我国税源监控管理的信息化研究(共13页)

1、PAGE 吉林财经大学毕业论文(b y ln wn) 我国税源监控管理(gunl)的信息化研究学 院 专业(zhuny)班级 学生姓名 学 号 指导教师 职 称 二 一 四 年 四 月毕业设计原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业设计，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本设计不包含任何其他人或集体(jt)已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。设计(shj)作者签名： 2014年4月18日摘 要摘要(zhiyo)：税收与社会公众联系紧密，其征收过程中的监控

2、问题研究，是现今政府与社会都非常关注的问题。从理论层面来说，可较为深入地探析出税源(shu yun)监控信息化建设的规律。探讨我国税源监控管理的信息化建设中存在的问题及其解决(jiju)对策，对于提升税源监控在经济社会发展过程中的应对能力具有重要理论指导意义。通过分析税源监控信息化建设的主要内容、发展趋势，对比各系统税源监控信息化建设情况，梳理出其建设中所展现的发现问题，以及整理出可之借鉴的经验教训，来完善税源监控信息化建设的对策。关键词：税源监控 信息化建设 管理对策 AbstractTax and is closely with the social public， the collect

3、ion of monitoring in the process of the research is now a problem which the government and society are extremely concerned about. From the theoretical level，it can be more in-depth analysis of the rule of tax source monitoring information construction. To explore the management of tax source monitor

4、ing in the problems existing in the informatization construction and its solutions has important theoretical guiding significance to the response capacity. Through the analysis of the main content of tax source monitoring information construction， the development trend， comparative system each tax s

5、ource monitoring informatization construction situation， tease out shows found problems in the construction， and sort out can be the reference of experience and lessons，it to improve the countermeasures of informatization construction of tax source monitoring.Key Words： the tax source monitoring， in

6、formation construction，Management measures目 录一、税源(shu yun)监控管理信息化的含义及其在税收管理中的意义.(1)(一)税源(shu yun)监控.(1)(二)税源监控(jin kn)管理的信息化(1)(三) 税源监控管理信息化在税收管理中的意义(2)二、我国税源监控管理信息化的发展及现状. .(3)(一) 我国税源监控管理的信息化发展历程.(3)(二) 我国税源监控管理的现状分析.(3)三、我国税源监控管理信息化发展过程中的问题. (4) （一）税源监控管理信息化过程中的法律问题.(4) （二）计算机风险(4)四、我国税源监控管理信息化的对

7、策研究(5)(一) 加强税源监控管理中信息技术的广泛运用.(5) (二) 利用资源避开计算机风险.(7)(三) 提高税务人员和纳税人素质，提升税源监控管理信息化水平(8)参考文献.(10)吉林财经大学本科毕业论文 PAGE 12一、税源(shu yun)监控管理信息化的含义及其在税收管理中的意义 (一)税源(shu yun)监控税源(shu yun)是指我国在经济生产流通中创造的国民收入。从狭义上说，是决定税收的课税对象，这就意味着对象有许多密切相关的生产销售，在一定时期内的利润，就是税收的基本来源。而监控是指对某事或某物的监督、管理、把握、调节和控制。那么税源监控，就是对税收来源的督查、管理

8、、掌握、调度和监控，在具体的征管过程中，则是以应征税款为目的，通过税务登记、纳税评定、纳税申报、税务检查等系统科学的方法对税源进行监督、管理，并在以此为基础对纳税人、征税对象等税源构成部分进行监控，保证税收收入的总体规模；通过对当前收入的反馈，从而掌握税源发展、变化和趋势。税源监控是通过从开始到结束的基础工作即税收管理，作为税收改革的重点内容。(二)税源监控管理的信息化税源管理信息化的承载体是计算机，将其信息和网络技术应用在税源管理中，提高税源管理的控制效果。总之，税源管理的手工形式，逐渐转向电子，网络的形式在转变，实现信息资源高度开发应用，通过信息逐渐建立税源管理体系并使其标准化，集约化，效

9、率化。ITRS是监督信息技术的使用和控制业务重组的本质，这个转变过程中，要更新的操作模式，制度整合，制度创新，权力的制约，利益关系的调整，优化资源配置。最终达到税源监控管的理科学、合理、高效的目标。税源监控管理的信息化主要包括以下：1.税源监控管理信息化的基础设施的建设互联网的建设是税务监控管理管理信息化的基础，不但要创建税务体系内的高速网络，还要有与银行、财政、工商、海关等部门交流信息的横向平台，同时增强网络的安全管理，提升网络抗危机能力。其次是硬件建设。硬件创建应当充分利用“金税工程”之后形成的寄出信息化设施，统筹兼顾，科学决策，总体规划，最大限度的利用现有硬件资源。2.税源监控管理信息化

10、专有技术的研发和应用据税源管理的特点，信息技术和设备要实施和相应的开发。例如，“关于增值税发票系统金税工程”推广项目的两个阶段，与加油机、收银机、设备的税源监控的一系列特殊技术。3.税源监控管理信息化中的软件开发软件技术的应用，特别是计算机软件的源监测相关的数据收集，分析，综合利用。从发达国家的纳税评估的经验和形式中吸取经验，建立纳税评估支持系统，并逐步实现评价的标准操作。4.税源监控管理信息化人才培养机制税源管理信息化的实施，必须有一群懂技术、会业务的税务干部队伍作为基础。要牢牢谨记人才优先的思想，做好发现人才、培养人才、用好人才的重大而紧迫的任务，为推进信息化建设的可持续发展提供人才保障。

11、以实际需求为导向，建立多层次、阶梯型的人才结构，既打造高层次专业人才，又锤炼实用型人才。建立人才激励机制，使各类人才无后顾之忧的发挥自己的才能，以此保证税源管理信息的顺利实施。(三) 税源监控(jin kn)管理信息化在税收管理中的意义税源监控是税收管理的一个重要(zhngyo)组成部分，税源监控能有效地提高税收管理水平，保证国家税收收入的增长，从而达到法律规定的目标。而税源(shu yun)监控管理的信息化则是其长久的发展方向，因此想要增强税收管理，前提条件就是税源监控管理的信息化。1.税源监控管理的信息化可以提高税收效率税源管理信息化，是指税务业务流程，将有显著的改变，现代信息技术将发挥重

12、要作用。如大量的防伪税控设施的应用将会带来税源监控管理的自动化，减少纸质资料。这无疑会提高税收工作的效率，减少税务人员的工作量，并降低税收成本。 2.可有效提高科学决策和宏观调控税收信息化是基于税收政策，宏观调控的实施，是否有足够的信息是成功的宏观经济政策和调控的一个先决条件。ITRS的发展将改变税收信息的生产，提高生产效率和税收信息的准确性。因此，一方面可以为发展的税收政策提供更充分的信息，另一方面，可以提高宏观调控的传导机制，并达到调控效果及时反馈的效果。 3.税源监控管理的信息化可以更好地贯彻公平、效率的原则信息不对称问题是在税收制度中的一个重要问题。税收中有一条基本原则是“公平负担、量

13、能负担”，但在其具体设计中，如果你不能找到一个合理的税收负担能力的测试方法，只有放弃负担的公平性原则。税源监控信息化有助于减少监测信息资源开发的信息不对称。鉴于税源监控信息化极大填补了了税务信息量的孔雀，并进一步扩大到了对涉税信息资源的利用，从而使税务行政管理部门极大怎加了其掌握的纳税人涉税信息，提提高科学和税务行政活动的税收制度设计的合理性。 二、我国税源监控管理信息化的发展及现状 (一) 我国税源监控管理的信息化发展历程 以20世纪80年代早期税务部门开始在税收工作中应用计算机为标志，我国税务管理信息化己有二十多年历史。我国税源监控管理的信息化始于1994年以增值税为核心的税制改革和“金税

14、工程”的实施。“金税工程”作为国家信息化建设“金关”、“金卡”、“金税”三金工程的组成部分，是全国税务部门税务管理信息化的总称。经过十多年的建设，“金税工程”项目已由一期发展到目前的三期。通过实施“金税工程”，加速了税务管理现代化进程，也为提高税源监控管理信息化水平提供了有利条件，同时金税工程建设历程也反映了我国税源监控管理的信息化发展进程。 姜海驯.我国税源监控中的信息化管理研究D.安徽大学硕士论文打印稿，2013. (二) 我国税源监控管理的现状(xinzhung)分析随着(su zhe)信息技术步伐的加快，在“制导技术和管理(gunl)各级税务机关的税收”思想指导下，将信息技术广泛应用于

15、税源监控和管理，税源监控和管理更科学。当前计算机网络以税源监控为目的主要体现在三个方面：一是使用现有的软件，用于处理个体税源监控和管理，从而实现税源监控；二是根据当前的计算机水平开发税源监控管理的新软件，从税收筹划，税收分析，税收政策的等分析，税收减免和税收返还收入预测，相关因素的分析入手，全面涵盖税源监控的各个环节，对税源进行全面监控；三是积极寻求与相关部门的计算机联合，获得更多，更全面的信息，了解预期收益，更科学的分析和预测，更准确的税源监控。三、我国税源监控管理信息化发展过程中的问题(一)税源监控管理信息化过程中的法律问题以税收法律法规的法律基础和税务机关的行为的执行标准为框架的目的要求

16、是相对固定的，其系统的标准纪委严格，并随环境和持续改进的变化而变化，对税收，征收惩罚率，提供法律支持。但事实上，中国的税收结构存在在许多复杂的程序，现有的税收制度设计的不足，不明确定义的概念较多，政策法规变化频繁，客观上导致了实际工作中容易出现漏洞。 因此，我们必须做好以下几点：1.通过优化税制来改善税源监控管理的制度环境科学的税制将从制度框架内为税源管理和监控提供一个好的制度平台，同时，科学的税制也能够及时根据税源管理和监控方面的情况调整其自身一些不合理的地方，最终形成一个自我完善的税制，进而为税源管理和监控不断提供科学的制度保障。我国税制优化理论上要从完善分税制、合理设计税种和适当调整宏观

17、税负水平这三个方面人手，其评价标准为是否有利于促进投资、提高劳动力素质、促进资源优化配置和技术运用和创新。2.健全相关的法律法规，为税源监控提供必要的法律保障税源监控管理的信息化还需要更加健全完善的法律法规作为保障。如一些税收征管措施和税收保全措施、税源信息的取得、税收强制执行措施等都还只停留在比较原则性的规定上，还需要制定更为详细的程序性规定，以明确税收部门采取这些措施的权力、责任范围和实施程序等，做到有法可依。同时在税法宣传上，着重强调“严管重罚”并在实践中依法付诸实施。税务惩罚措施包括经济惩罚和刑事惩罚，以保持税法的严肃性和威慑力，来促使人们依法纳税。3.税源监控管理的信息化建设要时时与

18、相关法律及政策保持一致税源监控管理信息化的目的之一是用规范的流程来实现依法治税。因此，信息化过程中的程序及业务流程的设计都应反映税收法律、法规、政策精神并与法津、法规、政策的变化相同步。目前，我国税收政策的特点之一是变动频繁，这就要求税源监控管理的信息化建设要时时与相关法律及政策保持一致。 (二)计算机风险(fngxin)从计算机诞生的时代(shdi)开始，计算机安全体系(tx)也同时应运而生。伴随着互联网在全球的迅猛发展，计算机网络犯罪也越来越多，如利用计算机病毒制造混乱、黑客入侵、网络金融犯罪等等。网络安全在越来越多的方式和手段的面前显得比较单薄。税务管理信息化建设依托于计算机网络，特别是

19、税源监控管理系统不可避免地会在各部门之间以及与企业、相关单位之间存在大量的信息传递。计算机网络所具有的分布广域性、体系结构开放性、资源共享性和信道共用性的特点，在提高税务管理效率的同时，也带来了系统的脆弱性，使税务管理信息系统面临严重安全问题。尽管由于税务部门网络的开放程度比较小，税务部门与银行系统相比较发生的网络犯罪率要少得多，但是应该认识到从长远角度来看我国税务部门网络建设方向的其中之一就是实现税务部门的局域网与hitemct实现互联。这也要求税务部门具备强有力的网络信息安全防范措施，充分考虑网上信息的安全和保密问题。计算机病毒侵扰导致的安全问题。1989年我国在计算机界首次发现病毒以来，

20、至今己有数万种病毒出现。随着互联网的普及和应用，计算机病毒传播的更快更广，让人防不胜防，它有如下特点：主动通过网络和邮件系统传播、传播速度极快、危害性极大、变种多、难于控制、难于根治、容易引起多次疫情。这些病毒不仅造成计算机系统被破坏，重要资料和信息丢失，甚至会造成信息系统和网络瘫痪，给用户和企业造成巨大损失。从建立电子税务角度来看，税务部门必然要取消业务服务器与互联网之间的隔绝，实现税收征管在互联网上的服务，因此不可避免地要与不断翻新变化、更新换代的计算机病毒打交道。数据存储的安全风险。绝大部分税务机关在延用传统的手工周期备份的办法，少数机关采用手工与自动备份相结合，随着处理信息量的增加，手

21、工方式的不精确，将增大保证数据安全的风险。 方斌涛.我国税源监控管理的信息化研究D.华中师范大学硕士论文打印稿，2012. 四、我国税源监控管理信息化的措施 (一)加强税源监控管理中信息技术的广泛运用1.税源监控信息的网络化利用计算机网络技术，依托现有的税收管理网络系统，现国税、地税之间的系统内联网，以及与之相应的银行、财政、审计、统计、工商、保险、证券、海关、交管、司法等部门及关联企业的横向联网，达到涉税信息共享的最大化，形成严密的税源监控网络。这些涉税信息主要来源与以下几个方面：银行、保险、证券、财政、审计等部门可以提供纳税人货币收付报告、国内外银行账户、现金流量、利息和股息的支付及收人、

22、股票交易情况、政策性补贴、行业控管的收支情况、审计情况通报；统计部门的各项统计资料及分析，应尽可能多的与国、地税务局共享，以利于税源分析参考；工商部门对各类型企业的管理情况(如开业、停业、注销及登记户数等)应按月定期向税务局通报；房地产、土地、技术监督等部门定期向税务高通报不动产交易、特许权使用费、财产的赠与转让等情况；交管、司法、公安等部门定期向税务局通报涉及经济行为的公证、特种行业管理、纳税人车辆保有等情况。通过采集、处理、统计、分析各项涉税数据信息，建立和完善可按税种、税目、分纳税人等不同要求的信息管理系统和分析系统，定期分析税源变化情况及其原因，为开发组织收入的措施，确定重点检查，统计

23、分析和预测收入和其他参考方案提供科学依据和决策支持。2.依托信息网络，建立税源(shu yun)信息报告制度借鉴国外经验，对中国的税收信息报告(bogo)系统进行(jnxng)建立。即要求所有支付款项给纳税人的单位都要通过信息网络定期向税务机关报送有关信息。在美国，根据税法，利息和股息是除了扣缴预提税，应当报送税务机关。税源信息报告表。现在报道来自利息，股息的股票交易，房地产，销售的版税，失业补偿，合伙企业的股权转让，赠与的财产转移。美美国联邦税务局每年收到的。报告的信息来源，多达十三亿份。它的10个附属中心收集的数据处理中心，占税收人员总数的百分之三十二的数据处理人员，通过软件程序核对支付人

24、提交的信息表与纳税申报表。如有差异，则向收款人发出所得核对通知书。此外，政府各部门和政府部门在特定的经济部门和有关部门的经济水平，每年为联邦税务局的提供了大量的信息来源。国外的这些措施和办法对于我国建立税源信息报告制度是值得借鉴的。尽管美国的这一制度必须依靠一整套完善的全国联网的广域网络的软、硬件设施和相关的法制环境，我国现在离这一要求还差得较远，但是可以利用我国国有经济、集体经济为主导的经济结构，先建立重点企业及行业的税源信息报告制度，逐步完善，同时政府部门，特别是税务信息报告系统的经济部门和经济相关的可预先建立。通过信息共享，实现企业及政府各部门联合监控税源的合力。3.运用信息技术强化日常

25、税源监控管理建立登记信息交换网络，夯实税源监控基础。税务登记是纳税人的经济活动在税务部门进行登记并据此方便实施税务管理的一种法定制度。它是税务机关实施对于纳税人的税收管理的重要环节和基础，它有利于税务机关掌握和监控税源，合理配置征管力度，组织征收管理活动，有助于加强税法与纳税意识，自觉接受税务机关的监督和管理工作，保障他们的合法权益。为了做好税源监控工作，必须与工商部门紧密联系，加强与工商部门的配合和信息传递，建立登记信息交换网络体系。4.开发税源监控管理软件，加强税源监控管理在现有“金税工程”基于信息系统发展，完善高层次的税源监控体系的建立，税务登记，税务申报处理，收集和验证的税收申报，筛选

26、检测对象，到综合税收信息的统计分析、会计核算和信息查询等全面纳入计算机管理，依据计算机对征收管理的全过程实施监控。通过税源监控管理软件，税务工作人员人员可以摆脱繁重的手工筛选和计算过程，只要轻点鼠标，就能较全面地掌握税源动态，及时分析税收增长变化趋势，监控纳税人各项指标是否处于正常的范围，为加强税源管理提供比较客观有效的数据。 (二) 利用资源避开计算机风险据现代信息安全理论，遵循国家标准，才用国际最先进的技术，对税收制度进行建设，完成网络应用和管理等方面的统一，稳定，高效的信息安全系统。要加强信息安全教育，建立健全安全管理制度，严格执行责任制，确保各项措施落实到位。建立包括日常监控平台，呼叫

27、中心的运营和维护，操作和维护过程管理系统的技术支持平台，辅助分析系统内容的操作和维护，加强科技支撑体系建设，发挥业务支持中心的作用。制定统一的运行和维护过程中，标准化的操作和维修工作。定期检查，持续(chx)改进。安全是相对的，不是绝对的。网络(wnglu)技术的发展日新月异，今天的安全体系建设作为钢铁一样坚强，但是明天就可能(knng)不堪一击。因此要建立相应的制度结合技术手段，定期地备份数据，定期地检测网络系统，并根据检测结果确定新的安全部署。建立健全安全管理制度。目前金融计算机犯罪主要针对银行、金融证券等部门，但税务部门也要提高警惕，从其它部门的案例中吸取教训。调查显示，在以往的计算机犯

28、罪案件中，有70%以上是来源于其内部，大多是由于不健全的内部机制，规章制度不落实，不严格的监管等引起的。税务系统的信息化进程中需要有一套计算机管理系统，而且还是要根据计算机网络及计算机犯罪的最新发展，及时补充和完善的计算机安全系统。并且要在在同一时间执行，否则有章不循，计算机安全将成为空谈。(三)提高税务人员和纳税人素质，提升税源监控管理信息化水平现在的税收管理过程主要是以人为主，因此税收征管主体的素质将直接体现出税收征管水平。正如美国当代著名社会心理学家英格尔斯所说：“人的现代化是国家现代化不可缺少的因素，它并不是现代化过程结束后的副产品，而是现代化制度与经济赖以长期发展并取得成功的先决条件

29、。”美国当代著名社会心理学家英格尔斯所说：“人的现代化是国家现代化不可缺少的因素，它并不是现代化过程结束后的副产品，而是现代化制度与经济赖以长期发展并取得成功的先决条件。”西方国家税务人员的业务素质普遍较高，不仅具备较高的学历，而且精通企业管理、财务、法律等相关知识，特别是计算机的应用能力普遍较强，这些因素有利于提高西方国家税收管理的水平。而我国税务人员的业务素质普遍较低，征管能力参差不齐，真正具备计算机应用能力的也为数不多，同时不断推进的税源监控管理信息化也对税务工作人员提出了更高的要求，不仅需要专业技术人员设计、开发、维护应用软件系统，更重要的是需要税务人员普遍提高计算机应用能力。针对我国税务税源监控管理现状，可以采取以下措施：1.将税务信息管理人员应分为专业技术人员和信息管理分析人员两类。其中专业技术人员具体为提供有关信息管理的技术和服务，维护数据，在信息管理中属于从属地位；信息管理人员分析负责综合信息的分析和处理，为领导决