企业内部控制制度模板(4篇)

1、第PAGE30页共NUMPAGES30页企业内部控制制度模板第一章总则第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据_证券交易所上市公司内部控制制度指引、_证监局加强上市公司内部控制工作指引及中粮地产(集团)股份有限公司章程等有关规则，制定本制度。第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;(二)提高公司经营的效益及效率;(三)保障公司资产的

2、安全;(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三条职责：(一)董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估;(二)总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况;(三)公司总部各职能部门。具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。第二章主要内容第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。第五条

3、环境控制包括授权控制和员工素质控制。(一)公司建立合理的法_理结构和科学的_架构，有健全的逐级授权制度，确保公司的各项规章制度得以贯彻执行。各级授权基本适当，对已获授权的部门和人员建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权能够及时修改或取消授权。1、股东大会：公司章程明确股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司的经营方针和投资计划;(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项;(3)审议批准董事会的报告;(4)审议批准监事会报告;(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;(7)对公司增

4、加或者减少注册资本作出决议;(8)对发行公司债券作出决议;(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;(10)修改本章程;(11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;(12)审议批准第四十一条规定的担保事项;(13)审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产_%的事项;(14)审议批准变更募集资金用途事项;(15)审议股权激励计划;(16)审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。上述股东大会的职权不得通过授权的形式由董事会或其他机构和个人代为行使。2、董事会：董事会议事规则明确董事会是公司的经营决策机构，对股东大会负责。董事会

5、行使下列职权：(1)召集股东大会，并向股东大会报告工作;(2)执行股东大会的决议;(3)决定公司的经营计划和投资方案;(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案;(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;(6)制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案;(7)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案;(8)在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项;(9)决定公司内部管理机构的设置;(10)聘任或者解聘公司经理、董事会秘书;根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人

6、员，并决定其报酬事项和奖惩事项;(11)制订公司的基本管理制度;(12)制订公司章程的修改方案;(13)管理公司信息披露事项;(14)向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所;(15)听取公司经理的工作汇报并检_理的工作;(16)法律、行政法规、部门规章或公司章程授予的其他职权。董事会应当严格按照股东大会和公司章程的授权行事，不得越权形成决议。3、监事会：监事会议事规则明确监事会行使下列职权：(1)对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见;(2)检查公司财务;(3)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违_律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员

7、提出罢免的建议;(4)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正;(5)提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会;(6)向股东大会提出提案;(7)依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼;(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查;必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。(9)公司章程规定的其它职权。4、总经理：总经理工作细则明确规定总经理全面负责公司日常生产经营和管理工作，对董事会负责，可以行使下列职权：(1)主持公司的生产经营管理工作，_实施董事会决议，

8、并向董事会报告工作;(2)_实施公司年度经营计划和投资方案;(3)拟订公司内部管理_方案;(4)拟订公司的基本管理制度;(5)制定公司的具体规章;(6)提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师等;(7)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员;(8)在董事会授权范围内代表公司购买或出售资产、对外投资(含委托理财、委托贷款等)、租入或租出资产、签订管理方面的合同(含委托经营、受托经营等)。(9)签发公司日常行政、业务和财务文件。(10)公司章程或董事会授予的其他职权。同时总经理工作细则还明确规定副总经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、

9、总会计师经总经理授权在管理分工上各有侧重，在分管或协管领域对总经理负责，并在授权范围内签署有关文件、合同。总经理可以根据工作需要调整副总经理、财务负责人、总经理助理、总经济师、总会计师的职责和分工。5、总部职能部门。根据公司战略规划要求，中粮地产总部设立战略管理部、人力资源部、财务部、审计部、项目发展部、工程管理部、合约管理部、设计管理部、市场营销部、工业地产部、物业管理部、证券事务部、综合办公室和党群工作部等十四个职能部门，统一管理和协调中粮地产在全国的地产业务，确保公司战略的有效执行和战略目标的最终实现。各部门均有明确的部门职责、部门权力、部门_结构和部门岗位设置。6、子公司控制。公司对所

10、属各子公司实行扁平化的直线管理，各职能部门对各子公司的相应对口部门进行专业指导、监督及支持。各子公司必须统一执行公司颁布的各项规范制度，必须根据公司的总体经营计划进行土地储备及项目开发经营等，公司对各子公司的_、资金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一管理，以此保证公司在经营管理上的高度集中。(二)公司已建立起科学的聘用、请(休)假、加班、辞退、培训、退休、晋升、薪酬计算与发放、社会保险缴纳等劳动人事制度，由公司人力资源部负责制定相关细则并负责具体实施和改善。第六条业务控制指经理层及其授权部门根据公司自身的行业特点及生产经营活动内容，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及

11、针对各个风险点制定必要控制程序等。公司各业务管理部门负责制定相关业务管理规定，并负责实施和改善，主要包括工程管理类、项目发展类、公司办公类等。第七条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要包括：(一)依据会计法、会计准则、企业会计制度、财务通则、会计基础工作规范等法律法规制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各风险控制点建立严密的会计控制系统，在岗位分工基础上明确各会计岗位职责，严禁需相互监督的岗位由一人兼任。(二)建立严格的成本控制制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销管理办法等控制制度。(三)制定完善的会计档案保管和财务交接制度，严格会

12、计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和_。(四)针对印鉴使用管理、票据领用管理、预算管理、财产管理、实物资产盘点、背书保证、负债承诺及或有事项管理、职务授权及代理、会计电算化信息管理等与保障财务安全有关的活动制定相应的控制程序。会计系统控制由集团财务部负责制定相关细则并负责具体实施和改善。第八条集团综合办公室负责对公司计算机管理信息系统管理维护，并负责制定相关业务细则。除了明确划分职责权限外，至少还应包括针对以下活动的控制：(一)电脑维护部门的职能及职责划分(二)开发电脑系统及修改程序的控制(三)电脑程序及资料的存取控制(四)基础数据的输入输出控制(五)资料备份、档案及设备的安全控制(六

13、)硬件及软件系统的购置、使用及维护的控制(七)系统复原及测试程序的控制第九条信息传递控制分为内部信息沟通控制和_息披露控制，主要包括：(一)建立内部信息传递体系，规范信息传递流程，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的控制程序。(二)建立信息披露责任制度，将信息披露的责任明确到人，确保董事会秘书能及时知悉公司各类信息并及时、准确、完整地对外披露。信息传递控制由公司董事会办公室和综合办公室负责制定相关细则并负责具体实施和改善。第十条审计部负责独立承担监督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。(一)审计部直接向董事下设的审计委员会负责，接

14、受审计委员会的领导和监督。(二)审计部内部配置专职内部审计人员，这些内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。(三)内部审计部门负责人的任免，应经董事会决议通过。(四)内部审计部门应根据公司实际情况制定内部控制审计实施细则，该实施细则至少应包括下列项目：1、对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法。2、对内部控制制度执行情况进行检查、评估的程序和方法。3、对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。(五)审计部每年拟定年度内部控制审计计划，据以检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部控制审计

15、报告;内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。上述工作底稿、内部控制审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。(六)审计部应于每年_月底前向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，内部控制审计总结报告应据实反映内部审计部门在上一年度中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等内容。第三章内部控制效果的评估第十一条公司建立内部控制的自我评估制度，定期对公司的内部控制进行自我评估，以协助董事会、监事会及经理层及时了解公司内部控制的有效性，及时应对公司内、外环境的变化，确保内部控

16、制的设计及执行持续有效。第十二条公司内部各部门应定期自行检查其内部控制，并由内部审计部门对各部门内部控制执行效果进行考核。第十三条审计部应从以下几个方面，对公司总体内部控制的有效性进行评估：(一)控制环境指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构;经理层的职业道德、诚信及能力;经理层的管理哲学及经营风格;聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式;信息沟通体系等。(二)风险评估指公司对可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司

17、制定必要的内部控制制度。(三)控制活动指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。(四)信息及沟通内部控制必须能产生规划、监督等所需的信息，并使信息需求者能适时取得相关信息，主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。(五)监督指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督，包括经理层的日常管理与

18、监督，员工履行其职务时所采取的监督等;专项监督是由公司内部相关人员或外部相关机构就某一特定目标进行的监督。第十四条审计部应针对上述五个方面的内容，制定具体的评估项目(参见附件)。第十五条审计部应于每年_月底前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。评估报告至少应包括对附件所列五个方面的评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。第十六条公司内部控制效果的结论性意见，可分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指附件所列五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。第十七条董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决

19、议。企业内部控制制度模板（二）第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据公司法等法律、法规和及公司章程的规定，制定本制度。第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条内部控制的职责：董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；公司职能部门。具体

20、负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。第二章内部控制的原则和目标第四条公司内部控制制度的原则：(一)内部控制涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；(二)内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；(三)内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；(四)内部控制的制定兼顾考虑成本

21、与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第五条公司内部控制的目标：(一)遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度；(二)提高公司经营的效益及效率；(三)保障公司资产的安全、完整；(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三章内部控制的主要内容第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。第一节环境控制第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。第八條授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会_制定相关细则并负责具

22、体实施和改善。董事会：公司章程及董事会议事规则明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权：(一)决定公司的经营计划和投资方案；(二)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；(三)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(四)制订公司增加或者减少注册资本；(五)决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项；(六)决定公司内部管理机构的设臵；(七)聘任或者解聘公司经理；根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；(八)制订公司的基本管理制度；(九)制订本章程的修改

23、方案；(十)管理公司信息披露事项；(十一)听取公司经理的工作汇报并检_理的工作；(十二)法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其它职权。总经理：总经理工作细则明确总经理对董事会负责，行使下列职权：(一)主持公司的生产经营管理工作，_实施董事会决议，并向董事会报告工作；(二)_实施公司年度经营计划和投资方案；(三)拟订公司内部管理机构设臵方案；(四)拟订公司的基本管理制度；(五)制定公司的具体规章；(六)提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；(七)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；(八)公司章程或董事会授予的其它职权。第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘

24、用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态，并具备应有的专业胜任能力。(一)为有效控制人力成本、提高人员配臵率，公司应制定内部招聘作业流程、外部招聘作业流程等。人员招聘途径包括内、外部招聘；人员招聘遵照公平、公正、公开的原则，择优录取。(二)公司应制定系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，努力提高自身的素质和职业技能，积极提倡员工参加继续教育活动。(三)为贯彻实施公司发展战略，公司应按照以岗定薪、以业绩与能力定薪的原则，兼顾公司利益与个人利益，制定公司绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制

25、度。(四)公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，创建科学有效的管理人员选聘制度。(五)公司根据劳动法律、法规的有关规定，结合公司的实际，规范员工辞退、离职的管理，维护公司与员工的合法权益，避免劳务纠纷，保障公司健康发展。第二节业务控制第十条公司业务控制包括规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。第十一条规划与计划业务控制主要内容包括：(一)制定科学的公司发展战略形成程序，并按程序制定公司的中、长期发展战略规划；每年根据公司内外因素变化情况对规划内容滚动调整，战略规划应报经董事会批准。(二)根据公司发展战略规划，公司应在每年年初确定发

26、展目标、分级目标、业务计划与资金预算，指导全年工作。第十二条融资与投资业务控制主要内容包括：(一)建立融资管理体系，确保银行借款、担保、承兑等与资金筹措有关事项授权的合理性，通过流程规范融资过程，融资活动的相关情况须有记录载明。(二)根据不动产及其它长、短期投资等投资业务的不同特点进行合理的投资组合决策，并制定不同的操作流程、作业标准和风险防范措施。(三)建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度，对公司进行科学的监督管理和经营指导。第十三条生产和服务业务控制主要内容包括：(一)公司应综合分析市场环境、生产要素等情况，拟定生产计划，以确保生产系统安全、低耗、高效地运行；确保公司经营目标的实现

27、。(二)生产和服务岗位要接受必要的岗位技能及安全培训，以保证工作质量和工作安全；对关键岗位、工种予以识别，同时制定确保有效控制的办法。(三)制定科学合理的工艺流程及岗位安全作业指引。(四)保障适宜的生产和服务设备、监测设备，对过程关键点予以识别并跟进监测；对监测设备制定并实施相应规定，以确保设备持续有效。第十四条销售及收款业务控制主要内容包括：(一)统一制定销售及收款标准化服务规程，降低其中可能存在的风险。(二)对公司的授信管理进行统一规划，加强相关信息的透明度，理顺与商业银行间的授信关系。(三)制定_管理制度，规范_的使用程序。(四)结合会计控制系统，制定严格的入帐及应收帐款管理制度，保证收

28、入的准时入帐，避免呆、坏帐的产生。(五)明确现金收取及记录现金收取的程序，控制现金收入过程中的风险。第十五条测评与改进业务控制主要内容包括：企业内部控制制度模板（三）公司主要内部控制制度1、公司法_理结构公司根据_公司法、_证券法、上市公司治理准则等法律法规的规定，及时修订了公司章程及公司股东大会议事规则、公司董事会议事规则、公司监事会议事规则、公司总经理工作细则、公司独立董事制度等一系列规章制度，对股东大会、董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法_理结构。股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股

29、东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。2、公司_机构的设置及其相关职能结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度_公司部门内部控制制度。公司按照符合现代企业管理的要求，制定了公司管理层人员

30、目标责任制、公司管理部门目标责任制、公司技术部门目标责任制、生产部门目标责任制等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。_分公司和控股子公司内部控制。根据公司总体战略规划，统一协调控帀股子公司、分公司的经营策略和风险管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的业绩考核及激励制度，并制定了重大事项内部报告制度，以此规范控股子公司重大投资、收购或出售资产、对外担保、签订重大合同等行为。定期取得控股子公司月度财务报表和生产经营管理分析资料，及时检查、了解控股子公司生产经营及管理状况。对控股子公司重要部

31、门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。4、公司业务环节内部控制制度1销货及收款环节内部控制。根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了公司产品销售细则，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定

32、了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货_、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。2采购及付款环节内部控制：为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了公司物资统一采购制度，根据生产经营的特点，规范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了公司招标议标采购管理办法，由各有关部门负责人参加招评标，

33、整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。对与关联方货物采购，公司按照公司关联交易决策制度进行采购活动。采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实可信和公司资产的安全。3生产环节内部控制：针对公司产品生产特点，为合理安排生产计划，降低库存、提高产品市场占有率，公司根据各分厂生产实际情况制定了对应的生产作业计划制度、生产调度工作制度、生产协作管理制度、在制品管理制度、仓库管理规定

34、等制度。这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销售成本、质量控制等一系列的操作流程。为各个生产环节紧密衔接，建立正常生产经营秩序和质量控制体系提供了保障，并且取得iso9000质量体系认证。根据化工生产的特点，公司专门制定了安全生产管理制度、环境保护管理制度、消防安全管理制度，将防火、防灾作为安全生产的重中之重。建立了公司、分厂、车间三级责任人制度，规定了从总经理、分厂厂长到车间、班组和每个操作岗位的安全职责和权限，提高了全体生产人员安全生产意识，实行安全生产一票否决制，使安全生产活动处于受控状态

35、，有效地保证了生产全过程的安全运行。同时公司还针对各分厂和部门特点，制定了一套详尽的突发环境事件应急救援预案，并将每年_月_日和_月_日作为安全宣传日，强化员工对应急事故的演练和防范，强化职工安全意识，提高职工安全保护的能力。4固定资产管理环节内部控制。公司根据行业生产经营特点，设置了设备采购与付款业务的机构和岗位，健全和完善了采购与付款的控制程序，强化了对采购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。对大型设备的采购制定了_各种物资设备实行集中统一采购的规定，做到比质比价采购、采购决策透明，尽可能堵塞采购环节的漏洞。制定了固定资产规章制度，对设备保养、维修进行了规范，以确保设备寿命周期费用最经济

36、、设备综合效能最高，达到降低消耗和延长设备使用寿命的目的。对固定资产安全和记录制定了财产物资盘点制度，确保固定资产帐、卡、物相符。5货币资金管理环节内部控制。根据公司的特点制定了公司财务管理制度，对货币资金的入帐、划出、记录等流程作了详细规定。同时对货币资金收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员相互制约，加强款项收付稽核，确保货币资金的安全。6关联交易环节内部控制：为进一步加强公司的关联交易管理，明确管理职责和分工，维护公司股东和债权人的合法权益，特别是中小投资者的合法权益，根据_公司法、中国_证券法和公司章程等有关规定，制定了关联交易决策

37、制度。对关联方、关联关系、关联交易价格的含义、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、关联交易的信息披露做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。7担保与融资环节内部控制：为规范公司的担保与融资行为，公司制定了公司章程、公司股东大会议事规则、公司董事会议事规则对借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等事项的授权、执行与记录作出规定，规范公司的融资行为，防范融资风险。涉及对外担保行为，严格执行中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会证监发_号文_规范上市公司对外担保行为_的规定。8投资环节内部控制：为规范公司的投资管理行为，有效发挥_功能

38、，防范投资风险，公司根据_公司法、公司章程，制定了对外投资决策程序规则。对委托理财、对外投资、收购与兼并、短期投资、金融衍生品交易、募集资金使用的决策、执行等权限和程序作出详细规定。上述投资管理内控制度的制定和有效执行，保证了公司对外投资的资金安全，确保了投资回报效果。9研发环节内部控制：为确保公司产品能满足顾客的需求，并符合有关法律、法规要求，对设计与开发的全过程进行控制，公司制定了公司设计和开发控制程序，对设计、开发部门基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等工作作出规定。_人事管理环节内部控制。根据国家有关法规政策，结合公司自身的特点，制定和完善了一系列相关人事管理内

39、控制度，使公司劳动人事管理得到进一步完善。根据_劳动法及有关政策法规，制定了劳动人事用工制度总体改革方案，对_、竞争上岗、下岗分流及薪酬管理以及员工劳动合同的签订、变更、解除、终止等手续均作了详尽的规范，在_上，责权明确、管理科学；人员配备上，精干高效、合理分工。同时为规范人事档案管理，制定了人事档案管理暂行办法。为适应公司业务发展的需要，制定了录用人员管理暂行办法。通过多种形式公开招聘，从录用形式，程序以及新录用人员管理等方面进行了规范，增强了对人才的吸引力度。本着尊重知识、尊重人才成长的规律，结合公司经营特点，制定了教育培训管理暂行办法，为员工提供多种形式的训，提高了员工的业务水平，增强了

40、企业员工的整体素质。保证公司正常的工作秩序，严格劳动纪律，公司还根据国家有关法规，制定了员工请休假管理规定、员工考勤奖惩试行办法。11计算机信息系统内部控制：为加强公司信息流通的管理，提高公司的信息传递规范性，保证信息流通的安全性，制定了公司信息管理内部控制制度。对信息处理部门与使用部门权责的功能及职责、程序修改控制、资料存取的权限、数据处理的控制、设备和信息的安全控制进行明确划分。并对不同岗位之间建立了防火墙制度。12其他各项管理制度。公司除建立了上述经营活动各环节内部控制制度制外，还建立了其他相关的内部控制管理制度，如印章使用管理制度、票据领用管理制度等。5、公司会计内部控制制度公司根据_

41、会计法和财政部颁发的企业会计制度、内部会计控制规范，结合公司具体情况制定了，主要包括：安徽皖维高新材料股份有限公司信息批露制度、应由帐款管理办法、物资管理制度、财产物资盘点制度、资产减值准备和损失处理管理办法、应收帐款管理办法和财务档案、财务信息保密管理办法等，其对公司财务部门机构职能和人员设置、流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、资金筹集、营业收入、成本费用、利润分配等事项的管理以及支付结算、费用报销、货币资金管理、_管理等主要方面做出了明确的规定。同时公司还根据财务总体管理办法，依据公司内控管理制度制定了货币资金管理制度、出差工作人员差旅费开支规定、_管理制度、会计电算化管理制度、会计

42、档案管理办法、外汇管理制度、部门费用考核制度等一系列内部控制细则。企业内部控制制度模板（四）摘要企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类，建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。要不断完善企业内部管理机制、正确进行手工会计处理及电算化软件处理，科学合理地选用高素质的人才，建立健全完善的企业内部控制制度。关键词内部控制管理控制会计控制企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理

43、，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。1内部控制制度的必要性企业内部控制制度分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高

44、现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证_机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着_缺乏牵制性，常用的_设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。

45、内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。2加强内部控制制度应规范的主要内容在建立_市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。对这些会计政策和会计控制制度，应作出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。企业经营管理一般包含着企业的供、产、销、人、财、物的业务内容。因此，企业内部会计控制制度体系应以货币资金、销售业务、采购业务、固定资产、存货、成本费用、对外投

46、资、筹资融资等为内部控制的主要对象。笔者结合实践试作如下阐述。2.1货币资金。货币资金的内部会计控制主要是防止现金的错误记录和舞弊行为的产生。它的业务内容主要包括现金收支及银行往来结算。货币资金内部会计控制目标的实施，必须达到以下几点要求：1.保证现金和银行存款的真实反映，其账户余额和资产负债表上有关项目的余额应与实际存在数额(经常及报表日)相一致。2.企业的所有收入(包括业务收入、投资收益、租赁收入、现金回扣以及各种手续费收入等)都必须及时、全部纳入账内核算，不准移转核算到其他公司，不准“体外循环”，不准私设“小金库”。3.保证每笔现金的支出，都是实际的需要，并有合法的合同或收费文件、规范的

47、审批手续、有效的凭证方可对外支付。4.充分保证提供企业随时需用支出的现金，对日常现金流量通过预算管理来进行动态控制，及时分析和控制预算差异、保证预算的执行，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行董事长、总经理、财务总监联签审批，严格控制无预算的资金支出。5.票据与银行印鉴的使用实行分离并用制。票据由出纳人员妥善保管，银行印鉴的公章由财务负责人保管，银行印鉴的私章由持有人自行保管。2.2销售业务。销售业务主要是指为企业取得的经营收入，它的业务内容主要包括提供产品、劳务及其他营业活动。企业必须建立健全订立合同和履行合同等方面的管理制度，建立客户资信档案，从而制定相应的信用政策。销售业务内部

48、会计控制的实施，必须达到以下几点：1.保证销售收入的真实性和合理性。企业为客户提供的各种产品及提供的劳务应以实现的数字记录在账上。防止已实现的销售收入以及将收入的账款转移到账外行为的发生。销售的产品、提供的劳务要符合企业的经营范围，防止违企业内部控制制度浅话内容加载中.反规定或超越经营范围的销售行为的发生。2.保证应收账款的真实性和可回收性，确定反映在应收账款上的债权数的真实存在(同销售业务的实际情况相一致)，客户的真实存在，从而保证赊销的货款可回收。3.保证销货款尽数回收，产品销货折扣要符合企业规定的条件，要防止有人利用折扣为自己谋取私利行为的发生。4.保证销货退回的合理处理，要有对退回商品

49、处理的控制流程，对退回的商品要查明原因，办理恰当的退货手续并记录在账上，以便及时、合理地予以处理。2.3采购业务。采购业务必须按规定的授权和程序实施，必须达到以下几点要求：1.保证采购的物资和生产销售要求相一致，严格执行采购计划。采购物资的一切活动，包括定货要求、供应单位的报价、材料和商品的质量验收，必须严格按照生产和销售要求，防止为了个人私利而牺牲企业利益的行为发生。2.保证现金支付后获得相应的物品。现金支付后必须获得相应的原料、商品、服务等，严格物资入库的验收、支出的报销、业务内容和金额的记录制度，保证账面数量与实际获得数量相一致。3.保证应付账款的真实存在，企业应付账款应与债权人的应收账

50、款定期函证核对，做到账账相一致，发现差额应及时查明原因，防止应付账款被误计或漏列。对所确认的相应的应付账款要及时偿还。4.真实揭示企业已享有的各种采购的折扣和折让，合理地冲销相应的应付账款，防止将企业享有的折扣或折让隐匿起来，避免企业获得的利益为私人占有。2.4固定资产业务。固定资产是企业重要的劳动资料。因此，对固定资产购置、使用、转让、报废的处置十分重要。固定资产内部会计控制目标的实施，必须达到以下几点要求：1.保证固定资产取得合理性。企业购买固定资产，必须充分考虑固定资产的技术性能、企业规模发展的需要、资金的投入与投资回报等因素。避免低效率使用甚至因闲置而造成资金搁置。2.保证固定资产计价

51、的正确性。固定资产账面上应准确反映取得这些资产时和正式投入使用前所支付的一切必要和合理的支出。3.保证固定资产的实际存在和合理保养维护。为使固定资产账面余额与实际存在相一致，需有专门部门和人员管理，建立台账和卡片，并实施维修保养制度，使资产发挥其正常的使用效率。4.保证固定资产折旧和摊销方法的合理性和计算的正确性，防止用折旧来调节各期费用和成本。2.5存货业务。企业的存货包括在生产经营中为销售或耗用而储存的各种流动资产，如原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、自制半成品、成品等，是生产经营的劳动对象或劳动成果。对存货的内部会计控制必须做到：1.商品的购入、产品的制造，必须要有计划，确保为

52、经营所需，避免产生存货的积压，造成企业的浪费。2.保证存货的实际存在。存货要有专门存放地点，并有专门人员负责保管。各种存货要合理分类，收入、发出的数量要有相应的记录，并且建立定期的存货盘存制度。物资盈亏要进行分析和报告，报损要按规定的程序、权限审批。3.存货计价要合理正确。为使企业经营效益和资产得到真实反映，存货计价必须合理正确，计价方法一旦确定，不能任意改变。2.6成本费用列支。成本费用列支正确与否，直接影响成本真实、合理及合法性，因此应加强管理。如发现实际与预定目标执行有差异，应及时分析并采取一定的措施，保证预算目标的实现。对成本费用内部会计控制目标的实施，必须达到几点要求：1.明确成本费

53、用归口管理原则。把企业的成本费用目标通过计划编制和成本分析两个流程层层归口分解，落实到各部门、小组，有的指标可以分解落实到个人，形成一个成本费用控制系统，并使各责任单位明确责任范围，使成本费用落到实处。2.成本费用控制目标必须符合客观实际，不能太高，太高容易挫伤积极性；也不能太低，太低则失去控制的意义。3.搞好成本费用的日常核算工作。为正确地计算成本费用，为成本控制提供真实的信息，必须建立与企业生产相适应的成本费用核算方法，对企业成本费用的耗用进行正确的、真实的核算。2.7理财业务。企业的筹资活动和对外投资活动的内部会计控制必须做到：1.合理地确定筹资规模和筹资结构，选择最佳筹资渠道和方式，制

54、定融资计划与审批制度，分析融资的成本和效益，进行风险评估和控制，防范财务风险。2.企业须建立提供担保和资产抵押的审批制度，严格控制企业为其他单位提供担保和资产抵押。3.企业在对外投资决策过程中，必须吸收会计人员参加，必要时聘请会计中介机构进行投资可行性研究和投资效益的论证。4.建立_审议、联签等责任制度，防止对外投资决策失误和不讲科学的个人专断，避免重大投资损失无人负责现象，严格控制投资风险。公司对外投资项目须进行市场调查、可行性项目评审、总经理办公会议审议、董事会批准等项目审批和决策程序，并经财务总监联签，方可投资。2明确内部控制制度的职责分工2.1明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方

55、法。企业要健全和强化内部_机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的_基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员(或供应部门负责人)_请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核)，前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报帐业务，则规定要经过采购经办人填写报帐单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核_、帐单及验收凭证，编制转帐凭证报销。2.2明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记帐员记帐；管钱、管物、管帐人员因故离开