行政事业单位预算业务控制流程

1、*单位一内部控制建设工作参考第 页共8页预算业务控制流程部门/岗位职责1.1职责分工要求建立预算业务岗位责任制，明确内部相关职能部门和岗位的职责、权 限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相 容岗位包括：（1 ）预算编制与预算审批；（2 ）预算调整与预算审批；（3 ）预算审批与预算执行；（4 ）预算执行与预算考核。1.2 局长办公会（1）负责审定预算总控目标和预算编制原则；（2 ）审议预算方案；（3 ）监督预算方案的实施；（4 ）负责协调解决预算管理中的其他重大问题；（5）根据预算执行结果，负责审定考核和奖惩意见。1.3单位职能部门职责（1）负责本部门的专项预算编制、执

2、行、分析、控制等工作；（2）配合财会部门做好总预算的综合、平衡、分析、控制、考核等工 作；（3）协调解决单位预算管理中的有关问题。（4）负责预算管理的其他日常工作。1.4日常办事机构职责（1）日常办事机构设在财会部门。（2）建立、健全内部预算管理制度；（3）组织预算编制、汇总，向局长办公会提交预算报告草案；（4）下达预算方案，分析、考核预算方案执行情况；（5）进行预算管理的其他日常工作。1.5预算报表管理职责（1）预算报表管理岗位，设在财会部门。（2）协助处长建立和完善单位预算管理体系，出台预算管理办法；（3）负责编制财务报告、预算报表、统计报表等；（4）负责收集预算材料，编制预算草案；（5）

3、定期分析预算执行情况；（6）监督检查预算执行情况。内控流程与风险控制2.1业务流程范围描述（1 ）预算的编报是指单位有关职能部门按照职责分工编制部门的预算，由 预算日常办事机构（以下称财会部门）汇总，编制单位预算草案，提交单位决策 机构决策，然后上报财政部门的过程。（2 ）预算追加调整是指在单位预算确定后，原则上不得调整，当遇到单位 重大政策性变化或不可抗力因素等影响， 或根据外部形势和单位实际情况的需要， 单位预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。业务部门进行预算追加调整申请时，填写预算追加调整审批表，提交财会部门进行初审后，报局办公会签议，经市财政局批准后方可实施

4、。涉及到预算调增的 项目，在申请时，除需申报相关理由外，还需报告原项目预算执行情况。（3）指标申请包括工作事项及工作说明，有依据的需附相应依据；申请时 需对资金需求进行测算，并完成该项工作所需发生的相关费用确定，其中涉及相 应费用细则要求的，必须按相关细则进行金额测算。预算指标申请，只有经主管领导签字确认后，方可执行后续审批程序；财会 部门对业务执行申请进行审核时， 主要关注指标申请必须在预算控制范围内， 金 额测算是否合规，涉及到的相关费用是否符合经费支出管理细则等相关管理办法。2.2业务流程图及描述2.2.1业务流程图一预算编报（1）单位年度预算的编制、审批程序流程分析，流程图如下：（2）流程节点的详细说明a局长办公会根据单位长期发展规划和上级单位的预算编制原 贝抑要求，提出下一年度的预算目标。b、单位有关职能部门按照职责分工编制预算，由财会部门汇总，编制单位预算草案，提交局长办公会审议。C、单位财会部门和其他有关职能部门应根据局长办公会的审查意见对预算草案修改完善，直至局长办公会审议通过。单位职能部门主管领导财会部门（日常办事机构）局长办公会市财政局编报本 部门预A汇总各部门预算形成预算草核审算预2预算建议提出部门预算编制下达预算控制222业务流程图一预算调整（1）单位年度预算调整的编制、审批程序流程分析，流程图如下：（2）流程节点的详细说明a、因特殊紧急