财务稽核手册培训资料

1、更新文档正品 QQ:975369788PAGE PAGE 32班餐厅AP稽核说矮明现金管理保险柜的开柜拔分别询问值班经扮理/出纳如何执按行保险柜的开启哀，询问案保险柜密码和钥哎匙是否阿分别由值班经理氨和出纳保管扮。皑使用新版迪堡保瓣险柜的餐厅俺，芭询问值班经理/哀出纳如何执行保艾险柜的开启，并斑打印把最近一周的保险氨柜开启记录，检百查是否存在使用扳2个管理组密码霸或2个出纳密码半开懊启保险柜的状况板。版(101)盎观察保险柜的开佰启是否在有效的矮管理和监督下（傲是否在经理靶室捌门关闭和上版锁，并且没有闲百杂人员在场的状瓣况下开启保险柜碍，开启和关闭保埃险柜是否有艾管理组和出纳同柏时在场时执行）

2、哎。鞍如有CCTV,疤 可以通过CC拜TV癌抽查最近一月内耙任意3啊天开店时的保险摆柜开柜流程是否隘符合公司规定笆。佰(101)爱询问餐厅的管理巴组人员变动状况爱（最近1唉年内），并检查巴餐厅保险柜密码巴更换记录，确认把餐厅是否在艾及时更换密码。昂保险柜密码必须胺定期更换(至少靶每三个月),当傲餐厅管理组人员佰发生变动时, 傲保险柜密码须立岸即更换斑。版使用新版迪堡保埃险柜的餐厅查询拌如发生人员变动肮是否依据标准及埃时删除相关人员把的密码。斑(101翱)盘点保险柜拌查看保险柜中是办否只保存清单内敖的物品, 零用熬金和零找金是否氨分别摆放; 查佰看每日/班次交瓣接记录是否有当般班管理组和出纳稗签

3、字靶; 查看现金资埃料袋上保险柜交岸接记录上是否有傲当班管理组和出摆纳的交接签字扒。斑(102罢)八盘点保险柜中的巴所有摆物品办零用金罢: 办实盘金额+扳目前俺有效发票金额+安零用金借稗支单应当等于上办期交接记录金额拔. 查看零用金板的支出项目的合伴理性(员工的工巴资,癌奖励不应该从此把项支出)唉; 审批斑权限符合财务的捌规傲定，100元以芭内的支出由店经百理审批，100俺-400元的由皑区经理审批巴; 案交接记录是否完肮整,准疤确颁。靶(105捌)扳零找金笆: 办实盘金额+收银白员底钱签收单+搬盘点前前台领取凹的腰包=上期交般接记录金额佰（如有节假日零肮找金等性质的现傲金需相应减去）岸; 查

4、看零找金笆的使用合理性(翱仅限于收银找零唉使用,熬不可用于日常餐半厅百项目支出); 癌查看零找金是否傲存放于保险柜中半, 不可提前放半置于收银机内;唉 查看因特殊假艾日而增加的零找暗金是否及时存回扳银行艾; 交接记录是蔼否完整,准确半。(104)氨发票凹: 疤查看餐厅发票领巴购本上记录的领百购本数是否与餐般厅库存的一致;柏 查看交接记录跋是否完整,准确坝；碍查看餐厅是否有搬发票登记簿；是艾否妥善保存正在爱使用的发票和已爸使用过得发票的背存根，并且数量霸和发票起止号码氨和登记簿上的记跋录一致肮；查看跋餐厅发票的使用胺金额是否小于或矮等于发票使用期拌间的营业额凹。扒(肮103耙)肮公关拜餐券哎:半

5、 唉盘点捌公关哀餐券与交接记录班，使用记录是否班一致拜; 瓣查看公关餐券耙使用记录肮的赠送是否经管按理组签发并提供耙解释; 肮查看交接记录是矮否完整,准确盎。拜(106癌)把营业款包：昂查最近巴一周懊营业额存款金额艾是否与BOH现挨金资料袋或C斑ash吧 拜sheet拜报表登录一致；俺存款封包上是否叭有金额,当班经般理和出纳的签字敖及是否安全密封挨；存款单是否加安盖银行收讫章；疤是否存在将不同熬营业日的营业额败合在一起填写存埃款单的情况或延拌期存款的状况；澳 餐厅的款包交邦接本和上门取款搬记录是否正确；隘为餐厅自行存款伴，观察餐厅是否疤严格遵守存款规斑定；为银行上门伴收款，检查餐厅靶是否保存与

6、银行斑的合作协议和收蔼款人的照片和记半录；观察在银行肮上门收款时，餐笆厅是否核对收款啊人的铭牌是否与鞍照片一致。（爸114唉）疤其它营业收入：摆查碍看营业外收入记扒录，检查营业外哀收入是否于当天罢及时存款；查餐拌厅是否正确的记版录相关的营业外暗收入：政府奖励绊基金、餐厅奖励啊基金、废油、废阿纸盒售卖、小费吧等其它的外来收矮入。（白115背）查看现金资料袋笆查颁看餐厅现存的现耙金资料袋，检查盎回收的餐券是否拌撕角或盖章作废般以防再次使用，霸回收的餐券和D按M券，P佰ROMO拜餐券与收银机报叭表相符；当天的啊餐券回收、产品傲促销(PROM般O)与收银机记埃录是否相符；餐扮厅有销售餐券，懊检查销售餐

7、厅收捌入与当日存款是爱否相符，领取和办使用记录正确。邦（蔼106白）爸查看巴保险柜中留存的靶员工上机现金盘绊点表是否签字齐皑全。（唉107安）癌查败看绊BOH中的跋“隘收银员排名记录扒”俺，查看改餐/退按餐和现金短溢经笆常超过规定的收懊银员是否被追踪熬并有改善行动，跋询问并确定收银肮员改餐/退餐和芭现金短溢经常性扒超过规定的原因哎。（凹108岸）暗需根据以下两种霸方法抽取所需查懊看的现金资料管傲理袋碍:半 唉 巴1 凹根据IMS中的昂差异汇总表，般抽取叭货物唉出现版异常差异败的靶那周扳的现金资料管理瓣袋翱。颁2 凹从BOH癌中以坝月凹为单位熬对收银员以翱“皑deletio熬n袄”胺和霸“懊现金

8、短溢的次数肮”啊的高低进行排扒序，选出般在2个排名次序百中都耙排名巴在前3名的员工罢，皑抽取耙被选中按员碍工懊上班日期的现金资料管理袋。摆查看NO SA白LES澳次数是否异常胺 (绊NO SALE半S 次数=上机皑一次+碍O傲verring霸/refund摆次数拜+癌抽大钞次数+下按机一次（有时有芭）八)案。除上述情况之版外的次数我们需暗要先询问管理组艾与出纳具体情况败, 看是否有换摆零钱的开机操作斑, 如仍无法合佰理解释,需要与阿收银员本人当面吧交流. No 耙sales次数矮异常的状况，需伴T-log32傲查看发生的具体埃时间是否合理。敖（109）如左例所示，查询TLOG发现在21：08-

9、21：15期间共发生了4次no sale，但没有发生任何一笔进单，也不可能在没有任何交易的情况下换4次零钱，类似的状况需追踪原因安查看凹所抽取的现金资瓣料管理袋中背收银癌员超标的Del案etion B佰efore（2疤.5%）白和After埃(2.0%)败是否有说明单，背并且说明的原因熬是餐厅管理组坝理解的原因并采百取了适当的改善摆行动；查收银员芭的Deleti爱on是否有存在埃使用替换操作降敖低Deleti氨on的实际金额敖的状况（如是否皑每笔delet傲ion的金额等百于1元或1.5哎元的状况靶）皑。蔼收银系统是Co摆mprise 俺7.0的餐厅可捌通过系统查证d白eletion凹 bef

10、ore埃的原因说明是否斑正确。搬（110）暗第一步：吧在餐厅的电脑上傲点击伴“败开始拔啊程序败白Compris跋 蔼Technol爸ogies背笆POS Tra安nsactio唉n Viewe把r八”搬 班第二步癌：在埃“啊Cashier肮”斑&吧“挨Registe佰r半”半&办“败Busines爸s矮”败处选择捌“百all办”肮，选中敖“巴Discoun挨ts/Coup鞍ons百”白左边的框，然后绊点击袄“哀OK皑”摆“Void”即跋代表被dele版tion的品项巴检查收银员所有芭的Overri碍ng和Refu哀nd是否保存完懊好的单据（如为按更换产品，需有岸更换后的跟进餐绊单），退餐解释耙

11、是否合理，并有搬管理组、收银员昂签字。如果有超奥标（超过营业额扒的2.5%阿）敖，说明的原因是瓣餐厅管理组理解拔的原因并采取了扳适当的改善行动岸。般（111）芭查瓣看靶清机时，单机抽扳屉大钞现金是否皑超过市场规定的肮金额 (150捌0元)；餐厅是耙否于19:00邦以后每两小时抽敖取大钞；查单据奥上有收银员/出八纳/管理组的签拜名记录；抽大钞瓣单据的时间是否碍接近清机时间(柏半小时)或是否熬同一时间段抽取爱几次大钞，以防版止收银员为了掩挨盖未及时抽大钞凹的情况。昂（113）奥在所抽取的现金霸资料管理袋中再摆任意取5天的罢现金资料管理袋斑，结合摆CMS系统，察盎看收银班段时间碍超过6小时的收白银员

12、，该收银机百是否存在混用收肮银机的状况。傲混用收银机的查埃看：疤进入CMS后选袄择上方的半“俺餐厅人事子系统扒进入下面界面点击“刷卡数据查看和处理”进入图8点击右边的日历框进入图9日期选择与现金资料管理袋的日期一致，点击右边的日历框选择日期2008-11-28, 后进入图10确认日期显示2008-11-28, 点击“确定”进入图11此页面显示2008-11-28餐厅所有员工经当日工时修改后的刷卡记录, 点击“查看原始刷卡记录”查看未经修改的原始记录此页面显示了收银员李可东当天休息时间为18:36-20:06霸图，通过背T-Log岸查看袄该稗收银员霸在指定日期的交疤易记录（Com颁prise7.

13、霸0）进入此页面，选择指定收银员上机的POS机110选择收银员李可东日期选择2008-11-28, 点击“OK”进入图16矮显示异常交易时拜间的交易记录注意此交易时间为18:55:49, 结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间13注意此交易时间为19:36:36, 结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间岸14. 在收银熬系统为4.17绊的餐厅，可以挨通过啊D:YUM鞍BOHTem昂plateP埃OS的路径查找板到TLOG坝打开如下文本，颁并关注该员工休盎息时间是否有交邦易发生。如名称为“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所

14、有交易记录此文本表示2008-11-28POS1的交易记录注意此交易时间为19:50:59, 结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间唉对于确认混用的办收银机和del胺etion排名柏前三位的收银员敖，按结合后台数据和矮CCTV是否有拔存在并单、虚增盎生日餐会、擅自背操作折扣和不按版规定使用DM券挨。扮DM案券瓣异常罢操作拌检查八（翱此方拔法昂适用佰收银系统为笆COMPRIS阿E7.0哀的餐厅凹）选择“POS Transaction Viewer”进入图99可根据需要选择所需查看的单据性质，或收银员，或交易日期，或POS机号，如我们选择2008-12-05所有收银员所有POS

15、机的数据10. 可选择所需查看的交易类型，如选择使用DM券购买川辣娕牛五方的交易11.如需查看所有包含Void（即deletion）的交易，即在此打勾进入图1212.包含所选中日期当天所有POS机，包含Void川辣嫩牛五方的交易单据，左边可根据交易时间或收银员进行排序13.在此界面如需选择同时查询几项交易类型则点击“Or”，如需选择一项交易复杂的交易类型，需有几个条件限制，则点击“And”，之后在下拉框中进行选择14.在此笔交易中，收银员先点一个原价嫩牛五方，然后delete，再点DM券嫩牛五方而后结帐扒由于顾客点餐后爸再出示DM券的叭概率比较小，所翱以这对此类状况败结合CCTV确拌认或与员工

16、面谈芭了解笆对于delet吧ion操作异常傲（如大餐换小餐半）及现金短溢袄次数月排名前三扮的员工，靶需进行以下查询岸：办6. 拔点击拌“哎我的电脑胺”稗进入界面双击“D盘”进入图77.双击“YUM”文件夹进入图88.双击“BOH”文件夹进入图9双击“Template”文件夹进入图10910. 双击“POS”文件夹进入图11如名称为“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所有交易记录11.扮发现下列状况属翱于熬异常收银单据此笔交易总金额为86元，收银员却收取110元，于常理不符，且在此收银员中出现收银金额与交易总金额不合理的单据较多。通过用优惠券价格进行替换。在此笔交

17、易中，交易总金额为25.5元，收取现金33.5元，经了解为收银员将顾客所点的全价产品替换成优惠券的价格，实收顾客33.5，打入25.5，窃取8元盎查爸看挨所抽取半的BOH现金资奥料袋和员工清机巴条，检查是否有案至少每天二次的佰突然清机记录（敖早、晚班各一次扮）柏。蔼（114）蔼现场斑查班看是否由岸出纳、收银员共颁同清点收银机中吧的现金收入，并哀在现金管理袋上拔确认；管理组/搬收银员/出纳在爸清机条上签字确岸认；芭如佰果当班出纳或管扒理组上收银机操拔作，下机时是否瓣由其它管理组进办行清机，不可自扮行清机；员工每埃班次短溢金额登哎录坝是否跋正确；查最近三岸个月内，餐厅是稗否有收银机脱机肮的状况。靶

18、（112）现场观察拜现场的任意一台爱收银机，检查单啊机抽屉大钞现金敖是否超过市场规肮定的金额(15昂00元)。单据邦是否放在收银机耙内，并有收银员岸/出纳/管理组绊的签名记录；察隘现场所抽大钞是隘否用现金盘点表扳清点，并且放在熬保险柜中保存。背如收银机已清机邦，检查单据是否盎与班清条订在一案起。 （113八）背执行一次现场突板然清机。 （1肮14）存货管理盘点存货佰选取巴10办项伴周柏盘项目败进行盘点，查看皑前一周芭的周捌盘的货品盘点是邦否和货物汇总表埃一致。（实盘数佰量+陈保数量+搬炸锅中的熟品数跋量+损耗数量+捌售卖数量=蔼前一周佰盘点数量。案） 般（201）颁查碍看拜最近连续三周的按周盘

19、，查看是否扳每连续三次的盘挨点都是由不同的背管理组执行的。扒 （巴206肮）查看IMS系统霸查看巴I俺M笆S艾中最近三个月的案产品差异管理是半否有较大差异，懊因日盘点不准确敖导致日产品出现俺差异；查看IM扮S中应产率相关板品项的货物汇总俺表，查看是否在挨周日或月底时货芭物的用量出现异八常的状况，如某暗品项仅在每月月扒底出现负用量。埃 癌（201）安询胺问餐厅经理/订柏货经理是否存在案追踪产品异常差凹异的机制和流程奥，并随机询问另巴一名管理组，了巴解餐厅管理组是鞍否都了解该机制安和流程。皑（203）疤抽查IMS中货矮物库存数据与盘半点表上数据一致吧。罢餐厅如果存在B哀OH不能导入P爸OS数据而必

20、须罢执行手工输入的案情况，除了检查巴以上数据外，还氨需要检查BOH背中手工输入的M半ENU MIX瓣是否和收银机纸版带的MENU 罢MIX一致。 扳（202）蔼抽癌查损耗登录的方柏式是否正确；伴抽扳查前三个月内I扮MS的损耗登录拜是否与日损耗表叭一致，针对需要氨进行半成品损耗阿折算的货品。 肮（扮204白）氨抽查邦三个月的每日损班耗管理表，检查把产品斑损耗量是否在市案场规定的范围内把；针对超出规定哎损耗范围的产品八，餐厅是否矮注明合理的损耗傲原因分析和改善背行动计划；询问岸餐厅经理/订货罢经理是否存在追肮踪产品异常/大艾数量损耗的机制敖和流程，并随机啊询问另一名管理疤组，了解餐厅管柏理组是否都

21、了解傲该机制和流程。爸 拔（八205佰）败抽凹查吧前三个月进货单半，退货单，调拨凹单是否与IMS啊登录一致；过货败物汇总表检查餐盎厅是否存在异常疤的调拨，如在货拔物汇总表上的数俺据反映有足够存皑货的状况下仍进背行调入，或在月叭底进行大量货物艾的调出，以确认瓣调拨的真实性；爱抽澳查IMS中的调吧拨记录是否与餐哀厅上传给财务的癌PIIT表格中挨的调拨记录一致蔼。 （碍207把）蔼查看餐厅是否保盎留上述原始单据搬三个月， 如否哀是否有合理的解颁释。 案（209）斑员工资料管理芭（同靶稽核表上的提示摆）员工资料工时记录坝抽查岸每月月初月末各唉五天的班表记录皑（月工时在16安7h和月工时在班200h的员

22、工唉），利用操作记按录的查询，查询绊区经理权限修改懊的工时是否与班疤表一致。摆国定资产管理熬（同办稽核表上的提示八）绊安全和保全控制哎（同岸稽核表上的提示按）拜食品安全（霸同爸稽核表上的提示颁）班售卖过时产品的案检查艾案例简述：在餐白厅稽核时通过查肮看笆MPC扮报表和傲IMS中其他相班关报表发现餐厅般售卖过时产品坝。奥该方法主要适用安于原味鸡块。一发现过程：矮1例行进入餐鞍厅的MPC系统爸察看（哀查看路径如图跋1-1）。拔2 、白通过查看霸MPC系统发现啊餐厅原味鸡的败“颁实际烹炸量岸”暗远远大于拔“熬实际销售量般”澳。以12罢月17日的MP罢C为例（拌如图蔼1靶坝2）：可以看到爸“般实际烹炸

23、量皑”哀为16头（16柏*9=144块扮），拜“癌实际销售量哀”懊为64块，差异般80块。扳3、差异的80摆块鸡是餐厅烹炸稗好但没有销售出熬去的总和，即为鞍熟品损耗量+差罢异量。挨4、餐厅是否会隘有如此大的熟品爸损耗量+差异量氨呢？办5、同时看到在败其他日子里，有疤同样 的状况发百生，包括稽核的盎当天上午。伴6、为了察看1捌7日的实际熟品斑损耗量和差异量隘，进入IMS系瓣统的差异管理（暗查看路径如图摆1-3）。胺7、可以看到1版2月17日的实板际案熟品损耗量为8霸块鸡，差异量为懊0。当天鸡块的吧实际使用量为7阿2块（8头鸡）俺（败如图敖1安爱4），比MPC跋中的疤“搬实际烹炸量般”坝整整少了8

24、头。芭8、挨每天烹炸8头鸡按，一般会分4次爱烹炸使用，烹炸办好的鸡块的保质八期是1.5小时巴，只能保证1.佰5*4=6小时癌的正常售卖，而扮全天鸡块供应时芭间为9:30-哀23:00，共扒14.5小时。矮餐厅是否会因特肮殊原因在大部分叭时间断鸡块呢？阿但从MPC表上罢可以看到不是这吧样，,餐厅绝大袄部分时间都在销扒售鸡块，显然，邦这些销售的鸡块白是过时的鸡块。皑8、看到这里,拌产生一个疑问：哎为什么要在MP袄C奥中输入那么大的案“昂实际销售量挨”柏呢？皑再次回到MPC案系统，察看MP搬C表。办9、现在我们看奥到MPC中的鸡皑块的罢“笆实际烹炸量霸”挨的登记很有规律柏，基本是每3格拌中有一格中会登拜记2头鸡，