2019中级经济师-财税经典母题班11、第5章所得税制度

1、第 5 章所得税制度-11.【单选题】居民企业，是指依法境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但( ) 在中国境内的企业。A：总机构B：财务部门C：人事部门D：实际管理机构本题纠错正确：D：未作答统计：共有 53 人答过，平均正确率 90.57%参考：居民企业，是指依法境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构。暂无相关问题我要提问2.【单选题】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、的所得的原则中，错误的是( )。A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定B：提供劳务所得，按照劳务发生地确定C：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D：权益性投资资产转让所得，按照

2、投资方企业所在地确定本题纠错正确：D：未作答统计：共有 56 人答过，平均正确率 83.93%参考：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。暂无相关问题我要提问3.【单选题】甲企业在我国境内未设立机构、场所。2017 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A：250B：200C：150D：100本题纠错正确：D：未作答统计：共有 52 人答过，平均正确率 48.08%参考：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按 10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税100010

3、%100（万元）。暂无相关问题我要提问4.【单选题】某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2019 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A：50B：40D：20本题纠错正确：C： 未作答统计：共有 58 人答过，平均正确率 86.21%参考：根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税，应缴纳企境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A： 股息B：转让所得C：D： 特许权使用费E：正确：A C D E： 未作答统计：共有 46 人答过，平均正确

4、率 32.61%参考：股息、红利等权益性投资收益和利息、特许权使用费所得，已收入全额为应纳税所得额。业所得税20015%30（万元）暂无相关问题我要提问5.【多选题】C：红利本题纠错30根据企业所得税法，规定的专项用途财政性可以作为不征入。这类财政性必须符合的条件有( )。A：企业从省级以上人民的财政部门或其他部门取得B：企业能够提供规定专项用途的拨付文件C：财政部门或其他拨付的部门对该有专门的管理办法或具体管理要求D：企业对该单独进行核算E：企业对该发生的支出单独进行核算正确：B C D E： 未作答统计：共有 45 人答过，平均正确率 33.33%参考：取得的应计入收入总额的财政性，且同时

5、符合以下条件的财政性：（1）企业能够提供规定专项用途的拨付文件；（2）财政部门或其他拨付的部门对该有专门的管理办法或具体管理要求；（3）企业对该以及以该发生的支出单独进行核算。企业收入总额中属于不征入的是（ ）。A： 国债利息收入B： 技术转让收入C： 股息、红利收入D：暂无相关问题我要提问7.【单选题】规定的专项用途财政性，是指企业从县级以上各级人民财政部门及其他部门本题纠错暂无相关问题我要提问6.【多选题】正确：D： 未作答统计：共有 53 人答过，平均正确率 86.79%参考：“不征入”本身即不应入，具体包括：财政拨款，是指各级人民对纳入管理的事业、社会团体等组织拨付的财政，但和财政、税

6、务主管部门另有规定的除外。2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性3.依法收取并纳入财政管理的性基金4.规定的其他不征入【本题雷点】不征入范围和免征入范围企业收入总额中属于免征入的是（ ）。A： 国债利息收入B： 技术转让收入C： 股息、红利收入D：正确：A： 未作答统计：共有 57 人答过，平均正确率 84.21%参考：“免入”本身已应入但予以免除，具体包括：1.国债利息收入；财政拨款本题纠错暂无相关问题我要提问8.【单选题】1.财政拨款财政拨款本题纠错2.地方债券利息收入4.境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股5.符合条件的非组织的收入。A：B：C：D：正

7、确：D： 未作答统计：共有 56 人答过，平均正确率 92.86%参考：允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民及其部 门，用于公益事业捐赠定的公益事业的捐赠。B 公司2016 至2020 年每年9 月5 日通过公益性社会团体进行济困捐赠 150A：+30B：+6万元，均取得捐赠票据。该公司 20162020 年利润总额分别为 1000 万元、1200万元、1300 万元、1400 万元、1500 万元。计算该公司 2020 年公益性捐赠支出纳税调整金额（ ）万元。暂无相关问题我要提问10.【单选题】通过门向贫困地区的捐赠本题纠错通过向灾区的捐赠通过企业向自然地区的

8、捐赠直接向某学校的捐赠暂无相关问题我要提问9.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。息、红利等权益性投资收益；3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C：-12D：-18本题纠错正确：C：未作答统计：共有 48 人答过，平均正确率 31.25%参考：暂无相关问题我要提问11.【多选题】以下各项中，最低折旧年限为 10 年的固定资产是（ ）A：建筑物B：年度实际发生额限额可以扣除金额超支额2016 年150 万100012%=120 万12 万150-120=30 万，万年30+150=180万120

9、012%=144 万144 万先扣除 2016 年 30 万元，再扣除 2017 年 114 万元（144-30）,2017 年未扣完的 36 万（150-114）准予结转以后 3 年扣除2018 年36+150=186万130012%=156 万156 万先扣除 2017 年 36 万元，再扣除 2018 年 120 万元（156-36），2018 年未扣完的 30 万元（150-120）准予结转以后 3 年扣除。-6 万2019 年30+150=180万140012%=168 万168 万先扣除 2018 年 30 万元，再扣除 2019 年 138 万元，2019年未扣完的 12 万元准

10、予结转以后 3 年扣除。-18 万2020 年12+150=162万150012%=180 万162 万2019 年未扣完的 12 万元，再扣除 2020 年 150 万元-12 万生产设备C：飞机D： 电子设备E：火车本题纠错正确：B C E：未作答统计：共有 52 人答过，平均正确率 32.69%参考：暂无相关问题我要提问12.【单选题】以下各项中，最低折旧年限为 20 年的固定资产是（ ）A：建筑物B：生产设备C：飞机D：电子设备本题纠错正确：A：未作答统计：共有 51 人答过，平均正确率 92.16%参考：暂无相关问题我要提问13.【单选题】某企业 2019 年度境内所得应纳税所得额为

11、 200 万元，在全年已预缴 50 万元，来源于 某 前所得 100 万元， 实纳 20 万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是 25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的 为（ ）万元。A：10B：12C：5D：79本题纠错正确：C：未作答统计：共有 49 人答过，平均正确率 81.63%参考：所得抵免限额10025%25 万实际缴纳20 万A：10000B：20000C：30000D：正确：D： 未作答统计：共有 46 人答过，平均正确率 56.52%参考：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具（具体是指除房屋、建筑物以外的固定资产

12、），价值不超过 500 万元的，允许计入当期成本费用在计企业所得税定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，也未依法缴纳的 可以从该境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（ ）A： 法定扣缴B：特定扣缴算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。暂无相关问题我要提问15.【单选题】40000本题纠错抵免额 20 万该企业汇总纳税应纳税额 （200100）25%75（万元）汇总纳税应纳所得税额7520505（万元）。暂无相关问题我要提问14.【单选题】2019 年 6 月，某劳务派遣公司购置价值 40 000 元的设备一台，作为固定资产处理，会

13、计折旧年限 2 年，该公司 2019 年可在企业所得税前扣除设备折旧（ ）元参考：特定扣缴是规定应当依法扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，也未依法缴纳的，按照( )调整。少企业或者其关联方应纳入或者所得额的，A：可比价格法B：法C：成本法D：利润分割法本题纠错正确：D：未作答统计：共有 48 人答过，平均正确率 47.92%参考：A 可比非受控价格法B 再法C 成本加成法统计：C：指定扣缴D：商定扣缴本题纠错正确：B：未作答可以从该境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该的应纳税额。暂无相关问题我要提问16.【单选题】根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减

14、共有 48 人答过，平均正确率 43.75%某自行车制造企业，2019 年实现产品销售收入 2000 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元（其中，残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 60万元，为全体员工支付补充医疗保险费 40 万元，发生费和业务宣传费 500万元。另外，企业当年购置安全生产设备 500 万元，购置完毕即投入使用。18.【单选题】该企业 2019 年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。A：150B：200C：250D：300暂无相关问题我要提问17.【单选题】决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（ ）。A：财政部B：国家税务C：D：常务本题纠错正确

15、：C：未作答统计：共有 46 人答过，平均正确率 54.35%参考：除另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。暂无相关问题我要提问本题纠错正确：C：未作答统计：共有 45 人答过，平均正确率 46.67%参考200+50=250：19.【单选题】该企业 2019 年度不得税前扣除的职工福利费为（A：28B：32C：55D：60本题纠错正确：B：未作答）万元。统计：共有 45 人答过，平均正确率 46.67%参考：20.【单选题】该企业 2019 年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（ ）万元。A：40B：30C：10D：5本题纠错正确：C：未作答统计：共有 45 人答过，平均正确率 46.6

16、7%参考：21.【单选题】企业 2019 年度允许税前扣除的A：200B：300C：500D：600本题纠错正确：B：未作答费和业务宣传费为（）万元。统计：共有 45 人答过，平均正确率 46.67%参考：A：25B：50C：200D：500本题纠错正确：B：未作答统计：共有 45 人答过，平均正确率 46.67%参考50010%=50：暂无相关问题我要提问某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业总公司设在在和分别设有一个，2019 年 6 月共实现应纳税所得额 2000 万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为 25另外，2019 年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为 400 万元、100 万

17、元、500 万元：2019 年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为万元、万元、万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为 0.35、0.35 和 0.30。2019 年 7 月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊就地预缴。22.【单选题】企业所得税 定，企业购置并实际使用环境保护 设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免 2019 年的应纳所得税额为（ ）万元。23.【单选题】该企业 2019 年 6 月的应纳企业所得税额为( )万元。A：D：600本题纠错正确：C： 未作答统计：共有 47 人答过，平均正确率 44.68%参考：就地分摊预

18、缴的企业所得为( )万元。总公司在A：50B：150C：200D：正确：D： 未作答统计：共有 47 人答过，平均正确率 44.68%参考：C：B：50050%=250 万元250本题纠错200025%=500 万元24.【单选题】50040030025.【单选题】就地分摊预缴的企业所得A：54.375B：75.000C：87.500D： 125.000本题纠错正确：A：未作答为( )万元。统计：共有 47 人答过，平均正确率 44.68%参考：分支机构分摊比例0.35（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）0.35（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）0.30（该分支机构资产总

19、额/各分支机构资产总额之和）分摊比例0.35400（400） 0.35100（100+300） 0.30500（500） 0.07+0.0875+0.06=0.2175应预缴企业所得税25021.75%54.375（万元）26.【单选题】就地分摊预缴的企业所得A： 125.000B： 162.500C：为( )万元。175.000D： 195.625本题纠错正确：D：未作答统计：共有 47 人答过，平均正确率 44.68%参考：分摊比例0.351600（400） 0.35300（100+300） 0.302000（500 0.28+0.2625+0.24=0.7825应预缴企业所得税25078

20、.25%195.625（万元）27.【多选题】关于跨地区(指跨省、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。A：总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B：二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退C：企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在D：管分别核定总机构应将本期企业应纳所得税额的 50部分，在每月或季度终了后 15 内就地申报预缴本题纠错正确：A D：未作答统计：共有 47 人答过，平均正确率 44.68%参考：B二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构预缴 50%，另外的 50%按照二级分支机

21、构应分摊的比例在二级分支机构之间进行分摊。暂无相关问题我要提问28.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（ ）。A：工资、薪金所得B：劳务所得C：特许权使用费所得D：利息、股息、红利所得本题纠错正确：D：未作答统计：共有 52 人答过，平均正确率 90.38%参考：综合所得除 ABC 外，还包括稿酬所得。暂无相关问题我要提问29.【单选题】下列各项中，不适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。A：经营所得B：工资薪金所得C：转让所得D：稿酬所得本题纠错正确：C： 未作答统计：共有 48 人答过，平均正确率 77.08%参考：选项 A，适用五级超额累进税率；选

22、项 BD，适用七级超额累进税率；选项C，适用 20%的比A： 个人缴纳的基本养老保险B：C： 继续教育支出D：正确：A： 未作答统计：共有 53 人答过，平均正确率 90.57%参考：（2）专项扣除:个人按照国家或省级规定的缴费比例或办法实际缴付的“三险一金”。（3）专项附加扣除: 教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房利息支出、住房支出、赡养老人支出（4）其他扣除：企业年金、职业年金、商业健康保险、递延型商业养老保险。选项 BCD，属于专项附加扣除。【本题雷点】专项扣除的内容和专项附加扣除的内容。（1）基本费用扣除:每“年”扣除限额为“60 000 元”。赡养老人支出本题纠错教育支出例税

23、率。暂无相关问题我要提问30.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是（ ）。暂无相关问题我要提问31.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（A：个人缴纳的基本养老保险B： 教育支出C： 继续教育支出D： 赡养老人支出E：）。住房本题纠错正支出：B C D E：未作答统计：共有 50 人答过，平均正确率86.00%参考：选项 A，属于专项扣除。暂无相关问题我要提问32.【单选题】教育支出每个A：每月扣除标准（）元。1000B：400C：1500D：2000本题纠错正确A：确未作答

24、统计：共有 54 人答过，平均正确率 94.44%参考：教育支出每个每月扣除标准 1000 元 。【本题雷点】教育支出扣除标准、继续教育支出扣除标准、大病医疗支出扣除标准、住房利息支出扣除标准、住房支出扣除标准、赡养老人支出扣除标准。暂无相关问题我要提问33.【单选题】继续教育支出每月扣除标准（）元A：。1000B：400C：1500D：2000本题纠错正确：B：未作答统计：共有 52 人答过，平均正确率 88.46%参考：继续教育支出每月扣除标准 400 元 。暂无相关问题我要提问34.【单选题】住房利息支出每月扣除标准（）元 。A：1000B：400C：1500D：2000本题纠错正确：A

25、：未作答统计：共有 47 人答过，平均正确率 76.60%参考：住房利息支出每月扣除标准 1000 元 。暂无相关问题我要提问35.【单选题】赡养老人支出每月扣除标准（）元 。A：1000B：400C：1500D：2000本题纠错正确：D：未作答统计：共有 49 人答过，平均正确率 61.22%参考：赡养老人支出每月扣除标准 2000 元 。暂无相关问题我要提问36.【单选题】住房利息支出扣除期限最长不超过( )个月。A：120B：240C：360D：48本题纠错正确：B：未作答统计：共有 49 人答过，平均正确率 81.63%参考：住房利息支出扣除期限最长不超过 240 个月。【本题雷点】住

26、房利息支出扣除期限、继续教育支出扣除期限。暂无相关问题我要提问37.【单选题】继续教育支出扣除期限最长不超过( )个月。A：120B：240C：360D：48本题纠错正确：D： 未作答统计：共有 50 人答过，平均正确率 94.00%参考：继续教育支出扣除期限过 48 个月。A：B：钱某使用商业第二套住房，发生的利息支出C：D：正确：D： 未作答统计：共有 50 人答过，平均正确率 76.00%参考：选项 A，教育支出包括学前教育和学历教育支出其中，学前教育是指年满“3 岁”至小学入学前教育；选项 B，住房利息支出是指使用商业为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”利息支出；选项 C，赡养老

27、人支出是指赡养“60 岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出；选项 D，住房支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的支出。本题纠错在拥有一套住房，其所任职的公司外派其在工作 1 年，在租房发生的支出赡养 55 岁母亲的支出 2 岁儿子小赵的学前教育支出暂无相关问题我要提问38.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（ ）。暂无相关问题我要提问39.【单选题】2019 年 8 月，60 000 元，从中拿出 20 000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%，收入应缴纳的个人所得税税额是（A

28、：12 000B：）元。8400C：8000D：4000本题纠错正确：B：未作答统计：共有 52 人答过，平均正确率 50.00%参考：（1）偶然所得以收入全额为应纳税所得额；（2）捐赠额 20 000（元）应纳税所得额的 30%60 00030%18 000（元），捐赠可扣除金额为 18 000（元）；（3）应纳税额（60 00018 000）20%8 400（元）。暂无相关问题我要提问40.【多选题】下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（A：）。著名作家B：获得的文学奖奖金取得的加班工资C：钱某取得的D：费退休后按月领取的E：取得的保险赔款本题纠错正确：A C D E： 未作答统计：共有 4

29、9 人答过，平均正确率 79.59%参考：选项 A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税；选项 B，个人取得加根据个人所得税法律制度规定，下列情况应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。A：得 6 万元B：非居民个人作为总公司的外派主管，每月除在驻中国公司总部取得 20 000元工资外，还在外派的中国子公司取得 6 000 元工资C：有的公司在纽交所出售D：E：正确：A B C D： 未作答统计：共有 48 人答过，平均正确率 12.50%参考：选项 A，在“两处或者两处以上”取得综合所得，且综合所得年收入额“减去专项扣除”的余额“超过 6 万元”需要办理综合所得

30、的汇算清缴；选项 B，“非居民个人”境内从“两处以上”取得“工资、薪金”所得；选项 C，从中国取得所得；选项 D，取得应税所得，没有扣缴义务人；上述情形均需自行申报缴纳个人所得税。 2019 年取得扣除三险一金之后的工资薪金所得 4 万元，劳务所得 1 万元本题纠错创业，在某超市承租一柜台，了工商户销售儿童服装所在公司于 2008 年在上市，给予其 1 万股，2019 年行权，将其所持 2019 年取得扣除三险一金之后的工资薪金所得 8 万元，稿酬所得 3 万元，劳务所班工资征收个人所得税。暂无相关问题我要提问41.【多选题】暂无相关问题我要提问42.【多选题】下列关于个人所得税征收管理的说法

31、中，错误的有（）。A：扣缴义务人每月扣缴的，应根据扣缴义务人所扣缴的，付给 2%续费 C：申报表，并缴纳D：E：非居民个人境内从两处以上取得工资、薪金所得的所得的，应当在取得所得的次月 正确：A D： 未作答统计：共有 48 人答过，平均正确率 14.58%参考：选项 A，非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴，不办理汇算清缴；选项 D，扣缴义务人未扣缴的应当在取得所得的次年 6 月 30 日前，缴纳税 A： 科技部颁发的科技创新奖金B： 救济金C：福利所得D：B：款。暂无相关问题我要提问43.【多选题】个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）15 日内申报纳税

32、本题纠错扣缴义务人未扣缴的应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日前，缴纳取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月 15 日内向报送纳税非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴国债利息E：投资收益正确：A B D： 未作答统计：共有 49 人答过，平均正确率 77.55%参考：（1）省级人民、部委和军以上，以及外国组织颁发的科学、（2）国债和国家的金融债券利息。（3）按照国家规定发给的补贴、津贴。（4）福利费、金、救济金。个人所得税自行申报纳税的申报地点不包括( )。A：任职所在地B： 临时居住地C： 户籍所在地

33、D：正确：B： 未作答统计：共有 50 人答过，平均正确率 74.00%参考：个人所得税自行申报纳税的申报地点包括：任职、受雇所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。故 B 不包括。本题纠错劳务发生地本题纠错暂无相关问题我要提问44.【单选题】教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。免纳个人所得税:暂无相关问题我要提问是一名大学老师，2019 年收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 5 000 元，奖金 9 000 元，代扣代缴基本养老保险费 400 元、失业保险费 50 元、基本医疗保险费 100 元、住房公积金 350，“三险一金”合计共 900 元；（2）

34、4 月取得培训收入 3 000 元；（3）6 月取得储蓄存款利息 1 000 元；（4）8 月取得稿酬 250 000 元；（5）10 月因汽车获得保险赔款 80 000 元。（6）11 月取得收入 4 000 元，通过当地教育局向希望小学捐款 2 000元。（7）12 月取得收入 5 000 元。已知：父母均年满 60 周岁，可以专项附加扣除 24 000 元，个人工资、薪金所得减除费用标准为 5 000 元/月，偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他，分析回答下列小题45.【多选题】8 月取得的稿酬，应缴纳的个人所得税的下列说法中，正确的是（A：稿酬应缴纳个人所得税B：稿酬免征个人所得税C：稿酬所得的收入额减按 70%计算 D：稿酬所得的适用税率减按 70%计算本题纠错正确：A C：未作答）。统计：共有 45 人答过，平均正确率 17.78%参考：46.【多选题】 关于取得各项所得