出现和发展改变了企业财务工作的内、外部环境，对企业的财务信息有着深远的影响，具体表现在数据载体、处理模式、分析方法及披露模式等方面。网络财务（第2版）4.2 网络财务信息的特征网络财务信息除了具有传统财务信息的一般特征外，还表现出多个新特征：1）全面性2）来源多样性3）潜在风险大4）实时性5）集成性4.3.1 网络财务软件的特点网络财务（第2版）4.3 网络财务软件1）集中式的财务管理2）强大的远程处理能力3）动态的会计核算4）财务与业务的协同5）软件应用的开放性网络财务（第2版）4.3 网络财务软件4.3.2 网络财务软件的技术基础1）Internet/Intr

15、anet技术2）大型数据库和数据仓库技术3）三层结构技术4）组件技术4.3.3 网络财务软件的主要功能网络财务（第2版）4.3 网络财务软件1）网络财务软件由财务组织与人员设置、会计核算、财务报告、财务制度、资金管理、预算管理、财务战略管理、纳税管理、财务分析与决策、财务风险管理及内部审计等多个功能模块构成。2）网络财务软件的每个功能模块都是一个独立的服务插件，通过企业服务总线以松散耦合的方式连接在一起，通过标准格式的消息来传递信息、实现集成，其应用具有极大的灵活性。图4-1 网络财务软件的功能模块4.3.4 网络财务软件的运行模式网络财务（第2版）4.3 网络财务软件1）分散运行模式2）集中

16、运行模式3）基于ASP的运行模式图4-2 财务数据仓库的基本架构4.4 财务数据仓库与数据挖掘网络财务（第2版）4.4.1 财务数据仓库财务数据仓库是面向财务管理的动态数据集合。网络财务（第2版）4.4.2 财务数据挖掘4.4 财务数据仓库与数据挖掘1）数据挖掘主要功能：分类、关联分析、聚类分析、预测、时序分析、 偏差分析常用方法：统计分析方法、决策树、神经网络、遗传算法、 粗糙集方法、可视化技术基本步骤图4-3 财务数据挖掘系统的基本架构网络财务（第2版）4.4 财务数据仓库与数据挖掘4.4.2 财务数据挖掘2）财务数据挖掘财务数据挖掘系统建立 在财务数据仓库的基础 上，并在模型库、方法库和

17、知识库的辅助下运行。财务数据挖掘应用于企业的财务计划、成本预测与分析、产品 组合优化、财务状况识别与危机预警、投资和筹资决策等领域。4.5.1 事项会计理论简介4.5 事项驱动财务信息系统网络财务（第2版）1）会计目标不同2）信息收集范围不同3）数据汇总程度不同4）计量属性不同5）事项特征揭示不同6）信息可比性程度不同7）提供信息的时间不同事项法与价值法所体现的会计思想的区别：1）按业务过程进行分类2）从价值链的角度进行分类网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4.5.2 事项的分类主要价值活动支持性价值活动事项驱动财务信息系统按实际语义而非人为加工过的借贷分录等形式对与资源、经济事件

18、和参与者相关的财务数据和非财务数据进行确认、收集和存储。然后根据用户的不同需要设计相应的用户视图，以提供管理决策所需的通用或个性化信息。网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4.5.3 事项驱动财务信息系统的内涵图4-5 事项驱动财务系统的基本模型事项驱动财务信息系统的特征：网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4.5.3 事项驱动财务信息系统的内涵1）面向业务事项本身，不再基于会计循环，并在信息技术的 支持下将业务流程和信息流程紧密结合起来2）集中处理业务事项，重新定义了会计范围3）集成了所有业务数据4）集成了信息流程和实时控制网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4

19、.5.4 事项驱动财务信息系统的分析模型1）REA模型描述了资源(Resource)、事项(Event)和参与者(Agent)三个实体及三者之间的联系。图4-6 REA实体的基本联系图网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4.5.4 事项驱动财务信息系统的分析模型2）REAL模型REAL模型是REA模型的扩展，它在REA模型中增加了一个新的要素地点(Location)，即业务事项发生的位置。图4-7 REAL模型1）事项驱动财务信息系统建立在三库理论基础上2）三库是指事项库、方法库和目的库网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4.5.5 事项驱动财务信息系统的设计思想事项库存放

20、企业发生的有关业务事项的原始信息，属于输入端方法库提供处理信息的规则、方法、模型和知识，属于加工处理端目的库与事项库、方法库相连接，存放由事项库与方法库相结合产 生的信息视图，属于输出端1）采用双向模式提供财务信息2）可为管理决策提供非财务数据3）消除了传统财务信息系统形成的信息孤岛4）增强了会计信息的及时性网络财务（第2版）4.5 事项驱动财务信息系统4.5.6 事项驱动财务信息系统的优点第5章 网络财务报告网络财务（第2版）5.1 网络财务报告概述5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.3 网络财务的信息披露5.4 未来的网络财务报告模式主要内容网络财务（第2版）5.1 网络财务报告的概念

21、网络财务（第2版）网络财务报告概念没有统一的界定。5.1.1 网络财务报告的概念国际会计准则委员会（IASC）：企业通过万维网或基于Internet通信技术来公开报告经营和财务数据的一种方式何玉、张天西：公司利用因特网技术（如万维网）披露财务报告的一种方式5.1.2 网络财务报告的特点网络财务（第2版）1）信息容量增大2）方便信息使用者阅读3）信息传递实时化4）界面多媒体化5）内容更具个性化5.1 网络财务报告的概念5.1.3 网络财务报告的发展状况网络财务（第2版）5.1 网络财务报告的概念1）国内外网络财务报告现状2）网络财务报告发展的几个阶段3）网络财务报告需要完善的方面加快信息更新速度

22、制定和完善符合我国会计准则的XBRL分类标准披露内容和形式多元化加强对网络财务报告真实性的监管推进相关政策法规的制定强化企业网站建设和数据安全维护网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.1 XBRL的基本概念XBRL是编制、发布企业网络财务报告、交换数据和分析财务报表及其所含信息的一种标准方法，是一种以现有公认会计准则(GAAP)为基础构建的企业财务报告方式的技术标准。其实质是一种基于因特网技术的新型企业财务报告语言。网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.2 XBRL的技术基础XML1）XML概述2）XML主要特点：可自行定义标记、实现了数据语义与

23、显示方式 的分离全名为eXtensible Markup Language，中文译为“可扩展标记语言”。它有效结合了SGML和HTML的优点，是继HTML后的一种新兴因特网标准，是由国际万维网联盟(W3C)组织开发并于1998年问世的一种网络技术。网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.2 XBRL的技术基础XML3）XML的几个概念文档类型定义 (Document Type Definition，DTD)模式 (Schema)命名空间 (Namespace)XML链接语言 (XLink)网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.3 XBRL的基本框架

24、1）XBRL的技术框架XBRL的技术框架XBRL分类标准XBRL实例文档XBRL样式单图5-4 XBRL技术架构图网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.3 XBRL的基本框架2）XBRL下的会计信息处理流程第一步：从原始资料库中读取数据，形成标准文件格式的数据库，再通过解析程序把得到标准文件格式的数据库分解成项目元素流。第二步：对列表上的元素逐个进行定义，根据IASC及会计制度与准则相关规范创建链接库，同时根据XBRL分类标准和技术规格生成应用层面的文档。第三步：把XBRL实例文档通过网络发布管理及服务系统转换为用户所认可的网页形式。网络财务（第2版）5.2 创新网络财

25、务报告模式XBRL5.2.3 XBRL的基本框架3）XBRL的主要特性强大的搜索能力可重用性跨系统、跨平台的数据交换能力可扩展标记网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.4 XBRL在网络财务报告中的应用1）XBRL对财务报告的主要影响增强财务信息的及时性编制和发布更容易提高财务信息的准确度扩大财务报告的信息量提高财务信息的透明度便于财务报告的审计有利于财务报告与国际标准接轨网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.4 XBRL在网络财务报告中的应用2）XBRL对财务报告供应链上各关联方的影响财务报告和审计资料的编制和传递会计与管理报表的编制与传递向公

26、众报告企业信息与进行监管税务资料的编制与传递3）XBRL的应用范围向主管部门报送企业报告财务信息的综合利用会计文献与法规的保存与传递网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.4 XBRL在网络财务报告中的应用4）应用XBRL应具备的技术条件XBRL规格书和分类标准的开发应用程序的开发样式单的开发健全的网络保护系统相关信息制度和环境的建设网络财务（第2版）5.2 创新网络财务报告模式XBRL5.2.5 XBRL在国内外的应用1）XBRL在国外的应用2）XBRL在我国的应用国内缺乏XBRL的专家和地区组织国内对该标准的研究大多停留在理论上分类标准目前还不完善，财务报告安全性不高

27、图5-7 中国上市公司信息披露分类标准框架(XBRL 2.1)网络财务（第2版）5.3 网络财务的信息披露5.3.1 国外网络财务的信息披露根据证监会和沪深两个交易所的规定，网络财务报告的内容主要包括定期报告、临时报告、新闻发布、公司概况、经营产品或服务情况、法定信息披露资料、投资者关系联系方法、专题文章、行政人员演说、股票行情、分析师会议、业绩说明会、路演活动及网络互动交流等。网络财务报告的格式主要为图表、视频影像资料及刊载等显著方式。5.3.2 国内网络财务的信息披露网络财务（第2版）5.4 未来的网络财务报告模式5.4.1 满足信息使用者的多元化需求5.4.2 网络财务报告披露内容的拓展

28、1）企业无形资产的财务信息将成为披露重点2）增加衍生金融工具项目在表内外的详细表述、披露3）增加社会责任报告，反映企业的社会责任履行情况4）增加非财务信息的披露网络财务（第2版）5.4 未来的网络财务报告模式5.4.3 网络财务报告形式趋向复杂化1）编制专用财务报告或差别财务报告，实现标准化的通用 报告与按需编制的专用报告的相互补充2）增加预测性财务报告，使财务报告由揭示事后信息为主 向揭示事后信息与前瞻性信息并重转变3）重视编制分部财务报告，增加披露分部信息第6章 网络财务信息系统的风险防范网络财务（第2版）6.1 网络财务信息系统的风险识别6.2 网络财务信息系统风险防范体系的设计6.3

29、网络财务信息系统风险防范技术6.4 网络财务信息系统安全管理主要内容网络财务（第2版）6.1 网络财务信息系统的风险识别网络财务（第2版）6.1.1 网络风险1）网络实体的安全风险2）内部操作人员的威胁3）黑客的恶意攻击4）蠕虫及病毒的传播5）非授权访问6）网络钓鱼6.1 网络财务信息系统的风险识别网络财务（第2版）6.1.2 系统风险1）操作系统风险2）应用系统风险6.1.3 信息风险1）数据库风险2）电子商务交易信息风险6.2.1 设计原则网络财务（第2版）6.2 网络财务信息系统风险防范体系的设计1）需求、风险、代价平衡分析原则2）综合性、整体性原则3）一致性原则4）技术与管理相结合原则

30、5）适应性、灵活性原则6）多重保护原则6.2.2 安全风险分析网络财务（第2版）6.2 网络财务信息系统风险防范体系的设计6.2.3 网络安全策略1）安全管理策略2）安全技术实施策略1）“最低权限”2）“相互监督”6.2.4 系统安全管理的实现网络财务（第2版）6.2 网络财务信息系统风险防范体系的设计1）确定该系统的安全等级2）确定安全管理的范围3）制定机房出入管理制度4）制定严格的操作规程5）制定完备的系统维护制度6）制定应急措施7）建立人员雇用和解聘制度， 及时调整工作调动人员和 离职人员相应的授权6.2.5 网络安全设计程序网络财务（第2版）6.2 网络财务信息系统风险防范体系的设计1

31、）资产评估2）风险评估3）制定网络安全解决方案6.3.1 网络风险防范技术网络财务（第2版）6.3 网络财务信息系统风险防范技术1）防火墙2）Web应用安全网关3）病毒防范4）入侵检测5）入侵防御6.3.2 系统风险防范技术网络财务（第2版）6.3 网络财务信息系统风险防范技术1）数字认证系统2）漏洞扫描技术6.3.3 信息风险防范技术1）数据加密技术2）安全审计系统3）数据备份和恢复网络财务（第2版）6.4 网络财务信息系统安全管理1）安全管理模型（ MPDR 模型）2）等保管理平台3）安全管理系统4）安全管理制度第7章 网络财务内部控制网络财务（第2版）7.1 网络财务内部控制的概念7.2

32、 网络财务内部控制的特点7.3 网络财务内部控制体系的设计7.4 网络财务内部控制的实现主要内容网络财务（第2版）7.1 网络财务内部控制的概念网络财务（第2版）7.1.1 内部控制的产生与发展时期阶段要素目标结构萌芽时期(20世纪40年代前）内部牵制无防弊点状结构奠基时期(20世纪40年代末至70年代初)内部控制制度管理控制和会计控制(当时不称其为要素)防弊和兴利直线结构发展时期(20世纪70年代至90年代初)内部控制结构控制环境、会计制度、控制程序企业完成既定目标平面三角形结构成熟时期(20世纪90年代至今)内部控制整体框架(IC-IF)控制环境、风险评估、控制活动、监督、信息与沟通经营效

33、率、财务信息可靠、遵循性立体三角锥形结构企业风险管理框架(ERM)内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险回应、控制活动、信息与沟通、监督战略、经营、报告、遵循性立方体结构表7-1 内部控制的发展7.1 网络财务内部控制的概念网络财务（第2版）7.1.2 网络财务内部控制的基本要素1）控制环境2）风险评估3）控制活动4）信息与沟通5）监控7.1 网络财务内部控制的概念网络财务（第2版）7.1.3 网络财务信息系统与内部控制的辩证关系1）网络财务信息系统是内部控制的环境2）网络财务信息系统必须嵌入内部控制3）网络财务信息系统与内部控制需相互融合7.2 网络财务内部控制的特点网络财务（第2版）

34、7.2.1 网络财务内部控制的变化表7-2 网络财务信息系统内部控制与传统会计信息系统内部控制的差异7.2 网络财务内部控制的特点网络财务（第2版）7.2.2 网络财务内部控制的优势1）交易授权自动完成2）监控与操作的分离实现系统内部的有效牵制3）数据处理由系统自动完成，提高了工作效率及准确性4）通过程序控制业务流程，实现核算要求，减少人为错误7.2 网络财务内部控制的特点网络财务（第2版）7.2.3 网络财务内部控制的难点1）网络安全控制的问题2）系统和数据安全的问题3）系统维护人员控制的问题4）数据修改的问题5）各种业务控制实施的问题6）电子商务法律环境滞后问题7.3.1 网络财务内部控制

35、体系的设计原则网络财务（第2版）1）合法性原则2）全面性原则3）成本与效益原则4）针对性原则5）效率性原则7.3 网络财务内部控制体系的设计6）重要性原则7）安全性原则8）实用性原则9）一般性原则10）发展性原则7.3.2 网络财务内部控制的整体框架和主要内容网络财务（第2版）7.3 网络财务内部控制体系的设计1）整体框架：控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监控2）主要内容：网络控制、系统控制、信息控制、 业务流程控制内控阶段内控目标解决途径事前控制网络安全防火墙系统安全入侵检测、防病毒网关、杀毒软件等事中控制系统维护人员控制数字认证系统授权审批等业务控制业务流程管理、实时监控系统事

36、后控制数据安全数据库审计系统表7-3 实施内部控制可采用的主要技术和设备网络财务（第2版）7.3.3 网络财务内部控制体系的设计流程7.3 网络财务内部控制体系的设计1）明确控制目标2）进行风险评估3）设置关键控制点4）进行流程设计5）选用网络信息技术7.4.1 网络控制网络财务（第2版）7.4 网络财务内部控制的实现1）主要威胁：网络实体的安全威胁、网络内部威胁、网络 外部攻击、病毒威胁、黑客攻击、网络协议 自身问题2）控制方法：信息技术和安全设备、人员和制度建设7.4.2 系统控制网络财务（第2版）7.4 网络财务内部控制的实现1）操作系统控制：建设安全操作系统、加强操作系统的日常管控2）

37、应用系统控制系统开发控制系统运行维护控制数字认证体系7.4.3 信息控制网络财务（第2版）7.4 网络财务内部控制的实现1）数据库的内部控制2）数据的备份和恢复3）数据安全传输网络财务（第2版）7.4 网络财务内部控制的实现7.4.4 业务流程的实时控制1）数据库的内部控制图7-1 网络财务的实时控制理论模型图7-2 财务业务一体化流程7.4 网络财务内部控制的实现7.4.4 业务流程的实时控制2）会计流程再造网络财务（第2版）7.4.4 业务流程的实时控制网络财务（第2版）7.4 网络财务内部控制的实现3）实时控制方法结构化控制规则程序化设计业务流程管理模块通过数字认证体系进行权限控制建立实

38、时监控系统第8章 网络审计网络财务（第2版）8.1 网络审计的产生与发展8.2 网络审计的特征与作用8.3 网络审计的要素与内容8.4 网络审计的程序与方法8.5 网络审计报告及利用8.6 网络审计风险及防范主要内容网络财务（第2版）8.1 网络审计的产生与发展网络财务（第2版）1） 什么是网络审计2） 网络审计的产生3） 网络审计的发展网络信息系统的可审性不强信息系统审计尚未被业界接受4） 网络审计的现状8.2.1 网络审计的特征网络财务（第2版）1）实时性和动态性2）审计过程的隐秘性和审计次数的频繁性3）审计工作的高效性4）审计信息的丰富性和审计报告的开放性5）需要强大的技术支持6）安全性

39、成为首要关注8.2 网络审计的特征与作用8.2.2 网络审计的作用网络财务（第2版）1）拓展审计空间2）实现审计信息资源共享3）实现跨时空作业4）审计服务更周到8.2 网络审计的特征与作用5）实现审计信息数据传递的网络化6）体现多单位联合作业的协调优势7）实现审计结论、披露的及时性8）更好地实施突击审计8.3.1 网络审计的要素网络财务（第2版）8.3 网络审计的要素与内容1）审计主体2）审计对象3）审计目标4）审计范围5）审计内容6）审计方法与技术7）网络审计报告8.3.2 网络审计的内容网络财务（第2版）8.3 网络审计的要素与内容1）对网络经济的审计2）对网络系统的审计3）借助网络进行审

40、计8.4.1 网络审计的流程网络财务（第2版）8.4 网络审计的程序与方法1）计划准备阶段2）审计实施阶段3）审计完成阶段8.4.2 网络审计的程序网络财务（第2版）8.4 网络审计的程序与方法1）对被审计单位内部控制取得了解的程序2）控制测试程序3）实质性测试程序主要内容：数据处理正确性、电子函证、钩稽关系测试主要方法：实地取证、函证、向其它注册会计师求助8.4.3 网络审计的方法网络财务（第2版）8.4 网络审计的程序与方法1）获取审计证据的方法检查记录或文件检查有形资产观察询问与函证重新计算与重新执行分析程序2）网络审计特有的技术方法8.5.1 网络审计报告网络财务（第2版）8.5 网络

41、审计的报告及利用1）网络审计报告概述定义：在会计电算化的基础上产生的，按照中国注册会计师审计准则的规定，借助现代信息技术，运用专门的方法，通过人机结合，对网络信息系统和财务会计信息进行审计，所形成的包含对被审计单位出具的审计意见的书面文件8.5.1 网络审计报告网络财务（第2版）8.5 网络审计的报告及利用1）网络审计报告概述特征：注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作 注册会计师在实施审计工作的基础上出具审计报告 注册会计师通过对财务报表发表意见履行约定的责任 注册会计师应当以书面形式出具审计报告8.5.1 网络审计报告网络财务（第2版）8.5 网络审计的报告及利用作用：鉴证作用 保护

42、作用 证明作用1）网络审计报告概述8.5.1 网络审计报告网络财务（第2版）8.5 网络审计的报告及利用与传统审计报告的区别：报告时效性提高 报告内容增加 报告稳定性受到冲击 对审计人员的要求提高 注册会计师利用专家的工作情形增加1）网络审计报告概述8.5.1 网络审计报告网络财务（第2版）8.5 网络审计的报告及利用2）网络审计报告的类型标准网络审计报告： 无保留意见的审计报告非标准网络审计报告：带强调事项段的无保留意见的审计报告 带其他事项段的无保留意见的审计报告 保留意见的审计报告 否定意见的审计报告 无法表示意见的审计报告8.5.2 网络审计结果运用网络财务（第2版）8.5 网络审计的报告及利用1）具体运用改善与财务报告相关的内部控制完善非财务报告内部控制 2）提高网络审计结果运用效果的措施加强对网络审计结果