企业家应具备的法律素养

1、企业家应具备的法律素养陕西标典律师事务所 郭雪平当英雄路过的时候 总要有人坐在路边鼓掌 我不想成为英雄 我想成为坐在路边鼓掌的人坐在路边鼓掌的人刘继荣 及至始皇，奋六世之余烈，振长策而御宇内，吞二周而亡诸侯，履至尊而制六合，执敲扑而鞭笞天下，威振四海。南取百越之地，以为桂林、象郡；百越之君，俯首系颈，委命下吏。乃使蒙恬北筑长城而守藩篱，却匈奴七百余里；胡人不敢南下而牧马，士不敢弯弓而报怨。于是废先王之道，焚百家之言，以愚黔首；隳名城，杀豪杰；收天下之兵，聚之咸阳，销锋镝，铸以为金人十二，以弱天下之民。然后践华为城，因河为池，据亿丈之城，临不测之渊，以为固。良将劲弩守要害之处，信臣精卒陈利兵而谁

2、何。天下已定，始皇之心，自以为关中之固，金城千里，子孙帝王万世之业也。 始皇既没，余威震于殊俗。然陈涉瓮牖绳枢之子，氓隶之人，而迁徙之徒也；才能不及中人，非有仲尼，墨翟之贤，陶朱、猗顿之富；蹑足行伍之间，而倔起阡陌之中，率疲弊之卒，将数百之众，转而攻秦；斩木为兵，揭竿为旗，天下云集响应，赢粮而景从。山东豪俊遂并起而亡秦族矣。 过秦论贾谊 渔阳鼙鼓动地来惊破霓裳羽衣曲 2018 Q1，HTC营收约合18.8亿元人民币，亏损约合11.11亿元人民币。裁员真的能够让HTC扭亏为盈？ 移动、联通和电信打了这么多年 才发现真正的对手是腾讯 铁匠木匠篾匠麦客缝纫店修钢笔的传呼机出租车银行方便面城市公共出租

3、自行车燃油汽车ATM机传统的杂货店这个名单还可以很长很长大争之世不得不争企业家战士 兵者，国之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也。 故经之以五事，校之以计，而索其情:一曰道，二曰天，三曰地，四曰将，五曰法。 道者，令民与上同意，可与之死，可与之生，而不危也；天者，阴阳、寒暑、时制也；地者，远近、险易、广狭、死生也；将者，智、信、仁、勇、严也；法者，曲制、官道、主用也。 凡此五者，将莫不闻，知之者胜，不知之者不胜。 孙子兵法孙武企业家的七种武器战略人力资源营销法律 三年，卫鞅说孝公变法修刑，内务耕稼，外劝战死之赏罚，孝公善之。甘龙、杜挚等弗然，相与争之。卒用鞅法，百姓苦之；居三年，百姓便之。乃

4、拜鞅为左庶长。其事在商君语中。 史记 秦本纪司马迁 孝公既见卫鞅，语事良久，孝公时时睡，弗听。罢而孝公怒景监曰：“子之客妄人耳，安足用邪！”景监以让卫鞅。卫鞅曰：“吾说公以帝道，其志不开悟矣。”后五日，复求见鞅。鞅复见孝公，益愈，然而未中旨。罢而孝公复让景监，景监亦让鞅。鞅曰：“吾说公以王道而未入也。请复见鞅。”鞅复见孝公，孝公善之而未用也。罢而去。孝公谓景监曰：“汝客善，可与语矣。”鞅曰：“吾说公以霸道，其意欲用之矣。诚复见我，我知之矣。” 卫鞅复见孝公。公与语，不自知厀之前于席也。语数日不厌。景监曰：“子何以中吾君？吾君之欢甚也。”鞅曰：“吾说君以帝王之道比三代，而君曰：久远，吾不能待。且

5、贤君者，各及其身显名天下，安能邑邑待数十百年以成帝王乎？故吾以彊国之术说君，君大说之耳。然亦难以比德于殷、周矣。 史记 商君列传司马迁 曹操比于袁绍，则名微而众寡，然操遂能克绍，以弱为强者，非惟天时，抑亦人谋也。今操已拥百万之众，挟天子而令诸侯，此诚不可与争锋。孙权据有江东，已历三世，国险而民附，贤能为之用，此可以为援而不可图也。荆州北据汉、沔，利尽南海，东连吴会，西通巴、蜀，此用武之国，而其主不能守，此殆天所以资将军，将军岂有意乎？益州险塞，沃野千里，天府之土，高祖因之以成帝业。刘璋暗弱，张鲁在北，民殷国富而不知存恤，智能之士思得明君。将军既帝室之胄，信义著于四海，总揽英雄，思贤如渴，若跨有

6、荆、益，保其岩阻，西和诸戎，南抚夷越，外结好孙权，内修政理；天下有变，则命一上将将荆州之军以向宛、洛，将军身率益州之众出于秦川，百姓孰敢不箪食壶浆以迎将军者乎？诚如是，则霸业可成，汉室可兴矣。 -隆中对陈寿青岛海尔：一场造神运动的终结格力、美的、海尔三巨头的结局多元化经营与海尔的成长战略海尔之殇：奋斗20年市值510亿港币，终于从2个格力“涨成”其1/5海外扩张又一城 十张图解读青岛海尔的多元化战略突围之路海尔的老去：陷入了多而不专的怪圈 行业地位被拉远海尔互联网转型成功了吗？别只听张瑞敏说，让数据说话！我就是拿着望远镜也找不到对手 马云我们的公司离破产永远只差18个月 比尔盖茨交流电VS直流

7、电等离子电视VS液晶电视微信VS来往VS易信手机的5G标准之争 鸡蛋不能放在一个篮子里VS ALL IN刘邦曰：“夫运筹帷幄之中，决胜千里之外，吾不如子房；镇国家，抚百姓，给饷馈，不绝粮道，吾不如萧何；连百万之众，战必胜，攻必取，吾不如韩信。三者皆人杰，吾能用之，此吾所以取天下者也。” 史记 高祖本纪司马迁 当是时，项羽兵四十万，在新丰鸿门；沛公兵十万，在霸上。范增说项羽曰：“沛公居山东时，贪于财货，好美姬。今入关，财物无所取，妇女无所幸，此其志不在小。吾令人望其气，皆为龙虎，成五采，此天子气也。急击勿失！” 沛公旦日从百余骑来见项王，至鸿门，谢曰：“臣与将军戮力而攻秦，将军战河北，臣战河南，

8、然不自意能先入关破秦，得复见将军于此。今者有小人之言，令将军与臣有郤。”项王曰：“此沛公左司马曹无伤言之，不然，籍何以至此？”项王即日因留沛公与饮。项王、项伯东向坐；亚父南向坐亚父者，范增也；沛公北向坐，张良西向侍。范增数目项王，举所佩玉玦以示之者三，项王默然不应。范增起，出，召项庄，谓曰：“君王为人不忍。若入前为寿，寿毕，请以剑舞，因击沛公于坐，杀之。不者，若属皆且为所虏！”庄则入为寿。寿毕，曰：“君王与沛公饮，军中无以为乐，请以剑舞。”项王曰：“诺。”项庄拔剑起舞，项伯亦拔剑起舞，常以身翼蔽沛公，庄不得击。 -史记 项羽本纪司马迁 亮志大而不见机，多谋而少决，好兵而无权,虽提卒十万,已堕吾

9、画中,破之必矣! -三国志陈寿 亮使至，帝问曰：“诸葛公起居何如？食可几米？”对曰：“三四升。”次问政事。曰：“二十罚已上皆自省览。”帝既而告人曰：“诸葛孔明其能久乎！”竟如其言。 -晋书宣帝纪秦始皇用人的经验与教训： 1、用尉僚之策乱六国 2、用王翦以伐楚 3、用李信以伐齐 4、用李斯、赵高导致断子绝孙、死无葬身之处 大梁人尉缭来，说秦王曰：“以秦之彊，诸侯譬如郡县之君，臣但恐诸侯合从，翕而出不意，此乃智伯、夫差、愍王之所以亡也。愿大王毋爱财物，赂其豪臣，以乱其谋，不过亡三十万金，则诸侯可尽。”秦王从其计，见尉缭亢礼，衣服食饮与缭同。缭曰：“秦王为人，蜂准，长目，挚鸟膺，豺声，少恩而虎狼心，

10、居约易出人下，得志亦轻食人。我布衣，然见我常身自下我。诚使秦王得志於天下，天下皆为虏矣。不可与久游。”乃亡去。秦王觉，固止，以为秦国尉，卒用其计策。而李斯用事。史记 秦始皇本纪 王翦者，频阳东乡人也。少而好兵，事秦始皇。始皇十一年，翦将攻赵阏与，破之，拔九城，十八年，翦将攻赵。岁馀，遂拔赵，赵王降，尽定赵地为郡。明年，燕使荆轲为贼於秦，秦王使王翦攻燕。燕王喜走辽东，翦遂定燕蓟而还。秦使翦子王贲击荆，荆兵败。还击魏，魏王降，遂定魏地。 秦始皇既灭三晋，走燕王，而数破荆师。秦将李信者，年少壮勇，尝以兵数千逐燕太子丹至於衍水中，卒破得丹，始皇以为贤勇。於是始皇问李信：“吾欲攻取荆，於将军度用几何人而

11、足？”李信曰：“不过用二十万人。”始皇问王翦，王翦曰：“非六十万人不可。”始皇曰：“王将军老矣，何怯也！李将军果势壮勇，其言是也。”遂使李信及蒙恬将二十万南伐荆。王翦言不用，因谢病，归老於频阳。李信攻平与，蒙恬攻寝，大破荆军。信又攻鄢郢，破之，於是引兵而西，与蒙恬会城父。荆人因随之，三日三夜不顿舍，大破李信军，入两壁，杀七都尉，秦军走。 始皇闻之，大怒，自驰如频阳，见谢王翦曰：“寡人以不用将军计，李信果辱秦军。今闻荆兵日进而西，将军虽病，独忍弃寡人乎！”王翦谢曰：“老臣罢病悖乱，唯大王更择贤将。”始皇谢曰：“已矣，将军勿复言！”王翦曰：“大王必不得已用臣，非六十万人不可。”始皇曰：“为听将军计

12、耳。”於是王翦将兵六十万人，始皇自送至灞上。王翦行，请美田宅园池甚众。始皇曰：“将军行矣，何忧贫乎？”王翦曰：“为大王将，有功终不得封侯，故及大王之乡臣，臣亦及时以请园池为子孙业耳。”始皇大笑。王翦既至关，使使还请善田者五辈。或曰：“将军之乞贷，亦已甚矣。”王翦曰：“不然。夫秦王怚而不信人。今空秦国甲士而专委於我，我不多请田宅为子孙业以自坚，顾令秦王坐而疑我邪？” -史记 白起王翦列传 而王翦子王贲，与李信破定燕、齐地。 -史记 白起王翦列传 三十七年十月癸丑，始皇出游。左丞相斯从，右丞相去疾守。少子胡亥爱慕请从，上许之。 至平原津而病。始皇恶言死，群臣莫敢言死事。上病益甚，乃为玺书赐公子扶苏

13、曰：“与丧会咸阳而葬。”书已封，在中车府令赵高行符玺事所，未授使者。七月丙寅，始皇崩於沙丘平台。丞相斯为上崩在外，恐诸公子及天下有变，乃秘之，不发丧。棺载辒凉车中，故幸宦者参乘，所至上食。百官奏事如故，宦者辄从辒凉车中可其奏事。独子胡亥、赵高及所幸宦者五六人知上死。赵高故尝教胡亥书及狱律令法事，胡亥私幸之。高乃与公子胡亥、丞相斯阴谋破去始皇所封书赐公子扶苏者，而更诈为丞相斯受始皇遗诏沙丘，立子胡亥为太子。更为书赐公子扶苏、蒙恬，数以罪，（其）赐死。语具在李斯传中。行，遂从井陉抵九原。会暑，上辒车臭，乃诏从官令车载一石鲍鱼，以乱其臭。 -史记 秦始皇本纪 诛大臣及诸公子，以罪过连逮少近官三郎，无

14、得立者，而六公子戮死於杜。公子将闾昆弟三人囚於内宫，议其罪独後。二世使使令将闾曰：“公子不臣，罪当死，吏致法焉。”将闾曰：“阙廷之礼，吾未尝敢不从宾赞也；廊庙之位，吾未尝敢失节也；受命应对，吾未尝敢失辞也。何谓不臣？愿闻罪而死。”使者曰：“臣不得与谋，奉书从事。”将闾乃仰天大呼天者三，曰：“天乎！吾无罪！”昆弟三人皆流涕拔剑自杀。宗室振恐。 阎乐前即二世数曰：“足下骄恣，诛杀无道，天下共畔足下，足下其自为计。”二世曰：“丞相可得见否？”乐曰：“不可。”二世曰：“吾愿得一郡为王。”弗许。又曰：“愿为万户侯。”弗许。曰：“愿与妻子为黔首，比诸公子。”阎乐曰：“臣受命於丞相，为天下诛足下，足下虽多言

15、，臣不敢报。”麾其兵进。二世自杀。 子婴为秦王四十六日，楚将沛公破秦军入武关，遂至霸上，使人约降子婴。子婴即系颈以组，白马素车，奉天子玺符，降轵道旁。沛公遂入咸阳，封宫室府库，还军霸上。居月馀，诸侯兵至，项籍为从长，杀子婴及秦诸公子宗族。遂屠咸阳，烧其宫室，虏其子女，收其珍宝货财，诸侯共分之。 史记 秦始皇本纪IBM的郭士纳GE的杰克韦尔奇红塔集团的褚时健HP的卡莉 菲奥莉娜金立的刘立荣 2016年第四季度，苹果以18%的市场份额获得全球智能手机市场92%的利润，三星获得9%的利润，索尼只有1%，黑莓不到1%。 2018年第二季度，全球手机业务产生的总利润中，苹果占62%，三星占17%，华为、

16、OPPO、VIVO和小米的利润总和不足行业总利润的20%，其他600多个品牌的手机占全球手机利润总额的1%都不到。 不赚钱的企业是不道德的。 -沃伦 巴菲特 企业所有的经营成果最终都是通过财务数据体现出来的。酒香也怕巷子深松下幸之助如何选人运气+招人喜欢天下最强的军队天下最强的军队天下最强的军队法律是凝聚社会资源的平台 法律首先教企业赚钱典型事例霍英东 “卖楼花”或者说“按揭”典型事例华尔街的金融衍生品（设计出来的合同）典型事例保险公司卖的就是合同典型事例有限责任制公司的发明法律是放大社会资源的杠杆可以让企业以小博大2010 年爆发的黄光裕与陈晓国美股权之争明股实债基金制度中的有限合伙制度内保

17、外贷（万达）法律是社会组织架构和运行的基本规则法律教企业制章立制公司的产权问题公司的治权问题公司的文化问题法律是社会最低成本运行的基本规则法律教企业节省成本合规运行是最低成本的管理华为基本法海尔、联想的精神领袖法律是防范、控制、化解风险的安全阀法律教企业管理风险法律思维就是底线思维。法律是让企业处于不败的方法。法的定义之一 法是由国家制定或认可并依靠国家强制力保证实施的，反映由特定社会物质生活条件所决定的统治阶级意志，以权利和义务为内容，以确认、保护和发展对统治阶级有利的社会关系和社会秩序为目的的行为规范体系 法律是维护国家。稳定、各项事业蓬勃发展的最强有力的武器，也是捍卫人民群众权利和利益的

18、工具，也是统治者统治被统治者的手段。1、法律是一种概括、普遍、严谨的行为规范2、法律是国家制定或认可的行为规范3、法律是国家确认权利和义务的行为规范4、法律是由国家强制力保障实施的行为规范5、法律是调整社会关系的行为规范6、法律是具有普遍性的社会规范法的定义之二1、法从本质上是一种客观规律，立法者所制定的法律必须以客观规律为基础，这种客观规律是宇宙、自然、事物以及人的本性，是“理性”的反映。2、法来源于永恒不变的本性、自然性、社会性、理性。真正的法律应当与之相符合，特别是与理性相符合，或以理性为基础，它永恒不变，并具有普遍的适用性。3、法的功能和目的在于实现公意和正义。4、法律及其观念应当与人

19、们的价值观念、道德观念相一致，自然法是人类寻求正义之绝对标准的结果。关于法的几个概念广义的法和狭义的法法律、法规、规章、政策法和律法治和法制国王不在任何人之下，但在上帝和法律之下。 布莱克顿风能进，雨能进，国王不能进。 威廉 皮特现代社会最重要的特征：风险社会 现代社会与传统社会的最大区别之一在于风险不断产生，而且无法根除。 德国社会学家贝克1986 年提出“风险社会（risk society） 概念。 1、风险的影响范围急剧扩大2、风险不可控3、制度风险突出企业经营会面临哪些风险？企业投资风险人员风险破产风险政治风险市场风险管理风险法律风险自然风险 企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营

20、目标的影响。 企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。 摘自国资发改革2006108号 企业法律风险是指基于法律规定、监管要求或合同约定，由于企业外部环境及其变化，或企业及其利益相关者的作为或不作为，对企业目标产生的影响。摘自企业法律风险管理指南2008年全球企业十大风险1、监管与合规2、全球金融危机3、人口老龄化4、新兴市场5、企业并购6、能源危机7、战略转变8、成本上升9、激进的环保主义10、消费者需求转变1、信贷紧缩（2）2、监管与合规（1）3、加剧的经济衰退（新入选）4、激进的环保主义（9）5、非传统进入者（16）6、成本削减（8）7、人才管理（11）8、联

21、合与并购交易（7）9、冗余的商业模式（新入选）10、声誉风险（22）（注：括号内为2008年的排名）2009年全球企业十大风险安永（中国）企业咨询有限公 司分析报告 企业战略风险报告2008年全球企业十大风险安永（中国）企业咨询有限公 司分析报告 企业风险报告2009年全球企业十大风险 魏文侯曰：“子昆弟三人，其孰最为善医？”扁鹊曰：“长兄最善，中兄次之，扁鹊最为下。”魏文侯曰：“可得闻邪？”扁鹊曰：“长兄于病视神，神未有形而除之，故名不出于家；中兄治病，其在毫毛，故名不出于闾；若扁鹊者，镵血脉，投毒药，副肌肤间，而名出闻于诸侯。” 史记 扁鹊列传 客有过主人者，见其灶直突，傍有积薪。客谓主人

22、：“曲其突，远其徙其薪；不者，将有火患。”主人嘿然不应。居无几何，俄而家果失火，邻里共救之，幸而得息。于是杀牛置酒，谢其邻人，灼烂者在于上行，余各以功次坐，而不录言曲突者。人谓主人曰：“乡使听客之言，不弗牛酒，弱亡火患。今论功而请宾，曲突徙薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶？”主人乃寤而请之。 汉书 霍光传 任何 商业的风险 非商业的风险 最终都将戴着 法律面具出现法律风险：包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。 巴塞尔新资本协议（The New Basel Capital Accord） 法律风险在特定的法律环境下，当人们的作为或不作为与法律的要求或

23、合同的约定相偏离时，行为主体就存在因违反法律规定或合同约定而承担不利后果的可能性，或由于未能充分利用法律所赋予的权利而承担不利后果的可能性，这些可能性就是法律风险。 企业所面临的法律风险体现在刑事法律风险行政处罚法律风险民事法律风险单方权益丧失 刑事处罚、行政处罚受到来自公权力机构的惩罚 民事法律风险则主要是由于违约或侵权而引起赔偿责任单方权益丧失是指由于法律风险主体单方的原因所造成的权益丧失。在这类法律风险中，没有任何一方会向法律内险主体主张处罚或主张权利，不利后果完全由其自行造成并承担例如：由于管理上的漏洞而导致某些合法权益无法主张企业刑事法律风险 企业刑事法律风险是企业最高法律风险，企业

24、家认为离得远，其实经常发生 关于国企高管犯罪的情况总结起来大致存在两种：一种是为了企业和个人利益，积极主动进行违法犯罪活动；一种是陷入刑事风险则是被动的、无意的很多时候，企业高管们虽然能坚决杜绝第一种情况的发生，但是由于他们认识上的偏差和法律意识的淡薄，忽视了可能给自己引发牢狱之灾，或者给企业带来灭顶之灾的法律风险。目前企业的法律顾问和法务部门，主要关注的是诸如知识产权等民商事法律风险，对刑事的法律风险往往疏于防范。单位犯罪1.单位犯罪的概念 （1）以单位名义实施犯罪，违法所得归单位所有的，是单位犯罪。 刑法第30条：公司、企业、事业单位、机关、团体、实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的

25、，应当负刑事责任。 （2）公司、企业、事业单位既包括国有的公司、企业、事业单位，也包括依法设立的合资经营、合作经营企业和具有法人资格的独资、私营公司、企业、事业单位。 个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪活动，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论。 盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，按自然人犯罪处罚。2.单位犯罪的处罚 刑法第31条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 公司、企业、事业单位、机关、团体等单位实施刑法规定的危害社会的行为

26、，刑法分则和其他法律未规定追究单位的刑事责任的，对组织、策划、直接实施该危害社会行为的人依法追究刑事责任。全国人大2014年4月24日立法解释 3.什么是单位犯罪中直接负责主管人员和其他直接责任人？ 2001年1月21日最高人民法院全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要中对单位犯罪中直接负责的主管人员和其他责任人的认定作出了规定。 （1）直接负责的主管人员，是在单位实施的犯罪中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的人员，一般是单位的主管负责人，包括法定代表人。 （2）其他直接责任人员，是在单位犯罪中具体实施犯罪并起较大作用的人员，既可以是单位的经营管理人员，也可以是单位的职工，包括聘任、雇佣的

27、人员。 （3）应当注意的是，在单位犯罪中，对于受单位领导指派或奉命而参与实施了一定犯罪行为的人员，一般不宜作为直接责任人员追究刑事责任。对单位犯罪中的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应根据其在单位犯罪中的地位、作用和犯罪情节，分别处以相应的刑罚，主管人员与直接责任人员，在个案中，不是当然的主、从犯关系，有的案件，主管人员与直接责任人员在实施犯罪行为的主从关系不明显的，可不分主、从犯。但具体案件可以分清主、从犯，且不分清主、从犯，在同一法定刑档次、幅度内量刑无法做到罪刑相适应的，应当分清主、从犯，依法处罚。 案例一：生产、销售有毒、有害食品罪被告单位：江苏龙山亲和农牧有限公司 法定代表人吴

28、英颂，该公司董事长被告人：宦庚安，江苏龙山亲和农牧有限公司副总经理犯罪事实：2007年10月，被告人宦庚安在任江苏龙山亲和农牧有限公司副总经理期间，为了单位的利益决定从王浩明（另案处理）处购买20公斤稀释后的盐酸克伦特罗（俗称瘦肉精），安排江苏龙山亲和农牧有限公司职工将盐酸克伦特罗配入饲料中，用于饲养生猪100余头，分别出售给胡汉忠、赵志伟（另案处理）屠宰后在江阴市和仪征市市场销售，违法收入约人民币7万元。案发后查获稀释后的盐酸克伦特罗11公斤。 裁判要点江苏省丰县人民法院认为，被告单位江苏龙山亲和农牧有限公司在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料；被告人宦庚安作为被告单位的主要负责人

29、，安排本单位职工在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料，其行为均已构成生产、销售有毒、有害食品罪。被告单位及被告人宦庚安归案后，认罪、悔罪表现均较好，均可酌情予以从轻处罚。被告单位的辩护人提出的关于被告单位无犯罪的主观故意、系过失犯罪的观点，经查，被告人宦庚安系该被告单位的行政负责人，其为了本单位的利益并购买盐酸克伦特罗，且安排职工配入饲料喂养生猪，具有积极追求之行为，上述辩护意见，无事实和法律依据，不予采纳；其关于被告单位悔罪态度较好，建议从轻处罚的观点符合法律规定，予以采纳。被告人宦庚安的辩护人关于其系犯罪中止的观点，经查，其购买盐酸克伦特罗20公斤，用于喂养生猪9公斤，并将喂食过

30、盐酸克伦特罗的生猪销售，其整个犯罪过程已经实施完毕，故其系犯罪中止的观点无事实和法律依据，不予采纳；其关于被告人宦庚安认罪、悔罪表现较好，请求从轻处罚的观点，符合法律规定，予以采纳。江苏省丰县人民法院依照中华人民共和国刑法第一百五十条、第一百四十四条、最高人民法院、最高人民检察院关于办理生产、销售、使用禁止在饲料和动物饮用水中使用的药品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释第三条和最高人民法院关于办理生产、销售伪劣商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释第二条第一款之规定，判决：1、被告单位江苏龙山亲和农牧有限公司犯生产、销售有毒、有害食品罪，判处罚金人民币十三万元；2、被告人宦庚安犯生产、销售有

31、毒、有害食品罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币七万元。 一审宣判后，在法定期间内被告单位江苏龙山亲和农牧有限公司和被告人宦庚安均不上诉，公诉机关亦未抗诉。案例二：拒不支付劳动报酬罪刑法修正案（八）规定：有能力支付而不支付或者以转移财产，逃匿等方法逃避支付劳动者报酬，情节恶劣的，处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 出台背景：由于欠薪行为屡屡发生，工人拿不到工资而情绪激动，聚集滋事，非正常上访要求解决或者采取非法手段扰乱企（事）业单

32、位秩序，严重危害了社会治安，造成了不良的社会影响。对“恶性欠薪”屡禁不止，不仅损害了劳动者的合法权益，而且破坏了市场经济秩序，危害了社会和谐与稳定。 在这样的背景下，如何避免恶意欠薪与恶意讨薪的冲突和社会矛盾的激化，政府部门和各级组织有所作为是必要的，但是从根本上解决问题，还是需要通过法律途径。全国人大常委会颁布的刑法修正案（八），将“恶意欠薪”规定为犯罪条款，经过几年的司法实践，效果较好。拒不支付劳动报酬罪案例因为拒付12万余元的工资,换来1年半徒刑,欠薪老板邹定友“亏大了”。 现年40岁的邹定友系湖南邵阳人,常年在外做生意。2009年2月,邹定友租下株洲市芦淞区龙泉路19栋两层楼房,雇佣了

33、20余名工人做起服装加工生意。为了加快产品的销售速度,他还在芦淞市场内租了一个门面做服装销售。工人们向法制日报记者介绍,邹定友对这家制衣厂基本上施行家庭式管理经营其弟弟和弟媳均在厂里做事,服装在市场内的销售工作则由其妻子负责。由于竞争激烈,加上经营不善,制衣厂日渐艰难,欠下不少外债。去年11月底,邹定友萌生了跑路躲债的念头。2011年12月6日凌晨4时,正在熟睡的工人们被一阵嘈杂声惊醒。工人们赶紧起床,发现昨天还在照常生产的工厂一夜间已变得空空如也。厂内的生产设备已不见了踪影,就连厨房的碗筷和煤球也不翼而飞了。“难道老板搬走设备跑路了?”工人们赶紧报警。株洲市芦淞区劳动保障监察大队调查后发现,

34、邹定友欠下房东3000余元水电费、其合作伙伴部分货款、工人们10余万元工资后,偷偷跑路了。 2011年12月12日,芦淞区劳动保障监察大队向邹定友下发通知,要求其在2011年12月15日之前将拖欠的工人工资全部支付,可邹定友逃匿在外、拒不支付。随后,劳动部门将该案移交株洲市公安局芦淞分局龙泉派出所立案侦查。今年3月1日,芦淞分局在侦查终结后移送芦淞区人民检察院审查起诉。 2012年5月25日上午,湖南省株洲市芦淞区人民法院对株洲市某制衣厂老板邹定友恶意欠薪案作出一审判决。法院以被告人邹定友犯拒不支付劳动报酬罪,判处其有期徒刑1年6个月,并处罚金4万元,并判令邹定友一次性支付22名工人劳动报酬等

35、12万余元。 中国企业所支出的平均法律事务费仅占企业总收入的0.02。 美国企业的法律费用标准基本是企业支出的平均法律风险费用占总收入的1。 2009年，其统计范围内的1734家上市公司，法律风险成本高达621亿。 中国上市公司法律风险实证研究报告每10亿美元营业收入对应的公司法律顾问人数012345678910亚洲&大洋洲5.31.42.849.26.72.21世界平均中美洲&南美非洲&中东欧洲美国中国公司数据每千名雇员所对应的公司法律顾问人数1.41.40.3700.511.5美国/欧盟亚洲中国调查结果 中国企业法律工作面临的八大问题法律工作议题难以进入决策层的常规视野法律工作质量严重依赖

36、法律顾问的个人素质法律工作难以融入日常的生产经营活动法律工作与业务发展的对立与冲突法律工作的内容和作用未被有效认同法律工作缺乏应有的权威性和影响力法律工作总体上呈现被动工作的特点法律顾问的独立存在价值基础被质疑（二）企业法律工作理念和模式的彻底转变 1、事后 事先 国有企业法律顾问管理办法第一次正式提出“企业法律风险”一词。法律顾问的工作原则：以事前防范法律风险和事中控制法律风险为主，事后法律补救为辅。 2、局部（个案） 全面 3、被动 主动 4、服务 管理法律风险的重要类型表现形态内涵风险示例1违规风险违反法律法规导致的风险招投标违规宣传违规2违约风险合同当事人违反合同约定、不履行或不适当履

37、行义务导致的风险设备采购违约技术服务违约3侵权风险侵犯他人合法权益导致的风险广告内容侵权4怠于行使权利风险未及时或未适当行使法定权利或约定权利导致的风险商标管理工作怠于行使权利5行为不当风险不属于上述四种情况，但基于法律原因，其行为可能会给公司带来负面后果导致的风险商业秘密保护不当民事诉讼不当排序在前10位的企业法律风险管理需求是69483431282525201917公司治理合同管理索赔/诉讼管理内部控制措施知识产权管理财务报告规则公司风险管理资本市场交易政府关系管理激励机制/业绩评估体系受访者认为，企业面临的最主要的法律风险管理事务： 公司治理 合同管理（一）违法型明显违反现行法律的规定

38、1、刑事责任 对单位行贿罪 刑法第391条：为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体以财物的，或者在经济往来中，违反国家规定，给予各种名义的回扣、手续费的，处三年以下有期徒刑或者拘役。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。2、行政责任 劳动合同法第84条 用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人五百元以上二千元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任3、民事责任 商标法第56条 侵犯商标专用权的赔偿数额，为侵权人在侵权期间因侵权

39、所获得的利益，或者被侵权人在被侵权期间因被侵权所受到的损失，包括被侵权人为制止侵权行为所支付的合理开支。前款所称侵权人因侵权所得利益，或者被侵权人因被侵权所受损失难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予五十万元以下的赔偿（二）规避法律型1、类型（1）目的规避（2）手段规避2、效力取决于法律解释民事法律规避案例1 北京市禁止经济适用房在购买之日起5年内转让。甲购买了一套经济适用房1年后即与乙订立了买卖合同，约定合同5年后发生法律效力。该合同有无效力？案例2 甲公司与乙公司订立了一个高利贷合同，利息是银行同期商业贷款利息的10倍。为了规避法律4倍利息的限制，甲乙直接将利息算在借款数量中，借

40、款合同没有约定利息。 2004年3月，北京某公司与齐女士先后签订两份协议书，双方约定，由齐女士负责提供“十里河综合楼”拍卖项目的相关信息，促成该公司在竞拍中获得成功；竞拍成功后，该公司将向齐女士支付费用120万元人民币。后该公司竞拍成功，并付给齐女士咨询费10万元。2004年5月，齐女士起诉至法院，要求该公司支付剩余信息款110万元。交易创新与法律规避1、解决合同法上租赁期限不能超过20年的限制2、在国内创造分时度假酒店销售方法：所有权按份买卖所有权时间分割买卖（三）模糊型1.适用现行法律时解释不明确2.现行法律没有规定私法：原则上法不禁止即自由公法：法无授权即无权法律风险防范的一般原理（一）

41、非专业人士防范法律风险并不需要专门学习法律规则，而重在法律意识行为底线的法律人们是可以经由正义感觉获得的；底线意识是必须有的需要学习的只是产业管制方面的法律（二）启动任何一项商业计划前，要做好合法性审查切忌类比他人，“别人都这样我也这样”合法性审查的内容主要是：项目投资和运作方式等所有与商业运营有关的事项是否符合国家法律、法规、规章的规定，是否符合国家、地方的规范性政策文件要求。（三）法律规避并非都会承担法律风险 法律规避的目的违法的，有法律风险 法律规避有时体现的是法律的专业技巧s（四）重视每一份书面文件文件 陌生人社会契约社会产品说明书问题 合同的实质白纸黑字，有约在先关系契约保存完整的书

42、面证据。（五）对个人而言，最重要的是遵守法律要求与企业内部的决策程序企业国有资产法第70条 履行出资人职责的机构委派的股东代表未按照委派机构的指示履行职责，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任；属于国家工作人员的，并依法给予处分。（六）从事新型商业交易模式时，尤其是金融衍生品以及套期保值等交易时，务必考察起利润点以及法律风险8企业法律风险管理指南简介12009年4月，召开全国风险管理标准化技术委员会（SAC/TC310）年会，成立了企业法律风险管理指南国家标准起草工作组，22009年6月到2010年3月，按照标准制定原则，在进行文献调研的基础上，征集了相关行业专家的意见，中国标准化研究院提出国

43、家标准草案（工作组讨论稿）。32010年4月，工作组在反复讨论、交换意见的基础上，形成国家标准征求意见稿，并向社会公开征求意见。42010年7月，在广泛向社会征求意见之后，起草小组专家召开讨 论会，对反馈后的意见进行了仔细的处理，形成标准送审稿。5. 2010年10月20日，通过了专家委员会评审，进入报批程序6. 2011年12月30日，国家技术监督局、国家标准委发布标准7. 2012年2月1日 ，国家标准实施指南中企业外部法律风险环境信息本行业的业务模式及特点；国内外与本企业相关的政治、经济、文化、社会、技术以及自然环境等；国内外与本企业相关的立法、司法、执法和守法情况及其变化；与本企业相关

44、的监管体制、机构、政策以及执行等情况；与本企业相关的市场竞争情况；本企业在产业价值链中的定位；企业主要的利益相关者及其对法律、合同、道德操守等的遵从情况；与企业法律风险及管理相关的其他信息。 对于跨区域经营的企业，在进行外部法律风险环境调查时，要特别关注不同地区间可能存在的环境差异。法律风险清单示例基础信息区法律信息区管理信息区风险代码风险名称行为代码引发法律风险的行为涉及到的法律法规涉及到的法条引发的法律责任和后果案例法律建议涉及的部门涉及的法律主体涉及的业务/管理活动XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

45、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX法律风险评价标准 得分维度54321内控制度的完善与执行内部控制规章制度/业务流程很不完善，内部控制规章制度/业务流程很难得到执行内部控制规章制度/业务流程较完善，内部控制规章制度/业务流程较难得到执行内部控制规章制度/业务流程较完善，内部控制规章制度/业务流程执行程度一般内部控制规章制度/业务流程很完善，内部控制规章制度/业务流程执行比较准确内部控制规章制度/业务流程很完善，内部控制规章制度/业务流程执行非常准确我方人员相关法律素

46、质不了解 相关法律及企业内部制度对相关法律及企业内部制度有一定了解 ，但不能有效执行了解相关法律及企业内部制度 ，且基本能够执行理解相关法律及企业内部制度，并能够较好执行 我方人员非常熟悉相关法律及企业内部制度并能够完全有效执行风险对方综合状况履约能力很弱或侵权可能性很大，信誉很差履约能力较弱或侵权可能性较大 履约能力一般或侵权可能性 一般，信誉一般履约能力较强或侵权可能性较小，信誉较好履约能力很强或侵权可能性很小，信誉很好外部监管执行力度 无法律规定，有监管部门，但监管部门经常不履行职责 有法律规定，有监管部门，但监管部门经常不履行职责有法律规定，有监管部门，但违法行为并未都得到及时查处有法

47、律规定，有监管部门，违法行为一般都能得到及时查处有法律规定，有监管部门，违法行为总是能得到及时查处，且处罚严厉工作频次风险行为所涉及的工作每天至少发生一次风险行为所涉及的工作每周至少发生一次风险行为所涉及的工作每月至少发生一次风险行为所涉及的工作每季度至少发生一次风险行为所涉及的工作每年至少发生一次法律风险影响评价分析维度012345财产损失大小无10万元以下10100万元100500万元5005000万元5000万元以上非财产损失大小无商誉、企业形象、知识产权等损失很小商誉、企业形象、知识产权等损失较小商誉、企业形象、知识产权等损失一般商誉、企业形象、知识产权等损失较大商誉、企业形象、知识产

48、权等损失很大影响范围无很小范围的区域，如企业内部较小范围的区域，如若干企业间中等范围的区域，如全市范围内较大范围的区域，如全省范围内很大范围的区域，如全国范围内董事长、总经理各业务主管领导各业务部门各业务人员法律顾问、外部律师法律事务机构、律师所总法律顾问法律风险组织体系示意图企业内控体系的建立1.企业内控的界定及国内外标准2.企业内控的基本原则与体系3.企业内控与公司治理：以中航油与国美为例管理企业就好比驾驶一辆车车速越快越需要好的控制系统 美国著名管理学家罗伯特安东尼国内外主要标准年份国家标准标准性质1988BCBS巴塞尔协议银行风险1992国际COSO内部控制整合框架内部控制1997日本

49、日本工业标准：风险管理系统标准企业风险1999澳大利亚AS/NZS4360：1999企业风险2002加拿大风险管理：决策者指南加拿大国家标准企业风险2003英国AIRMIC/ALARM/IRM企业风险2004BCBS巴塞尔协议II（新巴塞尔协议）银行风险2004国际COSO企业风险管理整合框架企业风险2005中国香港内部控制与风险管理的基本框架内部控制2006中国中央企业全面风险管理指引企业风险2006中国上海证卷交易所上市公司内部控制指引内部控制2008ISO风险管理控制标准（预计2008年发布）企业风险保险公司风险管理指引（试行）关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见企业法律审核工作若

50、干规定中央企业全面风险管理指引期货公司首席风险官管理规定(试行) 证券公司风险控制指标管理办法商业银行操作风险管理指引 中国保会关于加强保险资金风险管理的意见银行业金融机构信息系统风险管理指引 商业银行合规风险管理指引深圳证券交易所上市公司内部控制指引 上海证券交易所上市公司内部控制指引上市公司治理准则国内主要标准 2008年6月28日，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合颁布了企业内部控制基本规范，针对国内上市公司如何建立、评估其内部控制有效性提出了明确要求；上市公司需要对内部控制有效性进行年度评估，并披露评价结果。 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办

51、法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。 基本规范在国内上市公司范围内强制施行，并鼓励非上市大中型企业执行。基本规范的内部控制框架基本规范参考了COSO框架模型，立足于国内实际情况，拟定形成具有中国特色的内控体系，由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督5个方面构成。控制活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程措施包括审批、授权复核、业绩考核、资产安全和职责分离监督不断评估内部控制系统的表现整合实时和独立的评估管理层监督活动内部审计工作控制环境 营造企业氛围让公司员工建立内部控制因素包括正直、道德价值、能力、权威和责任是其他内部控制组成部分的基础信息和沟通及时地获

52、取，确定并交流相关的信息从内部和外部获取信息，行成从职责说明到管理层有关管理问题的总结等各方面有利于内部控制成功的措施的信息流风险评估 风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险，形成内部控制活动的基础监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1战略财务报告合规性监督信息和沟通风险评估控制活动控制环境营运 企业内部控制基本规范 确定的内部控制的目标是合理保证：1.企业经营管理合法合规2.资产安全3.财务报告及相关信息真实完整

53、4.提高经营效率和效果5.促进企业实现发展战略企业内控的原则与体系（一）原则内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段国际著名的反虚假财务报告委员会（即Treaday委员会）2004年年底COSO报告企业风险管理总体框架（Enterprise Risk Management，简称ERM）ERM框架最大的变化，就是将企业内部控制更名为企业风险管理企业风险体系开发客户争取订单签订合同按时发货到期收款收回欠款初选客户资信调查信用政策货款监控早期催收特殊处理信息开发信息更新合同评审指标控制收帐程序特殊程序数据库和信

54、用管理软件信用分析模型监控指标系统债务分析模型资信管理制度（签约前风险控制）客户授信制度（签约风险控制）帐款监控制度（履约风险控制）技术支持系统客户风险控制链信用销售流程内部风险控制链制度保障体系（二）企业内控的原则 1、宏观与细节 （1） 所有的公司都有一大套管理制度。大到包括对外投资、小到包括差旅费报销等，应有尽有。 （2） 如果将企业主要精力放在所有细小的、或微不足道的控制上，往往会舍本求末 ERM框架要求董事会与管理层将精力主要放在可能产生重大风险环节上，而不是所有细小环节上，将风险管理作为内部控制的最主要内容，这是一个革命性的变化。2、执行比设计重要3、分权与制衡（checks an

55、d balances） 国家是缩小的公司，公司是放大的国家 分权：横向与纵向 制衡：将所有业务活动分离出授权、批准、执行、记录及监督，并将这些职能分别授于不同部分执行，形成一个相互牵制、相互制约的过程，是内部控制的精髓。 4、单元主体转向多元主体5、从基层、中层转向高官控制6、从结果控制到过程控制不相容职务分离 1. 登记明细账 & 登记总账 2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票据保管 & 票据贴现审批 5. 合同谈判 & 合同订立 6. 销售 & 赊销审批 7. 请购 & 审批 8. 询价 & 确定供应商 9. 合同

56、订立 & 审批 10.采购 & 验收 11.采购、验收 & 会计记录 12.付款审批 & 付款执行 全面风险管理中国实践经验与教训 过于强调“全面”的风险管理体系建设等“形象工程”，忽视具体的风险识别，从而导致大量的风险（或重点风险领域）没有准确识别出来。 过于“务虚”，强调全面风险管理体系化建设，但是对于具体的核心岗位、重要领域、关键环节风险不够重视，没有进行很好的识别评估，也更没有相应的应对措施，最终导致风险频频爆发。 过于强调集团总部风险管理建设，各地子（分）公司风险管理建设大都停留在“走马观花”的形式上，同时忽视“层层推进”的集团管控风险管理措施，集团与子公司风险管理整体脱节。 简单套

57、用国外所谓先进模式，过于追求风险的“量化”建设，迷信风险管理能够完全依赖“技术”手段来实现，忽略了中国的风险管理环境与国外存在诸如法制环境、诚信环境、市场环境、监管环境等因素差异，最终导致所套用萨班斯法案及COSO框架制定的标准化的内部控制手册和内部控制矩阵等文件，成为摆放的“花架子”，没有发挥实际作用。企业内控与公司治理（一）没有最好模式的公司治理德日模式英美模式家族模式（二）公司治理最核心的问题是分权与制衡（三）企业内控与公司治理的核心都是执行，最终归结于人的问题中航油案件“打工皇帝”陈久霖2002年获得的税后个人薪酬为490万新元(1新元=4.8元人民币)，其中包括基本工资48万新元，三

58、个月花红12万新元，外加集团利润分成430万新元。2003年中，他向董事会提出要求，主动下调了薪酬。62006年3月15日，陈久霖在新加坡法院就被指控的六条罪名认罪，其中包括2004年串谋诈欺德意志银行，伪造财务文件、发表虚假或误导性的声明、从事内线交易、没有及时向新加坡交易所披露其公司蒙受巨额亏损等。 2006年3月21日，新加坡初等法院对陈久霖做出如下判决：陈久霖必须在新加坡服刑四年零三个月，同时被判处罚款三十三万五千新元。 中航油（新加坡）状况 陈久霖和他领军的中航油(新加坡)的确得到过很多荣誉。其中最值得称道的包括中航油(新加坡) 曾在2002年3月被新加坡证券投资者协会评为该年度新加

59、坡“透明度最高的56家企业”之一，2004年进入标准普尔中国海内外上市企业第40 位，2004年3月入选道琼斯新加坡蓝筹股“道琼斯新加坡泰山30指数”(Dow Jones Singapore Titans 30 Indexes)等。业务范围90年代末，他领军的中航油(新加坡)即已进入石油期货市场，也曾多有盈利2001年11 月中航油(新加坡)上市，招股书上已经将石油衍生品交易列为业务之一。2002年的年报显示，中航油(新加坡)凭投机交易获得相当盈利2003年4 月，中航油(新加坡)的母公司中海油集团也成为第二批国家批准有资格进入境外期货交易的企业2003年下半年开始，中航油(新加坡)进入石油期

60、权交易市场。到年底，公司的盘位是空头200万桶，而且赚了钱。失败的起因：油价趋势判断 纽约商品交易所1978年、伦敦国际石油交易所1981年开始做期货。陈久霖他们对这两个交易所历年来的油价，包括航煤、WTI轻油、BRENT原油三种价格进行了综合，认为在过去的21年中间，平均价没有超过30美元。即使在战争年代的平均价，也没有超过34美元。 2004年7月份左右，也就是国际原油价格在每桶40美元、航煤接近每吨350美元的时候，陈久霖做出了错误的判断：石油价格不会继续升高，而要开始下跌。此时，原油已经从2003年5月的每桶25美元上升了超过60%。风险对冲方案1、卖出看涨期权 当买入方提出执行期权时