企业财务管理制度范本(3篇)

1、第PAGE19页共NUMPAGES19页企业财务管理制度范本第一章总则第一条:为了规范和加强四峰文化传媒有限公司财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定公司基本财务管理制度(以下简称:本制度)。第二条:本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条:公司应当根据

2、本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条:本制度适用于四峰文化传媒有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条:公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条:财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制

3、要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第七条:财务部设财务总监岗、会计岗、出纳岗。财务总监全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作;会计在财务总监的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作;出纳员在财务总监的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务总监、会计和出纳员的具体职责按公司财务部及各岗位职责的相关规定执行。第三章财

4、务审批流程及权限第八条:常规财务报账付款审批流程:经手人填写付款(报销)单部门负责人审核会计复核财务总监审核总经理审批出纳付款。特殊款项或单笔付款_万以上的需董事长或其授权人员审批;单笔金额在1,_元以下的付款由财务总监签字即可。第九条:借款审批流程:借款人填写借款申请单部门负责人核实财务总监审核总经理审批。单笔金额在1,_元以下的借款由财务总监及部门负责人签字即可。第十条:备用金审批流程:申请人填写备用金申请单部门负责人核实财务总监审核总经理审批。单笔金额在1,_元以下的备用金由财务总监及部门负责人签字即可)第十一条:固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程:使用部门提出

5、申购计划行政部门审核申购计划总经理审批申购计划行政部门派专人采购行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条:费用报销的审批:报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条:工程、广告及其他合同款项的支付审批:由公司工程部、运营部等相关部门根据相关

6、合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务总监安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款_万以上的需董事长或其授权人员审批;第十四条:备用金、个人借款的审批:备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万(包含十万)以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条:各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按公司费用报销和款项支付结算管理制度执行。第

7、五章货币资金的管理第十六条:公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。第十七条:货币资金使用实行分级授权批准制度:1、正常的经营活动的资金支出，由公司总经理审批。2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。第十八条:出纳必须在财务总监的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，

8、在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务总监请示相关领导同意后由财务总监安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。第十九条:一次支付金额在二万元(不含二万)以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务总监统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。第二十一条:银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务总监或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务;通过网上银行支付款项

9、的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务总监负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务总监分别保管。第二十二条:收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务总监同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务总监和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。第二十三条:出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金

10、额核对相符，会计和财务总监要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按公司货币资金管理制度执行。第六章固定资产和低值易耗品管理第二十四条:各单位的固定资产和低值易耗品(以下简称资产)等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。第二十五条:各部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由部门负

11、责人签字批准;单台或单次采购金额在一千元(含一千元)以上的采购计划须经总经理审批，其中单位价值在二万元(含二万元)以上、或一次采购金额在二万元(含二万元)以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订;单位价值在二十万元(含二十万元)以上、或一次采购金额在二十万元(含二十万元)以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准。第二十六条:资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。第二

12、十七条:资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。第二十八条:资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按公司固定资产和低值易耗品管理制度执行。第七章财务核算及报告和会计档案管理第二十九条:财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议

13、，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。第三十条:出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月_日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月_日前完成上月的记账核算和报表编制工作。第三十一条:财务总监应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务总监代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董

14、事长签署后报股东和董事会成员。第三十二条:公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。第三十三条:财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。第三十四条:根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为_年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。第三十五条:销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁

15、的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁。第八章附则第三十六条:本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准。第三十七条:在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。第三十八条、任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款_元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款_元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。第三十九条、本制度由公司行政部负责修订、解释。第四十条、本

16、制度经董事会通过后公布施行，从_年_月_日起执行。企业财务管理制度范本（二）(备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权)第一条第二条第三条第四条第五条第六条第一章总则为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的组织体系及职责财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投

17、资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务

18、预算的执行情况。各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况第三章财务预算的基本内容财务预算基本内容包括年度

19、财务预算和项目预算年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等现金预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。利润预算要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。资产负债预算要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务

20、状况。营业收入预算主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。营业成本预算主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制费用预算要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示融资预算主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条第十四条第十五条第十六条款余额及市场利率等资料编制项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分

21、调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。第四章财务预算的审核财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资

22、的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正第十七条第十八条第十九条第二十条第二十一条确。各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各

23、项原则。各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。第五章财务预算的执行与控制投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，加强实施监控(具体规定见月度资金预算管理制度。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。第二十二条投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行

24、差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。第六章财务预算的调整投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整明细。投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公

25、会审议通过，报董事长批准。在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。第七章财务预算的分析与考核第二十八条书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期第二十九条第三十条第三十一条第三十二条报告主要指对年度财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。财务预算分析的内容收入、成本、费用分析重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏

26、离预算目标的解决方案。综合分析对编制的现金预算、利润表预算、资产发债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。第三十三条各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、第三十四条第三十五条分析等管理程序。第八章附则本制度有投资公司计财部负责解释。本制度自通过之日起执行。企业财务管理制度范本（三

27、）第一章总则第一条为了提到企业的经济效益，保障全年经营目标的顺利实现，结合集团企业实际情况制订本制度。第二条本制度是为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理的全面开展。第三条本办法适用于集团总部及所属分公司公司。第二章财务预算基本内容第一条企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第二条预算是以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。以便有效地_和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第三条预算的内容包括。

28、业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算。第四条企业财务预算一般按年度编制，月份落实、季度内调整。资金预算为月度上报。第三章预算_分工第一条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，财务总监负责预算管理工作，财务部主管人员负责各单位或部门的预算执行工作。第二条各公司和部门的负责人负责本单位或部门的财务预算工作，并指定专人负责预算资料的上报工作，预算工作对企业法定代表人负责。第三条预算时间。资金预算每月_日上报到财务总监，报表见附件1.第四条财务总监审核后_日上报到企业总裁。第五条总裁对公司资金预算方案进行审核批准，审核批准时间为27-_日。_日批复后的资金预算传

29、到交到财务总监以便下月执行。第四章财务预算的编制第一条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：一、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；二、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；三、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第二条企业编制财务预算要按照先业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。企业根据发展将逐步进行。第三条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或

30、营业预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求逐步进行编制。第四条资金预算按照各月资金预算表进行。第五条收入和成本、经营成果预算由财务部各主管进行。第六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。第七条筹资预算是企业发展过程中需要的长短期借款、利息、利率及还本付息的预算，主要依据企业现有资金和有关资金需求决策资料而定。第八条企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径逐步进行编制。第九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设

31、立一定的预备费作为预算外支出。第十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、_平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制。财务预算编制结束后，年度预算于当年_月底前将财务预算方案上报集团公司总裁，经_、平衡后批复执行。第十一条预算的编制日程。年度预算的编制，自预算年度上一年的_月_日开始至_月_日全部编制完成，并在次年_月底前分解落实财务预算指标。资金预算编制时间每月_日完成。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行、控制与差异分析第一条企业财务预算一经批复下达，各预算

32、执行单位必须认真_实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。第二条企业应当将财务预算作为预算期内_、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算逐步细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第三条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时_预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续、无_

33、、无预算的项目支出，一律不予支付。第四条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。第五条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。第六条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行单位和部门负责人进行控制，财务部总监负责监督，并借助计算机系统网络进行管理。预算外的支出由财务总监汇总上报总裁批复后执行。预算内资金由财务总监负责，预算外资金由总裁负责。第七条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总裁责成财务总监对责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施