国际结算-章节案例分析及答案

1、案例1: 案情：A国的进口公司向B国的出口公司进口机器设备。他们决定用第三国货币支付。但在 实际支付货款时，发现两国的银行在第三国没有碰头行，在支付货款过程中延误了不少时间。 国际结算中，从支付清算的便利角度来说，在选择支付货币时应该分析哪些因素？ 分析：在国际经济交往中，付款货币不同，所涉及的要素就有所不同。有的货币的收付不用 通过票据交换所，有的必须通过票据交换所。(1)付出国货币。进口国的某银行在出口国某银行总行开有出口国货币的存款账户。出 口国账户行在其来账上划转(借记)，或通过交换进行转账。前者不涉及出口国的票据交换 所，而后者要涉及出口国的票据交换所。(2)付进口国货币。出口国的某

2、银行在进口国某银行总行开有进口国货币的存款账户。进 口国银行可直接收进(贷记)，或通过交换收进。前者不涉及进口国的票据交换所，而后者 要涉及进口国的票据交换所。(3)付第三国货币。如果进出口国的银行同在第三国同一家银行开有当地货币的存款账户， 就形成了碰头行转账结算。由第三国银行直接借记进口国的第三国货币存款，转而贷记出口 国的第三国货币存款，不用通过票据交换所转账。如果进出口国的银行在不同的代理行开立 了存款账户，而没有碰头行，那么就要通过第三国的货币清算中心的票据交换所转账，完成 收付。启示：在选择结算货币时，除了考虑汇率因素外，还应考虑银行结算的便利性，必要时可以 向有业务关系的银行咨询

3、银行之间开立账户的情况，尽可能选择支付便利的货币，提高贸易 结算的效率。案例2：案情：我国某出口商出口货物，结算货币为美元，结算方式为托收。货物出运后，出口商将全 套的单据送给A银行，委托其办理托收，在托收指示中，出口商指定B银行为代收行。A银 行在接到托收指示后，发现其与B银行没有账户关系，但A银行的纽约分行与B银行同为 CHIPS的参加行。于是A银行在给B银行的托收委托书中写明如下指示：“When collected, please remit the sum to our New York Branch via CHIPS ( ABA:) for credit of ouraccount

4、( UID: ) with them.”那么，CHIPS是怎么运作的？什么是ABA号码？什么是UID 号码？分析：CHIPS是一个贷记清算系统。它累计多笔业务的发生额，并且在日终进行金额结 算。CHIPS的会员行可以是商业银行、国际条例公司等。CHIPS网络现有140个会员行。参加CHIPS的银行均有一个美国银行公会号码，即ABA号码，作为参加ICHIPS清算所的代 号。每个CHIPS的会员行所属客户在该行开立的账户，有清算所发给通用认证号码，即UID 号码，作为收款人或收款行的代号。在本案中，B银行收妥款项，通过CHIPS发出付款指示，注明账户行的ABA号码和收款行 的UID号码，汇交A银行

5、纽约分行贷记款项，A银行得知货款已收妥，即可贷记出口商账户。2、将提单收货人做成凭代收行指示是否有助于控制物权?【分析】根据托收统一规那么（URC522）,托收指示应当包括正确的付款人信息，包括 全称、邮政地址或者办理提示的场所，以及电传、 和 号码，代收银行对 因所提供地址不全或有误所造成的任何延误将不承当责任或对其负责。农产品进出口公司因业务员因出差，工作未交接清楚，而缮制了包含错误付 款人信息的托收委托书，因此这是导致代收银行未能及时收款，而使农产品进出 口公司遭受损失的主要原因。此外，提单收货人做成凭代收行指示无助于控制物权，除非事先得到了代收行 的同意。托收统一规那么第十款第一条规定

6、，未经银行事先同意，货物不得以银行 的地址直接发送给该银行、或者以该行作为收货人或者以该行为抬头人。然而, 如果未经银行事先同意而将货物以银行的地址直接发送给了该银行，或以该行做 了收货人或抬头人，并请该行凭付款或承兑或凭其他条款将货物交付给付款人, 该行将没有提取货物的义务，其风险和责任仍由发货方承当。案例1信用证指示不明确,案情欧洲某银行开立一张不可撤销议付信用证，该信用证要求受益人提供 “Certificate of Origin： E. E. C. Countriesn （标明产地为欧共体国家的 原产地证明书）。该证经通知行通知后，在信用证规定的时间内受益人交来了全 套单据。在受益人交

7、来的单据中，商业发票上关于产地描述为“County of Origin： E. E. C.,产地证那么说明 “Country of Origin： E. E. C. Countries”。议付行审核受益人提交的全套单据后认为，单单，单证完全一致，于是该行 对受益人付款，同时向开证行索汇。开证行在收到议付行交来的全套单据后，认为单单，单证不符：1发票上产地一栏标明：E. E. C.,而信用证要求为E. E. C. Countrieso2产地证上产地一栏标明E. E. C. Countries,与发票产地标明E. E. C.开证行明确说明拒付，并且保存单据听候处理。收到开证行拒付通知后，议付行拒理

8、力争：信用证对于发票并未要求提供产 地证明，况且发票上的产地系与产地证一致。故议付行认为不能接受拒付，要求 开证行立即付款。分析该案的争议源于信用证条款的不完整，不明确，在开证行开列的信用证中， 开证行对产地的要求为E. E. C. Countries,而并未具体要求哪一国。在此情况下， 受益人提供的单据中涉及产地一栏时既可笼统表示为欧共体国家，也可具体指明某一特定国家（只要该国是欧共体成员国即可）。倘假设开证行认为不符合其规定， 它应在开证时将产地国予以明确表示。UCP600规定：开立信用证的指示，信用证本身，修改信用证的指示以及 修改书本身必须完整，明确。既然开证行开立的信用证指示不明确，

9、它将自己承受此后果。故在此案中开 证行的拒付是不成立的。此案中给我们的启示是：.作为开证行在开立信用证是必须完整，明确。.议付行在收到不明确，不完整的指示时，应及时与对方联系，以免不必要 的纠纷。.受益人必须严格按照信用证条款行事。对于非信用证所要求的千万别 画蛇添足。在本案中既然商业发票中不必显示产地，虽然商业发票中显示产地是 许多国家的习惯做法，但为防止麻烦也不应该出现原产地。案例2开证申请人倒闭可以构成开证行拒绝付款的理由吗？案情某出口公司收到一份国外开来的L/C,出口公司按L/C规定将货物装出，但 在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已 经倒闭，因此开证行

10、不再承当付款责任.开证申请人倒闭可以构成开证行拒绝 付款的理由吗？如果不可以的话，那么开证行在付款后，很难从已倒闭的开证申 请人那里得到全额付款，结果是银行产生信贷损失.对银行而言,开证业务产生 的信贷损失与普通贷款的信贷损失完全一样吗?银行可以采取哪些做法来减少开 证业务产生的信贷损失？分析：在单证严格相符的情况下，信用证的开证行必须承当第一性的付款责任. 银行的第一性的付款责任并不因为进口商即开证申请人发生无力或无意愿偿付 货款的情况而解除.，开证业务的信贷风险与普通贷款的信贷风险的主要区别之 处是，开证行在付款后即取得了对货物的所有权，如果进口商不归还货款，银 行可以从变卖货物所得款项中

11、（局部）获偿.在开证业务中,银行管理信用风险的 根本在于了解开证申请人（即进口商）的业务及财务情况，在此基础上制定相应 的信贷策略.分析：在开证业务中，银行管理信用风险的根本在于了解开证申请人（即进口商）的 业务及财务情况.例如，公司所在的行业情况，公司的财务流动性等等.如果申 请人所在的行业竞争激烈，并且商品更新换代很快，一旦开证申请人经营不良, 或产品滞销，再加之流动性偏紧的话，其偿付货款能力就会受到影响.此外， 银行还应对与信用证相关的贸易有所了解.对银行而言,开证业务的信贷风险与 普通贷款的信贷风险的主要区别之处是，开证行在付款后即取得了对货物的所 有权，如果进口商不归还货款，银行可以

12、从变卖货物所得款项中（局部）获偿. 银行应了解货物的性质，并据此判断从变卖货物所得款项中获偿的可能性，获 偿的大致比例及相应本钱.在了解了开证申请人（即进口商）的业务及财务情况，以及货物的性质以后, 银行就应制定相应的信贷策略.首先，在开立信用证时，可以根据对进口商的 了解，确定是否给予免担保的信贷额度,或是要求一定形式的担保，如要求存入 保证金，抵押出口信用证，或要求其他银行的保函担保，等等.其次，银行需 要慎重考虑信贷额度的结构，使得信贷额度的金额,期限，币种等等都与相应的 进口贸易相联系，以确保信贷额度的正当使用.案例3开证银行破产可以构成保兑行拒绝付款的理由吗?案情:我某出口企业收到国

13、外开来不可撤销信用证一份，由设在我国境内的某外 资银行通知并加以保兑.我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付, 忽接该外资银行通知，由于开证银行已宣布破产，该行不承当对该信用证的议 付或付款责任.开证银行破产可以构成保兑行拒绝付款的理由吗?如果不可以的 话，那么保兑行在付款后，很难从已破产的开证银行那里得到全部付款，结果 是保兑银行产生信贷损失.银行可以采取哪些做法来减少保兑信用证业务产生的 信贷损失？分析：保兑行和开证行一样均对受益人承当第一性的付款责任.保兑行的这 种付款责任不能因为开证行的破产而解除.保兑行管理信用风险的根本在于了 解开证行的资信情况，例如开证行的资本充足情况，

14、流动性，资产质量等等. 为防止风险过于集中，保兑行可以为通常来往的开证行设立一定金额的专用于 保兑的信贷额度.启示：在保兑信用证业务中，保兑行管理信用风险的根本在于了解开证行的资信情 况，例如开证行的资本充足情况，流动性，资产质量等等.为防止风险过于集 中，保兑行可以为通常来往的开证行设立一定金额的专用于保兑的信贷额度， 确保本银行保兑由某一特定开证行开立的信用证控制在信贷额度规定的总量内. 该信贷额度大小确实定那么是依据保兑行对开证行资信情况强弱的了解，判断其 信用风险的程度,并核定出合理的信贷额度.对于资信情况较弱的开证行，就会 设立较小的保兑信贷额度，这样一来，即使开证行破产，保兑行的损

15、失也控制 在核定的范围内，从而防止了风险集中可能带来的巨大损失.案例1:案情：2004年,A银行（开证行）开立了一份不可撤销的备用信用证，通过B银行通知给受益人。 备用信用证要求受益人索赔时提供的单据包括：一份注明装运商品的商业发票正本和一份证 明装运了货物并表示了装运日期的运输单据正本。受益人装运了货物，按照销售合同，受益 人对于应付给他的款项向买方开立了发票，付款期限是60天。装运后第61天，受益人未能 从买方收到全部款项。于是，受益人提交了发票和运输单据的副本给开证行索款。开证行收 到单据后，经审核认为单据不符拒绝接受。分析：本案的争议焦点是开证行拒绝按单据进行付款的问题。在担保一笔商业

16、交 易时，备用信用证通常规定需提供一份由受益人向申请人签发的发票和运输单据，本 案中A银行作为开证行也是如此要求的。但是，与一般商业信用证不同，备用信用证 通常只需发票及交货凭证的副本，而不是正本。因此，A银行开出的备用信用证要求 提交正本单据并不符合一般要求。一般说来，受益人在接到备用信用证时，应当首先 对信用证进行审核，看是否符合对自身利益进行保障的要求，是否符合相关国际惯例 的规定。对于发票和运输单据的要求，受益人应立即指出提交正本单据的不当之处。 提请备用信用证的开证行A银行进行修改。案例2：案情：A与B签订了一份销售货物给B的合同，并按照合同规定，要求G银行开立了一份以 B为受益人的

17、保函，以防止A不能在合同规定的装运期内发运与销售合同相符的货物。该保 函仅说明其开立与所述销售合同相关，并保证凭首次书面要求向B支付最高不超过5000法 郎的款项。A向B发了货，而B却声称A所发货物与合同不符，并且迟装。A对此提出异议。 但B凭保函提出要求。G银行是否赔偿B?分析：根据URDG的规定，保函从性质上是独立于其可能基于之合同或投标条件的交易, 即使保函中包含对合同或投标条件的援引，担保人与这类合同或投标条件也无任何关系。也 不受其约束。担保人在保函项下的责任是在提交了在外表上与保函条款一致的书面索款通知 和保函规定的其他单据时，支付保函中所述的金额。因而，G银行并不关心基础销售合同

18、, 即使保函中提及该合同也是如此，只要B提交了与保函相符的书面要求,G银行就必须付款。案例1:案情：C银行与丙公司签订了福费延协议。某年10月，c银行收到w国A银行N国分行开来 的180天远期信用证一份，受益人为该行客户丙公司，金额为413 000美元，信用证于11 月25日到期，装运期为11月15日I。11月4日，丙公司发货后，通过c银行将货运单据 寄交进口方，以换取开证行A银行N国分行担保的远期承兑汇票。12月，丙公司将福费廷 所需单据提交c银行卖断，包括“无追索权”背书的已经A银行担保的承兑汇票。次年2 月，W国A银行突然倒闭，A银行N国分行于次年3月停止营业，全部资金被N国政府冻 结，

19、致使C银行垫款无法收回，利益严重受损。从此案例中得到什么启示？分析：此案例中，虽然A银行N国分行是开证行，承当第一性付款责任，同时又是c 银行与丙公司进行福费廷交易的担保行，具有保证按期履行对外支付的义务，但突发事件一 -A银行总行倒闭，致使A银行N国分行停止营业，使c银行即将到期的票据款无法收回。 这里，C银行之所以遭受严重的银行担保风险，是因为C银行与丙公司签署福费廷协议前, 没有认真评估担保行A银行的信用级别，没有掌握全面信息为A银行核定一个合理的信用 额度，最终引发风险。案例2：案情：经营日用纺织品的英国Tex UK公司主要从中国、土耳其、葡萄牙、西班牙和埃及进口 有关商品。几年前，当

20、该公司首次从我国进口商品时，采用的是信用证结算方式。最初采用 这种结算方式对初次合作的公司是有利的，但随着进口量的增长，该公司越来越感到这种方 式的烦琐与不灵活，而且必须向开证行提供足够的抵押。为了继续保持业务增长，该公司开 始谋求至少60天的赊销付款方式。虽然该公司与我国出口商已建立了良好的合作关系，但 是考虑到这种方式下的收汇风险过大，因此我国供货商没有同意这一条件。之后，该公司转 向英国保理商AlexLawrie公司寻求解决方案。Alex Lawrie公司为该公司核定了一定的信用额 度，并通过中国银行通知了我国出口商。通过双保理制，进口商得到了赊销的优惠付款条件，而出口商也得到了 100

21、%的风险保 障及发票金额80%的贸易融资。目前TexUK公司已将保理业务推广到了 5家中国的供货商 及土耳其的出口商。从此案例中得到什么启示？分析：本案例是双保理业务的范例。虽然理论上说信用证方式可以保护出口商的利益， 但实务中由于很难做到完全的单证一致、单单一致，因此出口商的收汇平安也受到挑战。双 保理为进口商提供了极好的无担保迟期付款条件，使其拥有了额外的银行工具，帮助其扩大 了进口量，而且出口商对此也十分高兴。虽然出口商会将保理费用加入进口货价中，但对进 口商而言，从某种角度看也有它的好处。当进口商下订单时，交货价格就已确定，他们无须 负担信用证手续费等其他附加费用。案例1:案情：我国的

22、某陶瓷出口公司为了拓展市场业务，打算开拓欧美市场，在广交会上结识了英国 客户A公司，我国的陶瓷出口公司与A公司就主要的合同条款继续磋商，在支付方式的选 择上，作为出口方，我国的陶瓷出口公司如何选择支付方式？分析：在国际贸易中，当事人根据贸易对手信用状况选择支付方式。交易对手的资信情 况对交易的顺利进行起着关键性的作用。出口商想要能够平安收款，进口商想要平安地收货, 都必须调查对方的信用。当对其信用不了解或认为其信用不佳时，尽量选择风险较小的支付 方式，如信用证支付方式，或多种方式并用，如汇款方式加保函方式等。而当对方的信用好， 交易风险很小时，即可选择对交易双方都有利的手续少、费用少的方式。在

23、出口商刚进入某一市场，而这一市场又竞争激烈时，为了使自己的商品能很快有销路, 出口商可以选择承兑交单或赊销支付方式，给进口商以支付方式上的好处，而同时接受保理 服务，可以起到提高收汇平安性的效果。总之，对出口商来说，既要开展业务，争取市场，又要保证收汇平安。在此过程中，要 根据实际业务的情况，综合地使用支付方式，这样才能使各种支付方式充分地发挥其功能。案例2： “吹牛”港商诈骗内地纺织公司案案情：2007年2月，北京的一家进出口公司A为拓展业务，和一个找上门来的香港某公司 B签订进出口 1000公吨纺织原料的合同，总金额为100万美元。B吹嘘自己在大陆有十几 家工厂，原料进来后可自行消化，A不

24、用销售且可得到3%的进口代理手续费，但付款条件 为90天远期信用证，且货款在议付期前10天汇到北京。A觉得不用费事就可以赚钱，立即 容许。待B的20%的预付款到位后，A想银行申请开出远期信用证。货到港口后，A去港口办 理了报关、验货等一系列手续后，将货物运到了 B指定的工厂。离议付期还有10天，A催 促B汇款，但其借口市场价格暴跌，无法销售为由，不付款。A公司方醒悟：被B的花言巧 语所骗。因信用证到期，A只得垫付资金，议付了信用证。后经过屡次与B接洽，签署了各 种还款协议，也只追回小局部货款，其余局部悬而未决。后经过调查，B为一家“皮包”公 司，且在大陆的所谓的工厂也只是其原来客户的。分析：本

25、案例的焦点在于北京的进出口公司A在做生意前，对港商B的资信调查力度 严重缺乏，没有很好的控制信用风险，而且在支付方式的选择上，选择了对己方而言风险较 大的远期信用证，导致遭受了巨大的经济损失。在合同的执行过程中，A并没有委托专业的结构对B的资信情况进行调查，在形成拖欠 账款后，A应立即采取有效的措施催收，而不是拿着还款协议等待港商B还款。案例一国际贸易中的汇票结算欺诈案基本案情某年11月，S省医药器具公司持两张从香港商人那里得到的出口项下的汇票到国内某 银行要求鉴别其真伪。两张汇票的出票人为美国新泽西州FIRST FIDELITY BANK,付款人是哥 斯达黎加的 AMERICAN CREDI

26、T AND INVEST CORP.,金额分别为 327 61.00 美元和 61 624.00 美 元，付款期限为出票后5个月。从票面上看，两张汇票显然不符合银行汇票的特点，疑点很 大，其中可能有诈。此汇票的主要疑点为：.两张汇票金额都很大，通过香港中间商而认识的我方出口商和国外进口商在对各自 伙伴的资信、经营作风都不十分了解的情况下，通常是不会采用汇票方式办理结算的。国外 进口商甘冒付款后货不到的风险委托银行开出两张大金额的汇票，这本身就有问题。.上述两张汇票在付款期限上自相矛盾。即期汇票(SIGHT OR DEMAND DRAFT)下，收 款人提示汇票的当天即为汇票到期日，而两张汇票都有

27、“PAYING AGAINST THIS DEMAND DRAFT UPON MATURITY”这样的语句，且标明到期日，与出票日相差了 60天，这是问题之 -o另外，假设说两张汇票是远期汇票，那么汇票上应注明“见票后固定时期付款”或“出票 后固定时期付款” (PAY IN A CERTAIN PERIOD AFTER SIGHT OR PAY IN A CERTAIN PERIOD AFTER ISSUE)o而这两张汇票在右上方，“DATE OF ISSUE”的下面直接标出一个“DATE OF MATURITY” 而无 “ATDAYS AFTER SIGHT PAY TO” 或 “ATDAY

28、S AFTER DATE OF THIS FIRSTEXCHANGE PAY TO ”的语句，这是问题之二。.两张汇票的出票人在美国，即付款项为美元，而付款人却在哥斯达黎加。美元的清 算中心在纽约，世界各国发生的美元收付最终都要到纽约清算。既然美元汇票是由美国开出 的，付款人通常的、合理的地点也应在美国。两张汇票在这一点上极不正常。于是该行一边告诫公司不要急于向国外进口商发货，一边致电出票行查询。不久，美国 新泽西州FIRST FIDELITY BANK回电，证实自己从未签发过上述两张汇票。思考题.试分析本欺诈案的主要作案手段。.为保证票据平安起见，有关单位和银行可以采取哪些措施防范伪造汇票欺

29、诈？案例评析近年来，以伪造汇票为手段进行诈骗的违法活动越来越多，在伪造汇票进行诈骗中，最 初发生的案件容易侦破，因为作案手段比拟低劣，易于发现。而随着诈骗活动从我国沿海地 区向内陆地区的开展，涉案人员也使用了高科技的手段，以到达诈骗的目的。他们大多根据 一些银行的票据制作方式，使用虚构的银行名称，在外观上，此类汇票足可以假乱真。随着 我国加入世贸组织，公司和企业有了进出口经营自主权的同时，也必须要谨慎防范信用风险。 而利用国际贸易中的汇票结算进行欺诈，是国际贸易中常见的信用风险之一。要判断是否是 伪造汇票，应当从其内容着手，查看其具体记载是否与汇票要式相符。为保证票据平安起见，有关单位和银行可

30、以采取以下措施防范伪造汇票欺诈：.收到汇票而不知晓汇票上记载的出票人、付款人详情的，应迅速行动致电该出票人 或收款人，或出票人和收款人所在地的自设的分支机构，就汇票签发人和付款人的资信、规 模、业务范围以及汇票的有关情况进行询问以判断汇票真伪。询问速度一定要快，并在询问 前一定要告知持票人暂时等候，国际贸易中收到票据不等于收到现金，单纯一纸汇票，在无 法确定其是否真实有效前，保证作用是很弱的，不要贸然以汇票为保证发运货物。收到汇票 时应就汇票的纸质、印刷、文字、记载工程等方面进行仔细检查。假设出现纸质过厚过薄与常 见汇票用纸不一致、印刷不清楚、文字有明显错排、记载工程前后自相矛盾或不符合汇票要

31、 求规定时，应提起注意，请有关部门协助检验，以免上当受骗。止匕外，还要着重查看选择性 条款的记载是否自相矛盾。.有些国家或者地区如尼日利亚、印度尼西亚、中国香港及其他一些小国家是伪造汇 票的多发地区，常见的付款银行名称中往往包含“NIGERIA、“INDONESIA、“HONGKONG” 等字样，收到这些伪造汇票多发地区寄来的汇票时尤其要留神。收到这类汇票，除要严格按 程序查询出票人或付款人外，还可从以往案例中总结出经验来判断常见的欺诈手段：尼日利 亚伪造汇票金额不大，且同时寄发各公司的汇票号码也完全相同，并在反面都印有“凭空运 提单及票据办理托收”；印度尼西亚伪造票据面额较大，且付款行多为不

32、知名的小银行。.许多业务人员对票据签发、流通转让方面的知识不了解也是造成诈骗分子得逞的重 要原因之一。在不了解票据的情况下。以为收到票据就等于收妥货款，贸然发货，往往落得 货、款两空。因此，应加强对银行结算人员和有关贸易业务人员的票据知识培训，帮助他们 了解正常汇票的格式、记载工程、汇票的不同种类以及汇票伪造的常见形式如何鉴别，一旦 怀疑是伪票后，该采取何种行动。案例二因无贸易背景而引起的信用证欺诈基本案情2004年至2005年，广东一沿海城市某银行A分行（以下称A分行）为该市两家企业 D集团股份（以下称D公司）和Y股份（以下称Y公司）开出了无贸易背景信 用证共150笔。其中：为D公司开出无贸

33、易背景信用证47笔；为Y公司开出无贸易背景信 用证103笔。据统计，开证金额共3.3亿美元，到2005年止，A分行为上述两家企业共垫 款19笔，垫付款项超过4 500万美元。D公司和Y公司原来是A分行的授信企业，A分行对这两家企业的授信额度每年分 别在2 500万美元和1 500万美元以上。2004年以前A分行为这两家企业开立的信用证均可 正常对外支付。但从2004年以后，由于这两家企业的经营状况开始下滑，效益欠佳，经常 出现巨额亏损情况，因而无法支付信用证项下的到期款项。为应付信用证项下的到期款项, 这两家企业与境外受益人相互串通，采用以新证套取资金冲销旧证款项的做法,具体操作是: 银行开出

34、信用证后，假设企业无法归还该笔到期信用证款项，那么向银行申请一张新的远期信用 证到境外进行融资，即由境外受益人向境外银行办理贴现并将贴现所得款项归还前一笔信用 证项下的到期款项，议付行收到受益人归还的贴现款后，即通知开证行解除前一笔信用证下 的付款责任，如此循环操作，滚动式开证。事实上，境外受益人并没有真的向开证申请人提 供任何货物。由于要支付融资利息，在滚动开证过程中，未付金额越滚越大。直到2005年，该银行总行下达对无贸易背景信用证业务进行彻底清查的通知后，A 分行才停止了对上述两家公司开立新的无贸易背景信用证，并对已承兑付款的开证未兑余额 进行垫付，共垫款19笔，金额达4 500万美元。

35、违规开证情况暴露后，A分行组织了外调 小组，对有关企业进行调查并落实资产保全手续，但由于融资金额大，资金的去向难以追踪 核实。据了解，企业利用信用证融资后，所得资金主要用于购买房地产、生产设备、炒股、 期货、投资建厂等用途。由于短期资金长期占用，企业对信用证的偿付能力得不到保证，给 银行带来巨额的垫款风险。思考题.分析本案发生的主要原因。案例1:汇票转让纠纷案案情：1997年8月，中国T公司（进口商）与新加坡商人G公司（出口商）签订了进口纤维板合同， 货款800万美元.合同约定：共分8批交货.8次付款，D/P远期支付.T公司开立8张 汇票，其受款人为G公司，汇票承兑人为中国J银行s市分行。合同

36、签订后，G公司按时发 来第一批货物，要求T公司开立汇票，并要求承兑汇票。于是T公司按合同约定开立了 8 张汇票，并要求J银行予以承兑。J银行的业务人员接该汇票后，一次全部承兑了 8张汇票。 G公司接到8张承兑了的汇票后，不再向T公司发货。T公司屡次联系G公司，可毫无结 果。一年后，新加坡的美国CB银行以八张承兑了的汇票的善意受让人的身份要求J银行支 付汇票款项。但J银行以该笔业务存在欺诈为由，拒绝英国CB银行的付款请求。美国CB 银行宣称J银行假设拒不付款，将采取法律措施解决。由于金额巨大，报请国务院批准后，J 银行向美国CB银行支付了 8张汇票的全部金额，导致中方损失巨大。试分析美国CB银行

37、的要求是否合理，中方应吸取哪些教训。分析：美国CB银行的要求合理，它是汇票的善意持票人和受让人。启示：选择贸易伙伴不当，缺乏对贸易伙伴资信的了解；贸易公司和银行的业务人员汇票知 识贫乏.不应一次开立全部汇票及承兑全部汇票，应在收到货物后再分批开立、分次承兑汇 票，或不允许汇票转让。案例2：汇票付款纠纷案案情：中国B企业与香港s公司签订了一笔交易合同，贸易条件为FOB,金额为200多万港币，并约 定信用证付敷。但s公司迟迟不开来信用证，在B企业的屡次催促下，港商容许改为银行支票 付款，在装运港一手交货，一手交支票。在出口商已备妥装运货物，准备装船时，港商却提 交了一份支票复印件。对此，出口商予以

38、拒绝。同时，港商也对货物包装提出新的要求，并 要求将海运改为空运，还许诺立即寄来支票原件。当出口商改换好包装并准备空运，要求港 商前来验货时，港商却以该批贷物价格过高为由拒绝验货，最终使出口商遭受了巨大损失。试分析B企业应吸取哪些教训。分析：对进口商资信缺乏深入了解：不应容许将信用证付款改为支票付款，因为即使进 口商开来真实的支票，也有可能为空头支票；假设改为航空运输，出口商难以控制货权。.分析本案造成的不良影响。.商业银行应如何加强对远期信用证业务的风险管理？案例评析本案件的发生，究其原因，主要有以下几方面：.不存在真实的贸易背景滚动式开证。新开立的远期信用证均以冲销旧证为目的，以 新证套来

39、的资金归还旧证，借新还旧，结束旧证业务。所以只要能开出新证，得到融通资金 就能归还到期信用证，如此循还反复，故隐蔽性强，不易暴露。在滚动开证的中间环节中， 企业无需对外付款，因而不需要办理进口付汇核销，而开证行也无需为企业垫付资金，不占 用信贷规模，暂时掩盖了巨大的支付风险，但最终仍需由境内企业对外付款或由银行垫款。 从外债管理及资金的用途看，其实质上是利用远期信用证方式来变相举借外债，是一种违反 外债管理的行为。.钻外汇管理上的空子，逃避监管。A分行开出的信用证金额多在300万美元以下, 期限多在90天以内，无需凭外汇局进口付汇备案表开证，因而逃避了外汇管理部门的监管。. A银行在对外开证管

40、理上的漏洞。申请开证的两家企业均为该行的授信企业，开出 的信用证全部为信贷部全额授信担保，无需缴纳保证金，使银行承当了很大的资金风险。另 外，开证所凭的进口合同、承兑所凭的发票、装箱单、提单或货物收据等均为伪造，但由于 境外受益人和议付行相比照拟集中，且是老关系，相互之间有一定的利益关联，所以往往一 时难以觉察或听之任之，以致风险越积越大。这个案件给我们带来的影响及教训有：.由于企业经营不善，偿债能力缺乏，无法对外支付，而且由于开证的担保手续不完 善，给银行造成巨大的垫款风险。本案中，该分行为此垫付了 4 500万美元的款项，直接引 发了自身的外债风险，造成经营上的困难。.利用开立无贸易背景信

41、用证融资，套来的资金用在房地产、投资办厂、炒股票、期 货等投资热点上，风险极高，这些做法实际上是利用远期信用证变相对外举债的行为。根据 中国人民银行的规定商业银行对外开立1年期以上的远期信用证属资本工程；1年以下、 3个月以上的远期信用证余额纳入外债统计之内，但不占用外汇短期贷款指标。”本案中，A 分行绕过人行的规定，为企业开立90天以内的远期信用证，进行短期资金融通，利用银行 信用使企业的境外融资得以展期，如此反复循环，短期融资，长期占用，到达短债长用的目 的。这种行为违背了我国利用外资政策，也不利于我国的外汇管理。.开立无贸易背景信用证，为不法份子逃套汇、骗汇套利等违法行为提供了便利，严

42、重地扰乱了我国经济的良性循环。上述案件的发生，教训是深刻的。这几年来，国内其他银 行也时有发生类似的违规案件，这充分说明我们的银行系统在内控机制建设上仍存在着薄弱 点，加强对远期信用证的风险管理十分迫切。由此可见，银行应切实有效地加强远期信用证的风险管理，强化对远期信用证的规 范管理：.控制远期信用证的开证规模。应根据各级银行的资产负债率、资金实力及信用等级, 设立其开立远期信用证的总规模及权限，即单笔信用证的最高金额和开证最长期限。因为根 据国际贸易惯例，正常的国际贸易结算通常在60天内完成，如果超过90天、180天，且金 额较大，很可能有借贸易名义进行融资的倾向。所以，各级银行应严格控制远

43、期信用证的开 立，并建立相应的分级审批制度，防止无贸易背景的融资。.严格内部管理，统一授信制度。各总行应建立和完善系统内部管理和制度，尤其是 授信制度。规定各级分行的风险余额，要求各分支机构如实及时上报远期信用证业务的统计 报表，以便加强内部监管。同时各开证行必须严格审查开证申请人近期业务的经营状况、资 信情况、资产质量、负债状况、偿付能力等，并参照信贷管理审查程序及制度给每一客户核 实一个开证的最高授信额度。在建立授权制度的同时应考虑相互制约，相互监督的因素，形 成有效的监管机制。授权制度应与相关的管理制度配套，对主管人员的授权应结合其管理水 平和能力，在授权的同时，应明确其应承当的责任。.

44、严格开证申请，加强保证金管理。对远期信用证必须落实足额保证金或采取同等效 力的担保措施。保证金收取比率与进口商的资信、经营作风、资金实力及市场行情有着密切 的关系。对风险较大的必须执行100%甚至更多的保证金。对保证金必须专户管理、专款专 用，不得提前支取或挪做它用。对开证人、受益人为同一法人或子母公司关系的，且开证频 繁、境外受益人相对固定的，应持谨慎态度，严格审核其真实性，开证时要求提高其保证金 比例，落实有效的担保、抵押手续，注意担保人的合法性、经营状况、资信情况、资产流动 情况及担保抵押的变现能力等。对企业不能付款的，严禁以新证抵旧证的方式开出新证，把 实际垫款转为隐性垫款。.加强对银

45、行从业人员和监管人员的培训与管理。各银行要会同外汇局、海关等部门 加强对信用证从业人员和监管人员的培训，通过案情评析、研讨、讲座等形式，使其学懂并 严格执行国家的外汇、外贸、海关及银行等政策，熟悉国际商会的有关规定，克服盲目竞争 和执行政策的随意性。此外，还应加强职业道德教育，加大内部稽查力度，对外汇业务主管 人员实行轮岗制，以防止违规行为的发生。其次，完善有关远期信用证监管的法规，通过法 规来规范信用证业务的行为。.进一步加强信用证项下进口付汇核销管理。对利用无贸易背景信用证在境外融资, 并以非正常渠道在境外还款，无需办理核销的，应实现电脑化管理，完善信用证项下进口付 汇备案表的跟踪管理机制

46、。.加强对信用证业务的非现场监管工作。目前，由于外汇局对远期信用证尚未有更为 完善的管理，用于非现场监管而设置的远期信用证业务报表也仍存在漏洞，从报表上难以发 现银行只开证不付款、滚动开证的做法。因此，应尽快完善信用证管理的各项制度，改进现 行远期信用证业务的监管报表，增加并细化报表的内容，使信用证业务的非现场监管工作也 能发挥应有的作用，及早发现潜在的风险。案例:倒签提单构成侵仅争议案案情简介2015年8月7日，厦门某进出口（以下简称A商）与日本三井物产 株式会社（以下科称三井会社）签订了进口 310吨聚丙烯的销售合同。约定价格 条件CIF厦门，总价款24.8万美元，起运港为日本主要港口，目

47、的港为厦门， 装运期2015年9月。根据合同，三井会社负责订舱，A商那么向厦门农行申请开 立了以三井会社为受益人，有效期为2015年10月15日的即期信用证。9月25 日，三井会社 A商，要求修改信用证装船期。因A商已就该批进口货物与H 公司签订了转售合同，故在征得H公司同意后，通过了厦门农行将信用证装运期 修改为不迟于2015年10月30日，有效期相应修改为2015年11月15日。2015年10月10日，三井会社 A商，称己安装排“安涛江”轮承运货物， 预计该轮于10月27日或28日驶离日本神户，约11月2日到达厦门安涛江” 轮系广州远洋运输公司（以下简称B公司）所属往返于厦门神户之间的定期

48、班轮, 因风浪影响了船期，该轮第89航次与2015年10月30日从厦门起锚，11月6 日抵达神户，11月7日装货完毕，转第90航次。但B公司在日本的代理人签发 的证明A商进口货物已装上“安涛江”轮的612号提单的装船时间却为2015年 10月31日。倒填7天的结果使该提单的装船期与信用证规定在外表上吻合起来。2015年11月10日，“安涛江”轮抵厦门港。厦门外代随即通知A商。根据 该轮到港时间，A商初步确定B公司倒签了提单，便于11月12日和26日两次 三井会社，指出不能接受倒签的提单，要求基根据市场行情将货物每吨降价 50美元，以赔偿这一侵权行为给A商造成的损失，否那么拒收货物。三井会社对A

49、 商的要求迟迟不予答复，却于2015年11月14日向日本东海银行提交了信用证 项下的全部单据。2015年11月25日，单据寄到厦门农行。A商和厦门农行均发现发票和包装 单上存在两个不同的合同号，此外还有个别字母有误。这时三井会社仍未对A 商的交涉做出反响。为稳妥起见，A商以单证不符为由要求厦门农行拒收付货款。 11月30日，厦门农行将不符点电告日本东海银行。12月9日，该行将更改后的 单据寄到厦门。因此时信用证有效期已过，厦门农行表示不予接受。2016年1 月15日和18日，三井会社用电传回复A商，对倒签提单一事予以否认，催促商 付款提货。与此同时，日本东海银行也对“不符点”提出反驳，认为该“

50、不符点” 不影响单据效力，不能构成拒付等，要求厦门农行按照国际惯例立即付款。厦门 农行经研究，认为日本东海银行的观点成立，遂于2016年2月14日将货款付出， 同时扣划了 A商在该行的外汇存款。厦门农行付款后，三井会社停止了与A商就此事所进行的接触。此时由于货 物入境已逾三个月仍未申报，海关有权依法提取变卖。为防止这一情况的发生, A商于2016年3月9日凭副本提单加其公司保函去厦门外代换取了小提单，4月27日办完报关等手续，4月25日将货物提离港区。在此期间，A商去厦门农 行补办了付款手续，赎出了正本提单。2016年4月8日，A商提起诉讼，请求厦门海事法院判令B公司赔偿其货款 损失24. 8

51、万美元及其利息；自行处理该批货物并赔偿A商因提货而支付的费用。 B公司辨称A商对其没有诉权，本案完全是买卖双方间的纠纷，与船东无关。在 此情况下，A商为减少损失而决定销售货物。但由于这一时期价格下跌，故仅得 货款人民币（下同）比其原定公司的成交额少3. 5万多元。A商向法院提出变更 诉讼请求书，要求判令B公司赔偿其货物销售损失及其利息；赔偿其支付的海关 滞报金和货物在码头的费用及仓租费用等约40万元。B公司认为：了公司是在船舶遇恶劣天气，耽误了船期的情况下，接受三井 会社的保函后倒签提单的，并非与之恶意串通。根据该票货物的提单条款，B公 司作为承运人在其责任期间内，A商尚未取得正本提单，也就无

52、货物所有权而言, 因此B公司与A商不存在契约关系，上述倒签提单并未构成对A商侵权。即使考 虑到日本神户至厦门是短航程运输，且厦门外代已同意A商凭副本提单加保函提 货这一事实，A商诉称的各项损失也与公司无关，因为A商在得知倒签提单后并 未向B公司提出索赔，而是依据买卖关系直接与三井会社交涉，且在主张拒收和 要求降价间犹豫不决，拖至2016年4月17日始报关提货，而此时B公司的运输 责任早已终止，也不可能再就此事采取任何积极措施。因此，A商销售货物的差 价损失完全是拖延货所致；该批货物滞留厦门港过长而发生的相关费用，以及缴 纳的海关保证金、货物仓租费等也同样是因为A商处置不当造成的；A商与厦门 H

53、公司就该批货物所签订的买卖合同未能履行，那么是因为该合同与其进口合同不 能相互衔接所致，与B公司无关。此案最终通过海事法院判决解决。依据民法通那么和参照国际惯例，法院判决 B公司出具的单据不具备法律效力，并赔偿A商的各项损失近50万元，使此案 行以解决。分析A商与B公司之间存在合同关系一一运输合同（H公司已将B/L背书转 让）。A商的损失是B公司倒签提单造成的，A商有权要求B公司承当责任。倒签B/L是不具有法律效力的，是一种欺骗行为。A商有及时提货，防止损失扩大的责任。案例1:因汇款地址不详造成汇款无法解付案案情：某年某月某日，上海A银行某支行有一笔美元汇出汇款通过其分行汇款部办 理汇款，分行

54、经办人员在审查时发现汇款申请书中收款银行一栏只填写了uHongkong and Shanghai Banking Corp. Ltd.,（汇丰银行）”，而没有具体的 城市名和国家名，由于汇丰在世界各地有众多的分支机构，汇出行的海外账户行 收到这个汇款指令时肯定无法执行。为此，经办人员即以 查询该支行的经办 人员，后者答称当然是香港汇丰银行，城市名称应该是香港。本行经办人员即以 汇丰银行香港分行作为收款人向海外账户行发出了付款指令。事隔多日，上海汇 款人到支行查询称收款人告知迄今尚未收到该笔款项，请查阅于何日汇出。分行 汇款部当即再一次电海外账户行告知收款人称尚未收到汇款，请复电告知划付日 期。

55、账户行回电称，该笔汇款已由收款银行退回，理由是无法解付。这时，汇出 行再仔细查询了汇款申请书，看到收款人的地址是新加坡，那么收款银行理应是 新加坡的汇丰银行而不是香港的汇丰银行，在征得汇款人的同意后，重新通知其 海外账户行将该笔汇款的收款银行更改为uHongkong and Shanghai Banking Corp. Ltd. , Singapore”，才最终完成了这笔汇款业务。分析：本案例中该笔汇出款项最初之所以没有顺利解付的原因就在于没有准确向 汇入行提供收款银行地址和名称。启示：本案例提示我们汇款人正确填写汇款申请书的重要性，特别是对于收款人或 收款银行的详细地址包括城市名称和国家名称

56、更是不能填错或漏填。对于银行工 作人员来说，应该认真审查汇款申请书，当发现汇款人填写不全时务必请其详细 填写，以防汇错地址，导致收款人收不到款或被人误领。如果由于某些原因不能 确切知道收款行或收款人的详细地址时，应向知情的当事人询问清楚，不能主观 推测。这样有利于合理保护汇款人和收款人的权益。案例2:汇出行失误造成的汇款解付延误案案情：某年某月某日，某客户去上海A银行查询1000美元的个人汇入款。据客户 告知是通过上海A银行的总行在纽约的账户行美洲银行汇划的。但是上海A银行 查询记录未发现该笔汇款。经屡次查询美洲银行方知纽约美洲银行将该笔汇款误入该银行*省分行的分账户，最终由该省分行以异地联行

57、划付方式汇至上海该行 从而解付给收款人，前后共延误60天。分析：本案例是由于美国汇出行美洲银行本身的过失所造成的一笔汇款延误。实际 上A银行总行已在纽约美洲银行开立美元账户，但为了方便其某省级分行早日能 收到汇入款，而特别与账户行安排为该省分行开立了分户账，并规定对该省级分 行的汇入款将由账户行直接发送贷记报单，而不需北京总行转汇。启示：对于银行来说，非贸易汇款是非贸易结算业务中非常重要的一个内容。作为 汇出行，应该要准确了解汇入行信息，及时汇划资金。而作为收款行在收到其无 法解付的汇入款时应及时与汇出行联系，防止资金划拨的延误。案例1:浙江省首起国际托收诉讼纠纷案2013年6月20日，美国P

58、LATELITE公司向宁波保税区三邦工贸采 购两批总金额为16.6万美元的发光面板，约定付款方式均为即期D/P （即付款交 单）。三邦公司交付货物后委托宁波招行办理跟单托收，并向宁波招行指定FROST NATIONAL BANK作为代收行向付款人美国PLATELITE公司收款。代收行FROST NATIONAL BANK对托收指示函和相应的全套单据进行了签收。但这家美国银行对托收结果一直未作回复。此后，三邦公司经调查获悉：美 国PLATELITE公司已提走了全部货物，货物承运人也收回了上述货物的全套正本 提单，但三邦公司却未收回货款。根据URC522的规定，思考三邦公司应如何处理此类情况？如诉诸法院， 法院又应如何处理？【分析】：三邦公司应起诉这家美国银行，要求其承当赔偿责任。根据托收统一规那么的规定，这家美国银行在未征得委托人同意的情况下， 擅自违反托收指示中的D/P付款方式而放单，导致原告未能收到货款，显然未尽 到一个代收银行善意和合理的谨慎义务，应当对委托人由此造成的损失承当赔偿 责任。Uniform Rules for Collections No. 522ARTICLE 9 Good faith and Reasonable careBanks w