江西省从业资资格考试《中级经济法》常考题(九)

1、江西省从业资资格考试中级经济法常考题（九）不定项选择-1甲股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了拖欠其巨额债务的乙公司宣告破产致使该巨额债务无法收回的内容；丙证券公司以包销的方式为甲公司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露乙公司上述情况，致使甲公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。投资者的这些损失应当由谁来承担（）oA.甲股份有限责任公司B.丙证券公司C.甲、丙两公司的董事经理承担连带赔偿责任D.甲、丙两公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任【答案】A,B,D【解析】证券法第63条规定：发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告

2、、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任，发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。单选题-2收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定,该收购要约的期限为（）oA.不得少于15日，并不得超过30日B.不得少于15日，并不得超过60日C.不得少于30日，并不得超过60日D.不得少于30日，并不得超过90日【答案】C【解析】解析根据证券法规定，收购人以要约收购方式收购上市公司的，应当

3、向国务院证券监督机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约。收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。单选题-3证券公司向信用交易投资者收取的佣金、融资融券利息及其他相关费用，由证券公司通过（）扣收。A.证券交易所B.资金存管银行C.结算公司D.商业银行【答案】B【解析】解析：证券公司向信用交易投资者收取的佣金、融资融券利息及其他相关费用，由证券公司通过资金存管银行扣收。单选题-4基金（）是指基金托管人以证券投资基金法、证券投资基金会计核算办法、关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见等法律法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额

4、净值进行的核对。A.账务复核B.头寸复核C.资产净值复核D.财务报表复核【答案】C【解析】解析基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：基金账务的复核、基金头寸的复核、基金资产净值的复核、基金财务报表的复核、基金费用与收益分配的复核和业绩表现数据的复核等。其中，基金资产净值的复核指基金托管人以证券投资基金法、证券投资基金会计核算办法、关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见等法律法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。单选题-5下列各项中，表述正确的是（A.违反经济法只承担经济责任B.刑事责任不屈于经济法律规范规定的范畴C.违反经

5、济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任D.违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任【答案】C【解析】解析根据我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。单选题-6根据证券法律制度的规定，下列属于虚假陈述行为的是（）oA.上市公司向证券业协会提交的各种文件、报告和说明中作出的虚假陈述B.证券监督委员会披露的信息中存在的虚假陈述C.证券交易所作出的对证券市场产生影响的虚假陈述D.证券服务机构出具的法律意见书中作出的虚假陈述【答案】C【解析】解析根据证券法以及有关规定，虚假陈述行为包

6、括以下情形：发行人、上市公司、证券经营机构在招股说明书、债券募集说明书、上市公告书、公司报告及其他文件中作出的虚假陈述；专业证券服务机构出具的法律意见书、审计报告、资产评估报告及参与制作的其他文件中作出的虚假陈述；证券交易所、证券业协会或其他证券自律性组织作出的对证券市场产生影响的虚假陈述；前述机构向证券监督管理机构提交的各种文件、报告和说明中作出的虚假陈述；其他证券发行、交易及相关活动中的其他虚假陈述。单选题-7限定性集合资产管理计划投资于业绩优良、成长性高、流动性强的股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净值的（）o10%15%20%25%【答案】C【解析】解析限

7、定性集合资产管理计划的资产应当主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。限定性集合资产管理计划投资于业绩优良、成长性高、流动性强的股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净值的20%,并应当遵循分散投资风险的原则。单选题-8根据公司法的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元10万元30万元50万元【答案】B【解析】解析根据公司法的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。因此，B选项正确。单选题-9在订单匹配原则方面，根据各国（地区）证券市场的实践，各证

8、券交易所普遍使用（）作为第一优先原则。A.客户优先原则B.时间优先原则C.数量优先原则D.价格优先原则【答案】D【解析】解析各证券交易所普遍使用价格优先原则作为第一优先原则。我国采用价格优先和时间优先原则。本题的最佳答案是D选项。单选题-10依据上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），应于（）日刊登配股发行结果公告，股票恢复正常交易。T+1T+2T+3T+7【答案】D【解析】依据上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），T+1日T+5日为配股缴款时间，发行人和主承销商应连续5天刊登配股提示公告；T+7日，刊登配股发行结果公告，股票回复正常交易。如发行成功，当日为除权基准日；如

9、发行失败，当日为申购资金退款日。单选题-11甲公司是一家厨具制造企业，在公司成立之初，公司领导就十分注重加强内部控制，其中一条内部控制中规定是：对于金额10万元以下的采购业务，可以由采购经理来确定，10万元以上的采购业务，需要实行集体决策审批，这体现的是（）oA.不相容职务相分离控制B.调节和复核C.授权审批控制D.会计系统控制【答案】C【解析】解析授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。单选题-12融资缺口等于（）oA.贷款平均额-存款平均额B.核心贷款平均额-存款平均额C.贷款平均额-核心存款平均额D.核心贷款平均额-核心存

10、款平均额【答案】C【解析】解析商业银行一般使用包括活期存款在内的平均额作为核心资金，为贷款提供融资来源。两者的差异就构成了所谓的融资缺口。单选题-13为了实现有序和科学的项目信息管理，应由()oA.业主方编制统一的信息管理职能分工表B.业主方和项目参与各方编制各自的信息管理手册C.业主方制定统一的信息安全管理规定D.业主方制定统一的信息管理保密制度【答案】B【解析】解析1Z207000建设工程项目信息管理一1Z207010建设工程项目信息管理的目的和任务一1Z207012掌握建设工程项目信息管理的任务一信息管理手册。单选题-14根据证券法规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起()个

11、月内，提交记载公司概况的中期报告。2345【答案】A【解析】解析根据我国证券法第六十五条，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载公司概况的中期报告，并予公告相关内容。单选题-15南方公司（居民企业）自2009年起适用的所得税税率均为25%,2011度实现的税前会计利润为2500万元，按净利润的10%提取盈余公积。南方公司2011年年度财务报告的批准报出日为2012年4月20日，2011年度所得税汇算清缴工作于2012年3月25日结束。1.南方公司有关纳税调整的资料如下：（1）南方公司2009年1月15日购入并

12、开始使用的甲设备原价为192万元，会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧，税法规定采用年限平均法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。（2）南方公司2011年1月1日向Z公司投资200万元，占Z公司有表决权股份的25%（Z公司2011年1月1日股东权益总额为800万元），但考虑到对z公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。Z公司2011年度实现净利润180万元，适用的所得税税率为25%,实际分配现金股利120万元。2012年1月，Z公司股权结构发生重大变化，使南方公司成为Z公司的第二大股东，南方公司决定自2012年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算。南方公司对Y公司（非居民企业）

13、的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算；2011年度Y公司实现的净利润为950万元（Y公司适用的所得税税率为15%),董事会决定不向投资者分配股利。按照税法规定，长期股权投资收益在被投资企业宣告分配利润时调整计算，缴纳所得税。南方公司2011年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为60000元，但按税法规定，可在所得税税前扣除的为30000元。南方公司2011年1月1日“存货跌价准备”账户余额为0,12月31日存货账面实际成本865万元，期末可变现净值860万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。2.南方公司在201

14、1年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于南方公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失。M公司于2011年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失38万元。此项诉讼至2011年12月31日未决，南方公司对此项诉讼没有进行任何披露和表内确认。2012年3月18日，法院一审判决，南方公司需赔付M公司经济损失22万元，南方公司不再上诉，并如数支付了赔款。假设税法对该项赔款支出允许税前扣除。除上述事项外，南方公司没有发生其他事项。根据上述资料，回答下列问题。南方公司对Z公司的投资由成本法改为权益法时，下列会计分录中正确的是()。A.借：长期股权投资一损益调整亿公司)1

15、50000贷：利润分配一未分配利润150000B.借：长期股权投资一损益调整亿公司)300000贷：利润分配一未分配利润300000C.借：利润分配一未分配利润30000贷：盈余公积30000D.借：利润分配一未分配利润45000贷：盈余公积45000【答案】A【解析】解析(1)该事项属于2012年会计政策变更事项，不属于2011年日后事项。单选题-16商业银行按照()可以分为个人贷款和公司贷款。A.贷款额度B.还款方式C.主体类型D.担保方式【答案】C【解析】在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是个人，这也是与公司贷款业

16、务相区别的重要特征。单选题-17公司最近（）年连续亏损，交易所可暂停其可转换公司债券上市。2356【答案】A【解析】上市公司出现下列情形之一的，证券交易所暂停其可转换公司债券上市：公司有重大违法行为；公司情况发生重大变化不符合可转换公司债券上市条件；发行可转换公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用；未按照可转换公司债券募集办法履行义务；（5）公司最近2年连续亏损；证券交易所认为应当暂停其可转换公司债券上市的其他情形。多选题-18（-）A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的

17、说法中，A注册会计师认为正确的有（）oA.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【答案】A,D【解析】解析：内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。多选题-19证券交易所不得直接或者间接从事的事项有（）oA.以营

18、利为目的的业务B.新闻出版业C.对会员进行监管D.为他人提供担保【答案】A,B,D【解析】C选项属于证券交易所的职能之一。多选题-20根据证券法律制度的规定，下列不属于上市公司的股东、实际控制人应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务的事件有（）。A.拟对上市公司进行重大资产重组的B.持有公司10%以上股份的股东，其持有股份的情况发生较大变化的C.实际控制人控制公司的情况发生重大变化的D.法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任何一个股东所持公司10%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权的【答案】B,C,D【解析】解析上市公司的股东、实际控制人发生

19、以下事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务：持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的；法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任何一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权的；拟对上市公司进行重大资产或者业务重组的；中国证监会规定的其他情形。多选题-21下列属于经济权利的是（）oA.国家财产权B.经济管理权C.企业经营权D.市场执法权E.公民财产分配权【答案】A,B,C,D【解析】经济权利具体包括：财产所有权。这里主要指的是国家财产所有权。（2）经济管理权。主要指国家在宏观经济方面实

20、施综合调控、经济监督的权利，此外也包括市场执法权。至于微观经济领域中企业的管理权，属于企业内部事务处置权，是其自主行使的权利，国家和法律一般不应多加干预。（3）经营权。经营权是企业以财产的和非财产的手段进行营利性活动的权利。分配权。指经济法主体在国民收入分配中，有取得自己应得份额的权利。多选题-22在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为会员应具备的条件是（）oA.注册资本金在一定金额以上B.具有良好的信誉和经营业绩C.按规定缴纳各项会员经费D.经中国证监会依法批准设立【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析在个人教育贷款的业务流程中，可能产生的操作风险有()oA.借款人身份弄虚作假

21、B.第三方保证人不具备保证资格和保证能力C.审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款D.合同制作不合格E.未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案材料，造成合同损毁【答案】A,B,C,D,E【解析】个人教育贷款的操作风险包括贷款受理与调查中的风险、贷款签约与发放中的风险、支付管理中的风险、贷后与档案管理中的风险。选项A、B,属于贷款受理和调查环节的风险；选项C,属于贷款审查和审批环节的风险；选项D,属于贷款签约与发放环节的风险；选项E,属于贷后与档案管理环节的风险。简答题-24ABC会计师事务所首次接受委托，承办Q公司2005年度会计报表审计业务，并于2005

22、年底与Q公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：(l)ABC会计师事务所为了承接Q公司2005年度审计业务已按原计划审计收费的75%承接了该项委托，因此，ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对Q公司下属的两个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。(2)Q公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，为其提供内部控制审核报告和正式纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了另外的两份业务约定书。(3)B注册会计师是该项审计的项目负责人,其妹妹在Q公司从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予回避。在签订审计业务约定书后,AB

23、C会计师事务所的A注册会计师受聘担任Q公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。(5)ABC会计师事务所与Q公司签订的审计业务约定书约定:审计费用为1200万元，Q公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。(6)A注册会计师的父亲10年来一直担任Q公司的仓库保管员。(7)A注册会计师3年前一直在Q公司从事统计员的工作，2年前取得注册会计师资格后，一直在ABC会计师事务所从事审计工作至今，A注册会计师未予回避。要求请分别就上述7种情况，判断ABC会计师事务所或注册会计师是否损害独立性原则，并简要说明理由。【答案】损害独立性。由于ABC会计师事务所以降低审计