法律论文职工互助保障资金的管理分析

1、.：.；摘 要： 职工互助保证的资金管理对于它的功能实现与开展具有艰苦作用。但目前我国职工互助保证的资金管理存在资金监管缺位、多头开户管理、会计核算方法陈旧、资金发放个人化等问题。因此，应推进职工互助保证资金管理的规范化，设计资金管理软件，健全支付体系，加强资金审计任务，建立透明的资金运作管理体系，实行DC型的资金信托制，以改革现有的资金管理制度。关键词：职工互助保证；资金管理；制度我国现行的互助保证制度始于建国初期，经过数十年的运转，现已从初期单一企业的互助互济活动开展到涵括医疗、不测等方面的各种互助保证方案，工会组织的职工互助保证活动开展的最为普通和广泛。职工互助保证活动是由社会团体倡导组

2、织，宽广职工在自愿的根底上所开展的一种操作本钱低廉、方式灵敏多样，以互助互济分散风险为目的的协作制保证经济方式。据不完全统计，全国共有2.3万个已建工会的基层单位兴办了职工互助保证活动，仅省级机构就有876.8万职工参与保险。其中，参与医疗互助保证方案的480.8万人，参与养老互助保证方案的近169.8万人，参与工伤互助保证方案的227.6万人，涉及金额达数百亿元，累计赔付6.9万人次，支付赔付金6235万元。工会组织互助保证活动的广泛开展，对于实现老有所养、病有所医、工伤有保险、灾祸有赔偿、失业有救援、残疾有安顿、贫困有援助，保证宽广职工的根本生活，解除人们的后顾之忧，有效化解有能够发生的各

3、种社会矛盾具有艰苦作用，它起到了“平安网、“助推器和“稳定器的作用。然而，随着改革开放的不断深化和社会不断提高，原来制定的互助保证相关管理制度在诸多方面已不能顺应情势开展的需求，其缺陷和弊端也逐渐显现出来，其中，互助保证的资金管理表现得最为突出。一、职工互助保证资金管理存在的问题 HYPERLINK woyaobiye woyaobiye 我要毕业论文网互助保证资金是指由职工会员交纳的会费、保证方案金(保险费)、管理费用、补偿金(理赔金)以及资金的保值增值等有关资金。目前上述资金在管理过程中主要存在以下问题：1.资金监管缺位。当前我国职工互助保证资金监管，一个最重要的问题在于管理者与监视者两者

4、合一。职工互助保证资金运作部门既当“运发动即资金营运主体，又当“裁判员即担任资金运营的行政监视。而职工互助保证的组织者各级工会，对互助保证资金运营的监管仅限于人事管理和组织监视，缺乏风险监管手段和方式。与此同时，职工互助保证会又是工会组织的一个职能部门，对外行使管理职能，致使工会组织在互助保证资金的管理上既当监管者，同时又成为委托人、投资人和资产管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使养老基金缺乏独立和足够的行政监管。与目前我国社保资金的做法相比，互助保证机构的权益太杂，主办者的监视角色很不突出，对资金的平安运转非常不利。2.多头开户管理。由于不同职工互助保证方案(险种)的开发与推行时间不同，互

5、助保证组织按照分户管理，分险种核算的原那么与要求需求建立专户、专账。但目前有的地方甚至由经办机构专门为企业互助保证经办人用个人名义开设银行卡(或存折)，以便节省资金在途时间和防患在途风险。此外，随着职工互助保证活动业务的增多，互助保证组织在银行开户的数量也越来越多，少那么十几个，个别地方甚至有几十个，不同性质和用途的资金外表上存在于相关款户，但实践上却又相互混淆，这就难以反映资金的真实面目，呵斥资金管理上的混乱，给资金的保值增值带来一定困难。3.核算方法陈旧。现行的、是中华全国总工会于1997年制定的，随着时间的推移，当时设定的制度与目前的实践情况相比存在诸多不相顺应的地方。在整个互助保证事业

6、随着市场经济的开展向纵深推进的过程中，暴显露财务会计核算体系的滞后，进而出现互助保证财务会计实际体系不完善，会计主体不明确，会计核算体系陈旧等弊端。如对资金的运用规定过于粗线条，资金的筹集和发放无详细又便于操作的规定，保证补偿金的计算发放无定量规范，全国的互助保证组织甚至出现由于各地的会计核算制度的不一致，财务处置方式的不一致，呵斥资金统计口径不一致，数据来源“数出多门的姿态等等。因此，急需对职工互助保证资金管理方法进展修订，以顺该当前的需求。另外，职工互助保证资金的会计核算手段也明显落后于时代的开展。目前全国大部分地域依然采取手工记账的方法，至今还没有一套完好的互助保证资金会计运用管理软件。

7、4.资金发放个人化。受人员、费用等要素限制，目前我国大部分地域的职工互助保证资金的发放均按工会层级关系由基层企业经办人直接发放。即由上一级互助保证机构根据下级机构各类保证活动的资金上缴数据，按商定的比例计算管理费、补偿金，并逐级下拨，最后由基层工会经过经办人直接给付受害人。这种分级拨付的支出方式呵斥拨款环节增多，延伸了互助保证资金的周转时间。一方面，某一环节稍有疏漏或发生时间延误，就会影响受害人及时足额的领到补偿金，另一方面，互助保证的资金从一个银行账户流转到另一个银行账户，呵斥资金滞留在银行结算环节的时间过长，大大降低了资金的运用效率。5.专业投资缺乏。我国互助保证活动还未构成全国一致法人的

8、组织方式，各地开展的职工互助活动根本上是由当地工会组织担任管理的，其中心任务即资金的保值增值还没有引入专业的资产管理公司进展管理。由于工会组织是一个群众团体，本身并无丰富的资金管理人才和手段，因此在互助保证整个组织体系中缺乏现代金融产品投资理念、知识技艺以及相应的风险管理才干。与此同时，受风险管理及各种行政控制的影响，互助保证资金缺乏足够的增值渠道，致使资金报答率偏低，投资渠道缺乏问题非常突出。二、加强互助保证资金规范化管理的建议互助保证制度是我国在建立调和社会，开展市场经济过程中大力推行的一项社会保证内容，它发扬了中国工人阶级团结互助的光彩传统，发扬了工会组织在构建社会主义调和社会中的积极作

9、用。办好职工互助保证事业，就必需加强职工互助保证资金的规范管理，真实将各类资金纳入专户，实行收支两条线管理，落实职工互助保证财务制度和国家有关部门对互助互济活动的监管要求。它既是工会组织维护宽广职工利益的一项根本职责，也是这项事业能否长治久安的关键。从我国社会保证资金这些年来的管理成败得失来看，工会组织的职工互助保证资金管理该当遵照一致规范、收支两条线、分账核算和依法管理的原那么。详细来讲，应重点从以下方面进展改革和规范：1.推进职工互助保证资金管理的法制化。当前，我国社会保证的法制层次低，国家立法机关制定的社会保证法律很少，尤其是作为社会保证组成部分的互助保证活动，甚至在国家行政机关制定的法

10、规和地方性法规方面都比较缺乏。随着上世纪90年代以来我国互助互济事业的快速开展，职工互助保证组织的方式和规模都有了质的变化，互助保证这一“全新的社会保证组织方式，应予单独立法，加强监管，防止出现类似社保资金管理过程中发生的失误和破绽。工会组织应尽快改动互助保证法律缺乏的现状，自动与保监会、财政部沟通，会同有关部门抓紧制定出台职工互助保证的规章制度，如互助互济活动管理条例，为制度建立提供法律根据。同时建立全国一致的职工互助保证资金财务管理制度体系和会计核算方法，以此来规范相关部门及其资金管理人员的行为。确保互助保证组织在履行给付义务后，假设有盈余应首先提留一定额度的预备金和公积金，剩余的才干用于

11、分红，保证互助保证组织拥有较为稳定的偿付才干，为资金的平安运营提借助有力的司法保证，要明确互助保证资金的运用及盈余分配方式，为资金的平安运营提供有力的司法保证。2.加快资金信息的数字化系统建立。加快信息化根底设备的建立，提高计算机运用程度和网络的覆盖面，建立和完善互助保证资金管理数据体系，要设计包括各种职工互助保证的资金管理软件、财务管理软件、信息系统管理软件等信息化设备。经过这些软件的开发和利用，实现资源共享，一致管理制度，一致核算方法，提高办公自动化程度和效率，把职工互助保证资金管理纳入信息化轨道。3.健全职工互助保证的支付体系。职工互助保证组织必需在国有或国有控股银行开设职工互助保证资金

12、上缴户(收入户)、职工互助保证专户(法人专户)、救助资金支出户，按产品的不同分账核算，转一户管理为三户管理。一方面，严厉执行职工互助保证财务管理有关规定，各种保证方案的收入要直接进入县(市)工会组织专户，取消互助保证经办人个人周转过渡户。上级职工互助保证组织转移支付的资金亦要进入专户，实行封锁运转、封锁管理。另一方面，还要建立健全职工互助保证的支付体系，防止资金挤占、截留、挪用。有条件的地方，要尽能够实行直接经过银行发放各种保证资金、救助资金的制度，使资金经过集中支付中心直达享用对象的个人账户或单位。要建立包括参与互助保证活动职工的年龄、参保种类、任务时间、任务年限、退休时间等一系列信息在内的

13、数据库，核实其准确性，并与上级互助保证组织的数据库、银行工资发放数据库联网，建立健全互助保证补偿资金的网络管理体系，不断推进支付资金的规范化、制度化，构成科学的支付体系。4.加强互助保证资金审计任务。互助保证资金种类多，收支渠道复杂，流动性大、政策性强，覆盖面广，涉及的对象又是详细的职工会员，加之现阶段我国互助保证体系尚处在不断建立和完善的过程中，相关的法律、法规还不健全。因此，对互助保证资金运作、运用的审计不能仅限于工会组织本身审计部门的审计，还需求引入专职的政府审计进入这一业务范畴。政府审计部门对互助保证资金的审计不但要对其真实性、合法性、合规性进展审核，还需求结合大量的审计调查，对互助保

14、证资金运作的内部控制制度进展测试，以资金管理运营中的薄弱环节为重点，在管理上发现和揭露破绽，提出真实可行的建议，防止资金收入不到账、支出不到位、挪用专项资金及经办人员截留贪污等事件的发生。与此同时，各级工会组织的专门审计职能部门(经审会)和上一级职工互助保证组织要根据国家有关法律法规，定期或不定期地对职工互助保证资金进展检查，加大对资金的收支、预决算以及管理的监视。对发现的问题，实行经济处分与清查当事人责任相结合，严肃处置，确保资金平安运转。5.建立多层次的资金监管体系。要处理互助保证资金监管不到位，法规不健全，运用效率低、缺乏控制等问题，需求根据这一资金的性质，建立起全方位、多层次、多重监视

15、机构相结合的监视管理体系。一是从资金一切人的知情权、决策权、监视权入手，建立一个透明化的运作体系。做到信息披露经常化，定期或不定期向职工会员公告资金收支和结余情况，并接受社会对资金管理的监视，确保资金一切人的知情权。尊重宽广会员职工的意见，仔细对待资金一切人的决策权。提高互助保证资金的透明度，接受职工会员的经常性监视，尤其是对事前的监管，保证资金一切人的监视权。二是互助保证主管部门(工会组织)要加强对互助保证机构、互助保证补偿金发放机构、资金运营机构的监视。如在给付方面，核对其能否按照政策规定的给付条件、工程、规范和方式，按时足额、准确支付各项补偿待遇，审查互助保证机构能否全面准确地执行互助保

16、证政策。三是引入财政监视。互助保证资金本质上并不属于财政范畴，但是运作管理部门却是准政府机构(工会组织)，因此，从监视行政单位资金运作情况的角度看，引入财政监视非常必要。财政部门应对互助保证资金财务、会计制度执行情况进展监视，对互助保证资金的各专门账户及资金管理情况进展定期不定期的检查，以掌握资金的流动情况，确保资金不流失。与此同时，督促互助保证组织研讨制定内部投资管理和风险管理方法，加强资产负债管理，根据分配方案需求制定相匹配的资产管理战略，引进外部审计，促使内部控制与外部监视相互一致，相互促进。6.实行DC型的资金信托制。职工互助保证组织管理机构没有明确与工会组织分别，其管理机构通常依靠于

17、上级工会主管部门，从而构成委托代理构造。在下级服从上级的组织规那么中，这种构造缺乏有效的制衡监视机制。目前我国企业年金已采用DC型信托制，其中心在于企业年金资产完全独立于政府和企业，其运营按照国际惯例，严厉实行一切权、受害权和运营权的彻底分别，分别由受托人、托管人、投资人和账户管理人各负其责，相互制约，按照市场规那么进展投资运营。对职工互助保证资金来讲，由于缺乏专业投资人才，以及遭到能够的不当行政干涉，更需求思索实行这一资金委托方式。首先，在确保平安的前提下，组织由有关投资理财专家，对社会经济领域从风险角度进展细分，确定指点性意见，释明哪些是禁入的领域，哪些是可入的领域，哪些是互助保证资金平安领域。同时，再对互助保证资金可进入领域、平安领域的比例进展科学、合理的配置。在确保资金平安的前提下，实现必要的收益，到达平安与收益双重价值的同步实现。因此，对互助保证资金目前的运营方式该当予以必要的修正，有必要将资金的运营从职工互助保证组织中剥离出来，在上述原那么的根底上委托专门的基金管理公司或商业银行进展运作，以添加基金的运用效益。职工互助保证组织那么专注于保证产品的开发与推行、制度的建立与完