TCBS模式下国库风险管理的实践与思考

1、TCBS模式下国库风险管理的实践与思考（四）信息共享电子化程度提高，系统运维风险提高。数据集中后，全国 “一本账 ” ，将不同的业务系统通过各种方式接入TCBS， 外联单位多，计算机终端多， 数据集中带来的联机网络业务的不断拓展、网络的不断延伸，潜在的不安全因素越来越多，网络安全风险不断扩大。 同时， 关联系统运行效率将影响电子信息的传输，影响TCBS后续的账务处理，原来分散的系统运行风险集中于TCBS,牵一发而动全身，系统运行风险扩大。（五）系统应急处理办法缺失，风险应对能力有待提高。在TBS运行期间，基层国库应急处置无论是对个别或相关国库恢复备份，还是恢复手工操作，均能在应急处置预案的框架

2、下，进行局部的和自主的处理。而 TCBS上线后，若系统出现故障，则需由总库与全国上线的各级国库同时进行应急处置， 基层国库一旦遇到异常情况，很难准确判断异常情况起因、波及范围等要素，并提出合理的解决建议，影响应急管理工作的前瞻性、主动性，风险应对能力大打折扣。三、TCBS模式下的风险应对实践面对TCBS模式下国库风险管理的新情况、新问题，某国库立足国库管理的实践， 运用一般风险管理理论与方法， 充分评估当前国库风险现状，从制度建设、业务操作、人员保障、检查督导、强化应急等五个方面入手，强化国库资金安全管理，确保国库资金安全。（一） 制度先行， 筑起资金风险防控的屏障。 在制度建设上，某国库提出

3、 “总行制度为纲，分行定细则，中支出规程” 的原则。结合本省实际和TCBS业务处理特点，认真梳理现有制度，细化总行制度，坚持实用性、有效性、简明性、审慎性的原则，结合TCBS 上线后的新情况、新要求，修订下发各类细则规程。旨在通过 “横向覆盖，纵向分层 ”的制度体系，为国库资金风险防控筑起一道坚实的屏障。（二）标准化管理，为风险防控和操作规范提供抓手。某国库在全辖范围内进行了一系列标准化管理探索， 从加强国库制度建设、细化岗位操作流程、统一商业银行检查标准、加强国库人员管理等方面入手， 探索建立了国库会计标准化管理体系， 使每个国库人员能够清楚国库会计的任务、流程、时限和质量标准，从基础环节加

4、强了国库业务风险管控，防范操作风险。（三）人员优化，为国库工作注入新的活力。基层国库人员捉襟见肘的情况屡见不鲜， 尤其是县支库， 国库业务隶属于综合业务部，国库人员大多数为兼职，甚至身兼数职。针对基层人员不足、年龄老化，国库履职面临人员配备瓶颈的现状，某国库积极组织辖内各级国库进行岗位整合，在会计主管、录入员、复核员相互独立的基础上， 系统管理员兼任重要要素复核员， 有效缓解了短期人员紧张的矛盾。 探索建立国库人员激励约束机制， 根据内部岗位风险程度的大小， 建立绩效考评机制， 尽可能覆盖到国库工作的全部内容。 通过将岗位责任制度明确化， 把每一个岗位、 业务流程的每个环节的内部控制责任都落实

5、到位， 并建立与责任相配套的惩罚机制。 确保人员队伍的稳定， 也为国库工作注入了新的活力。（四）检查督导，严把风险防控的关键点。依托检查和风险评估，全面排查国库风险隐患，严把资金风险防控关，强化对辖区国库业务的风险控制。 按照分类管理的思路， 有针对性地运用实地检查、调研督导、突击检查、检查回头看等方式对下开展督查，自 TCBS 上线以来，加大对辖内各级国库的督导检查力度；了解当前辖内国库人员精神状态和业务情况， 根据检查情况， 结合日常管理，开展国库业务风险评估，通报风险评估等级，并借此对加强资金安全管理提出了进一步的要求。（五） 强化应急， 撑起国库业务持续运行的保护伞。 为及时、准确、高

6、效地应对TCBS运行过程中所面临的系统风险，推进辖区国库会计核算应急管理工作。 TCBS 上线后，在前期工作的基础上， 绘制了国库业务系统突发事件应急处置流程图， 悬挂于国库业务处理场所。为进一步贯彻落实总行有关TBS作为TCBS应急备用系统的各项要求，检验系统应急预案的可行性，确保发生重大紧急事件时TBS 正常可用，组织开展TBS 作为 TCBS 应急备用系统应急实战演练。以加强对辖内国库应急处置薄弱环节的指导和管理，提升辖内国库的应急处置能力。四、启示和建议国库风险的变化始终与国库业务发展如影随形， 围绕着国库会计数据集中模式下国库风险管理的重点、 难点和薄弱环节， 某国库深刻把握国库资金

7、运行规律， 不断丰富与完善国库风险防控措施， 初步形成了适合本地国库实际的风险防控策略， 逐步建立起了一套相对完整的国库风险防控体系。 万变不离其宗， 从中我们可以得到以下几点启示：要有国库风险防范理念。 “安全责任重于泰山” 的理念，“领导重视是关键” 的理念，“紧贴业务防控风险” 的理念，“风险关口前移” 的理念，“群防群控 ”的理念， 这些都是有效防控国库风险的重要思想基础。制度建设与制度执行是新形势下国库资金风险防控的重中之重。 建立健全国库管理制度体系并狠抓制度落实，不断提升制度执行力，是有效防控国库风险的根本措施。相反，制度上的漏洞或制度执行不严格是各类风险事故形成的主要原因。 制

8、度建设、 制度培训、 制度落实三位一体为防控国库风险奠定了坚实的制度基础。（三）坚持 “以人为本 ”的理念，不断强化国库队伍建设。国库工作具有以下显著特点： 一是涉及的专业领域广， 包括会计学、统计学、 财政学、 金融学以及计算机科学、 网络通讯等多门学科；二是外部关系比较复杂，与财税关银联系密切，而且，随着国库直接收付制度的推行， 国库工作与企业、 个人的关系也会越来越直接；三是内部工作层级较多，既有大量操作类的具体工作，也有比较繁重的管理类工作以及外部要求越来越高的研究类工作；四是直接与资金打交道，处于利益关系的节点。这些特点，对国库工作者的政治素养与业务水平都提出了更高层次的要求。 从某种意义上讲，国库风险都与队伍素质直接相关。因此，必须始终坚持以人为本，加强教育和培训，不断打造一支政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明的国库队伍，为有效防范国库资金风险提供有力的人才保障。（四）注重监督检查。发现新情况，解决新问题，不断提高国库资金风险管理科学化水平。 把重点检查与全面检查、 自查与抽查、 现场检查与非现场检查结合起来， 采用上级国库检查下级国库以及同级国库交互检查的模式， 全面完善事前、 事中与事后监督， 逐渐形成了多种行之有效的监督检查方式， 通过强化监督检查， 有利于及时