XX保险公司资金管理办法

1、XX保险股份有限公司资金管理办法为加强公司资金管理，增强总公司资金集中力度，控制 和防范资金风险，提高公司资金运用效益，特制定本办法。第一章总则第一条 总公司对分公司实行“收支分离、收入足额上 划、日常支由定额划拨、临时支由个案审批”的资金管理体 制。第二条 除定额内活期存款以外，资金运用业务集中在 总公司。第三条 总公司、分公司的财会部设“资金管理员”岗 位。负责资金动态监控，资金划拨，银行对账以及编制资金 管理相关报表。第四条 资金划拨采取银行的资金电子汇划系统、网上 银行或普通电汇等方式进行。第五条严禁分公司从公司外部拆入、借入资金以及其 他融资业务。第二章银行账户管理第六条实行银行账户

2、分类管理（一）各分公司的人民币账户按性质开设三类账户,即收入类账户、支由类账户、费用专户。按照当地税务部门要求需要开设税务专户的，需报总公司批准后办理。1、收入类账户收到的各种资金（保费收入、追偿款收入、预收保费、收 入账户利息收入、营业外收入、其他收入等）必须存入收入 类账户。收入类账户的银行结算手续费可通过收入类账户支 付。每个分公司在同一家银行（已签定代理协议）只能开设1个人民币一般收入类账户。2、支由类账户除营业费用开支外的以资金支付的业务支由（佣金和手续费支由、赔款支由、保户退保、业务给付等）和支生类账户 的银行结算手续费在支生类账户支取。支由类账户的利息收 入存入支生类账户。每个分

3、公司开设的人民币支由类账户不得超过2个。3、费用专户（基本户）以现金支付的营业费用支由、营业外支由、其他支由以及购置固定资产、物料用品、低值易耗品等通过费用专户支取。每个分公司只能开设1个费用专户。4、税务专户税务专户按当地税务部门的要求开设，资金由支由类账户转入，只能用于交纳税金。如税务部门不要求开设专户，税 金可通过支由户缴纳。（二）各分公司的外币账户按币种开设，每个外币币种只 能开设1个账户。各类账户必须严格实行“收支两条线”管理，除支由户向税务专户拨款外，不得串户调动资金，不得混淆使用账户。第七条分公司的银行账户，必须开立于总公司授权范 围内的国有商业银行或股份制商业银行，严禁在信用联

4、社及 其他非银行金融机构开户；严禁设置帐外银行户头；严禁用 公款开立储蓄存款帐户。第八条 分公司开设账户必须事先填写开户申请单 （表样见附件1）,报经总公司审批，开设账户后将开户名称、 开户银行、账户类型、账号、银行印鉴式样等资料报总公司 财务会计部备案。发生银行账户变动（账号、账户性质变化 或撤销），必须向总公司报备。第九条分公司不得自行办理定期存款业务。第三章资金定额第十条 资金定额实行逐级核定。上一级机构根据下一 级机构的机构、人员数量、业务量、险种结构、日常支由、 税款缴纳等情况核定支由类账户月定额，根据全年费用预算 核定费用专户月定额。分公司对所辖机构核定的支由类账户 定额、费用专户

5、定额，需报总公司财务会计部备案。第十一条 资金定额原则上一年一定，每年跨度为当年 4月1日至次年3月31日。遇特殊情况可做适当调整。第四章资金上划与下拨第十二条资金上划（一）收入类账户资金上划分公司收入户的资金必须每日全额上划，实行收入户“零余额管理”（每日账户余额不得超过 1000元），具体通过银行 的电子汇划系统（或普通电汇），将收入类账户资金汇入总公 司指定账户。（二）对于确有特殊原因暂时不能上划的资金，分公司必须向总公司提由书面理由。第十三条资金下拨（一）支生类账户资金下拨总公司根据各分公司支由户余额情况，于每月7日、17日和27日（遇节假日顺延）补足支由类账户资金。分公司由于发生大额

6、支由等原因，导致支由类账户资金 不足以维持到下一个资金下拨日时，应填报资金调拨申请 表（表样见附件2）,说明原因，报总公司批准后拨付资金。（二）费用专户资金下拨总公司按各分公司费用专户定额余额情况，于每月9日和19日（遇节假日顺延）补足费用专户资金。分公司由于月度费用使用不均衡或发生大额费用支生等， 导致费用专户资金不足以维持到下一个资金下拨日时，应填 报资金调拨申请表，说明原因，报总公司批准后拨付资金。申请补拨资金超过全年费用计划月份使用进度的，应在资 金调拨申请表中说明本年内以后月份扣减费用资金计划， 经总公司同意后在以后月份拨付费用资金时相应扣减。（三）特殊情况下，分公司可要求总公司采取

7、跨级直拨方 式下拨资金，即总公司直接向分公司以下的用款分支机构拨 款。第十四条 账务处理和单证流转。 资金上划与下拨，通 过“系统往来”科目核算，无论是逐级还是跨级划拨资金， 其划拨单证和账务均实行逐级流转和处理。第五章资金计息与考核第十五条每年计息起止时间为 1月1日至12月31日，计息范围为总公司与分公司之间发生的有现金流量的资 金往来。内部计息在上下级公司之间不做账务处理。第十六条总公司对累计净上划资金（累计上划资金大 于累计下拨资金）的分公司计算利息，对累计净下拨资金（累 计上划资金小于累计下拨资金）的分公司计算罚息，对应上 划资金而未上划资金计算罚息。第十七条 利息和罚息计算公式（一

8、）当日累计净上划资金为正数，计算利息当日累计净上划资金=1月1日在总公司的资金存量 +（1 月2日上划资金-1月2日下拨资金）+ （1月3日上划资金-1月3日下拨资金）+.+ （当日上划资金-当日下拨资金）日利息=当日累计净上划资金x日利息率日利息率=1年期银行定期存款利率/ 360年利息=汇日利息（二）当日累计净上划资金为负数，计算罚息日罚息=当日累计净上划资金X日罚息率日罚息率=3年期银行定期存款利率/ 360;连续60天 当日累计上划资金为负数的，从第 61天起，日罚息率=1年 期银行贷款利率/360 o（三）应上划资金而未上划资金计算罚息总公司每月末对分公司当月不及时、足额上划的资金，

9、按1年期银行贷款利率计算罚息。罚息=不足额上划资金x不足额天数x1年期银行贷款利率/360不足额上划资金=当月应上划资金一当月实际上划资金不足额天数=月末最后 1日规定上划日年罚息=汇日罚息+汇每次应上划而未上划罚息第十八条建立资金划拨情况通报制度，纳入财会工作 质量考核。每月8日（遇节假日顺延），总公司根据各分公司 实际上划资金情况，总结、分析各分公司的资金划拨情况， 向全系统进行通报。第六章资金管理内部控制第十九条 一切资金收付必须纳入账内核算，严禁账外经营。第二十条 坚持现金管理“五不准”。严格执行库存现 金定额，不准超定额存放现金过夜； 不准单人提取大额现金； 不准坐支现金；不准白条抵

10、库；不准使用现金支付超过现金 结算起点的业务。第二十一条 坚持日清日结。现金收支要作到日清日结, 及时对库存现金进行盘点。第二十二条 坚持“钱账分管”原则。会计、由纳岗位 不得一人兼任，由纳人员不得兼管收入、支由、债权债务账 目的登记及会计档案的管理工作。各分公司领导的直系亲属 不得担任同级机构的会计部门负责人或由纳。第二十三条分公司应加强银行印鉴的管理，根据国家的有关规定和公司内部管理要求，对银行印鉴中财务专用章 和名章必须严格实行双人分别保管。第二十四条建立支票管理制度。购入、领用支票应进行登记；不得开具空白支票和远期支票；支票开由日期、用 途栏不得留空；凡事先难以确定金额的，应注明最高限额。第二十五条建立银行存款核对制度。各分公司应及时核对银行对账单，编制活期存款余额调节表，经本级公司分 管领导和财会部门负责人签字后报上一级公司财会部门备 案。主管公司应对下级公司上报的活期存款余额调节表进行 定期抽查。第二十六条推行有权签字人制度。各分公司应建立健全有权签字人制度，明确各级签