《审计学原理》综合练习题

1、审计学原理练习题第一章 总论单项选择题：1、审计监督本质的特征是（ ）。 A、客观性 B、独立性 C、公正性 D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是（ ）。A、国家管理职能的分解 B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现 D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于（ ）。A、宋朝 B、西周 C、唐朝 D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（ ）。A、审计制度 B、内控制度C、奖惩制度 D、上计制度5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（ ）。A、比部 B、户部C、刑部 D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机

2、构的出现在（ ）。A、唐朝 B、西周C、宋朝 D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（ ）年。A、1976 B、1982C、1983 D、19948、历史上最早的民间审计起源于（ ）。A、美国 B、中国C、法国 D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体“爱丁堡会计师协会”创立于（ ）。A、美国 B、中国C、法国 D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（ ）。A、十八世纪六十年代 B、十九世纪末C、二十世纪四十年代 D、二十世纪七十年代11、审计的基本职能是（ ）。A、监督 B、管理C、评价 D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监

3、督的主要区别，在于（ ）。A、权威性 B、广泛性C、独立性 D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（ ）。A、鉴证性作用 B、制约性作用C、建设性作用 D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是（ ）。A、工业革命 B、股份公司的出现C、经济危机 D、管理人员和雇员舞弊的增加15、审计法第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予（ ）”。A、刑事处罚 B、民事处罚C、党纪处分 D、行政处分16、注册会计师法规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承

4、担（ ）A、刑事责任 B、民事责任C、行政责任 D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。”是指（ ）审计假设。A、错误与弊端存在性 B、行为衡量标准C、审计对象可证实性 D、审计必要性判断题。1、审计是社会政治经济生活发展到一定阶段的产物。（ ）2、我国审计的历史是从改革开放后开始的。（ ）3、新中国成立后，在较长一段时间内未设立独立的专职审计机构。（ ）4、西方国家内部审计的兴起主要是国家通过立法加以了明确规定。（ ）5、现代内部审计的重要特征之一是审计方法从详细审核改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查。（ ）6、新中国

5、的内部审计工作是在国家审计制度恢复之后逐渐发展起来的。（ ）7、审计实质上是通过对财政财务收支及有关经济活动的审查，来确认和解除资源财产经营管理人的受托经济责任。（ ）8、与社会审计人员直接相关的民事责任是违约责任。（ ）9、承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（ ）10、判断社会审计法律责任的成文法仅是中华人民共和国注册会计师法。（ ）11、审计假设是确定审计人员责任的重要依据。（ ）12、审计不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。（ ）第二章 审计的对象、目标和分类单项选择题：1、我国

6、民间审计的目标是（ ）。A、真实、合法、效益 B、合法、公允、一致C、存在、完整、正确 D、真实、正确、合法2、民间审计开展的会计报表审计，要证实会计报表在重大方面是否反映了被审计单位的财务状况，这种审计目标为（ ）。A、真实性 B、公允性C、重大性 D、合法性3、审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是（ ）。A、审计内容 B、审计时间C、审计主体 D、审计方式4、审计对象包括（ ） A、被审单位的会计资料及其有关经济资料B、被审单位的财政收支及其有关经济活动C、被审单位的财务收支及其有关经济活动D、A、B、C三项都是5、我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（ ）进行

7、审查和评价。A、真实、合法和效益 B、合法、公允和一致性C、合法、效益和一致性 D、真实、效益和一致性6、“三E”审计是指（ ）A、经济性、效率性和效果性 B、经济性、适当性和效率性C、效率性、适当性和环境性 D、效果性、环境性和经济性7、（ ）是指以审查经营者应负经济为主要目的的审计。A、经济效益审计 B、财经法纪审计C、政府审计 D、经济责任审计8、按审计客体机构的性质来划分，审计可分为（ ）A、国家审计、内部审计和社会审计 B、内部审计和外部审计C、政府审计和企业审计 D、财政财务审计和经济效益审计9、审核评价被审计单位对各项经济资源的利用是否节约合理，并找出不节约不合理原因的审计，称为

8、（ ）A、财务审计 B、效率审计C、经济审计 D、经营审计10、在最初阶段，民间审计的目标是（ ）A、鉴证财务报表 B、提供管理咨询C、评价经济效益 D、查错防弊判断题：1、对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。（ ）2、通过财务收支审计查出一些偷漏税款问题，并令其补交了款项，也是一种经济效益审计。（ ）3、审计目标仅取决于审计对象。（ ）4、一般审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标。（ ）5、内部审计和外部审计总体目标是一致的，两者均是审计监督体系的有机组成部门。（ ）6、财经法纪审计也可以认为是财政财务审计的一个特殊类别。（ ）7、财政财务审计和经济效益审计在审计目的、方法

9、和标准上基本相同。（ ）8、经济效益审计只能由内部审计机构来进行。（ ）9、经济效益审计是现代审计区别于传统审计的主要标志之一。（ ）10、经济效益审计既可以进行事前审计，也可以进行事中、事后审计。（ ）.审计主要是审查会计，它不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。（ ）第三章 审计组织与审计人员一、单项选择题：1、我国现行的国家审计机关建立于（ ），是根据1982年第五届全国人民代表大会通过的中华人民共和国宪法设立的。A、1982年 B、1983年C、1984年 D、1985年2、宪法规定，国务院设立审计署，在（ ）的领导下主管全国的审计工作。A、国家主席 B、国务院总理C、人大常委会 D

10、、财政部3、宪法规定，（ ）级以上地方人民政府设立审计机关，在本级人民政府和上一级审计机关的领导下，负责行政区域内的审计工作。A、县 B、市C、区 D、省4、我国实行（ ）审计模式。A、行政 B、立法C、司法 D、独立5、我国的地方审计机关实行（ ）领导体制。A、中央 B、双重C、垂直 D、非垂直6、我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（ ）领导为主。A、上级政府 B、本级政府C、上级审计机关 D、中央审计机关7、审计机关依法独立行使（ ），不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。A、行政监督权 B、法律监督权C、审计监督权 D、经济监督权8、国务院设立审计署

11、，在国务院总理的领导下主管全国的审计工作，审计署的行政首长称（ ）A、主计长 B、部长C、委员长 D、审计长9、审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立（ ），进行审计监督。A、派出审计局 B、驻地方特派员办事处C、派出机构 D、监事会10、监督（ ）的审计业务质量是审计机关职责之一。A、内部审计 B、社会审计C、国家审计 D、下级审计机关11、审计机关有权向政府有关部门汇报或向社会公布。（ ）A、审计意见书 B、审计工作底稿C、审计证据 D、审计结果12、会计师事务所受理业务，不受（ ）的限制。A、法律 B、行政法规C、行政区域、行业 D、业务范围13、合伙会计师事务所应当建

12、立风险基金，或向保险机构投保职业保险，建立风险基金的，每年提取的基金应当不少于业务收入的（ ）。A、5% B、10%C、10% D、20%14、申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须（ ） A、有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德纪录B、年满30岁C、至申请日止申请注册地连续居住二年以上D、投入资本10万元15、（ ）第29条规定，国务院各部门和地方人民政府各部门、国有金融机构和企事业组织，应当按照国家规定建立健全内部审计制度。A、宪法 B、行政法C、审计法 D、注册会计师法16、职业道德准则不包括的内容是（ ）。A、专业胜任能力要求 B、技术规范C、对同业的责任 D

13、、对协会的责任17、下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有（ ） A、审计人员应按时按质完成受托的各项业务B、审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密 C、审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者D、以服务成果大小决定收费标准的高低二、判断题1、国家审计机关的领导体制，一般都是适应各国政治体制和经济基础的需求而建立的。（ ）2、我国的审计组织体系是由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构三种类型的审计组织组成的。（ ）3、地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。（ ）4、我国最高审计机关是审计署，它是国务院的组成部门，在国务院总理的直接领导下工作。（

14、）5、双重领导体制下，审计业务以本级政府领导为主。（ ）6、法律规定，只有市级以上的审计机关才可以设立派出机构。（ ）7、我国审计署的派出机构是派出审计局。（ ）8、审计署和地方审计机关只能审计国有资产占企业资本总额50%（含本数）以上的企业。（ ）9、国家审计机关指导监督内部审计的工作。（ ）10、对被审计单位违反规定转移、隐匿、违法取得资产的，审计机关有权在法定职权范围内予以制止，或者申请法院采取保全措施。（ ）11、中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。（ ）12、设立负有限责任的会计师事务所，必须有不少于50万元人民币为注册资本。（ ）13、我国可以设立独资会计师事务所

15、。（ ）14、社会审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密义务。（ ）15、具有高等专科以上学校毕业的学历，可以申请参加全国注册会计师统一考试。（ ）16、我国目前尚未颁布审计职业道德，只依靠不成文的约定来约束审计人员的行为。（ ）17、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能，承担相应的管理决策的责任。（ ）18、社会审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。（ ）19、无论会计师事务所，还是审计事务所都应该在中国注册会计师协会的管理之下协调发展。（ ）20、审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。（ ）21、社会审计组织是中介机构，国家审计机关无权对其进行监督。（ ）22、

16、国家审计机关是重要的执法监督部门。（ ）第四章 审计依据、审计证据和工作底稿单项选择题1、（ ）是用来证实审计事项与有关既定标准相符程度并作为审计结论基础的一切凭据。A、审计工作底稿 B、会计分录C、会计报表 D、审计证据2、审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和（ ）A、言词证据 B、亲历证据C、内部证据 D、外部证据3、下列哪项属于内部证据（ ） A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单/积极式函证的回函B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论/税务部门对增值税发票的鉴定结论

17、4、（ ）是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。A、实物证据 B、视听证据C、书面证据 D、言词证据5、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ ）。A、所有权 B、计价C、存在性 D、完整性6、（ ）体现了对审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。A、客观性 B、充分性C、重要性 D、时间性7、下列哪项适用于盘点法（ ）。A、存货 B、无形资产C、应收账款 D、银行存款8、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ ）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得

18、的证据更可靠9、证实固定资产期末金额应取得结账日前后的证据这是表明审计证据的（ ）。A、客观性 B、时间性C、重要性 D、充分性10、下列哪项属于业务类工作底稿（ ）A、与审计事项有关的经济合同与协议B、董事会会议记录或摘要C、主要资产的所有权证明文件D、合并报表工作底稿11、审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（ ）A、项目负责人 B、部门负责人C、被审计单位内部审计人员D、专职复核人员12、审计人员在进行询问时，要即时笔录并要求被询问人签字。这是表明审计证据的（ ）A、充分性 B、合法性C、客观性 D、重要性重要性与审计风险二、判断题1、审计工作底稿是作出审计决定的基础。（ ）2、审计证

19、据按其形式可以分为实物证据、书面证据、视听证据等。（ ）3、被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（ ）4、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表，属于内部证据。（ ）5、环境证据属于间接证据，但可以帮助审计人员寻找审计线索，选择审计重点。（ ）6、外部证据比亲历证据的证明力强。（ ）7、查询法是通过向被审计单位外部有关方面调查、询问来了解审计事项的一种审计方法。（ ）8、对会计核算等资料反映的数据进行重新计算的审计方法叫分析性复核。（ ）9、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力弱。（ ）10、审计总结、审计标识一览表属于业务类审计工作底稿。（ ）11、审计机

20、关对审计工作底稿的复核应采取二级复核制度。（ ）12、根据国家档案管理原则，审计档案属于审计组所有。（ ）函证法取得的证据属于口头证据。（ ）判断审计证据充分性时应考虑“审计项目的重要程度” 因素，该因素可简称为“重要性”，它与审计风险成反比。第五章 审计方式和基本审计方法一、单项选择题：1、国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，称作（ ）A、授权审计 B、委托审计C、任意审计 D、法定审计1 .国家审计机关根据法律赋予的权利进行审计，一般是（）。 A. 强制审计 B 随意审计 C. 法定审计2.受托经济责任关系是审计产生的基础，社会审计是（）A 受托审计

21、B 授权审计 3.2005年，审计署财政司组织特派办对开发区财税优惠政策进行了（ ）A常规审计 B . 专项审计 2、任意审计的实施主体一般为（ ）A、国家审计机关 B、内部审计机构C、社会审计组织 D、上述三个主体均可3、按照审计人员取证顺序与会计记账的程序的关系可将审计取证方法分为顺查法和（ ）A、正查法 B、详查法C、抽查法 D、逆查法4、下列哪种情况适用抽查法（ ）被审计单位规模较小被审计单位业务单一被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好5、下列哪项是详查法的优点（ ） A、节约人力、物力和时间B、高效率C、低成本D、能够收

22、集到证明审计事项的完整证据10顺查法是指按照会计业务处理的先后顺序依次进行检查的方法，它的主要优点（ ）A节省审计的时间和精力 B有利于提高审计效率 C. 取证的范围小 D审查仔细而全面，很少有疏漏 10逆查法是指按照会计业务处理程序完全相反方向依次进行检查的方法，它的主要缺点（ ）A节省审计的时间和精力 B有利于提高审计效率 C. 不能进行全面取证 D审查仔细而全面，很少有疏漏 6、下列哪项适用于盘点法（ ）A、存货 B、无形资产C、应收账款 D、银行存款7、下列哪项适用于函证法（ ）A、现金 B、存货C、应收账款 D、实物证据8、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为（ ）A、

23、核对法 B、审阅法C、查询法 D、分析性复核9、按照审计范围大小可将审计取证方法分为详查法和（ ）A、顺查法 B、正查法C、抽查法 D、逆查法10、下列哪项是抽查法的优点（ ）A、审计工作量大 B、费时费力C、若样本选择不当可能得出错误结论D、高效率、低成本二、判断题。1、授权审计主要指上级审计机关将其职权范围内的事项授权下级审计机关去做。（ ）2、委托审计只能在有隶属关系的审计机关之间进行。（ ）3、法定审计主要是指国家审计机关开展的审计。（ ）4、逆查法适用于业务规模较小，凭证较少，存在问题不多的被审计单位。（ ）5、抽查法节约人力、物力的时间，因而无论被审计单位的具体情况审计人员在审计中

24、均应使用抽查法。（ ）6、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。（ ）7、查询法是通过向被审计单位外部有关方面调查、询问来了解审计事项的一种审计方法。（ ）8、对会计核算等资料反映的数据进行重新计算的审计方法叫分析性复核。（ ）9、函证分为积极函证和消极函证。（ ）10、采用积极函证方法，应要求被函单位将复函寄给被审计单位。（ ）11、消极函证比积极函证的可靠性高。（ ）12、调节法只包括对未达账项的调节。（ ）7. 以询问的方式取得的审计证据属于口头证据。 （ ）狭义的审计方法是指审计人员为取得充分而有效的审计证据而采取的一切审计技术手段。（ ）实务题：4、

25、注册会计师正在对A公司的应收账款项目进行审计。根据需要，注册会计师决定对A公司下列四个明细账户的两个进行函证：供货客户 2005年末 2005 年 备 注 应收帐款余额 供货金额甲公司 2900 200 乙公司 112 700 丙公司 100 600 丁公司 7100 220 你认为注册会计师选择哪两家公司进行函证比较合适，为什么？ （5分）4、注册会计师正在对A公司的应付账款项目进行审计。根据需要，注册会计师决定对A公司下列四个明细账户的两个进行函证：供货客户 2005年末 2005 年 备 注 应付帐款余额 供货金额甲公司 290 200 03年开始业务，有甲公司的对帐单乙公司 112 7

26、00 96年开始往来，业务频繁丙公司 100 600 93年开始往来，业务频繁丁公司 710 220 04年开始往来，有丁公司的对帐单 你认为注册会计师选择哪两家公司进行函证比较合适，为什么？ （5分）第六章 审计抽样一、单项选择题。1、抽样方法运用于对内部控制的符合性测试称为（ ）A、变量抽样 B、抽查C、判断抽样 D、属性抽样2、根据符合性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（ ）A、统计抽样 B、非统计抽样C、变量抽样 D、属性抽样3、如果需要验证应收账款的期末余额，则构成该总体的是（ ） A、所有应收账款明细账B、所有有借方余额的应收账款明细账C、所有有贷方余额的应收账款明细账D、所有

27、预收账款的账户余额4、某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是（ ）A、信赖不足风险 B、信赖过度风险C、误受风险 D、误拒风险5、从6000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（ ）A、20 B、30 C、40 D、506、如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从8%降为4%，所需样本数量将会（ ）A、增加 B、减少 C、不变 D、没有影响7、注册会计师依其职业判断，确定可容忍误差率为5%，信赖过度风险为5%，预期总体误差率为1%，通过查表知应选取的样本量为93项，样本中的预期误差数为1。如果在样本中发现两个或两个以上的误差，

28、就说明抽样结果（ ）注册会计师对内部控制的计划信赖程度。A、可以支持 B、无法判断C、不能支持 D、不能完全支持8、以样本实际价值与账面价值的平均差额来估计总体实际价值与账面价值的平均差额，然后再以这个平均差额乘以总体项目个数，从而求出总体的实际价值与账面价值差额的抽样方法是（ ）A、差额估计抽样 B、比率估计抽样C、单位平均估计抽样 D、发现抽样9、在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（ ）A、越小 B、越大 C、不变 D、不受影响二、判断题.抽查及抽样审计的方法主要是运用样本推断总体，误差较大，因此，应谨慎采用。1、统计抽样既可用于符合性

29、测试，也可用于账目金额的实质性测试。（ ）2、抽样审计要求以样本特征推断被审计总体的特征，推断时要运用随机原则，保证推断的合理性和推断结论的可靠性。（ ）3、从审计对象总体中选取部分样本（项目）进行审计，并对所选项目本身发表审计意见的方法叫抽样审计。（ ）4、统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同，所以其效果也不一样。（ ）5、变量抽样是进行实质性测试所采用的方法，其目标是估计总体既定控制的偏差率。（ ）属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的符合测试（）变量抽样旨在通过样本的分析来推断总体数额的合理性，经常被用来对账户金额进行实质性测试（）6、在统计抽样的全过

30、程中，注册会计师均须运用专业判断。（ ）7、审计对象总体的完整性是指审计对象总体必须符合于具体的审计目的。（ ）8、“误受风险”也称“风险”是指在某账户余额实际存在重要错报时，而样本却支持得出该账户余额不存在重要错报的结论的风险。9、非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。（ ）10、在实质性测试时，可容忍误差是注册会计师不改变对内部控制的可信赖程度，所愿意接受的最大误差。（ ）11、在常用的样本选取方法中，随机选样与随意选样均不考虑金额的大小，以随意的方式选取样本。（ ）审计风险与审计结论的可靠性水平互为余数，如果风险水平时5%，可靠水

31、平就是95% （）精确限度与抽查数量成反比关系，即允许的误差范围越大，所需抽查的数量越小，（）第七章 制度基础审计一、单项选择题：1、制度基础审计也称为（ ）A、风险基础审计 B、系统基础审计C、账目基础审计 D、业务基础审计2、以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是（ ）A、制度基础审计 B、风险基础审计C、业务基础审计 D、账目基础审计1）以（ ）评价为基础的审计，被称为现代风向导向审计。 A 内部控制制度 B 审计风险 C企业经营风险 D重大错报风险2）对内部控制进行描述的方法主要有（ ）A.观察法 B.规划法 C.调查表法 D属性抽样法答案 （C）3）审计通知书是（ ）在实施审计前

32、签发的。A、审计机关 B会计师事务所 C内部审计机构 D、上述 A B C答案 （A C）3、下列属于控制环境的因素是（ ）A、交易授权 B、职责划分C、凭证与记录控制 D、企业经营管理的观念、方式和风格.按照COSO报告，“控制活动”要素主要包括的是（ A、E ） A、交易授权 B、风险评估 C、企业文化 D、企业经营管理理念E 、职责分工4、为了合理保证企业目标的实现而建立的政策和程序是（ ）A、会计系统 B、控制程序C、控制环境 D、自我评估及监控5、某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（ ）。A、交易授权 B、职责划分C、凭证与记录控制 D、独

33、立稽核6、企业对凭证预先编号属于（ ）控制程序A、交易授权 B、职责划分C、凭证与记录控制 D、独立稽核7、下列哪项属于内部控制职责分工控制的内容（ ）。 A、顾客赊销限额的批准权B、自制凭证要连续编号C、对财产定期清查D、采购员不能同时兼任记账、出纳工作8、描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ ）A、线性回归法 B、对比分析法C、工作底稿法 D、流程图法9、评价内部控制的最终目的是（ ） A、决定是否依赖被审计单位的内部控制系统B、确定符合性测试的时间范围程序C、决定是否进行符合性测试D、确定实质性测试的性质、范围和时间安排10、下列对于内部控制作用的论述不正确的是（ ） A

34、、保护财产物资的安全完整和有效使用B、提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性 C、促进经营效率的提高和经营目标的实现 D、杜绝串通舞弊二、判断题1、内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。（ ）2、材料的验收和领用制度，固定资产的定期盘点制度等属于财产物资控制。（ ）3、被审计单位的采购员、售货员同时兼任记账、出纳工作，违反了内部控制的会计记录控制。（ ）被审计单位的采购员、售货员同时兼任记账、出纳工作，违反了不相容职务分离的原则。4、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（ ）5、内部控制有其积极的作用，但却不能消除其本身所固有的局限性，

35、因此控制风险不能为零。（ ）6、审计人员对被审计单位内部控制制度调查的主要方法有观察、询问和复核测试三种方法。（ ）7、调查描述内部控制制度的方法通常有三种，即文字表述法、调查表法和工作底稿法。（ ）8、审计人员评价内部控制的最终目的，是确定实质性测试的性质、范围和时间安排。（ ）9、内部审计属于内部管理控制的内容。（ ）10、审计人员进行符合性测试可以采用业务程序测试和功能测试两种方式。（ ）11、如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，则相应扩大抽查的样本量。（ ）12、内部控制的产生与发展已经历了四个阶段，按时间顺序应是：内部控制制度、内部牵制、内部控制框架、内部控制结构。（X）

36、风险导向审计1、以对被审计单位的风险识别为基础的审计取证模式是（ ）A.帐项基础审计 B、制度基础审计C、风险导向审计 D、系统导向审计14.风险基础审计是以对审计风险识别为基础，在评估审计风险大小之后，决定是否进行控制测试和实质性测试的一种审计方法。 （ ）第九章 审计程序一、单项选择题1、按照一定的审计程序开展审计工作（ ） A、有利于审计工作的制度化和规范化B、一般不能保证审计工作的质量C、必然大大增加审计资源的消耗D、对审计人员的专业判断是一个不必要的限制2、国家审计、社会审计和内部审计三者的审计程序（ ）A、完全相同 B、完全不同C、基本相同但各有特点 D、基本不同但个别一致3、国家

37、审计在审计准备阶段必不可少的一项工作是（ ） A、对被审计单位内部控制进行测试B、请被审计单位详细介绍其财务情况C、到其他审计机构学习借鉴审计经验 D、制发审计通知书4、出具审计意见书和下达审计决定书在审计的（ ）阶段。A、审计项目计划 B、审计准备阶段C、审计实施阶段 D、审计终结阶段5、对财务收支项目进行实质性审查是在（ ）进行。A、审计项目计划阶段 B、审计准备阶段C、审计实施阶段 D、审计终结阶段6、下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的（ ）A、执行符合性测试 B、进行财务收支项目实质性测试C、出具审计意见书 D、编制审计计划7、（ ）是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审

38、计组执行审计任务、进行审计取证的依据。A、承诺书 B、业务约定书C、审计通知书 D、审计意见书8、审计实施阶段的中心工作是（ ）A、评审内部控制 B、进行实质性测试C、进行符合性测试 D、复核审计工作底稿二、判断题：1、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（ ）2、审计程序有利于保护被审计单位的合法权益。（ ）3、审计机关应当完成本级政府有关部门交办审计的事项。（ ）4、审计组只是具体实施审计，拟定审计方案不属于审计组的工作范围。（ ）5、为初步了解被审计单位的情况，有些资料可以要求被审计单位提供。（ ）6、审计组在审计结束会议上，应征求被审计单位对审计结果的意见。（ ）

39、7、审计报告编制完成，在送交审计机关之前，应当征求被审计单位的意见。（ ）8、审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（ ）9、社会审计到出具审计报告即告审计过程终结。（ ）10、国家审计机关向被审计单位送达的审计决定，应于被审计单位认可之日生效。（ ）11、社会审计和内部审计的审计程序与国家审计的审计程序完全相同。（ ）12、审计实施阶段应先进行实质性测试，然后再进行内部控制测试审计程序一般包括准备阶段、实施阶段和终结阶段。（ ）国家审计程序除包括准备阶段、实施阶段和终结阶段外，还包括行政复议阶段和后续审计阶段。 （ ）第十章 审计报告一、单项选择题1、社会审计报告的标题应包括（ ）A

40、、被审计单位名称 B、审计事项的主要内容C、审计事项的所属时间 D、只用“审计报告”2、社会审计报告的收件人是（ ）A、审计业务的委托人 B、派出审计组的事务所C、被审计单位 D、有关政府部门3、社会审计报告的范围不包括（ ）A、会计责任和审计责任 B、已实施的审计程序C、审计的范围和依据 D、审计发现的问题4、社会审计报告意见段的内容一般不包括（ ） A、财务报表的编制是否符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定B、会计处理方法是否遵循了一贯性原则C、对审计人员认为应予调整事项的调整情况D、财务报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况5、注册会计

41、师发表无保留意见的审计报告的条件，不包括（ ） A、财务报表的编制符合企业会计准则和国家其他财务会计法规的规定B、注册会计师已按照审计准则的要求，实施了必要的程序C、不存在应进行调整的事项会计处理方法的选用遵循了一贯性原则6、在注册会计师的审计报告中，需在意见段之前增加说明段的情况不包括（ ）出具无保留意见的审计报告出具保留意见的审计报告出具否定意见的审计报告拒绝表示意见7、如果注册会计师认为被审计单位对会计准则偏离是必要的，是为了要更公允地反映经济业务的性质，这时应出具的意见为（ ）出具普通的无保留意见的审计报告出具保留意见的审计报告出具否定意见的审计报告出具无保留意见的审计报告，但在意见段

42、之后要进行说明8、当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（ ）出具普通的无保留意见的审计报告出具保留意见的审计报告出具否定意见的审计报告D、出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明9、符合注册会计师出具保留意见的审计报告的条件是（ ）审计范围受到局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的证据会计处理方法严重违反了企业会计准则，被审计单位又拒绝调整会计政策的选用没有遵循一贯性原则，但注册会计师认为这一政策更适合被审计单位的情况时对多数重要事项无法取得审计证据，无法确认财务报表的多数重要项目10、符合注册会计出具无保留意见的审

43、计报告的条件是（ ）A、审计范围受到局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的证据B、会计处理方法严重违反了企业会计准则，被审计单位又拒绝调整C、会计政策的选用没有遵循一贯性原则，但注册会计师认为这一政策更适合被审计单位的情况时对多数重要事项无法取得审计证据，无法确认财务报表的多数重要项目11、符合注册会计师出具拒绝表示意见审计报告的条件是（ ）A、审计范围受到局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的证据B、会计处理方法严重违反了企业会计准则，被审计单位又拒绝调整C、会计政策的选用没有遵循一贯性原则，但注册会计师认为这一政策更适合被审计单位的情况时D、对多数重要事项无法取得审计证据，无法确认

44、财务报表的多数重要项目12、审计结果报告包括的内容一般不包括（ ）对预算执行和其他财政收支审计的基本情况审计发现的问题及处理意见审计后政府及各部门采取的措施加强和改进预算管理的建议二、判断题1、政府审计报告的标题一般都是“审计报告”。 （ ）2、在编写审计报告前应对工作底稿进行整理和分析。（ ）3、由于审计报告是审计机关内部的文书，所以无需征求被审计单位的意见。（ ）4、所有的审计报告都要经由审计机关审计业务会议审定。（ ）5、社会审计的报告日期是指事务所负责人签发报告的日期。（ ）6、社会审计报告都有说明段。（ ）7、所有无保留意见的审计报告都没有说明段。（ ）8、当个别重要财务事项的会计处

45、理不符合会计准则的要求，而被审计单位又拒绝调整时，注册会计师就应出具保留意见的审计报告。（ ） （应为否定报告）9、拒绝表示意见就是否定意见。（ ）10、当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。（ ）11、责令限期退还违法所得属于审计处理。（ ）12、审计结果报告的报送对象只能是本级人民政府。（ ）13、“关于XXXX的审计报告”，这一般是民间审计报告的行文格式。（ ）第十一章 审计准则一、单项选择题：1、最早提出审计准则的领域是（ ）A、政府审计 B、内部审计C、民间审计 D、部门审计2、审计人员进行审计时应遵循的行为规范是（ ）A、审计程序 B、审计项目计划C、审计准则 D、审计方

46、案审计人员进行审计时应遵循的行为规范是（ ）A、审计程序 B、审计依据C、审计准则 D、审计方案3、世界上第一部国家审计准则是（ ）A、审计准则试行方案公认的重要性和范围B、政府机构、计划项目、活动和职责的审计准则C、最高审计机关国际组织审计准则D、中华人民共和国审计基本准则4、独立审计准则包括三个层次的内容，对注册会计师执行独立审计业务提出基本要求和规范的是（ ）。A、独立审计基本准则 B、独立审计具体准则C、独立审计实务公告 D、独立审计执业规范指南5、独立审计准则是用来规范（ ）执行审计业务的专业标准。A、国家审计人员 B、注册会计师C、内部审计人员 D、A、B、C均非6、我国国家审计准

47、则体系构成内容为（ ）一般准则、现场工作准则、报告准则审计法律、审计职业道德C、通用审计准则、专业审计准则D、国家审计基本准则、具体审计准则、专业审计操作指南7、国家审计基本准则是审计署依照（ ）规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力。A、审计法 B、宪法 C、行政法D、审计条例8、我国的注册会计师执业准则由中国注册会计师协会负责拟定，报（ ）批准后实行。A、国务院 B、审计署 C、财政部 D、全国人民代表大会9、独立审计准则各层次的性质不同，约束力也不同。其中约束力最低的（ ）A、独立审计基本准则 B、独立审计具体准则C、独立审计实务公告 D、执业规范指南10、最高审计机关国际组织审计准

48、则的制定机构是最高审计机关国际组织的（ ）A、审计程序委员会 B、审计标准委员会 C、审计实务委员会 D、审计职业道德委员会11、国家审计基本准则包括的主要内容为（ ）总则、一般准则、作业准则总则、一般准则、作业准则、报告准则总则、一般准则、作业准则、报告准则、处理处罚准则D、总则、一般准则、作业准则、报告准则、处理处罚准则和附则关于审计准则的不正确的说法是（ ）A、审计准则为审计人员提供了审计工作规范 B、审计准则为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C、审计准则属于行政法规，审计人员必须按照准则的要求进行审计工作 D、审计准则是实施审计工作的指南二、判断题：1、审计准则是对审计工作的最高要求，

49、审计人员必须遵循。（ ）2、执业规范指南是依据独立审计基本准则，具体准则和实务公告制定的。（ ）3、国家审计准则是依据审计法律法规制定的，前者的法律效力等级比后者高。（ ）4、国家审计基本准则具有行政规章的法律效力，国家审计机关和审计人员参照执行。（ ）5、独立审计准则由三个层次组成，包括独立审计基本准则、独立审计具体准则与独立审计实务公告和执业规范指南。（ ）6、国家审计基本准则只对国家审计机关和人员具有约束力，其他审计组织承办国家审计机关审计事项时不必遵守。（ ）7、独立审计具体准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和职业行为的基本规范。（ ）8、审计准则是对审计客

50、体的要求。（ ）9、通用审计准则主要是按照审计业务工作运行的各个环节制定的；专业审计准则是专门规范各项专业审计工作，适用于相关专业审计的业务规则。（ ）10、我国国家审计准则只能由审计署或国务院制定。（ ）11、1996年，我国颁布了第一部正式的国家审计准则中华人民共和国国家审计基本准则。（ ）一般公认审计准则分为一般准则、现场准则、报告准则、处理处罚准则四部分。（ ）第十二章 审计管理一、单项选择题1、下列不属于审计管理的内容的是（ ）A、预测与计划管理 B、组织与人事管理C、制度与目标管理 D、执行与质量管理2、下列属于审计管理方法的是（ ）A、信息管理 B、制度管理C、质量管理 D、计划

51、管理3、下列不属于审计计划的是（ ）A、审计策略计划 B、期间审计项目计划C、项目审计计划 D、审计准备计划4、批准审计机关项目审计计划的单位（ ）必须是本级审计机关必须是上一级审计机关必须是本级人民政府按规定或可能是本级审计机关也可能是本级政府5、审计机关列入审计项目计划的政府交办项目应当是（ ）同时也是经上级审计机关同意审计的项目属于审计机关法定职责范围内的项目同时也是经本级人民代表大会同意审计的项目D、完全由本级政府投资的项目6、有权责成审计机关审计的单位包括（ ）A、本级人民政府 B、兄弟审计机关C、组织人事部门 D、社会团体或人民群众7、审计项目计划除审计目的、内容、范围、重点、分工等内容外，还应当包括（ ）A、审计时间要求 B、审计事项的重要性水平C、审计工作底稿的编制要求 D、审计取证的要求8、在审计项目计划管理方面，审计署负责管理（ ）A、全国审计项目计划 B、审计署统一组织的审计项目计划C、审计署本级审计项目计划 D、B和C9、对审计署统一组织的审计项目，下达审计项目计划的机构是（ ）审计署审计署负责计划的综合机构审计署有关专业审计机构审计署有关专业审计机构和负责计划的综合机构10、根据审计署统一组织的审计项目计划，省级审计机关编制完成本地区审计项目计划后，应当（ ）A、报审计署批准 B、报审计署备案C、特殊情况报审计署